初级会计经济法基础-初级会计《经济法基础》预测试卷123

初级会计经济法基础-初级会计《经济法基础》预测试卷123单选题（共29题，共29分）(1.)根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售应税劳务”税目计缴增值税的是()。（江南博哥）A.有偿提供室内装修服务B.有偿提供货物装卸服务C.有偿提供广告位设计服务D.受托加工医用口罩正确答案：D参考解析：销售应税劳务，是指有偿提供加工、修理修配劳务。选项D，受托加工是典型的提供加工的应税劳务。选项A室内装修，属于建筑服务中的装饰服务。选项B属于现代服务——物流辅助服务。选项C属于现代服务——文化创意服务。(2.)甲公司向乙保险公司投保财产保险，保险物价值1000万元，保险费用100万元，已知财产保险合同适用的印花税税率为1‰。根据印花税法律制度的规定，甲公司签订该财产保险合同共计应缴印花税()元。A.1000B.11000C.100D.9000正确答案：A参考解析：本题考查财产保险合同印花税的计算，财产保险合同以保险费为计税依据。因此，甲公司和乙保险公司签订该财产保险合同应缴的印花税=1000000×1‰=1000元。(3.)根据票据法律制度的规定，下列各项中说法错误的是()。A.银行汇票的出票人为银行B.商业汇票的出票人为银行以外的企业和其他组织C.银行承兑汇票的付款人是承兑银行D.支票的付款人是出票人正确答案：D参考解析：支票的付款人是出票人的开户银行。(4.)下列自然人，属于无民事行为能力人的是()。A.15周岁的小赵，不能完全辨认自己行为B.70周岁的老钱，因流感住院治疗C.9周岁的小孙，患有先天心脏病D.20周岁的小李，先天智障，完全不能辨认自己的行为正确答案：D参考解析：符合下列两个情形之一的，属于无民事行为能力人：（1）年龄＜8周岁；（2）完全不能辨认自己行为。本题中，选项D的小李，完全不能辨认自己行为，符合条件，属于无民事行为人。(5.)甲企业2020年合理工资薪金支出100万元，发生职工福利费18万元，工会经费3万元，职工教育经费1.5万元。已知，在计算企业所得税应纳税所得额时，职工福利费支出、工会经费、职工教育经费支出的扣除比例分别为不超过14%、2%和8%。甲企业计算2020年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费、工会经费和职工教育经费金额合计为()万元。A.100×（14%+2%+8%）=24B.100×14%+100×2%+1.5=17.5C.18+3+1.5=22.5D.18+100×2%+100×8%=28正确答案：B参考解析：职工福利费、工会经费和职工教育经费均为“有限额的扣除”，扣除上限为实发工资的一定比例，比例题目中已给出，因此只需分别计算扣除上限，再与实际发生金额进行比较，即可确定扣除项目金额。（1）职工福利费：实际发生18万元，上限为100万元×14%=14万元，故可扣除14万元；（2）工会经费：实际发生3万元，上限为100万元×2%=2万元，故可扣除2万元；（3）职工教育经费：实际发生1.5万元，上限为100万元×8%=8万元，故可扣除1.5万元；综上，合计可扣除金额=100×14％+100×2%+1.5=17.5（万元），选项B正确。(6.)甲汽车厂将1辆生产成本5万元的自产小汽车用于抵偿债务，同型号小汽车不含增值税平均售价10万元/辆，不含增值税最高售价12万元/辆。已知小汽车消费税税率5％。甲汽车厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是()。A.1×10×5％＝0.5万元B.1×12×5％＝0.6万元C.1×5×5％＝0.25万元D.1×5×（1＋5％）×5％＝0.2625万元正确答案：B参考解析：消费税纳税人将生产的应税消费品用于抵偿债务的，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。选项B正确。(7.)根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应征收增值税的是()。A.被保险人获得的保险赔付B.航空公司根据国家指令无偿提供用于公益事业的航空运输服务C.将货物交付其他单位或者个人代销D.物业管理单位代收的住宅专项维修资金正确答案：C参考解析：选项A，被保险人获得的保险赔付，不征收增值税。选项B，根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，属于《营业税改征增值税试点实施办法》规定的用于公益事业的服务，不征收增值税。选项C，将货物交付其他单位或者个人代销，应视同销售，征收增值税。选项D，物业管理单位代收的住宅专项维修资金，不征收增值税。(8.)甲公司2019年度的利润总额为1000万元，通过民政部门向目标脱贫地区捐赠60万元，另通过公益性社会组织向卫生事业捐赠75万元，已知公益性捐赠支出不超过利润总额12%的部分准予扣除。则可以在企业所得税税前抵扣的捐赠金额是()。