初级会计经济法基础-初级会计《经济法基础》点睛试卷24

初级会计经济法基础-初级会计《经济法基础》点睛试卷24单选题（共30题，共30分）(1.)甲公司成立后在某银行申请开立了一个用于办理日常转账结算和现金收付的账户，该账户性质属（江南博哥）于()。A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户正确答案：A参考解析：根据规定，基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理。(2.)根据支付结算法律制度的规定，下列关于记名预付卡的表述中，正确的是()。A.可以挂失B.有效期最长为3年C.单张限额1万元D.不可以赎回正确答案：A参考解析：选项ABD，记名预付卡可挂失，可赎回，不得设置有效期；不记名预付卡不挂失，不赎回，另有规定的除外；不记名预付卡有效期不得低于3年。选项C，单张记名预付卡资金限额不得超过5000元，单张不记名预付卡资金限额不得超过1000元。(3.)下列法律责任形式中，属于民事责任的是（）。A.暂扣许可证B.拘役C.继续履行D.没收非法财物正确答案：C参考解析：选项AD属于行政责任；选项B属于刑事责任的主刑。(4.)W县甲葡萄酒公司为增值税一般纳税人，主要从事葡萄酒的生产和销售业务。2019年10月有关经营情况如下：（1）以自产100箱M品牌葡萄酒换入酿酒设备，该M品牌葡萄酒生产成本1130元/箱，含增值税平均单价2034元/箱，含增值税最高单价2486元/箱。（2）向W县自设非独立核算门市部移送500箱自产N品牌葡萄酒，该N品牌葡萄酒含增值税出厂价1695元/箱；该门市部对外销售400箱，含增值税单价3390元/箱。（3）受托为乙公司加工Z品牌葡萄酒，收取含增值税加工费40680元；乙公司提供原材料成本720000元，甲葡萄酒公司无同类葡萄酒销售价格。已知：销售葡萄酒增值税税率为13%，消费税税率为10%；销售劳务增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算甲葡萄酒公司当月以自产M品牌葡萄酒换入酿酒设备应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是()。A.100×1130×10%＝11300元B.100×1130×（1＋10%）×10%＝12430元C.100×2034÷（1＋13%）×10%＝18000元D.100×2486÷（1＋13%）×10%＝22000元正确答案：D参考解析：纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的“最高”销售价格作为计税依据，计征消费税。(5.)W县甲葡萄酒公司为增值税一般纳税人，主要从事葡萄酒的生产和销售业务。2019年10月有关经营情况如下：（1）以自产100箱M品牌葡萄酒换入酿酒设备，该M品牌葡萄酒生产成本1130元/箱，含增值税平均单价2034元/箱，含增值税最高单价2486元/箱。（2）向W县自设非独立核算门市部移送500箱自产N品牌葡萄酒，该N品牌葡萄酒含增值税出厂价1695元/箱；该门市部对外销售400箱，含增值税单价3390元/箱。（3）受托为乙公司加工Z品牌葡萄酒，收取含增值税加工费40680元；乙公司提供原材料成本720000元，甲葡萄酒公司无同类葡萄酒销售价格。已知：销售葡萄酒增值税税率为13%，消费税税率为10%；销售劳务增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算甲葡萄酒公司当月N品牌葡萄酒应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是()。A.500×3390÷（1＋13%）×10%＝150000元B.400×3390÷（1＋13%）×10%＝120000元C.（500×1695＋400×3390）×10%＝220350元D.500×1695×10%＝84750元正确答案：B参考解析：纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外不含税销售价格作为计税依据，计征消费税。销售单价为含税金额，需要价税分离。(6.)W县甲葡萄酒公司为增值税一般纳税人，主要从事葡萄酒的生产和销售业务。2019年10月有关经营情况如下：（1）以自产100箱M品牌葡萄酒换入酿酒设备，该M品牌葡萄酒生产成本1130元/箱，含增值税平均单价2034元/箱，含增值税最高单价2486元/箱。（2）向W县自设非独立核算门市部移送500箱自产N品牌葡萄酒，该N品牌葡萄酒含增值税出厂价1695元/箱；该门市部对外销售400箱，含增值税单价3390元/箱。