《物流成本与绩效管理》课件-编制物流成本预算

编制物流成本预算之了解企业预算工作目录

/CONTENTS1预算的定义、作用以及预算管理的重要性2预算编制的内涵和原则3预算编制的基本步骤预算的定义、作用以及预算管理的重要性PART01一、预算的定义、作用以及预算管理的重要性引兴趣学新知思应用论议题归要点验成效“凡事预则立，不预则废”“凡事预则立，不预则废”典出《礼记·中庸》。鲁哀公请教孔子为政之道，孔子提出为政的根本在于选贤任能，修身以仁。他为鲁哀公广说修身治天下之道，在讲明行“九经”之法后，孔子说：“凡事豫则立，不豫则废”。其中，“豫”同“预”，二者均有预先计划、准备之义，在孔子看来，做任何事情，预先有规划才能做到有的放矢，稳扎稳打，最终取得成功，反之则会一事无成。一、预算的定义、作用以及预算管理的重要性引兴趣学新知思应用论议题归要点验成效预算的定义和作用一、预算的定义、作用以及预算管理的重要性引兴趣学新知思应用论议题归要点验成效（一）预算的定义预算是企业的经营计划和内部控制工具。通过预算，企业可以在一段时间为对资源的运用和目标的达成提供量化的运营计划。预算通常以年度为单位编制,如常见的年度销售预算、成本预算、采购预算等。一、预算的定义、作用以及预算管理的重要性引兴趣学新知思应用论议题归要点验成效（一）预算的定义在政府机关、国有企业中，预算是经法定程序审核批准的国家年度集中性财政收支计划。它规定国家财政收入的来源和数量、财政支出的各项用途和数量，反映着整个国家政策、政府活动的范围和方向。预算包含的内容不仅仅是预测，它还涉及到有计划地巧妙处理所有变量，这些变量决定着公司未来努力达到某一有利地位的绩效。一、预算的定义、作用以及预算管理的重要性引兴趣学新知思应用论议题归要点验成效（一）预算的定义决算指根据年度预算执行结果而编制的年度会计报告。它是预算执行的总结。当国家预算执行进入终结阶段，要根据年度执行的最终结果编制国家决算。它反映年度国家预算收支的最终结果，是国家经济活动在财政上的集中反映。一、预算的定义、作用以及预算管理的重要性引兴趣学新知思应用论议题归要点验成效（二）预算的作用预算的作用主要体现在以下四个方面1以相对长远的眼光来看待企业发展，将各项收支以量化的形式展示在预算中；2通常需要各层级和部门交流情况、相互协调，了解各自在实现整体目标中的作用；一、预算的定义、作用以及预算管理的重要性引兴趣学新知思应用论议题归要点验成效（二）预算的作用预算的作用主要体现在以下四个方面3会建立了标准和绩效考核指标，以测量完成整体目标的进度，对于产生的差异及时反馈，据此予以纠正或改进；4可用于员工绩效的考核，并将整体预算的指标分解到负责人。一、预算的定义、作用以及预算管理的重要性引兴趣学新知思应用论议题归要点验成效（三）预算管理的重要性预算管理的重要性体现在三个方面首先，预算管理是战略执行的保障。预算管理与战略规划和经营计划紧密相关，它帮助校验战略计划的可行性，通过发挥资源配置功能，合理引导资源使用，提升企业经营效率，为企业的战略目标实现提供保障。一、预算的定义、作用以及预算管理的重要性引兴趣学新知思应用论议题归要点验成效（三）预算管理的重要性预算管理的重要性体现在三个方面其次，预算管理还是风险控制的重要组成部分。预算管理通过建立全方位、全流程的过程监控指标体系，实现对财务资源使用过程的及时监控，确保财务资源的使用安全，它是企业内控体系的重要组成部分。一、预算的定义、作用以及预算管理的重要性引兴趣学新知思应用论议题归要点验成效（三）预算管理的重要性预算管理的重要性体现在三个方面最后，预算管理也是企业持续创新发展的激励手段。