备考2024浙江省初级经济师之初级经济师财政税收考试题库

备考2024浙江省初级经济师之初级经济师财政税收考试题

库

一单选题（共60题）

1、北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下：

A.1600

B.1465

C.1305

D.1225

【答案】D

2、公债的最基本功能是（）0

A.弥补财政赤字

B.调节经济运行

C.筹集建设资金

D.促进经济发展

【答案】A

3、中国公民王先生的房产交易情况如下：

A.0

B.2.50

C.3.75

D.7.50

【答案】A

4、下列关于个人所得税的叙述，错误的是()o

A.个人所得税适用定额税率

B.个人独资企业适用超额累进税率

C.劳务报酬所得的最高税率为45%

D.财产租赁所得按比例税率征收

【答案】A

5、（）是我国政府预算的绩效评价管理的核心。

A.绩效目标

B.预算收入绩效评价

C.预算支出绩效评价

D.绩效评价结果反馈

【答案】C

6、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与

其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，法定税率为（）。

A.20%

B.15%

C.25%

D.10%

【答案】C

9、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：

A.20400

B.18705

C.12295.95

D.12734.55

【答案】D

10、国家财政不是从来就有的，它是社会生产力和生产关系发展到一定历史阶段，伴随着

()的产生而产生的。

A.国家

B.封建制度

C.资本主义制度

D.社会化的生产方式

【答案】A

11、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬

收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.地方财政

B.中央财政

C.中央财政和地方财政共同享有

D.中央财政和省级财政分成

【答案】C

12、房产税纳税人不包括（）。

A.在征税范围内拥有房屋产权的国有企业

B.农村房屋所有者

C.在征税范围内拥有房屋产权的外商投资企业

D.在征税范围内拥行房屋产权的外国企业

【答案】B

13、某企业5月份应税收入为50000元，假定税法规定的起征点为30000元，适用税率

为3%,则该企业5月份应纳税额为()元。

A.600

B.900

C.1500

D.2400

【答案】C

14、下列属于保证执行国家职能的典型的社会公共需要的是()。

A.高等教育？

B.基础科学研究

C.职高教育？

D.医疗

【答案】B

15、纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴纳凭证的次日起()日内缴纳税款。

A.3

B.7

C.10

D.15

【答案】D

16、在财政分配中居主导地位的是()o

A.国有企业

B.居民

C.国家

D.公宅

【答案】C

17、居民甲由于原有住房拆迁获得拆迁款60万元，后又重新购买一套新住房，房价为80

万元，下列说法中，正确的是（）。（当地契税税率为3%）

A.居民甲不需缴纳契税

B.居民甲应缴纳契税1.8万元

C.居民甲应缴纳契税2.4万元

D.居民中应缴纳契税0.6万元

【答案】D

18、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入情况如下:

A.市人民政府颁发的教育方面的奖金

B.所领取的教育储蓄存款利息

C.从保险公司领取的保险赔偿

D.所获季度奖

【答案】C

19、一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的【：资薪金总额200万元,

实际发生职匚福利费50万元，职匚教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充

养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。

A.10

B.30

C.50

D.60

【答案】A

20、政府凭借公共权力取得收入，首先表现为政府拥有（）。

A.国有资产所有权

B彳正税权

C.发债权

D.融资权

【答案】B

21、以黄金为计量单位发行并以此还本付息的公债是00

A.货币公债

B.实物国债

C.黄金公债

D.折实公债

【答案】C

22、关于公债的说法，正确的是（）。

A.发行公债是以国有资产作为担保的

H.政府是公债的债权人

C.公债发行的具体数额视财政状况灵活确定

D.政府拥有公债资金的所有权

【答案】C

23、以财政收入的形式为标准分类，可将财政收入分为（）。在我国财政统计工作中经

常采用的就是这种分类方法，也将这种分类方法称为按财政收入项目分类的方法。

A.税收收人和非税收入

B.强制性财政收入和非强制性财政收入

C.公有经济收入和非公有经济收入

D.中央财政收入和地方财政收人

【答案】A

24、假定2019年3月1H,张某与某事业单位签订承包合同经营招待所，承包期为3年,

合同约定张某每年应从承包经营利润中上缴承包费3万元。2019年张某的承包经营所得

计缴个人所得税时允许税前扣除的费用为（）元。

A.72000

B.80000

C.60000

D.30000

【答案】B

25、要寻求公共需要满足程度与个别需要满足程度的最佳结合点，实际上就是（）的合

理比重。

A.财政收入占GNP

B.财政收人占GDP

C.强制性财政收入占非强制性财政收入

D.国有资产收益占财政收入

【答案】B

26、下列车船中，以整备质量每吨作为车船税计税标准的有0o

A.载客汽车

B.挂车

C船舶

D.拖船

【答案】B

27、根据《印花税暂行条例》，下列合同中，应按l%o的税率计算缴纳印花税的是()。

A.技术咨询合同

B.股票转让合同

C.货物运输合同

D.财产保险合同

【答案】D

28、各国政府偿还公债的基本手段是()0

A.设立偿债基金

B.依靠财政盈余

C.通过预算列支

D.举借新债

【答案】D

29、某单位转让〜帧已经使用的楼房，原价为500万元，已提折旧300万元，经房地产

评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，转让时缴纳各种税金

共30万元，则评估价格为()万元。

A.200

B.400

C.230

D.430

【答案】B

30、下列企业的研究开发费用不适用税前加计扣除政策的是()。

A.生物药品制造企业

民房地产企业

C.机械企业

D.汽车企业

【答案】B

31、关于纳税申报的说法，正确的是()0

A.纳税申报方式包括数据电文申报

B.纳税申报不允许采用邮寄方式

C.纳税人只有当期发生应税收入才需要进行纳税申报

D.纳税人在减免税期间不需要进行纳税申报

【答案】A

32、国家财政不是从来就有的，它是社会生产力和生产关系发展到•定历史阶段，伴随着

()的产生而产生的。

A.国家

B.封建制度

C.资本主义制度

D.社会化的生产方式

【答案】A

33、要求国家信誉好且市场利率与公债利率一致的公债发行方式是（）。

A.平价发行

B.折价发行

C.溢价发行

D.折扣发行

【答案】A

34、甲省某运动员2011年8月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋栋，该房屋市场

价值40万元，甲省契税税率为5%;同月，某单位奖⑸其乙省住宅一套，该房屋市场价

值60万元，乙省契税税率为4%。该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值60万元，又

将另一套甲省两室住房（价值60万元）与公民张某换成甲省两处一室住房，并支付差价

20万元。该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程，价值50万元。

A.不缴纳契税

B.缴纳契税1万元

C.缴纳契税1.6万元

D.缴纳契税2万元

【答案】D

35、下列可以免交房产税的项目有()o

A.某市国有企业占用房产

B.民政部批准的社团使用的房产

C.公园内出租的餐饮部使用的房产

D.自收自支的事业单位使用的房产

【答案】D

36、下列关于土地增值税优惠政策的说法正确的是()o

A.建造普通住宅增值额超过扣除项日之和20%的，应就其超过部分的增值额征税

B.从2009年1月1日起，对居民个人销售住房一律免征土地增值税

C.因城市实施规划的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，增值额征收土地增值税

D.因国家建设需要而被政府征用的房产免征土地增值税

【答案】D

37、企业购置并实际使用税法规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专

用设备的投资额的()可以从企业当年的应纳税额中抵免，当年不足抵免的，可以在以后

()个纳税年度结转抵免。

A.10%;5

B.10%;10

C.5%;5

D.5%;10

【答案】A

38、某个人或集团对公共产品的消费，并不影响或者妨碍其他个人或者集团同时消费该公

共产品，也不会减少其他个人或集团消费该公共产品的数量和质量，这是公共产品具有的

0特征。

A.效用的不可分割性

B.受益的非排他性

C.取得方式的非竞争性

D.提供目的的非盈利性

【答案】B

39、采用财政授权支付方式的支出是()0

A.工资支出

B.财政直接支付的购买支出

C.零星支出

D.专项转移支付

【答案】C

40、财政分配的对象是(??)o

A.全部社会产品

B.全部剩余产品

C.全部国民收入

D.剩余产品的一部分

【答案】D

41、在财政支出方面，发挥“内在稳定器”作用的主要是（）