（3）受托为乙公司加工Z品牌葡萄酒，收取含增值税加工费40680元；乙公司提供原材料成本720000元，甲葡萄酒公司无同类葡萄酒销售价格。已知：销售葡萄酒增值税税率为13%，消费税税率为10%；销售劳务增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算甲葡萄酒公司当月受托加工Z品牌葡萄酒应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是()。A.（720000＋40680）÷（1－10%）×10%＝84520元B.[720000×（1＋10%）＋40680÷（1＋13%）]×10%＝82800元C.[720000＋40680÷（1＋13%）]÷（1－10%）×10%＝84000元D.[720000＋40680÷（1＋13%）]×10%＝75600元正确答案：C参考解析：由于甲葡萄酒公司无同类葡萄酒销售价格，按照组成计税价格计算纳税，组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1－消费税税率）；应纳税额＝组成计税价格×消费税税率。组成计算价格中的加工费为不含税金额，需要将题目中的含税加工费换算为不含税金额。(7.)下列有关环境保护税法律制度的表述中，错误的是()。A.工业噪声声源一个月内超标不足15天的，减半计算应纳税额B.昼、夜均超标的环境噪声，昼、夜分别计算应纳税额，累计计征C.船舶、航空器等流动污染源排放应税污染物的暂免征收D.规模化养殖排放应税污染物的暂免征收正确答案：D参考解析：农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的暂免征收环境保护税。(8.)根据车船税法律制度的规定，下列车船中，应缴纳车船税的是()。A.商用货车B.捕捞渔船C.军队专用车船D.纯电动商用车正确答案：A参考解析：选项BCD：免征车船税(9.)北京市某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2020年9月购进货物（商品）取得普通发票，共计支付金额120000元；本月销售货物取得零售收入共计150000元，另外取得包装费8080元。该企业9月份应缴纳的增值税为()元。A.4604.27B.4368.93C.1565.15D.235.34正确答案：C参考解析：本题考核小规模纳税人应纳税额的计算。根据规定，自2020年3月1日至12月31日，对除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。该小规模纳税人9月份应纳增值税＝（150000＋8080）÷（1＋1%）×1%＝1565.15（元）。(10.)某公司为增值税一般纳税人，外购高档护肤类化妆品，生产高档修饰类化妆品，2016年10月份生产销售高档修饰类化妆品取得不含税销售收入100万元。该公司10月初库存的高档护肤类化妆品0万元，10月购进高档护肤类化妆品100万元，10月底库存高档护肤类化妆品10万元，已知高档化妆品适用的消费税税率为15%。则该公司当月应缴纳消费税的下列计算中，正确的是()。A.100×15%－100×15%＝0B.100×15%－（100－10）×15%＝1.5（万元）C.100×15%－10×15%＝13.5（万元）D.100×15%＝15（万元）正确答案：B参考解析：用外购应税消费品，连续生产应税消费品，在计征消费税时，可以按“当期生产领用数量”计算准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款。本题中，10月初库存高档护肤类化妆品为0，本月购进数量为100万元，10月底库存数量为10万元，则生产领用的数量为90万元。(11.)某烟厂4月初烟丝库存为零，当月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明不含税价款为58万元，本月末生产领用本月库存烟丝80%，已知烟丝消费税税率为30%。该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是()。A.58×30%×80%＝13.92万元B.58÷（1＋13%）×30%×80%＝12.32万元C.58÷（1＋13%）×30%＝15.4万元D.58×30%＝17.4万元正确答案：A参考解析：用外购的已税烟丝连续生产卷烟的，按当期生产领用数量计算准予扣除已纳的消费税税款扣除的已纳消费税＝58×30%×80%＝13.92（万元）。(12.)根据民事诉讼法律制度的规定，下列各项中，不属于可导致诉讼时效中断的情形是()。A.法定代理人死亡B.当事人一方提起诉讼C.当事人一方提出要求D.