预算管理通过建立客观明晰的成果指标，利用平衡计分卡为财务资源使用结果及后续再投入提供客观的业绩评估手段和考核依据，充分引导和激发企业的创新动力，“堵邪路”、“开正道”，进而促进企业资源的良性循环。预算编制的内涵和原则PART02二、预算编制的内涵和原则（一）预算编制的内涵引兴趣学新知思应用论议题归要点验成效预算编制是企业根据战略目标和经营计划，对未来一段时间内的收入、支出、利润等财务活动进行预测和安排的过程。它就像是企业的“财务指南针”，为各部门设定了明确的目标和方向。预算编制作为预算管理的第一步，他的重要性不言而喻。合理的预算编制不仅帮助企业掌握资金流动，妥善安排各项支出，还能预防资金短缺和资源浪费。通过预算编制，管理层可以提前发现潜在问题，及时调整策略，确保企业的可持续发展。二、预算编制的内涵和原则（二）预算编制的原则引兴趣学新知思应用论议题归要点验成效1全面性原则：预算编制必须涵盖企业的所有业务活动，包括生产、销售、人力资源、研发等各个方面。只有全面考虑，才能确保预算的准确性和实用性。在进行预算编制时，企业应遵循以下四个基本原则2合理性原则：预算编制要基于实际情况，既不能过于保守，也不能过于激进。要结合市场环境、历史数据和未来预测，制定出切实可行的预算目标。二、预算编制的内涵和原则（二）预算编制的原则引兴趣学新知思应用论议题归要点验成效3协调性原则：企业的各部门之间应该密切配合，确保预算编制过程中信息的充分共享和沟通。各部门的预算目标应当一致，避免出现资源浪费或分配不均的情况。在进行预算编制时，企业应遵循以下四个基本原则4灵活性原则：虽然预算编制是对未来的预测，但实际情况往往会有所不同。因此，预算编制应具备一定的灵活性，以便在外部环境变化时，能够迅速调整应对。预算编制的基本步骤PART03三、预算编制的基本步骤（一）目标设定引兴趣学新知思应用论议题归要点验成效企业首先需要明确预算期内的经营目标。这些目标可以是销售增长、利润提升、成本控制等。目标设定是整个预算编制过程的起点，也是预算工作的核心指导。三、预算编制的基本步骤（二）信息收集与分析引兴趣学新知思应用论议题归要点验成效在设定目标之后，企业需要收集相关信息，包括历史财务数据、市场趋势分析、竞争对手信息等。通过对这些信息的分析，可以为预算编制提供有力的数据支持。三、预算编制的基本步骤（三）预算编制与审核引兴趣学新知思应用论议题归要点验成效根据设定的目标和收集到的信息，企业可以开始编制预算。预算编制需要综合考虑各个部门的需求，确保各项支出合理分配。编制完成后，预算需要经过审核，以确保其准确性和可行性。三、预算编制的基本步骤（四）预算执行与控制引兴趣学新知思应用论议题归要点验成效一旦预算通过审核并得到批准，企业就可以开始执行预算。在预算执行过程中，企业需要对各项支出进行实时监控，确保实际支出不超过预算。三、预算编制的基本步骤（五）预算评估与调整引兴趣学新知思应用论议题归要点验成效在预算执行过程中，企业应定期对预算执行情况进行评估。如果发现实际情况与预算存在较大差异，企业应及时调整预算，以应对新的市场环境和经营状况。引兴趣学新知思应用论议题归要点验成效预算编制工作中可能遇到的问题引兴趣学新知思应用论议题归要点验成效预算编制工作中可能遇到的问题你认为，在企业预算编制过程中，可能会遇到哪些问题，又应该采用哪些措施解决呢？引兴趣学新知思应用论议题归要点验成效企业可以采取的措施一般而言，企业可能在预算编制过程中，出现预算目标不明确、信息收集不充分、部门间缺乏协调等。为了解决这些问题，企业可以采取以下措施：1明确目标与责任：在预算编制过程中，企业应明确各部门的预算目标和责任，确保每个部门都对自己的预算负有责任。