企业所得税法实务考核试卷

企业所得税法实务考核试卷考生姓名：答题日期：得分：判卷人：

本次考核旨在检验考生对企业所得税法实务的掌握程度，包括税法的基本概念、纳税义务人、税率、税基计算、税收优惠政策等方面的理解和应用能力。

一、单项选择题（本题共30小题，每小题0.5分，共15分，在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）

1.企业所得税的纳税义务人是指（）。

A.在中国境内注册登记的企业

B.在中国境内从事生产经营活动的企业

C.在中国境内取得所得的企业

D.以上都是

2.企业所得税的税率标准是（）。

A.15%

B.25%

C.20%

D.33%

3.企业应纳税所得额的计算，以（）为准。

A.收入减去成本

B.收入减去费用

C.收入减去成本和费用

D.以上都不对

4.下列哪项不属于企业所得税的应税收入（）。

A.销售收入

B.转让财产收入

C.利息收入

D.政府补助收入

5.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是（）。

A.生产经营有关的费用

B.税收滞纳金

C.职工工资

D.研发费用

6.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时（）。

A.减除

B.加计扣除

C.不得扣除

D.限额扣除

7.下列哪项属于企业所得税的税收优惠政策（）。

A.加计扣除

B.减半征收

C.免征

D.以上都是

8.企业购买安全生产专用设备的投资额，可以按（）比例在应纳税额中抵免。

A.10%

B.15%

C.20%

D.30%

9.下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目（）。

A.税收滞纳金

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.研发费用

10.企业所得税的纳税期限为（）。

A.每年1月1日至12月31日

B.每半年1月1日至6月30日，7月1日至12月31日

C.每季度1月1日至3月31日，4月1日至6月30日，7月1日至9月30日，10月1日至12月31日

D.以上都不对

11.企业转让股权所得，应缴纳企业所得税（）。

A.按收入全额

B.按股权比例

C.按资产评估价值

D.按公允价值

12.企业实行查账征收的，应当自月份或者季度终了之日起（）内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

A.15天

B.30天

C.45天

D.60天

13.企业实行核定征收的，税务机关应当自受理企业核定申请之日起（）日内做出核定税款的决定。

A.15天

B.30天

C.45天

D.60天

14.企业所得税的纳税地点为（）。

A.企业住所地

B.企业注册地

C.企业实际经营地

D.以上都可以

15.企业所得税的源泉扣缴义务人是指（）。

A.支付所得的企业

B.承包人

C.职工

D.代理人

16.企业发生的下列支出中，可以在计算应纳税所得额时加计扣除的是（）。

A.职工福利费

B.职工教育经费

C.研发费用

D.以上都是

17.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按（）比例在应纳税额中抵免。

A.10%

B.15%

C.20%

D.30%

18.企业实行查账征收的，应当自月份或者季度终了之日起（）内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

A.15天

B.30天

C.45天

D.60天

19.企业实行核定征收的，税务机关应当自受理企业核定申请之日起（）日内做出核定税款的决定。

A.15天

B.30天

C.45天

D.60天

20.企业所得税的纳税地点为（）。

A.企业住所地

B.企业注册地

C.企业实际经营地

D.以上都可以

21.企业所得税的源泉扣缴义务人是指（）。

A.支付所得的企业

B.承包人

C.职工

D.代理人

22.企业发生的下列支出中，可以在计算应纳税所得额时加计扣除的是（）。

A.职工福利费

B.职工教育经费

C.研发费用

D.以上都是

23.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按（）比例在应纳税额中抵免。

A.10%

B.15%

C.20%

D.30%

24.企业实行查账征收的，应当自月份或者季度终了之日起（）内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

A.15天

B.30天

C.45天

D.60天

25.企业实行核定征收的，税务机关应当自受理企业核定申请之日起（）日内做出核定税款的决定。

A.15天

B.30天

C.45天

D.60天

26.企业所得税的纳税地点为（）。

A.企业住所地

B.企业注册地

C.企业实际经营地

D.以上都可以

27.企业所得税的源泉扣缴义务人是指（）。

A.支付所得的企业

B.承包人

C.职工

D.代理人

28.企业发生的下列支出中，可以在计算应纳税所得额时加计扣除的是（）。

A.职工福利费

B.职工教育经费

C.研发费用

D.以上都是

29.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按（）比例在应纳税额中抵免。

A.10%

B.15%

C.20%

D.30%

30.企业实行查账征收的，应当自月份或者季度终了之日起（）内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