当事人一方同意履行正确答案：A参考解析：选项A，在诉讼时效期间的最后六个月内，因无民事行为能力人或者限制民事行为能力人没有法定代理人，或者法定代理人死亡、丧失民事行为能力、丧失代理权，不能行使请求权的，诉讼时效中止。(13.)下列关于民事诉讼合议制度的说法中，正确的是()。A.合议制度是指由3名以上审判员组成审判组织，代表法院行使审判权B.法院审理第一审民事案件由审判员一人独任审理C.法院审理第二审民事案件可以由审判员和陪审员组成合议庭D.选民资格案或者重大、疑难案件由审判员组成合议庭正确答案：D参考解析：选项A，合议制度是指由3名以上“审判人员”组成审判组织，而非仅由审判员组成；选项B，适用简易程序、特别程序、督促程序、公示催告程序的一审案件由审判员一人独任审理；选项C，法院审理第二审民事案件由审判员组成合议庭。(14.)某单位赵某主要负责合同签订、业务经办等事项，按照会计内部控制制度的要求，下列赵某可以兼任的岗位是()A.合同审批B.稽核检查C.商品保管D.收入账目的登记正确答案：C参考解析：不相容职务包括：授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与稽核检查、授权批准与监督检查。本题中，赵某属于业务经办人员，不能与选项A授权批准人员、选项B稽核检查人员、选项D会计记录人员相互兼任。(15.)王某在甲公司工作2年8个月，甲公司提出并与王某协商解除了劳动合同。已知王某在合同解除前12个月的平均工资为13000元，当地上年度职工月平均工资为4000元，当地月最低工资标准为2000元。劳动合同解除时，甲公司依法应向王某支付的经济补偿数额为()。A.36000元B.6000元C.12000元D.39000元正确答案：A参考解析：本题考查经济补偿金的计算。经济补偿金=工作年限×月工资，本题中工作年限2年8个月，其中6个月以上不满1年的，按1年计算，共折合3年；王某在合同解除前12个月的平均工资为13000元，已超过当地上年度职工月平均工资的3倍，属于高薪人士，月工资按当地上年度职工月平均工资的3倍支付，即12000元，故共需支付12000×3=36000（元），选项A正确。(16.)2017年9月1日，甲公司与乙公司签订合同，采用预收款方式销售商品一批，并于9月10日收到全部价款。甲公司9月20日发出商品，乙公司9月21日收到该批商品。下列关于甲公司确认该业务企业所得税销售收入实现时间的表述中,正确的是()。A.9月10日确认销售收入B.9月20日确认销售收入C.9月21日确认销售收入D.9月1日确认销售收入正确答案：B参考解析：销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入。(17.)甲公司为增值税一般纳税人，2019年5月提供设计服务取得含增值税价款636万元，另收取奖励费10.6万元。已知，增值税税率为6%，计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是()。A.[636＋10.6÷（1＋6%）]×6%＝38.76（万元）B.636÷（1＋6%）×6%＝36（万元）C.636×6%＝38.16（万元）D.（636＋10.6）÷（1＋6%）×6%＝36.6（万元）正确答案：D参考解析：提供设计服务收取的奖励费属于价外费用，需要并入销售额计征增值税，价款和价外费用均为含税价，需要价税分离，换算为不含税价格。(18.)根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是()。A.中奖取得住房的自然人B.出让土地使用权的政府C.继承父母汽车的女儿D.出售商铺的个体工商户正确答案：A参考解析：（1）选项C：不属于契税的征税范围；（2）选项BD：契税纳税人为承受方，出售方（出让方）不缴纳契税。(19.)根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于劳务报酬所得的是()。A.作家赵某取得的剧本使用费B.演员钱某从其所属单位领取的工资C.律师孙某出租房屋取得的租金D.教师李某在校外兼职讲课取得的课酬正确答案：D参考解析：（1）选项A：属于特许权使用费所得；（2）选项B：属于工资、薪金所得；（3）选项C：属于财产租赁所得。(20.)根据会计法律制度的规定，下列关于结账要求的表述中，不正确的是()。A.结账时，应当结出每个账户的期末余额B.各单位应当定期结账C.年度终了，所有总账账户都应当结出全年发生额和年末余额D.年度终了，要把各账户的发生额结转到下一会计年度正确答案：D参考解析：选项D，年度终了，要把各账户的余额结转到下一会计年度。(21.)某教师强奸、猥亵多名在校女学生，后因惧怕东窗事发，遂在学校食堂投放毒鼠强导致多人中毒。后经法院判决，该教师犯强奸罪情节恶劣，判处有期徒刑15年，犯投放危险物质罪情节恶劣，判处有期徒刑15年，则数罪并罚的最高刑期不能超过()年。