2加强信息共享与沟通：企业应建立有效的信息共享机制，确保各部门在预算编制过程中能够充分沟通，避免出现信息不对称的情况。引兴趣学新知思应用论议题归要点验成效企业可以采取的措施一般而言，企业可能在预算编制过程中，出现预算目标不明确、信息收集不充分、部门间缺乏协调等。为了解决这些问题，企业可以采取以下措施：3定期评估与调整：企业应定期对预算执行情况进行评估，及时发现问题并调整预算，确保企业能够灵活应对市场变化。预算：是企业的经营计划和内部控制工具。通过预算，企业可以在一段时间为对资源的运用和目标的达成提供量化的运营计划。引兴趣学新知思应用论议题归要点验成效知识点回顾预算编制：是企业根据战略目标和经营计划，对未来一段时间内的收入、支出、利润等财务活动进行预测和安排的过程。引兴趣学新知思应用论议题归要点验成效知识点回顾预算编制的原则包括：全面性、合理性、协调性和灵活性。预算编制的基本步骤：目标设定、信息收集与分析、预算编制与审核、预算执行与控制以及预算评估与调整。引兴趣学新知思应用论议题归要点验成效知识点回顾引兴趣学新知思应用论议题归要点验成效课后测试（一）判断题预算编制是企业根据战略目标和经营计划，对未来一段时间内的收入、支出、利润等财务活动进行预测和安排的过程。（

）引兴趣学新知思应用论议题归要点验成效课后测试（二）判断题预算编制的最后一步是执行与控制。在预算执行过程中，企业需要对各项支出进行实时监控，确保实际支出不超过预算。（

）编制物流成本预算之运用滚动预算法编制物流成本预算目录

/CONTENTS1滚动预算法的内涵和基本思想2滚动预算法的分类3滚动预算法的编制步骤相近概念：滚动计划法引兴趣学新知思应用论议题归要点验成效滚动计划法是按照“近细远粗”的原则制定一定时期内的计划然后按照计划的执行情况和环境变化，调整和修订未来的计划，并逐期向后移动，把短期计划和中期计划结合起来的一种计划方法。滚动计划法主要运用于生产管理领域，用以确保各类物料的供应。滚动预算法的内涵和基本思想PART01一、滚动预算法的内涵和基本思想（一）滚动预算法的内涵引兴趣学新知思应用论议题归要点验成效又称连续预算或永续预算，是一种根据上一期的预算完成情况，动态调整并编制下一期预算的方法。它遵循“近细远粗”的原则，即近期预算详细具体，远期预算相对粗略，并随着时间的推移，不断滚动更新预算内容，以保持预算的时效性和准确性。滚动预算法一、滚动预算法的内涵和基本思想（二）滚动预算法的基本思想引兴趣学新知思应用论议题归要点验成效滚动预算法的基本思想在于“动态调整，持续规划”。它强调预算不是一成不变的，而是需要根据实际情况进行灵活调整。通过定期回顾上一期的预算执行情况，分析差异原因，并结合当前的市场环境和企业战略，对下一期的预算进行修订和细化。这种动态调整的过程，使得预算能够更好地反映企业的实际情况，提高预算的准确性和可执行性。一、滚动预算法的内涵和基本思想（三）关于定期预算法引兴趣学新知思应用论议题归要点验成效定期预算法是指在编制预算时以不变的会计期间（如年度、季度、月份）作为预算期的一种编制预算的方法。他的优点是能够使预算期间与会计年度相配合，便于考核和评价预算的执行结果，但是缺乏对市场变化的快速响应能力。滚动预算法与定期预算法相比，其显著优势在于灵活性和适应性。对于市场环境波动较大、业务活动频繁变化的企业而言，滚动预算法更为适用，能够为企业提供更加灵活和有效的预算管理工具。滚动预算法的分类PART02二、滚动预算法的分类引兴趣学新知思应用论议题归要点验成效根据滚动期的不同，我们可以将其分为中期滚动预算和短期滚动预算。