A.135万元B.75万元C.120万元D.60万元正确答案：A参考解析：自2019年1月1日至2022年12月31日，企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除。企业同时发生扶贫捐赠支出和其他公益性捐赠支出，在计算公益性捐赠支出年度扣除限额时，符合条件的扶贫捐赠支出不计算在内，企业发生的公益性捐赠75万元＜限额1000×12%，准予全额扣除，因此准予扣除的捐赠支出＝75＋60＝135（万元）。(9.)根据劳动争议仲裁法律制度的规定，劳动者与用人单位发生劳动争议的，应当自知道或应当知道其权利被侵害之日起()内提出仲裁申请。A.6个月B.1年C.2年D.3年正确答案：B参考解析：劳动争议申请仲裁的时效期间为1年，仲裁时效期间从当事人知道或者应当知道其权利被侵害之日起计算。(10.)根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的是()。A.甲个人独资企业B.乙社会团体C.丙合伙企业D.丁个体工商户正确答案：B参考解析：我国企业所得税纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业（选项A）、合伙企业（选项C）、个体工商户（选项D），不属于企业所得税纳税人，不缴纳企业所得税。(11.)未在银行开立账户的X市武警部队（团级）经批准在C银行开立了预算单位零余额账户。下列账户种类中，该零余额账户应按其管理的是()。A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户正确答案：A参考解析：预算单位未开立基本存款账户，或者原基本存款账户在国库集中支付改革后已按照财政部门的要求撤销的，经同级财政部门批准，预算单位零余额账户作为基本存款账户管理。除上述情况外，预算单位零余额账户作为专用存款账户管理。本题中X市武警部队（团级）未在银行开立账户，因此该零余额账户按基本存款账户管理。记忆提示：预算单位开立的零余额账户，现在无基本户，按基本户管理；否则按专用户管理。(12.)钱某工作已满15年，2019年7月1日调到乙公司工作，提出补休年休假的申请，则钱某可以享受的年休假是()。A.0B.5天C.10天D.15天正确答案：B参考解析：根据《职工带薪年休假条例》的规定，职工累计工作已满10年不满20年的，年休假10天。钱某工作已满15年，可享受年休假10天。钱某7月1日调到乙公司，还可在新单位享受的年休假是：（当年度(13.)根据增值税法律制度的规定，下列关于金融商品转让税务处理的表述中，正确的是()。A.金融商品转让，可以开具增值税专用发票B.转让金融商品年末出现负差时，可以转入下一个会计年度C.金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额D.金融商品的买入价按照先进先出法进行核算正确答案：C参考解析：（1）选项A：金融商品转让，不得开具增值税专用发票。（2）选项B：转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。（3）选项D：金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后36个月内不得变更。(14.)根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的是()。A.烟酒零售店零售卷烟B.某厂家销售自产电动自行车C.某金店向消费者销售钻戒D.某化妆品厂家销售演员用的油彩正确答案：C参考解析：选项A，卷烟在生产销售以及批发环节征税，在零售环节不征收消费税；选项B，电动自行车不属于消费税的征税范围；选项D，高档化妆品在生产环节征收消费税，舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油、油彩，不属于本税目的征收范围。(15.)甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人。2020年12月从另一高档化妆品生产企业购进高档淡香水一批，取得增值税专用发票上注明价款为400万元；当月领用其中的40%用于生产高档香水精并全部销售，取得不含增值税销售收入1000万元。已知高档化妆品适用消费税税率为15%。下列计算甲化妆品生产企业上述业务当月应纳消费税的计算列式正确的是()。A.1000×15%B.1000×15%-400×15%×40%C.1000×15%-400×15%×60%D.1000×15%-400×15%正确答案：B参考解析：当期准予扣除外购或委托加工收回的应税消费品的已纳消费税税款，应按“当期生产领用数量”计算；在本题中，甲化妆品生产企业本月领用了40%的外购高档化妆品，其外购高档化妆品时已纳的消费税税款仅可在本月扣除40%。选项B正确。(16.)甲公司为增值税一般纳税人，2020年3月从国外进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格为113万元。已知关税税率10%、增值税税率为13%、消费税税率10%，甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是()。