A.15B.20C.25D.30正确答案：B参考解析：有期徒刑数罪并罚，总和刑期不满35年的，最高不能超过20年。(22.)甲厂为增值税一般纳税人，2020年10月购进一批农产品，农产品收购发票注明买价100000元，当月全部用于生产小麦面粉。已知，农产品扣除率为9%。计算甲厂当月该笔业务准予抵扣进项税额的下列算式中，正确的是()。A.100000÷（1-9%）×9%B.100000×9%C.100000×（1-9%）×9%D.100000÷（1+9%）×9%正确答案：B参考解析：农产品计算抵扣进项税额公式：进项税额=买价×扣除率。(23.)下列关于国内信用证办理和使用要求的表述中，符合支付结算法律制度规定的是()。A.信用证结算方式只能适用于货物款项结算，不适用于服务和劳务B.开证行可要求申请人交存一定数额的保证金，但不得要求申请人提供其他任何形式的担保C.信用证未明示可议付，任何银行不得办理议付D.信用证明示可议付，如开证行仅指定一家议付行，被指定的议付行应当办理议付正确答案：C参考解析：本题考核国内信用证。信用证适用于国内“企事业单位”之间“货物和服务贸易”提供结算服务，选项A错误；开证行可要求申请人交存一定数额的保证金，并可根据申请人资信情况要求其提供抵押、质押、保证等合法有效的担保，选项B错误；信用证未明示可议付，任何银行不得办理议付，选项C正确；信用证明示可议付，如开证行仅指定一家议付行，未被指定为议付行的银行不得办理议付，被指定的议付行“可自行决定”是否办理议付，选项D错误。(24.)根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，在零售环节加征消费税的是()。A.金银首饰B.超豪华小汽车C.卷烟D.白酒正确答案：B参考解析：选项A，在零售环节征收消费税（非加征）；选项C，在批发环节加征消费税；选项D，在生产环节征收消费税。(25.)某金店为增值税一般纳税人，为吸引更多的顾客光临，特推出“以旧换新”的方式向消费者销售金项链。2019年12月份销售金项链实际收取不含增值税差价款220000元，换回的旧项链作价80000元（不含增值税），另收取回炉费共11300元。已知增值税税率为13%，该金店当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。A.（220000－80000）×13%＝18200（元）B.（220000－80000）×13%＋11300÷（1＋13%）×13%＝19500（元）C.220000×13%＝28600（元）D.220000×13%＋11300÷（1＋13%）×13%＝29900（元）正确答案：D参考解析：金银首饰的以旧换新业务，按照销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。注意回炉费为含税价格，需换算为不含税价格。(26.)下列关于失业保险待遇的表述中，正确的是()。A.失业人员领取失业保险金期间不享受基本医疗保险待遇B.失业人员领取失业保险金期间重新就业的，停止领取失业保险金并同时停止享受其他失业保险待遇C.失业保险金的标准可以低于城市居民最低生活保障标准D.失业前用人单位和本人已经累计缴纳失业保险费满6个月的，失业人员可以申请领取失业保险金正确答案：B参考解析：选项A，失业人员领取失业保险金期间享受基本医疗保险待遇；选项C，失业保险金的标准不得低于城市居民最低生活保障标准；选项D，失业前用人单位和本人已经累计缴纳失业保险费满1年的，失业人员可以申请领取失业保险金。(27.)甲公司为增值税一般纳税人，主要从事空调生产销售业务。2019年7月有关经营情况如下：（1）采取预收货款方式向乙公司销售W型空调100台，每台含税售价为3390元，甲公司给予每台339元折扣额的价格优惠。双方于7月2日签订销售合同，甲公司7月6日收到价款，7月20日发货并向对方开具发票，销售额和折扣额在同一张发票的金额栏上分别注明，乙公司7月22日收到空调。（2）销售Y型空调3000台，每台含税售价为4520元。公司业务部门领用10台Y型空调用于奖励优秀员工，公司食堂领用2台Y型空调用于防暑降温。（3）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额96000元；向丙公司支付新产品设计费，取得增值税专用发票注明税额3000元；支付销售空调运输费用，取得增值税专用发票注明税额500元；支付招待客户餐饮费用，取得增值税普通发票注明税额120元。已知：销售货物增值税税率为13%。取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题甲公司销售W型空调，其增值税纳税义务发生时间是()。