中期滚动预算的预算编制周期通常为3年或5年，以年度作为预算滚动频率；短期滚动预算通常以1年为预算编制周期，以月度、季度作为预算滚动频率。而短期滚动预算又可以分为逐月滚动、逐季滚动和混合滚动三种类型。二、滚动预算法的分类引兴趣学新知思应用论议题归要点验成效（一）短期滚动预算一逐月滚动逐月滚动是指在预算编制过程中，以月份为预算的编制和滚动单位，每个月调整一次预算的方法。虽然编制的预算比较精确，但工作量比较大。二、滚动预算法的分类引兴趣学新知思应用论议题归要点验成效（二）短期滚动预算一逐季滚动逐季滚动方式是指在预算编制过程中，以季度为预算的编制和滚动单位，每个季度调整一次预算的方法。它的比逐月滚动的工作量小，但精确度较差。二、滚动预算法的分类引兴趣学新知思应用论议题归要点验成效（三）短期滚动预算一混合滚动在预算编制过程中，同时以月份和季度作为预算的编制和滚动单位的方法。这种预算方法的理论依据是：人们对未来的了解程度具有对近期的预计把握较大，对远期的预计把握较小的特征。滚动预算法的编制步骤PART03三、滚动预算法的编制步骤（一）确定预算周期和滚动频率引兴趣学新知思应用论议题归要点验成效首先，企业确定预算周期和滚动频率。一般来说，通常设定为一个固定的时间长度为预算周期，而滚动频率则根据企业实际情况和需要，可以选择按月、按季度或按其他时间单位进行滚动。滚动频率越高，预算编制的灵活性和及时性越强，但相应地也会增加预算编制的工作量。三、滚动预算法的编制步骤（一）确定预算周期和滚动频率引兴趣学新知思应用论议题归要点验成效例如某物流公司决定采用滚动预算法来管理其年度运营成本。他们设定预算周期为一年，分为四个季度，并决定每季度进行一次预算滚动。这意味着在每个季度末，公司将根据最新的市场数据和内部运营情况，重新评估并调整未来四个季度的预算。三、滚动预算法的编制步骤（二）收集和分析信息引兴趣学新知思应用论议题归要点验成效这些信息包括内部信息（包括企业历史财务数据、生产经营计划、成本控制目标等）和外部信息（如市场环境变化、行业发展趋势、政策法规调整等），这些信息对预算的准确性和前瞻性至关重要。例如物流公司在年初，收集了大量的内外部信息来编制初始预算。他们分析了去年的运营成本数据、燃油价格波动情况、运输线路效率、员工薪酬趋势以及市场竞争状况等。同时，他们还关注了行业政策变化和潜在的市场机遇。三、滚动预算法的编制步骤（三）初始预算编制与执行监控引兴趣学新知思应用论议题归要点验成效在预算周期开始时，基于收集到的信息，编制初始的年度预算。这包括各项成本、费用、收入等预算指标的设定，并定期对预算执行情况进行监控。三、滚动预算法的编制步骤（三）初始预算编制与执行监控引兴趣学新知思应用论议题归要点验成效例如物流公司编制了第一季度的初始预算，但是在过程中，公司发现由于燃油价格上涨，导致实际燃油费用略高于预算，因此计划在下一季度预算滚动时进行调整。三、滚动预算法的编制步骤（四）滚动调整引兴趣学新知思应用论议题归要点验成效根据监控结果和市场变化，对后续预算进行滚动调整。调整时，要充分考虑已发生的实际数据和未来可能的变化趋势，确保预算的准确性和前瞻性。例如，在第一季度末，物流公司根据最新的市场数据和实际执行情况，对第二季度的预算进行了滚动调整，将燃油费预算调整为110万元。同时，他们也初步调整了第三季度和第四季度的预算草案，以反映全年运营成本的预期变化。三、滚动预算法的编制步骤（五）期末总结引兴趣学新知思应用论议题归要点验成效在预算周期结束时，对全年预算执行情况进行总结分析。