A.15天

B.30天

C.45天

D.60天

二、多选题（本题共20小题，每小题1分，共20分，在每小题给出的选项中，至少有一项是符合题目要求的）

1.下列哪些属于企业所得税的应税收入（）。

A.销售收入

B.转让财产收入

C.利息收入

D.政府补助收入

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以在税前扣除（）。

A.生产经营有关的费用

B.税收滞纳金

C.职工工资

D.职工福利费

3.下列哪些情况可以享受企业所得税的税收优惠政策（）。

A.加计扣除

B.减半征收

C.免征

D.加征

4.企业购置安全生产专用设备的投资额，可以按哪些比例在应纳税额中抵免（）。

A.10%

B.15%

C.20%

D.30%

5.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目（）。

A.职工福利费

B.职工教育经费

C.研发费用

D.税收滞纳金

6.企业所得税的纳税期限有哪些规定（）。

A.按年计算

B.按半年计算

C.按季度计算

D.按月计算

7.企业转让股权所得，应缴纳企业所得税的依据有哪些（）。

A.按收入全额

B.按股权比例

C.按资产评估价值

D.按公允价值

8.企业实行查账征收的，报送预缴企业所得税纳税申报表的时间有哪些（）。

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

9.企业实行核定征收的，税务机关核定税款的决定时间有哪些（）。

A.15天

B.30天

C.45天

D.60天

10.企业所得税的纳税地点有哪些规定（）。

A.企业住所地

B.企业注册地

C.企业实际经营地

D.企业的分支机构所在地

11.企业所得税的源泉扣缴义务人包括哪些（）。

A.支付所得的企业

B.承包人

C.职工

D.代理人

12.企业发生的下列支出中，哪些可以在计算应纳税所得额时加计扣除（）。

A.职工福利费

B.职工教育经费

C.研发费用

D.营业外支出

13.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按哪些比例在应纳税额中抵免（）。

A.10%

B.15%

C.20%

D.30%

14.企业实行查账征收的，报送预缴企业所得税纳税申报表的时间有哪些（）。

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

15.企业实行核定征收的，税务机关核定税款的决定时间有哪些（）。

A.15天

B.30天

C.45天

D.60天

16.企业所得税的纳税地点有哪些规定（）。

A.企业住所地

B.企业注册地

C.企业实际经营地

D.企业的分支机构所在地

17.企业所得税的源泉扣缴义务人包括哪些（）。

A.支付所得的企业

B.承包人

C.职工

D.代理人

18.企业发生的下列支出中，哪些可以在计算应纳税所得额时加计扣除（）。

A.职工福利费

B.职工教育经费

C.研发费用

D.营业外支出

19.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按哪些比例在应纳税额中抵免（）。

A.10%

B.15%

C.20%

D.30%

20.企业实行查账征收的，报送预缴企业所得税纳税申报表的时间有哪些（）。

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

三、填空题（本题共25小题，每小题1分，共25分，请将正确答案填到题目空白处）

1.企业所得税的纳税义务发生时间为收入确认的______。

2.企业所得税的税率标准为______。

3.企业应纳税所得额的计算，以______为准。

4.企业所得税的应税收入包括______、______和______等。

5.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是______。

6.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额______以内的部分，准予在计算应纳税所得额时______。

7.企业所得税的税收优惠政策包括______、______和______等。

8.企业购置用于______、______、______等专用设备的投资额，可以按______比例在应纳税额中抵免。

9.企业所得税的纳税期限为______。

10.企业转让股权所得，应缴纳企业所得税的依据是______。

11.企业实行查账征收的，应当自月份或者季度终了之日起______内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