A.7月2日B.7月22日C.7月20日D.7月6日正确答案：C参考解析：采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天(28.)甲公司为增值税一般纳税人，主要从事空调生产销售业务。2019年7月有关经营情况如下：（1）采取预收货款方式向乙公司销售W型空调100台，每台含税售价为3390元，甲公司给予每台339元折扣额的价格优惠。双方于7月2日签订销售合同，甲公司7月6日收到价款，7月20日发货并向对方开具发票，销售额和折扣额在同一张发票的金额栏上分别注明，乙公司7月22日收到空调。（2）销售Y型空调3000台，每台含税售价为4520元。公司业务部门领用10台Y型空调用于奖励优秀员工，公司食堂领用2台Y型空调用于防暑降温。（3）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额96000元；向丙公司支付新产品设计费，取得增值税专用发票注明税额3000元；支付销售空调运输费用，取得增值税专用发票注明税额500元；支付招待客户餐饮费用，取得增值税普通发票注明税额120元。已知：销售货物增值税税率为13%。取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题计算甲公司当月销售W型空调增值税销项税额的下列算式中，正确的是()。A.100×（3390－339）÷（1＋13%）×13%＝35100元B.100×3390÷（1＋13%）×13%＝39000元C.100×（3390－339）×13%＝39663元D.100×3390×13%＝44070元正确答案：A参考解析：销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，按照折扣后的金额计算增值税。含税售价需要做不含税的换算。(29.)甲公司为增值税一般纳税人，主要从事空调生产销售业务。2019年7月有关经营情况如下：（1）采取预收货款方式向乙公司销售W型空调100台，每台含税售价为3390元，甲公司给予每台339元折扣额的价格优惠。双方于7月2日签订销售合同，甲公司7月6日收到价款，7月20日发货并向对方开具发票，销售额和折扣额在同一张发票的金额栏上分别注明，乙公司7月22日收到空调。（2）销售Y型空调3000台，每台含税售价为4520元。公司业务部门领用10台Y型空调用于奖励优秀员工，公司食堂领用2台Y型空调用于防暑降温。（3）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额96000元；向丙公司支付新产品设计费，取得增值税专用发票注明税额3000元；支付销售空调运输费用，取得增值税专用发票注明税额500元；支付招待客户餐饮费用，取得增值税普通发票注明税额120元。已知：销售货物增值税税率为13%。取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题计算甲公司当月销售及领用Y型空调增值税销项税额的下列算式中，正确的是()。A.（3000＋10＋2）×4520×13%＝1769851.2元B.3000×4520×13%＝1762800元C.（3000＋2）×4520÷（1＋13%）×13%＝1561040元D.（3000＋10＋2）×4520÷（1＋13%）×13%＝1566240元正确答案：D参考解析：Y型空调用于奖励以及食堂领用，均应视同销售。含税销售额要做不含税的换算(30.)2012年5月4日，王某到甲公司上班，并与甲公司订立了5年期书面劳动合同。双方在劳动合同中就试用期、劳动报酬、工作时间和社会保险等内容作了约定，并约定王某若提前解约须向甲公司支付违约金10000元。2014年12月1日，决定自主创业的王某向甲公司递交了书面辞职报告，甲公司未给予答复。2014年12月6日，王某离开甲公司。王某提前解约给甲公司造成了8000元的经济损失，双方由此发生劳动争议。关于王某提前解约的法律后果，下列表述正确的是()。A.甲公司有权要求其按约定支付违约金，也有权要求其赔偿经济损失B.甲公司无权要求其按约定支付违约金，但有权要求其赔偿经济损失C.甲公司无权要求其按约定支付违约金，也无权要求其赔偿经济损失D.甲公司有权要求其按约定支付违约金，但无权要求其赔偿经济损失正确答案：B参考解析：（1）王某和甲公司之间不涉及竞业限制条款或服务期的约定，所约定的违约金属于无效违约金，甲公司无权要求王某支付违约金；（2）王某如欲单方面通知解除劳动合同，应当提前30日以书面形式通知甲公司，而实际上王某从递交辞职报告到自行离职仅6天时间，属于违法解除劳动合同，应当就其给用人单位造成的损失，承担赔偿责任。多选题（共15题，共15分）(31.)W县甲葡萄酒公司为增值税一般纳税人，主要从事葡萄酒的生产和销售业务。