评估预算的准确性和有效性，找出存在的问题和不足，并将总结结果反馈给相关部门和人员，为下一预算周期的预算编制提供参考和借鉴，并不断优化滚动预算的编制方法和流程。三、滚动预算法的编制步骤（五）期末总结引兴趣学新知思应用论议题归要点验成效例如，在年度结束时，物流公司对全年预算执行情况进行了总结分析。他们发现通过滚动预算法，公司能够更及时地应对市场变化，调整运营策略以控制成本并优化收入结构。虽然燃油价格上涨给公司带来了一定的成本压力，但通过滚动调整和其他成本控制措施，公司仍然实现了盈利目标。第一季度末时发现，燃油价格上涨15%，运输量预计增长10%。请给出第二季度的预算调整。三、滚动预算法的编制步骤运用滚动预算法编制物流成本预算某物流公司的初始预算（第一季度）为总预算300万元（燃油费用60万元、运输成本120万元、仓储费用40万元、管理费用50万元、其他费用30万元）。引兴趣学新知思应用论议题归要点验成效问三、滚动预算法的编制步骤运用滚动预算法编制物流成本预算引兴趣学新知思应用论议题归要点验成效滚动后预算：燃油费用：69万元（60万元*1.15）运输成本：132万元（120万元*1.1，考虑车辆维护和人工成本增加）仓储费用：44万元（考虑到季节性需求增长）管理费用：55万元（略有增加以应对增长的管理需求）其他费用：33万元（微调）滚动预算法，又称连续预算或永续预算，是一种根据上一期的预算完成情况，动态调整并编制下一期预算的方法。滚动预算法的基本思想在于“动态调整，持续规划”。它强调预算不是一成不变的，而是需要根据实际情况进行灵活调整。引兴趣学新知思应用论议题归要点验成效知识点回顾滚动预算法可以根据滚动期的不同，分为中期滚动预算和短期滚动预算。其中短期滚动预算又可以分为逐月滚动、逐季滚动和混合滚动三种类型。滚动预算法的编制步骤可以分为：确定预算周期和滚动频率、收集和分析信息、初始预算编制与执行监控、滚动调整以及期末总结。引兴趣学新知思应用论议题归要点验成效知识点回顾引兴趣学新知思应用论议题归要点验成效课后测试（一）判断题滚动与算法能保证预算期间与会计期间在时期上配比，便于依据会计报告的数据与预算的比较。（

）引兴趣学新知思应用论议题归要点验成效课后测试（二）判断题采用滚动预算法编制预算，按照预算编制周期，可以将滚动预算分为长期滚动预算和短期滚动预算。（

）编制物流成本预算之运用弹性预算法编制物流成本预算目录

/CONTENTS1弹性预算法的内涵2弹性预算法的基本原理和特点3弹性预算法的编制步骤生活中弹性预算法的思想引兴趣学新知思应用论议题归要点验成效你打算计划一个周末旅行，预算有限，但是天气和朋友的安排总是变化？你可能会先制定一个大致的计划，比如预算300元，用来支付吃饭、住宿和交通。但随着计划的调整——朋友突然多了几个人加入，或者天气变化需要更改住宿地点——你会发现原定的预算已经不适用了。于是你灵活地调整了预算，交通可能稍微节省一些，但住宿需要增加，最终你还是能够把这次旅行安排得不错。弹性预算法的内涵PART01一、弹性预算法的内涵引兴趣学新知思应用论议题归要点验成效弹性预算法IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII又称为变动预算法、滑动预算法，是在变动成本法的基础上，以未来不同业务水平为基础编制预算的方法。弹性预算法是一种能够根据业务量变化灵活调整预算的工具，它的核心思想是预算不应该是静态的，而应该能够随着实际业务量的变化进行动态调整。一、弹性预算法的内涵引兴趣学新知思应用论议题归要点验成效关于固定预算法固定预算法则是一种不论业务量如何变化，都保持预算不变的方法。