A.［（113+113×10%）÷（1-10%）］×13%=17.95（万元）B.（113+113×10%）×13%=16.16（万元）C.113÷（1+13%）÷（1-10%）×13%=14.44（万元）D.（113+113×10%）÷（1+13%）×13%=14.3（万元）正确答案：A参考解析：纳税人进口货物，无论是一般纳税人还是小规模纳税人，均应按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额。本题中的进口高档化妆品为应税消费品，组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税率），即（113+113×10%）÷（1-10%）。应缴纳增值税税额=组成计税价格［（113+113×10%）÷（1-10%）］×增值税税率13%，故本题选项A正确。进口货物计算增值税，组成计税价格中未包含增值税，无须进行价税分离。(17.)石某，14周岁，系体操运动员，月平均收入3000元，完全能够满足自己生活所需。下列关于石某民事行为能力的表述中，正确的是()。A.石某视为完全民事行为能力人B.石某属于完全民事行为能力人C.石某属于限制民事行为能力人D.石某属于无民事行为能力人正确答案：C参考解析：石某年龄14周岁，为8周岁以上不满18周岁（8≤且＜18）的未成年人，且无完全不能辨认自己的行为的情形，属于限制民事行为能力人，故选项C正确。提示：选项A为迷惑选项，16周岁以上（≥16周岁）的未成年人（＜18周岁）以自己的劳动收入为主要生活来源的，“视为”完全民事行为能力人。新版习题，考前押题，，更多考生做题笔记分享，石某未满16周岁，不符合该要求。(18.)2020年5月，A烟草批发企业向B卷烟零售店销售甲类卷烟200标准条，取得不含增值税销售额20000元；向C烟草批发企业销售乙类卷烟300标准条，取得不含增值税销售额18000元。已知甲类卷烟消费税比例税率56%，乙类卷烟消费税比例税率为36%，批发环节消费税比例税率为11%，定额税率为0.005元/支；每标准条200支卷烟。A烟草批发企业上述业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是()。A.20000×11%+200×200×0.005=2400（元）B.18000×11%+300×200×0.005=2280（元）C.20000×56%+200×200×0.005+18000×36%+300×200×0.005=18180（元）D.20000×11%+200×200×0.005+18000×11%+300×200×0.005=4680（元）正确答案：A参考解析：A烟草批发企业向C烟草批发企业销售卷烟，属于批发企业之间的销售，不缴纳消费税，因此本题中A烟草批发企业仅就向B卷烟零售店销售卷烟的批发销售行为缴纳消费税。卷烟批发环节实行复合计征方式征收消费税，分别计算从价及从量计征部分后相加。①从价部分：本题中销售额为不含增值税销售额，卷烟批发环节消费税比例税率为11％，从价计征部分应纳税额=20000×11％。②定额税率为0.005元/支；每标准条200支卷烟，从量计征部分应纳税额=200（条）×200（支/条）×0.005（元/支）。故选项A正确。(19.)根据房产税法律制度的规定，下列房产中，应缴纳房产税的是()。A.国家机关自用的房产B.名胜古迹自用的办公用房C.个人拥有的市区经营性用房D.老年服务机构自用的房产正确答案：C参考解析：个人所有非营业用的房产免征房产税，经营性用房照常纳税。(20.)下列车船征收车船税时，按照全额征收车船税的是()。A.拖船B.挂车C.非机动驳船D.低速载货汽车正确答案：D参考解析：选项AC：拖船、非机动驳船的车船税税额分别按照机动船舶税额的50%计算。选项B：挂车的车船税税额按照货车税额的50%计算。(21.)下列关于契税征管制度的表述中，正确的是()。A.纳税人应当在办理土地、房屋权属登记手续前申报缴纳契税B.非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的房屋权属免征契税C.纳税人应向其机构所在地的税务机关申报缴纳契税D.婚姻关系存续期间夫妻之间变更房屋所有权需要按市场价格正常缴纳契税正确答案：A参考解析：选项A正确。选项B错误：法定继承的情形免征契税。其他的所有非法定继承（例如以遗嘱的形式赠与非法定继承人），都属于房屋赠与，应照常缴纳契税。选项C错误：契税纳税地点应为房产、土地所在地的税务机关。选项D错误：婚姻关系存续期间夫妻之间变更房屋权属免征契税。(22.)下列生产或开采的资源产品中，不属于资源税征税范围的是()。A.人造石油B.天然卤水C.煤层气D.地热正确答案：A参考解析：选项A不属于资源税征税范围，资源税税目中的“能源矿产”类不包括人造石油。选项B，天然卤水属于“盐”下面的子税目。选项C，煤层气属于“能源矿产”类应税资源，属于征税范围内。只是针对煤炭生产企业安全生产的煤层气有税收优惠规定。选项D，地热属于“能源矿产”。(23.)