2019年10月有关经营情况如下：（1）以自产100箱M品牌葡萄酒换入酿酒设备，该M品牌葡萄酒生产成本1130元/箱，含增值税平均单价2034元/箱，含增值税最高单价2486元/箱。（2）向W县自设非独立核算门市部移送500箱自产N品牌葡萄酒，该N品牌葡萄酒含增值税出厂价1695元/箱；该门市部对外销售400箱，含增值税单价3390元/箱。（3）受托为乙公司加工Z品牌葡萄酒，收取含增值税加工费40680元；乙公司提供原材料成本720000元，甲葡萄酒公司无同类葡萄酒销售价格。已知：销售葡萄酒增值税税率为13%，消费税税率为10%；销售劳务增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲葡萄酒公司当月发生的下列业务中，应缴纳增值税的是()。A.受托加工Z品牌葡萄酒B.以自产M品牌葡萄酒换入酿酒设备C.门市部对外销售N品牌葡萄酒D.向W县自设非独立核算门市部移送自产N品牌葡萄酒正确答案：A、B、C参考解析：选项A，就其加工劳务按照销售加工、修理修配劳务纳税；选项B，属于以物易物，换出的葡萄酒应依法确认销项税额，换入的设备符合条件的，可以抵扣进项税额；选项C，门市部对外销售N品牌葡萄酒，计征增值税；选项D，同一县市的移送，不视同销售货物。(32.)根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物、服务取得的下列合法凭证中，属于增值税扣税凭证的有()。A.农产品销售发票B.增值税专用发票C.注明旅客身份信息的国内航空运输电子客票行程单D.海关进口增值税专用缴款书正确答案：A、B、C、D参考解析：可以用于抵扣的凭证包括：增值税专用发票、机动车销售统一发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票、完税凭证、收费公路通行费增值税电子普通发票、国内旅客运输服务的增值税电子普通发票。(33.)根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项附加扣除的有()。A.继续教育B.子女抚养C.赡养老人D.子女教育正确答案：A、C、D参考解析：本题考查个人所得税专项附加扣除项目。专项附加扣除包括子女教育（选项D正确）、继续教育（选项A正确）、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人（选项C正确）等支出。注意选项BD的辨析，可扣除的是子女“教育”专项附加扣除，而非子女“抚养”专项附加扣除。故本题应选择选项ACD。(34.)根据支付结算法律制度的规定，下列关于办理汇兑业务的表述中，正确的有()。A.汇款回单可以作为该笔汇款已转入收款人账户的证明B.汇兑凭证记载的汇款人、收款人在银行开立存款账户的，必须记载其账号C.汇款回单是汇出银行受理汇款的依据D.收款通知单是银行将款项确已转入收款人账户的凭据正确答案：B、C、D参考解析：选项A，汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。(35.)根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列关于城镇土地使用税纳税人的表述中，正确的有()。A.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税B.土地使用权共有的，共有各方均为纳税人，由共有各方分别纳税C.拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人纳税D.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳正确答案：A、B、C、D参考解析：本题考查城镇土地使用税纳税人。选项ABCD均为正确选项。(36.)根据企业所得税法律制度的规定，下列关于固定资产计提折旧的有关表述，正确的有()。A.企业应当自固定资产投入使用月份的当月起计算折旧B.企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧C.停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的当月起停止计算折旧D.停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧正确答案：B、D参考解析：（1）企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧；（2）停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。