新个税六项扣除培训

新个税六项扣除培训演讲人：日期：新个税政策概述新个税六项扣除详解扣除条件与标准说明申报流程及操作指南税务筹划与合理避税策略分享培训总结与答疑环节目录CONTENTS01新个税政策概述CHAPTER随着社会经济发展，收入分配制度改革成为焦点，个税改革呼声高涨。政策背景优化税制，减轻纳税人负担，释放消费潜力，促进经济持续健康发展。改革目的新政策自2019年1月1日起实施，部分减税政策自2018年10月1日起先行实施。实施时间政策背景及目的010203起征点提高个税起征点从每月3500元提高至5000元，降低中低收入者税负。税率结构调整优化税率结构，拉大级距，降低税率，减轻纳税人负担。专项附加扣除增加子女教育、继续教育、大病医疗等六项专项附加扣除。综合所得计税将工资薪金、劳务报酬等四项收入合并为综合所得，按年计税。新个税政策主要内容与旧政策对比分析起征点变化新政策将起征点提高至5000元，较旧政策3500元有大幅提高。税率对比新政策优化了税率结构，降低了税率，使得纳税人税负减轻。扣除项目新政策增加了六项专项附加扣除，较旧政策更加人性化，减轻纳税人负担。计税方式新政策将四项收入合并为综合所得，按年计税，较旧政策更加公平合理。02新个税六项扣除详解CHAPTER子女教育扣除子女教育范围学前教育、义务教育、高中阶段教育、高等教育等。扣除标准每个子女每年1.2万元（每月1000元）的标准定额扣除。扣除方式可以选择由父母一方全额扣除或双方分别按50%扣除。留存资料子女教育相关支出凭证、学校录取通知书或学籍证明等。继续教育范围学历（学位）继续教育、技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育等。继续教育扣除01扣除标准每年0.48万元（每月400元）定额扣除；学历（学位）继续教育期间可按每年0.36万元（每月300元）定额扣除。02扣除方式个人接受继续教育期间的支出，由其本人在当年度进行扣除。03留存资料继续教育相关支出凭证、学历或学位证书等。04与基本医保相关的医药费支出，包括医保目录内的自付费用和医保目录外的自费费用。个人负担超过1.5万元的部分，每年限额8万元。可以选择由本人或其配偶在当年度进行扣除。未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。大病医疗相关支出凭证、医保报销凭证等。大病医疗扣除大病医疗范围扣除标准扣除方式留存资料住房贷款利息扣除住房贷款范围首套住房贷款利息支出。02040301扣除方式只能由贷款人或其配偶在当年度进行扣除，且只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。扣除标准每年1.2万元（每月1000元）的标准定额扣除。留存资料住房贷款合同、贷款还款支出凭证等。住房租金范围在工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出。扣除标准直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，每月1500元；市辖区户籍人口超过100万的城市，每月1100元；市辖区户籍人口不超过100万的城市，每月800元。扣除方式可以选择由签订租赁住房合同的承租人扣除，也可以选择由夫妻双方分别按50%扣除。留存资料住房租赁合同、租金支出凭证等。住房租金扣除赡养老人范围年满60周岁的父母，以及子女均已去世的年满60周岁的祖父母、外祖父母。扣除标准独生子女每年2.4万元（每月2000元）的标准定额扣除；非独生子女与兄弟姐妹分摊每年2.4万元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元。扣除方式可以由赡养人平均分摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。约定或指定分摊的须签订书面分摊协议，指定分摊优先于约定分摊。留存资料被赡养人身份证明、与赡养人关系证明、分摊协议等。赡养老人扣除0102030403扣除条件与标准说明CHAPTER各项扣除条件介绍继续教育纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育入学的当月至学历（学位）继续教育结束的当月，以及接受技能人员、专业技术人员职业资格继续教育的支出。大病医疗纳税人在一个纳税年度内，与基本医保相关的医药费用，扣除医保报销后个人负担（医保目录范围内的自付部分和医保目录范围外的自费部分）累计超过规定限额的部分。子女教育纳税人的子女接受全日制学历教育和学前教育的相关支出，子女在境外接受教育的，应留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。030201各项扣除条件介绍住房贷款利息纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出。