固定预算法的优点在于其简单易行，编制过程相对容易，但是它的局限性在于当实际业务量与预期的业务量偏差较大时，预算的准确性和适用性就会大打折扣。弹性预算法的基本原理和特点PART02二、弹性预算法的基本原理和特点（一）弹性预算法的基本原理引兴趣学新知思应用论议题归要点验成效弹性预算法的基本原理是将成本划分为固定成本和变动成本两部分。固定成本不随业务量的变化而变化，比如仓库租金；变动成本则会随着业务量的变化而改变，比如运输费用、包装材料费等。在编制预算时，弹性预算法会根据预期业务量的变化对变动成本进行调整，而固定成本则保持不变。二、弹性预算法的基本原理和特点（二）弹性预算法的特点引兴趣学新知思应用论议题归要点验成效弹性预算法具有三个特点：灵活性强弹性预算法能够灵活应对业务量的变化，使预算更贴近实际。精确性高通过将固定成本和变动成本分开计算，弹性预算法能够提供更精确的成本预算。管理难度大由于需要对成本进行详细的分类和计算，弹性预算法的编制过程相对复杂，对企业的成本管理水平要求较高。弹性预算法的编制步骤PART03三、弹性预算法的编制步骤（一）确定业务量的范围引兴趣学新知思应用论议题归要点验成效在编制弹性预算时，首先需要确定一个可预见的业务量变化范围。这一步是基础，因为弹性预算是根据不同的业务量变化情况制定的。这可以是历史数据的分析结果或市场预测的结果。比如，一家物流公司预测下一年货物运输量会在10,000吨到15,000吨之间波动，这就是该公司业务量的相关范围。三、弹性预算法的编制步骤（二）划分固定成本和变动成本引兴趣学新知思应用论议题归要点验成效确定了业务量范围之后，我们就需要将成本划分为固定成本和变动成本。固定成本在业务量变化时保持不变，而变动成本则随着业务量波动而变化。在物流公司中，仓库租金属于固定成本，无论运输多少货物，租金不变；而燃油费用属于变动成本，运输量越多，燃油费用越高。三、弹性预算法的编制步骤（三）计算备业务量下的预算成本引兴趣学新知思应用论议题归要点验成效在划分成本后，我们可以针对不同的业务量，计算出各个业务量下的预算成本计算时，我们有两种方法可以使用，分别是是公式法和列表法。公式法是运用总成本性态模型，测算预算期的成本费用数额，并编制成本费用预算的方法。根据成本性态，成本与业务量之间的数量关系可用公式表示为：y=a+bx三、弹性预算法的编制步骤（三）计算备业务量下的预算成本引兴趣学新知思应用论议题归要点验成效其中，y表示某项预算成本总额，a表示该项成本中的预算固定成本额，b表示该项成本中的预算单位变动成本额，x表示预计业务量。假设该物流公司有固定成本50万元，变动成本是每吨100元，如果运输量是12000吨，那么总成本的计算公式就是：总成本=500000+(100×12000)=1700000元y=a+bx三、弹性预算法的编制步骤（三）计算备业务量下的预算成本引兴趣学新知思应用论议题归要点验成效而列表法是在预计的业务量范围内将业务量分为若干个水平，然后按不同的业务量水平编制预算。应用列表法编制预算，首先要在确定的业务量范围内，划分出若千个不同水平，然后分别计算各项预算值，汇总列人一个预算表格。比如物流公司可以编制10,000吨、12,000吨、15,000吨三种业务量下的成本预算表，方便管理层根据实际情况调整运营策略。三、弹性预算法的编制步骤（四）编制预算表并定期调整引兴趣学新知思应用论议题归要点验成效计算出预算成本之后，将各个业务量下的预算成本汇总成一张预算表，供企业在实际运营中参考。这样，当实际运输量发生变化时，企业可以通过对比预算表中的数据，及时调整成本控制措施，确保运营效率。