(37.)下列关于增值税征税范围的说法中错误的有()。A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，属于交通运输服务B.固定电话安装费属于电信服务C.融资性售后回租属于现代服务——租赁服务D.以货币投资收取固定利润或保底利润属于金融服务——贷款服务正确答案：B、C参考解析：选项B，属于“建筑服务——安装服务”；选项C，属于“金融服务——贷款服务”(38.)下列关于行政诉讼的说法中，正确的有()。A.人民法院审理行政案件应当公开进行，但涉及国家秘密、个人隐私和法律另有规定的除外B.人民法院审理行政案件，适用回避制度C.人民法院审理行政案件，可以对双方当事人进行调解D.人民法院审理行政赔偿案件，可以对双方当事人进行调解正确答案：A、B、D参考解析：审理行政案件，不适用调解。但是，行政赔偿、补偿以及行政机关行使法律、法规规定的自由裁量权的案件可以调解。(39.)下列各项中，属于非标准审计报告的有()。A.不含有说明段、强调事项段、其他事项段或其他任何修饰性用语的无保留意见的审计报告B.包含其他报告责任段，但不含有强调事项段或其他事项段的无保留意见的审计报告C.带其他事项段的无保留意见的审计报告D.带强调事项段的无保留意见的审计报告正确答案：C、D参考解析：选项AB，属于标准审计报告。(40.)下列关于增值税征税范围的说法中错误的有()。A.航道疏浚服务属于建筑服务B.工程勘察勘探服务属于建筑服务C.车辆停放服务属于物流辅助服务D.道路通行服务属于交通运输服务正确答案：A、B、C、D参考解析：选项A，属于“现代服务——物流辅助服务”；选项B，属于“现代服务——研发和技术服务”；选项CD，属于“现代服务——租赁服务（不动产经营租赁服务）”。(41.)根据企业所得税法律制度的规定，纳税人发生的下列行为中，应视同销售确认收入的有()。A.将货物用于偿还债务B.将货物用于赞助C.将货物用于捐赠D.将货物用于换入设备正确答案：A、B、C、D参考解析：企业发生非货币性资产交换（选项D），以及将货物、财产、劳务用于捐赠（选项C）、偿债（选项A）、赞助（选项B）、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外(42.)甲公司为增值税一般纳税人，主要从事空调生产销售业务。2019年7月有关经营情况如下：（1）采取预收货款方式向乙公司销售W型空调100台，每台含税售价为3390元，甲公司给予每台339元折扣额的价格优惠。双方于7月2日签订销售合同，甲公司7月6日收到价款，7月20日发货并向对方开具发票，销售额和折扣额在同一张发票的金额栏上分别注明，乙公司7月22日收到空调。（2）销售Y型空调3000台，每台含税售价为4520元。公司业务部门领用10台Y型空调用于奖励优秀员工，公司食堂领用2台Y型空调用于防暑降温。（3）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额96000元；向丙公司支付新产品设计费，取得增值税专用发票注明税额3000元；支付销售空调运输费用，取得增值税专用发票注明税额500元；支付招待客户餐饮费用，取得增值税普通发票注明税额120元。已知：销售货物增值税税率为13%。取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题甲公司的下列进项税额中，准予从销项额中抵扣的是()。A.支付销售空调运输费用的进项税额500元B.支付招待客户餐饮费用的进项税额120元C.购进原材料的材料税额96000元D.支付新产品设计费的进项税额3000元正确答案：A、C、D参考解析：购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务不得做进项税额抵扣。取得普通发票不得抵扣进项税额。(43.)2012年5月4日，王某到甲公司上班，并与甲公司订立了5年期书面劳动合同。双方在劳动合同中就试用期、劳动报酬、工作时间和社会保险等内容作了约定，并约定王某若提前解约须向甲公司支付违约金10000元。2014年12月1日，决定自主创业的王某向甲公司递交了书面辞职报告，甲公司未给予答复。2014年12月6日，王某离开甲公司。王某提前解约给甲公司造成了8000元的经济损失，双方由此发生劳动争议。甲公司与王某在劳动合同中约定的下列条款，属于劳动合同必备条款的是()。A.工作时间条款B.试用期条款C.社会保险条款D.劳动报酬条款正确答案：A、C、D参考解析：劳动合同的可备条款主要有：试用期、服务期、保守商业秘密和竞业限制。(44.)2012年5月4日，王某到甲公司上班，并与甲公司订立了5年期书面劳动合同。双方在劳动合同中就试用期、劳动报酬、工作时间和社会保险等内容作了约定，并约定王某若提前解约须