重庆电子工程职业学院《审计专题》2023-2024学年第一学期期末试卷

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《审计专题》2023-2024学年第一学期期末试卷题号一二三四总分得分一、单选题（本大题共15个小题，每小题1分，共15分．在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的．）1、在对一家零售企业进行审计时，发现其库存商品的盘点差异较大。以下哪种原因最有可能导致盘点差异？（）A.商品在运输和存储过程中发生了损耗和丢失B.员工在盘点时出现了错误，漏盘或重盘了部分商品C.存在商品被盗的情况，但未被及时发现和记录D.以上都是2、在审计内部审计工作时，以下关于审计人员责任和审计程序的说法，哪一项是不正确的？（）A.审计人员可以利用内部审计的工作成果，但需要对其进行评估和测试，以确定其可靠性B.审计人员需要审查内部审计部门的独立性和客观性，以及其工作范围和审计程序是否符合内部审计准则的要求C.内部审计工作的质量越高，审计人员可以依赖的程度就越高，从而减少对某些审计领域的实质性程序D.审计人员无需对内部审计部门的工作进行监督和指导，因为内部审计部门有其自身的管理和监督机制3、在对被审计单位的应付账款进行审计时，以下哪种审计程序是有效的？（）A.直接向供应商发函询证应付账款的余额B.检查被审计单位编制的应付账款明细账，确认余额的准确性C.分析应付账款的账龄，判断是否存在长期挂账的情况D.以上三种程序都是有效的，应结合使用4、在审计过程中，注册会计师可能会发现被审计单位存在关联方交易。以下关于关联方交易审计的说法，哪一项是错误的？（）A.注册会计师应当识别被审计单位的关联方，并了解关联方关系及其交易的性质和范围B.关联方交易通常比非关联方交易更具有公允性和合理性，因此注册会计师可以适当减少对关联方交易的审查C.注册会计师应当检查关联方交易的定价政策和披露是否符合会计准则和相关法规的要求D.如果关联方交易对财务报表产生重大影响，注册会计师应当考虑对审计意见的影响5、在审计被审计单位的生产与存货循环时，以下关于存货计价方法的审计要点，不正确的是（）A.审计人员应当审查存货计价方法的选择是否符合会计准则的规定，是否在不同会计期间保持一致B.存货计价方法的变更应当在财务报表附注中进行披露，如果未披露，可能存在错报C.对于先进先出法、加权平均法和个别计价法等常见的存货计价方法，审计人员需要审查其计算过程是否正确D.存货计价方法的选择不会影响企业的利润和资产负债表项目6、审计人员在对一家上市公司的财务报表进行审计时，发现其存货周转率明显低于同行业平均水平。进一步审查发现，可能是由于存货积压、存货计价方法不合理、生产计划不准确导致存货过量生产或者存货管理不善等原因。以下哪一项最有可能是导致存货周转率低的关键因素？（）A.公司产品市场需求下降，导致存货大量积压B.公司采用了过于保守的存货计价方法，使得存货价值被高估C.公司的生产计划没有根据市场需求及时调整，生产了过多的存货D.公司的存货管理流程存在漏洞，导致存货损耗和丢失7、在审计过程中，对于被审计单位的舞弊风险，审计师需要保持警惕。假设一家企业的业绩压力较大，以下哪种情况最有可能表明存在舞弊风险？（）A.管理层频繁更换会计政策B.内部审计部门发现了一些小额的差错C.财务报表中的数据与同行业平均水平基本一致D.企业的内部控制制度非常完善8、审计抽样是审计中常用的方法之一。在进行审计抽样时，以下关于抽样风险的说法，哪一项是错误的？（）A.抽样风险是由于抽取的样本不能代表总体特征而导致的风险B.控制测试中的抽样风险包括信赖过度风险和信赖不足风险，信赖过度风险会影响审计效果，信赖不足风险会影响审计效率C.细节测试中的抽样风险包括误受风险和误拒风险，误受风险会影响审计效果，误拒风险会影响审计效率D.只要采用审计抽样，就一定会存在抽样风险，而且抽样风险可以通过扩大样本规模完全消除9、在审计一家旅游企业的营业成本时，包括交通、住宿、餐饮等费用。假设部分旅游线路的成本结构发生变化，但企业未及时调整核算方法。以下哪种情况最可能导致营业成本核算不准确？（）A.企业未对成本结构变化进行分析和评估B.对于新的成本构成项目，未明确核算标准和方法C.企业未与供应商重新协商价格，导致成本增加D.以上情况都可能10、在审计过程中，审计人员需要对被审计单位的收入进行审计。以下关于收入审计的说法中，哪一项是恰当的？（）A.只要被审计单位的收入确认符合会计准则的规定，就不存在审计风险B.审计人员应当关注被审计单位是否存在提前或延后确认收入的情况，以及收入的真实性和完整性C.对于现金收入，审计人员只需要审查现金日记账的记录即可D.