甲金矿2020年11月从乙金矿购入一批金矿选矿，支付不含增值税价款1200万元；当月将购入的该批金矿选矿与自产金矿选矿混合对外销售，取得不含税增值税价款4500万元。已知金矿原矿适用的资源税税率为5％，选矿适用的资源税税率为4％。则甲金矿当月应缴纳的资源税税额的下列计算中，正确的是()。A.（4500－1200×4％÷5％）×4％＝141.6万元B.（4500－1200×5％÷4％）×4％＝120万元C.（4500－1200）×4％＝132万元D.4500×4％＝180万元正确答案：C参考解析：纳税人以外购选矿产品与自产选矿产品混合为选矿产品销售的，在计算应税产品销售额时，直接扣减外购选矿产品的购进金额；应纳税额＝（4500－1200）×4％＝132（万元）。(24.)甲航空公司为增值税一般纳税人，主要提供国内国际运输服务，2019年10月有关经营情况如下：（1）提供国内旅客运输服务，取得含增值税票款收入9810万元，特价机票改签、变更费545万元。（2）代收转付航空意外保险费200万元，代收机场建设费（民航发展基金）266.4万元，代收转付其他航空公司客票款199.8万元。（3）出租飞机广告位取得含增值税收入289.28万元，同时收取延期付款违约金4.52万元。已知：交通运输服务增值税税率为9％，有形动产租赁服务增值税税率为13％。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲航空公司当月取得下列款项中，应计入销售额计征增值税的是()。A.代收转付航空意外保险费200万元B.代收机场建设费（民航发展基金）266.4万元C.特价机票改签、变更费545万元D.代收转付其他航空公司客票款199.8万元正确答案：C参考解析：航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款。(25.)甲航空公司为增值税一般纳税人，主要提供国内国际运输服务，2019年10月有关经营情况如下：（1）提供国内旅客运输服务，取得含增值税票款收入9810万元，特价机票改签、变更费545万元。（2）代收转付航空意外保险费200万元，代收机场建设费（民航发展基金）266.4万元，代收转付其他航空公司客票款199.8万元。（3）出租飞机广告位取得含增值税收入289.28万元，同时收取延期付款违约金4.52万元。已知：交通运输服务增值税税率为9％，有形动产租赁服务增值税税率为13％。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算甲航空公司当月提供国内旅客运输服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是()。A.（9810＋545）÷（1＋9％）×9％＝855万元B.（9810＋545＋200＋266.4）×9％＝973.926万元C.（9810＋200＋266.4＋199.8）×9％＝942.86万元D.（9810＋266.4＋199.8）÷（1＋9％）×9％＝848.49万元正确答案：A参考解析：国内旅客运输服务的销售额是取得含增值税票款收入9810万元，特价机票改签、变更费545万元，已知交通运输服务增值税税率9％，所以选A。(26.)甲航空公司为增值税一般纳税人，主要提供国内国际运输服务，2019年10月有关经营情况如下：（1）提供国内旅客运输服务，取得含增值税票款收入9810万元，特价机票改签、变更费545万元。（2）代收转付航空意外保险费200万元，代收机场建设费（民航发展基金）266.4万元，代收转付其他航空公司客票款199.8万元。（3）出租飞机广告位取得含增值税收入289.28万元，同时收取延期付款违约金4.52万元。已知：交通运输服务增值税税率为9％，有形动产租赁服务增值税税率为13％。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算甲航空公司当月提供飞机广告位出租服务增值销项税额的下列算式中，正确的是()。A.（289.28＋4.52）÷（1＋13％）×13％＝33.8万元B.289.28÷（1＋13％）×13％＝33.28万元C.289.28×13％＝37.6064万元D.（289.28＋4.52）×13％＝38.194万元正确答案：A参考解析：将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照有形动产租赁服务缴纳增值税。违约金属于价外费用计征增值税；收入和违约金均为含税收入需要价税分离。(27.)A物业管理企业为增值税一般纳税人，主要经营业务为：提供物业管理服务、车辆停放服务、装饰装修服务，同时销售自来水。2020年12月有关经营情况如下：（1）提供物业管理服务，取得含增值税销售额954000元。（2）提供装饰装修服务，取得含增值税销售额327000元。（3）将2019年购置的一处位于本市的房产出租，当月1日预收未来半年的租金收入（含增值税）130800元。（4）在本市购进一处房产，取得增值税专用发票上注明税额450000元，楼下两层用于企业办公经营，楼上两层用于职工食堂和职工宿舍。（5）上月购进一批已抵扣进项税的办公用设备因员工管理不善丢失，账面成本55000元。