住房租金纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出。赡养老人纳税人赡养年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母的支出。子女教育每个子女每月定额扣除1000元。扣除标准与计算方法继续教育学历（学位）继续教育每月定额扣除400元，同一学历（学位）扣除期限不超过48个月；技能人员、专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的当年，定额扣除3600元。大病医疗个人负担超过15000元的部分，在80000元限额内据实扣除。扣除标准与计算方法住房贷款利息每月定额扣除1000元，扣除期限最长不超过240个月。住房租金赡养老人每月定额扣除800-1500元，具体根据城市规模而定。独生子女每月定额扣除2000元，非独生子女每月定额扣除1000元，分摊或约定不一致的，需签订书面分摊协议。注意事项各项扣除需留存相关证明资料备查。注意事项与常见问题解答符合条件的纳税人应及时向扣缴义务人提供相关信息。扣除金额在纳税年度内不能变更。注意事项与常见问题解答常见问题解答问：子女教育的扣除是否包括寒暑假？答：包括，子女在境内接受全日制学历教育和学前教育的相关支出，都可以进行扣除。继续教育支出是否包括在职研究生教育？答：包括，只要是在中国境内接受学历（学位）继续教育入学的当月至学历（学位）继续教育结束的当月，都可以进行扣除。问大病医疗支出如何申报扣除？答：纳税人可以选择在次年3月1日至6月30日内，向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴申报时扣除，或者选择在扣缴义务人代为办理汇算清缴申报时扣除。问注意事项与常见问题解答04申报流程及操作指南CHAPTER申报前准备工作确认纳税人身份确保自己为符合条件的纳税人，了解相关税收政策。收集整理扣除凭证如子女教育、继续教育、住房贷款利息等支出凭证。核算应纳税所得额根据收入情况，计算出应纳税所得额。下载并安装申报软件选择合适的申报软件，如国家税务总局发布的“个人所得税”APP。申报流程步骤详解注册登录打开申报软件，进行注册并登录个人账户。02040301核对并确认申报信息仔细核对所填信息，确保准确无误后确认提交。填写申报信息按照软件提示，逐步填写个人基本信息、收入情况、扣除项目等。缴纳税款根据申报结果，及时缴纳应纳税款。包括个人所得税基础信息表、扣除项目表等。申报表组成填写规则示例展示按照表格要求，逐项填写相关信息，注意数据之间的逻辑关系。提供实际案例，演示如何正确填写申报表。申报表填写指导与示例线上申报方便快捷，可随时随地进行操作，适合熟悉互联网操作的纳税人。线下申报需要到税务局窗口办理，适合不熟悉互联网操作或有特殊需求的纳税人。根据自身情况选择合适的申报方式。线上线下申报方式选择建议05税务筹划与合理避税策略分享CHAPTER明确工资、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等各类收入来源。收入来源分析掌握个人所得税税率表及速算扣除数，计算应纳税额。税率及速算扣除数对比同行业、同地区税负水平，评估自身税负是否合理。税负评估了解自身收入状况及税负水平010203合理利用子女教育、继续教育、大病医疗等专项扣除政策。专项扣除了解住房租金、赡养老人、婴幼儿照护等专项附加扣除的条件和标准。专项附加扣除如符合条件的捐赠支出、商业健康保险等，也可在税前扣除。其他扣除项目合理利用各项扣除政策降低税负避免触碰红线，确保合法合规操作遵守税法规定不伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证等违法行为。按照规定的期限、方式如实申报纳税，不虚假申报或逃税。准确申报纳税不滥用税收优惠政策，不进行违法避税或逃税行为。合理使用税收政策案例一某企业利用税收政策进行税务筹划，提高了企业经济效益。案例二案例三某个人因违反税法规定而受到税务机关的处罚，提醒纳税人需合法合规操作。某公司员工通过合理利用专项扣除和专项附加扣除政策，成功降低税负。税务筹划案例分析06培训总结与答疑环节CHAPTER税务筹划与合规建议结合实例，讲解了如何通过合理利用个税六项扣除政策进行税务筹划，降低税负，同时强调了合规性和风险控制的重要性。个税六项扣除政策概述详细介绍了新个税六项扣除政策的背景、意义和内容。扣除项目详解分别阐述了子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等六项专项附加扣除的具体规定和操作方法。扣除申报流程讲解了纳税人如何按照规定进行申报，包括申报时间、方式、所需材料等。本次培训重点内容回顾学员C这次培训让我意识到税务筹划的重要性，我将结合所学知识，合理规划自己的税务。学员A通过培训，我对新个税六项扣除政策有了更深入的了解，