A.预算调节

B.增加投资

C.偿还国债

D.社会保隙

【答案】D

42、最早建立社会保障制度的国家是（）。

A.英国

B.德国

C.美国

D.瑞典

【答案】B

43、关于纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服

务。增值税税务处理的下列说法中正确的是0O

A.属于混合销售

B.全部销售额按销售货物缴纳增值税

C.全部销售额按提供建筑服务缴纳南值税

D.应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率

【答案】D

44、政府的收入分配政策最主要地反映在该国的()上。

A.国有资产管理政策

B.社会保障政策

C.税收政策

D.捐赠政策

【答案】C

45、竞争充分而不受任何阻碍和干扰的一种市场结构是()。

A.完全竞争市场

B.垄断竞争市场

C.寡头垄断市场

D.完全垄断市场

【答案】A

46、政府预算按内容划分为()o

A.预算编制和预算审议批准

B.预算编制和审议批准

C.经常预算和资本预算

D.中央预算和地方预算

【答案】C

47、中国公民王先生2009年受赠一栋房屋，市场价值200万元；由于其工作业绩突出，

单位奖励其住宅一套，市场价值100万元。当地规定的契税税率为3%。

A.缴纳契税6万元

B.缴纳契税3万元

C.缴纳契税2.4万元

D.不缴纳契税

【答案】A

48、如果因政府征税和提高税率减少了投资者的税后净收益，投资者为了维持原有收益水

平而增加投资，则产生了税收的()O

A.替代效应

B.收人效应

C.财政效应

D.均衡效应

【答案】B

49、某工业企业为用值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年

5月发生下列业务：

A.64000

B.68000

C.76500

D.85000

【答案】C

50、财政分配的目的是（）。

A.保证国家实现其职能的需要

B.保证社会资源得到有效配置

C.平衡财政收支

D.分配财政资金

【答案】A

51、被视为未来税收的财政收入形式是（）。

A.国债收入

B.罚没收入

C.规费收人

D.捐赠收入

【答案】A

52、我国的科学事业支出属于。。

A.积累性支出

B.非生产性支出

C.转移性支出

D.生产性支出

【答案】B

53、某市一企业2016年5月实际缴纳增值税200000元，消费税400000元。则该企业

应缴纳的教育附加费为0元。

A.15000

B.18000

C.35000

D.7000

【答案】B

54、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入情况如下:

A.305

B.745

C.825

D.985

【答案】A

55、国内债务和国外债务是公债发行按照()分类的。

A.偿还期限

B.是否可以流通

C.利率情况

D.发行区域

【答案】D

56、当社会总需求大于社会总供给时，财政预算应该采取的政策是0。

A.收支平衡政策

B.赤字政策

C.结余政策

D.积极财政政策

【答案】C

57、()由金融机构承购全部公债，然后转向社会销售，未能售出的差额由金融机构自

身承担。

A.承受法

B.出卖法

C.支付发行法

D.强制摊派法

【答案】A

58、所在地为县城的，适用的城市维护建设税税率是()。

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

【答案】B

59、按财政补贴的环节分类，农副产品价格补贴属于()。

A.生产环节补贴

B.流通环节补贴

C.分配环节补贴

D.消费环节补贴

【答案】B

60、根据增值税暂行条例，纳税人收取的下列款项中，属于价外费用的是(??)o

A.符合法定条件的代垫运费

B.向购货方收取的增值税销项税额

C.向购买方收取的包装物租金

D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

【答案】C

二多选题（共20题）

1、消费税的特点包括（）。

A.选择性

B.单一性

C.多样性

D.非特殊性

E.转嫁性

【答案】ABC

2、财政“内在稳定器”的政策工具有（

A.规范的烟值税

B.累进的所得税

C.社会保险支出

D.财政补贴支出

E.社会福利支出

【答案】BCD

3、公债调节国民经济的作用表现在0o

A.公债可以调节国民收人的使用结构

B.公债可以调节国民经济的产业结构

C.公债可以调节社会的货币流通和资金供求

D.公债是调节税收的重要手段

E.公债是调节金融市场的重要手段

【答案】ABC

4、下列不属于非税收入的有（）。

A.行政事业性收费

B.国有资本经营收益

C.以政府名义接受的捐赠收入

D.社会保险费

E.住房公积金

【答案】D

5、财政对调节社会供求总量平衡方面的手段有()o

A.通过财政预算进行调节

B.通过制度性安排，发挥财政“内在稳定器”的作用

C.调整产业结构

D.调整资产结构

E.调整投资结构

【答案】AB

6、科教义卫支出按用途不同可划分为()。

A.生产经费

B.人员经费

C.公用经费

D.科研事业费

E.公安支出

【答案】BC

7、下列行为中，属于应当征收耕地占用税的有()o

A.农民占用果园建居住用房

B.国有企业占用耕地建商业别墅

C.村委会占用集体所有地建水井

D.企业占用耕地建设T业生产用房

E.个体工商占用桑园建设农业生产用设施

【答案】ABD

8、房产税的计税依据有()o

A.计税余值

B.房产原值

C.房产租金

D.房产数量

E.房产现值

【答案】AC

9、影响财政收入规模的因素主要包括（）。

A.国家性质

B.经济发展水平

C.收入分配政策和分配制度

D.价格变动情况

E.社会政治制度

【答案】BCD

10、下列财政收入中，属于非强制性收入的有（）。

A.规费收入

B.国有企业上缴利润

C.捐赠收入

D.消费税

E.企业所得税

【答案】ABC

11、税率式减免即通过直接降低税率的方式实行的减税免税，具体包括（）O

A.重新确定税率

B.选用其他税率

C.零税率

D.负税率

E.渐进税率

【答案】ABC

12、下列属于预算绩效管理内容的有（）。

A.赋于，部门管理者充分的自主权

B.强有力的制度