（6）支付员工国内出差的飞机和火车票款，取得增值税电子普通发票上注明税额5000元；支付员工刘某国内出差交通费用，取得注明刘某身份信息的航空电子客票行程单上注明票价2000元，燃油附加费300元；支付员工石某国内出差交通费用，取得未注明旅客身份信息的长途公路客票，票面金额200元。已知：建筑服务、不动产租赁服务适用增值税税率为9%；现代服务（租赁服务除外）适用增值税税率为6%；丢失的办公设备适用增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算A物业管理公司当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是()。A.（954000+327000）÷（1+6%）×6%+130800÷（1+9%）×9%B.（954000+327000）÷（1+6%）×6%+13080÷6÷（1+9%）×9%C.954000÷（1+6%）×6%+327000÷（1+9%）×9%+13080÷6÷（1+9%）×9%D.954000÷（1+6%）×6%+（327000+130800）÷（1+9%）×9%正确答案：D参考解析：物业管理服务适用增值税税率为6%，为业主提供的装修服务属于建筑服务，适用增值税税率为9%。纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。所以130?800元全额应计算增值税。(28.)A物业管理企业为增值税一般纳税人，主要经营业务为：提供物业管理服务、车辆停放服务、装饰装修服务，同时销售自来水。2020年12月有关经营情况如下：（1）提供物业管理服务，取得含增值税销售额954000元。（2）提供装饰装修服务，取得含增值税销售额327000元。（3）将2019年购置的一处位于本市的房产出租，当月1日预收未来半年的租金收入（含增值税）130800元。（4）在本市购进一处房产，取得增值税专用发票上注明税额450000元，楼下两层用于企业办公经营，楼上两层用于职工食堂和职工宿舍。（5）上月购进一批已抵扣进项税的办公用设备因员工管理不善丢失，账面成本55000元。（6）支付员工国内出差的飞机和火车票款，取得增值税电子普通发票上注明税额5000元；支付员工刘某国内出差交通费用，取得注明刘某身份信息的航空电子客票行程单上注明票价2000元，燃油附加费300元；支付员工石某国内出差交通费用，取得未注明旅客身份信息的长途公路客票，票面金额200元。已知：建筑服务、不动产租赁服务适用增值税税率为9%；现代服务（租赁服务除外）适用增值税税率为6%；丢失的办公设备适用增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。根据业务（4）（5），计算A物业管理公司购进不动产以及丢失办公设备允许抵扣的进项税额的下列算式中，正确的是()。A.450000×50%-55000÷（1-13%）×13%B.450000-55000÷（1+13%）×I3%C.450000-55000×13%D.450000×50%-55000×13%正确答案：C参考解析：购进既用于办公又用于集体福利的不动产的进项税额可以全部抵扣；因管理不善丢失低值易耗品属于非正常损失，其已经申报抵扣的进项税额应当作进项税额转出处理。(29.)2018年5月31日，甲公司录用刘某担任业务专员，刘某于次日到岗。2018年6月10日，双方签订了书面劳动合同，约定劳动合同期限2年，试用期2个月，试用期间月工资3500元，另外按销售业绩提成作为业绩奖励，公司在试用期间可随时解除合同，试用期满考核合格，月工资提高至5000元，另约定基本养老保险、基本医疗保险保费由公司与员工共同缴费，工伤保险及失业保险保费仅由刘某个人缴纳。试用期满，甲公司以考核不合格为由，延长试用期1个月。2019年7月起，甲公司连续2个月无故拖欠劳动报酬，刘某于2019年9月单方面解除了劳动合同。2020年8月，刘某在朋友的建议下，准备向当地劳动争议仲裁机构申请仲裁。已知：甲公司实行标准工时制，当地月最低工资标准为2400元要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。根据社会保险法律制度的规定，关于甲公司与刘某约定的社会保险保费缴纳方式的下列表述中正确的是()。A.基本养老保险、基本医疗保险保费由用人单位及劳动者共同缴纳符合法律规定，其中单位缴费部分记入单位账户，个人缴费部分记入个人账户B.工伤保险及失业保险保费仅由刘某个人缴纳不符合法律规定，工伤保险保费仅由用人单位缴纳C.工伤保险及失业保险保费仅由刘某个人缴纳不符合法律规定，工伤保险及失业保险保费均由用人单位及劳动者共同缴纳D.工伤保险及失业保险保费仅由刘某个人缴纳不符合法律规定，失业保险保费仅由用人单位缴纳正确答案：B参考解析：根据社会保险法律制度的规定，基本医疗保险、基本养老保险、失业保险保费均由单位和个人共同缴纳，工伤保险保费仅由用人单位缴纳，选项CD错误、选项B正确；基本医疗保险用人单位缴费金额部分划入个人账户，一般为30%左右，选项A错误。多选题（共16题，共16分）(30.)