12.企业实行核定征收的，税务机关应当自受理企业核定申请之日起______日内做出核定税款的决定。

13.企业所得税的纳税地点为______。

14.企业所得税的源泉扣缴义务人是指______。

15.企业发生的下列支出中，可以在计算应纳税所得额时加计扣除的是______。

16.企业购置用于______、______、______等专用设备的投资额，可以按______比例在应纳税额中抵免。

17.企业实行查账征收的，报送预缴企业所得税纳税申报表的时间为______。

18.企业实行核定征收的，税务机关核定税款的决定时间为______。

19.企业所得税的纳税地点有哪些规定：______、______和______等。

20.企业所得税的源泉扣缴义务人包括哪些：______、______和______等。

21.企业发生的下列支出中，哪些可以在计算应纳税所得额时加计扣除：______、______和______等。

22.企业购置用于______、______、______等专用设备的投资额，可以按______比例在应纳税额中抵免。

23.企业实行查账征收的，报送预缴企业所得税纳税申报表的时间为______。

24.企业实行核定征收的，税务机关核定税款的决定时间为______。

25.企业所得税的纳税地点有哪些规定：______、______和______等。

四、判断题（本题共20小题，每题0.5分，共10分，正确的请在答题括号中画√，错误的画×）

1.企业所得税的纳税义务发生时间为收入确认的次月。（）

2.企业所得税的基本税率为15%。（）

3.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除所有生产经营有关的费用。（）

4.企业公益性捐赠支出超过年度利润总额12%的部分，可以在计算应纳税所得额时扣除。（）

5.企业购置安全生产专用设备，可以全额在应纳税额中抵免。（）

6.企业所得税的纳税期限为每年计算一次。（）

7.企业转让股权所得，按公允价值计算企业所得税。（）

8.企业实行查账征收的，应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表。（）

9.企业实行核定征收的，税务机关可以在任何时候对企业进行核定。（）

10.企业所得税的纳税地点为企业住所地或者注册地。（）

11.企业所得税的源泉扣缴义务人包括支付所得的企业和代理人。（）

12.企业发生的研发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。（）

13.企业购置用于环境保护的专用设备，可以按30%比例在应纳税额中抵免。（）

14.企业实行查账征收的，应当每季度报送预缴企业所得税纳税申报表。（）

15.企业实行核定征收的，税务机关应当在接到企业申请后的30日内做出核定税款的决定。（）

16.企业所得税的纳税地点可以为企业实际经营地或者分支机构所在地。（）

17.企业所得税的源泉扣缴义务人包括承包人和职工。（）

18.企业发生的职工福利费，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。（）

19.企业购置用于节能节水的专用设备，可以按20%比例在应纳税额中抵免。（）

20.企业实行查账征收的，应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表。（）

五、主观题（本题共4小题，每题5分，共20分）

1.请简述企业所得税法的基本原则及其在实务中的应用。

2.分析企业在计算应纳税所得额时，如何确定税前扣除项目的范围和标准。

3.结合实际案例，说明企业所得税税收优惠政策对企业的影响。

4.讨论企业所得税源泉扣缴制度的设计目的及其在防止税收流失中的作用。

六、案例题（本题共2小题，每题5分，共10分）

1.案例题一：

某企业2022年度实现营业收入2000万元，营业成本1200万元，销售费用100万元，管理费用80万元，财务费用50万元，营业外收入50万元，营业外支出30万元。该企业2022年度发生广告费支出150万元，业务招待费支出20万元。请根据企业所得税法的相关规定，计算该企业2022年度应纳税所得额，并说明税前扣除的依据。

2.案例题二：

某外资企业在中国境内设立分支机构，2023年度该分支机构取得营业收入1000万元，发生营业成本500万元，管理费用200万元，财务费用50万元。该分支机构在境内支付给其他企业的特许权使用费100万元。请根据企业所得税法的相关规定，分析该分支机构在计算应纳税所得额时，特许权使用费支出的税务处理。

标准答案

一、单项选择题

1.D

2.B

3.C

4.D

5.B

6.A

7.D

8.C

9.A

10.B

11.C

12.B

13.A

14.A

15.A

16.C

17.C

18.B

19.A

20.B

21.A

22.B

23.C

24.B

25.A

二、多选题

1.ABC

2.ABC

3.ABC

4.ABC

5.ABC

6.ABC

7.ABC

8.ABC

9.ABC

10.ABC

11.ABC

12.ABC

13.ABC

14.ABC

15.ABC

16.ABC

17.ABC

18.ABC

19.ABC

20.ABC

三、填空题

1.时间

2.25%

3.收入减去成本和费用

4.销售收入、转让财产收入、利息收入

5.税收滞纳金

6.12%、减除

7.加计扣除、减半征收、免征

8.环境保护、节能节水、安全生产、20%

9.按年计算

10.按收入全额

11.15天

12.30天

13.企业住所地

14.支付所得的企业

15.职工教育经费、研发费用

16.环境保护、节能节水、安全生产、20%

17.每季度

18.30天

19.企业住所地、企业注册地、企业实际经