此外，弹性预算并不是一次性编制完毕后固定不变的，企业需要根据实际的业务量情况，定期监控和调整预算，以保持其准确性和灵活性。三、弹性预算法的编制步骤运用弹性预算法编制物流成本预算引兴趣学新知思应用论议题归要点验成效某物流公司预计在未来一个月内的运输量将在2000到3000单之间波动。已知该公司的固定成本为每月10万元，变动成本为每单50元。请运用弹性预算法编制出不同运输量下的物流成本预算。要求解答过程中分别使用公式法和列表法。三、弹性预算法的编制步骤运用弹性预算法编制物流成本预算引兴趣学新知思应用论议题归要点验成效步骤1，确定业务量范围：根据题目，业务量范围在2000到3000单之间。步骤2：计算不同业务量下的变动成本：变动成本计算公式为：变动成本=每单变动成本×运输量当运输量为2000单时，变动成本为：50元/单×2000单=100000元当运输量为3000单时，变动成本为：50元/单×3000单=150000元01.运用公式法编制三、弹性预算法的编制步骤运用弹性预算法编制物流成本预算引兴趣学新知思应用论议题归要点验成效步骤3：计算总成本总成本的计算公式为：总成本=固定成本+变动成本当运输量为2000单时，总成本为：100000元（固定成本）+100000元（变动成本）=200000元当运输量为3000单时，总成本为：100000元（固定成本）+150000元（变动成本）=250000元01.运用公式法编制三、弹性预算法的编制步骤运用弹性预算法编制物流成本预算引兴趣学新知思应用论议题归要点验成效步骤1：列出固定成本、变动成本和总成本对应的表格。步骤2：计算各运输量下的变动成本和总成本当运输量为2000单时，变动成本为100000元，总成本为200000元。当运输量为2500单时，变动成本为125000元，总成本为225000元。当运输量为3000单时，变动成本为150000元，总成本为250000元。02.运用列表法编制三、弹性预算法的编制步骤运用弹性预算法编制物流成本预算引兴趣学新知思应用论议题归要点验成效02.运用列表法编制运输量（单）固定成本（元）变动成本（元）总成本（元）200010000010000020000025001000001250002250003000100000150000250000弹性预算法又称为变动预算法、滑动预算法，是在变动成本法的基础上，以未来不同业务水平为基础编制预算的方法。弹性预算法是一种能够根据业务量变化灵活调整预算的工具，它的核心思想是预算不应该是静态的，而应该能够随着实际业务量的变化进行动态调整。引兴趣学新知思应用论议题归要点验成效知识点回顾弹性预算法的基本原理是将成本划分为固定成本和变动成本两部分，具有灵活性强、精确性高、管理难度大的特点。弹性预算法的编制步骤可以分为：确定业务量的范围、划分固定成本和变动成本、计算各业务量下的预算成本、编制预算表并定期调整。计算预算成本时，可以采用公式法或列表法。引兴趣学新知思应用论议题归要点验成效知识点回顾引兴趣学新知思应用论议题归要点验成效课后测试（一）判断题弹性预算法的局限性在于当实际业务量与预期的业务量偏差较大时，预算的准确性和适用性就会大打折扣。（

）引兴趣学新知思应用论议题归要点验成效课后测试（二）判断题在编制预算时，弹性预算法会根据预期业务量的变化对变动成本进行调整，而固定成本则保持不变。（

）编制物流成本预算之了解其他预算编制方法目录