根据《行政诉讼法》的规定，公民、法人或者其他组织对下列事项提出的诉讼，人民法院不予受理的有()。A.税务机关工作人员对其人事处罚决定不服的B.认为地方人民政府制定的地方性规章不合法的C.对暂扣卫生许可证的行政处罚决定不服的D.对限制人身自由的行政强制措施不服的正确答案：A、B参考解析：根据《行政诉讼法》的规定，法院不受理公民、法人或者其他组织对下列事项提出的诉讼：①国防、外交等国家行为；②行政法规、规章或者行政机关制定、发布的具有普遍约束力的决定、命令（选项B）；③行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定（选项A）；④法律规定由行政机关最终裁决的具体行政行为。(31.)根据支付结算法律制度的规定，下列说法正确的有()。A.我国国内信用证为以人民币计价、不可撤销的跟单信用证B.我国的预付卡以人民币计价、具有透支功能C.同一个人在同一个非银行支付机构只能开立两个Ⅲ类账户D.借记卡每卡每日累计提款不得超过2万元人民币正确答案：A、D参考解析：我国的预付卡不具有透支功能，选项B错误。在我国，同一个人在同一个非银行支付机构只能开立一个Ⅲ类账户，选项C错误。(32.)根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，关于城镇土地使用税纳税人的说法正确的有()。A.拥有土地使用权的单位或者个人缴纳B.土地使用权共有的，由共有各方中实际使用的土地面积最多的一方纳税C.土地使用权未确定或者权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税D.拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人缴纳正确答案：A、C、D参考解析：选项B，土地使用权共有的，共有各方均为纳税人，按共有各方实际使用土地面积占总面积的比例，分别计算缴纳城镇土地使用税。(33.)根据会计法律制度，会计人员办理移交手续前的准备工作有()。A.已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕B.尚未登记的账目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章C.整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料D.编制移交清册正确答案：A、B、C、D(34.)根据营业税改征增值税试点相关规定，一般纳税人发生的下列应税行为中，可以选择适用简易计税方法计缴增值税的有()。A.长途客运服务B.为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰服务C.以纳入“营改增”试点之日后取得的有形动产提供的经营租赁服务D.装卸搬运服务正确答案：A、B、D参考解析：一般纳税人发生下列应税行为可以选择适用简易计税方法计税：①公共交通运输服务，包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运（选项A）、班车。②经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰（选项B）、形象设计、背景设计动画设计、分镜、动画制作、摄制、描线、上色、画面合成、配音、配乐、音效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码（面向网络动漫、手机动漫格式适配）服务，以及在境内转让动漫版权（包括动漫品牌、形象或者内容的授权及再授权）。③电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务（选项D）、收派服务和文化体育服务。④以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务（选项C错误）。⑤在纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同。(35.)根据增值税法律制度的规定，某增值税一般纳税人发生的下列行为中，属于增值税视同销售行为的有()。A.向客户无偿转让专利技术使用权B.向客户无偿提供咨询服务C.将购进的货物用于本公司员工年会抽奖D.将购进的货物用于享受免税政策的跨境应税行为正确答案：A、B参考解析：选项AB属于视同销售行为。选项CD属于将购进的货物用于集体福利、免税项目，属于不得抵扣进项税的情形。(36.)X地甲企业与Y地乙企业共有Z地一项土地使用权，土地面积为1500平方米，甲、乙行军事训练一年，乙企业占用的土地用于存放在建工程原材料。已知该土地适用的城镇土地使用税税额为每平方米5元。关于甲、乙企业共用该土地应缴纳的城镇土地使用税，下列处理正确的有()。A.甲企业应纳城镇土地使用税=1500×3/5×5=4500（元）B.甲企业无须缴纳城镇土地使用税C.乙企业应纳城镇土地使用税=1500×2/5×5=3000（元）D.