被审计单位的销售合同对收入的确认没有影响，审计人员无需审查11、当审计一家物流企业的运输成本时，需要考虑运输路线、运输工具和燃油价格等因素对成本的影响。该企业拥有自有车队和外包运输服务，并且运输业务分布在全国各地。在审查运输成本的核算时，发现部分运输费用的分配方法不够合理。以下哪种情况最可能导致运输成本核算不准确？（）A.对于自有车队的车辆折旧，未按照行驶里程进行分摊B.外包运输服务的费用支付与实际运输业务发生时间不一致C.不同运输路线的燃油消耗差异未在成本核算中体现D.企业将与运输无关的管理费用计入了运输成本12、审计师在对一家跨国企业进行审计时，面临着不同国家和地区的会计准则差异、汇率波动以及复杂的税务政策等问题。该企业在多个国家设有子公司，各子公司的财务报表需要进行合并。在这种情况下，审计师在审计合并财务报表时，最为关键的是：（）A.统一各子公司的会计政策和会计估计，确保合并的一致性B.准确核算汇率变动对财务报表的影响，进行合理的外币折算C.审查各子公司之间的内部交易和往来账款，消除重复计算和错误D.以上三个方面都至关重要，需要综合处理以确保合并财务报表的准确性13、在审计过程中，注册会计师需要对被审计单位的舞弊风险进行评估和应对。以下关于舞弊审计的说法，哪一项是不准确的？（）A.注册会计师应当保持职业怀疑，关注可能存在的舞弊迹象B.舞弊通常会导致财务报表存在重大错报，注册会计师应当设计和实施专门的审计程序来发现舞弊C.即使注册会计师没有发现舞弊的迹象，也不能得出被审计单位不存在舞弊的结论D.被审计单位的内部控制完善，就可以有效防止舞弊的发生，注册会计师无需关注舞弊风险14、在审计计划阶段，审计人员需要确定重要性水平。以下关于重要性水平的叙述，不正确的是（）A.重要性水平是指在具体环境下，被审计单位财务报表中错报或漏报的严重程度B.审计人员应当在制定审计计划时确定重要性水平，并随着审计过程的推进对其进行适当调整C.重要性水平越低，意味着审计人员需要收集更多的审计证据来支持审计结论D.对于同一被审计单位，财务报表层次的重要性水平通常高于各类交易、账户余额和披露认定层次的重要性水平15、在对一家公共事业企业的审计中，审计师发现其收费政策的制定缺乏透明度，基础设施投资的效益评估不够准确，用户投诉处理机制不完善。同时，政府监管政策的调整对企业的经营产生了一定影响。在这种情况下，审计师在评估企业的社会责任和经营绩效时，重点应当审查：（）A.提高收费政策的透明度，保障用户权益B.准确评估基础设施投资效益，优化资源配置C.完善用户投诉处理机制，提升服务水平D.综合考虑以上因素，同时关注政府监管政策变化，全面评估企业的社会责任和经营绩效二、简答题（本大题共4个小题，共20分)1、（本题5分）某公司的主营业务成本在一个会计期间内出现了异常波动。审计师应如何展开审计工作以查明原因？请详细说明可能的影响因素、审计程序和分析方法。2、（本题5分）全面论述在审计过程中如何评估被审计单位的内部控制有效性。解释内部控制评价的方法和标准，以及如何根据评价结果确定进一步的审计策略。3、（本题5分）审计抽样是审计中常用的方法之一，但也存在一定的风险。请解释审计抽样的概念和类型，如统计抽样和非统计抽样，并阐述审计抽样的步骤和风险。讨论在审计抽样过程中，如何确定样本规模、选取样本和评价抽样结果，以保证审计抽样的有效性和可靠性。4、（本题5分）全面剖析在审计过程中如何对被审计单位的利润分配方案的合规性和合理性进行审计。三、论述题（本大题共5个小题，共25分)1、（本题5分）深入论述在审计中如何对被审计单位的租赁业务进行审计。分析租赁的分类、会计处理和披露要求，以及审计人员的审计程序和风险关注点。2、（本题5分）详细探讨在审计中如何对被审计单位的递延所得税资产和递延所得税负债进行审计。分析递延所得税的产生原因、计算方法和披露要求，以及审计人员的审计重点和应对策略。3、（本题5分）详细阐述审计人员如何对被审计单位的社会责任履行情况进行审计，包括对员工权益保护、环境保护、社区贡献等方面的审查。分析社会责任审计的标准和方法。4、（本题5分）论述审计人员如何对被审计单位的分部报告进行审计，包括分部的划分、分部信息的披露等。分析分部报告审计对综合财务报表审计的作用。5、（本题5分）探讨在审计过程中，如何审查被审计单位的财务报表附注中关于关联方关系及其交易的披露。分析关联方交易审计的重点和难点，以及如何防范关联方交易的舞弊风险。四、案例分析题（本大题共4个小题，共40分)1、（本题10分）某公司的财务报表中，存货的期末余额较期初有较大幅度的增加。但审计人员在实地盘点时，发现部分存货存在陈旧和损坏的情况。请分析可能存在的问题及应采取的审计措施。2、（本题10分）在对一家运输企业的审计中，发现其车辆固定资产的折旧计提方法在不同车