/CONTENTS1逐项预算法的定义、优缺点和编制步骤2活动基础预算法的定义、优缺点和编制步骤了解其他预算编制方法引兴趣学新知思应用论议题归要点验成效设想你需要办一场活动（如生日派对、婚礼），你会如何进行预算？了解其他预算编制方法引兴趣学新知思应用论议题归要点验成效婚礼活动的预算清单一角逐项预算法的定义、优缺点和编制步骤PART01一、逐项预算法的定义、优缺点和编制步骤（一）逐项预算法的定义引兴趣学新知思应用论议题归要点验成效逐项预算，也称为“科目预算”或“项目预算”，是一种以预算项目为单位进行编制的预算方法。其核心思想是将企业的支出按科目进行详细的规划和控制，每一个科目都独立编制，并且每一项预算支出都要有明确的用途和金额。一、逐项预算法的定义、优缺点和编制步骤（一）逐项预算法的定义引兴趣学新知思应用论议题归要点验成效逐项预算常见于政府部门和非营利组织中，因为这些组织通常有明确的资金来源和用途限制，逐项预算有助于他们对资金进行精细管理。一、逐项预算法的定义、优缺点和编制步骤（二）逐项预算法的优缺点引兴趣学新知思应用论议题归要点验成效相较于其他预算方法逐项预算的优点清晰明了，易于监督和控制；适合资金来源明确且用途受限的组织。逐项预算的缺点可能导致部门对预算项目的过度依赖，忽视整体目标；缺乏灵活性，无法轻易调整各项目的资金分配。因此对于一些不确定因素较多的物流项目来说，可能需要更灵活的预算编制方法。一、逐项预算法的定义、优缺点和编制步骤（三）逐项预算法的编制步骤引兴趣学新知思应用论议题归要点验成效逐项预算的编制通常分为以下四个步骤：步骤一：确定预算科目首先，需要确定预算科目。每个科目代表企业的一类支出，例如“办公用品”、“员工薪酬”、“设备维护”等。企业需要根据实际情况列出所有必要的预算科目。一、逐项预算法的定义、优缺点和编制步骤（三）逐项预算法的编制步骤引兴趣学新知思应用论议题归要点验成效逐项预算的编制通常分为以下四个步骤：步骤二：估算各科目的支出金额确定好科目后，需要估算每个科目的支出金额。这一步骤通常会参考上一年的支出数据，并结合企业的未来发展计划进行预测。一、逐项预算法的定义、优缺点和编制步骤（三）逐项预算法的编制步骤引兴趣学新知思应用论议题归要点验成效逐项预算的编制通常分为以下四个步骤：步骤三：汇总各科目的预算将所有科目的支出金额汇总，形成一个总体预算。这一步骤可以帮助管理层了解整体的资金需求，并根据实际情况进行调整。一、逐项预算法的定义、优缺点和编制步骤（三）逐项预算法的编制步骤引兴趣学新知思应用论议题归要点验成效逐项预算的编制通常分为以下四个步骤：步骤四：审批与执行编制好的预算需要经过公司管理层的审批，并最终付诸实施。在预算执行过程中，各部门需严格按照批准的预算科目使用资金，超出部分需得到额外审批。活动基础预算法的定义、优缺点和编制步骤PART02二、活动基础预算法的定义、优缺点和编制步骤（一）活动基础预算法的定义引兴趣学新知思应用论议题归要点验成效活动基础预算是一种基于企业实际活动来编制预算的方法。其核心思想是通过识别和分析企业的关键活动，将资源分配与具体的活动或流程相结合，确保预算编制能够精准反映企业的生产经营活动。这种方法有助于企业更加合理地分配资源，减少浪费，提升整体运营效率。二、活动基础预算法的定义、优缺点和编制步骤（二）活动基础预算法的优缺点引兴趣学新知思应用论议题归要点验成效活动基础预算方法的优点有助于提高资源配置的效率；能够准确反映成本的实际构成，避免资源浪费。活动基础预算方法的缺点编制过程复杂，涉及对活动的详细分析和成本分配。对信息的准确性要求高，实施成本较高。二、活动基础预算法的定义、优缺点和编制步骤（三）活动基础预算法的编制步骤引兴趣学新知思应用论议题归要点验成效活动基础预算的编制一般包括以下步骤：步骤一：识别企业的关键活动首先，需要识别出企业运营过程中各个重要的活动或流程。这