乙企业应纳城镇土地使用税=1500×5=7500（元）正确答案：B、C参考解析：甲、乙企业共用该土地应缴纳的城镇土地使用税，按实际使用面积计算各自应缴城镇土地使用税。但是，甲企业拥有的土地无偿提供给军队使用，军队（免税单位）为实际使用人，因此，仅乙企业按照实际占用的面积缴纳该土地使用权的城镇土地使用税。选项BC正确。(37.)根据消费税法律制度的规定，下列情形中，应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有()。A.将自产的成品油用于换取生产资料B.将自产的高档化妆品用于无偿赠送C.将自产的应税摩托车用于抵债D.将自产的应税小汽车用于投资入股正确答案：C、D参考解析：纳税人用于“换抵投”的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。选项A错误，成品油采用“从量计税”方法计征消费税，所以应按照移送数量作为计税依据，不以销售价格作为计税依据。选项B，自产应税消费品用于无偿赠送应以同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据。(38.)根据企业所得税法律制度的规定，下列有关非居民企业的表述中，正确的是()。A.所有依照外国法律成立的企业均为非居民企业B.非居民企业仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税C.居民企业就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳企业所得税D.依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业正确答案：C、D参考解析：选项A错误，依照境外法律成立，但实际管理机构在中国境内的，亦属于居民企业；选项B错误，非居民企业如果属于在中国境内设立机构、场所的情形，需要就来源于中国境内的所得，以及发生在境外但与其机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。(39.)下列情形中，属于导致劳动合同终止的情形的有()A.劳动合同期满B.劳动者医疗期内遇劳动合同期满C.用人单位被依法宣告破产D.用人单位与劳动者协商一致正确答案：A、C参考解析：选项B属于劳动合同既不可终止亦不可解除的情形；选项D属于导致劳动合同解除的情形（协商解除）。(40.)甲航空公司为增值税一般纳税人，主要提供国内国际运输服务，2019年10月有关经营情况如下：（1）提供国内旅客运输服务，取得含增值税票款收入9810万元，特价机票改签、变更费545万元。（2）代收转付航空意外保险费200万元，代收机场建设费（民航发展基金）266.4万元，代收转付其他航空公司客票款199.8万元。（3）出租飞机广告位取得含增值税收入289.28万元，同时收取延期付款违约金4.52万元。已知：交通运输服务增值税税率为9％，有形动产租赁服务增值税税率为13％。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲航空公司提供下列服务中，适用增值税零税率的是()。A.在境内载运货物出境B.在境外载运旅客入境C.在境内载运旅客出境D.在境外载运货物入境正确答案：A、B、C、D参考解析：根据规定适用零税率的国际运输服务有：（1）在境内载运旅客或者货物出境。（2）在境外载运旅客或者货物入境。（3）在境外载运旅客或者货物。(41.)A物业管理企业为增值税一般纳税人，主要经营业务为：提供物业管理服务、车辆停放服务、装饰装修服务，同时销售自来水。2020年12月有关经营情况如下：（1）提供物业管理服务，取得含增值税销售额954000元。（2）提供装饰装修服务，取得含增值税销售额327000元。（3）将2019年购置的一处位于本市的房产出租，当月1日预收未来半年的租金收入（含增值税）130800元。（4）在本市购进一处房产，取得增值税专用发票上注明税额450000元，楼下两层用于企业办公经营，楼上两层用于职工食堂和职工宿舍。（5）上月购进一批已抵扣进项税的办公用设备因员工管理不善丢失，账面成本55000元。（6）支付员工国内出差的飞机和火车票款，取得增值税电子普通发票上注明税额5000元；支付员工刘某国内出差交通费用，取得注明刘某身份信息的航空电子客票行程单上注明票价2000元，燃油附加费300元；支付员工石某国内出差交通费用，取得未注明旅客身份信息的长途公路客票，票面金额200元。已知：建筑服务、不动产租赁服务适用增值税税率为9%；现代服务（租赁服务除外）适用增值税税率为6%；丢失的办公设备适用增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。A物业管理公司的下列经营业务中，应按照“销售服务——现代服务业”税目计缴增值税的是()。A.装修装饰服务B.销售自来水C.物业管理服务D.车辆停放服务正确答案：C、D参考解析：选项A：属于建筑服务。选项B属于销售货物。(42.)A物业管理企业为增值税一般纳税人，主要经营业务为：提供物业管理服务、车辆停放服务、装饰装修服务，同时销售自来水。2020年12月有关经营情况如下：（1）提供物业管理服务，取得含增值税销售额954000元。（2）提供装饰装修服务，取得含增值税销售额327000元。（3）将2019年购置的一处位于本市的房产出租，当月1日预收未来半年的租金收入（含增值税）130800元。（4）在本市购进一处房产，取得增值税专用发票上注明税额450000元，楼下两层用于企业办公经营，楼上两层用于职工食堂和职工宿舍。（5）上月购进一批已抵扣进项税的办公用设备因员工管理不善丢失，账面成本55000元。（6）支付员工国内出差的飞机和火车票款，取得增值税电子普通发票上注明税额5000元；支付员工刘某国内出差交通费用，取得注明刘某身份信息的航空电子客票行程单上注明票价2000元，燃油附加费300元；支付员工石某国内出差交通费用，取得未注明旅客身份信息的长途公路客票，票面金额200元。已知：建筑服务、不动产租赁服务适用增值税税率为9%；现代服务（租赁服务除外）适用增值税税率为6%；丢失的办公设备适用增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。A物业管理公司支付的员工国内出差费用，关于其允许抵扣的进项税额的下列说法中，正确的有()。A.取得的增值税电子普通发票可以按照发票上的税额抵扣进项税B.取得的航空运输电子客票行程单，应按照票价2000元计算抵扣进项税C.取得的航空运输电子客票行程单，应按照票价2000元和燃油附加费300元一并计算抵扣进项税D.支付石某出差的长途公路客票，应按照票面金额200元计算抵扣进项税正确答案：A、C参考解析：选项B错误，购进国内旅客运输服务取得的航空电子客票行程单，应按照票价和燃油附加费金额一并计算抵扣进项税。选项D错误，支付石某出差费用取得的长途公路客票未注明旅客身份信息，不得计算抵扣进项税。(43.)2018年5月31日，甲公司录用刘某担任业务专员，刘某于次日到岗。2018年6月10日，双方签订了书面劳动合同，约定劳动合同期限2年，试用期2个月，试用期间月工资3500元，另外按销售业绩提成作为业绩奖励，公司在试用期间可随时解除合同，试用期满考核合格，月工资提高至5000元，另约定基本养老保险、基本医疗保险保费由公司与员工共同缴费，工伤保险及失业保险保费仅由刘某个人缴纳。试用期满，甲公司以考核不合格为由，延长试用期1个月。2019年7月起，甲公司连续2个月无故拖欠劳动报酬，刘某于2019年9月单方面解除了劳动合同。2020年8月，刘某在朋友的建议下，准备向当地劳动争议仲裁机构申请仲裁。已知：甲公司实行标准工时制，当地月最低工资标准为2400元要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司与周某对试用期的下列约定中，不符合法律规定的是()。A.试用期2个月B.试用期满周某考核不合格，再延长1个月试用期C.试用期月工资3500元D.试用期内甲公司可随时解除劳动合同正确答案：B、C、D参考解析：①劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月（≤2个月），选项A符合法律规定。②同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期，选项B错误。③劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资的80%或者劳动合同约定工资的80%，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准，本题试用期满工资5000元，80%为4000元，当地月最低工资标准为2400元，选项C试用期工资3500元未达到试用期满工资的80%，不符合规定。④劳动者在试用期间“被证明不符合录用条件的”，用人单位才可以随时通知解除劳动合同，选项D不符合规定。(44.)2018年5月31日，甲公司录用刘某担任业务专员，刘某于次日到岗。2018年6月10日，双方签订了书面劳动合同，约定劳动合同期限2年，试用期2个月，试用期间月工资3500元，另外按销售业绩提成作为业绩奖励，公司在试用期间可随时解除合同，试用期满考核合格，月工资提高至5000元，另约定基本养老保险、基本医疗保险保费由公司与员工共同缴费，工伤保险及失业保险保费仅由刘某个人缴纳。试用期满，甲公司以考核不合格为由，延长试用期1个月。2019年7月起，甲公司连续2个月无故拖欠劳动报酬，刘某于2019年9月单方面解除了劳动合同。2020年8月，刘某在朋友的建议下，准备向当地劳动争议仲裁机构申请仲裁。已知：甲公司实行标准工时制，当地月最低工资标准为2400元要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。因甲公司无故拖欠劳动报酬，刘某单方面解除劳动合同及提起劳动仲裁的下列表述中，正确的是()。A.可随时通知甲公司而解除B.不需通知甲公司即可解除C.2020年8月，针对甲公司无故拖欠劳动报酬的劳动争议申请仲裁的时效期间已过D.2020年8月，针对甲公司无故拖欠劳动报酬的劳动争议申请仲裁的时效期间未满正确答案：A、D参考解析：①用人单位未及时足额支付劳动报酬的，劳动者可“