《税费计算与申报职业能力训练（第二版）》参考答案 李辉

参考答案

001参考答案项目一 企业纳税事务办理、单项选择题1B2C3D4C5C6B7A8B9B10B11C12C13B14C15A16C17C二、多项选择题D2D3D4D5B6B7D8D9E10D11C12D13C14D15D16D三、判断题1X2v 3X4X5v 6X7v 8X9v 10X11v 12X13X14v 15v 16v 17X项目二 增值税的计算与申报、单项选择题1B2C3D4B5B6B7C8C9C10D11A12B13D14D15C16D17D18C19C20A21B22D23C24C25B26C27A28C29A二、多项选择题1D2C3C4D5D6D7D8C9D10C11C12B13D14C15D16D17C18C19C20D21D22B三、判断题1X2X3v 4v 5v 6v 7v 8v 9X10v 11v12X13X14v 15v 16X17X18X19v 20X四、案例分析题1计算该公司应缴纳的增值税税额：当期销项税额3230001335000135035135000131500X2413%4768075(元）002税费计苠与申报职业能力训练（第二版）当期允许抵扣的进项税额210000927200713%43652(元）应纳税额476807543652402875(元）简易计税办法计算的应纳税额1250003%3750(元）应纳税额合计4028753750777875(元）2填制增值税及附加税费申报表：参考答案003参考答案003 附表一 增值税及附加税费申报表附列资料(一)（本期销售情况明细）税款所属时间：2023年01月01日至2023年01月31日纳税人名称：（公章）江苏申红纺织集团有限责任公司 金额单位：元（列至角分）项目及栏次开具增值税专用发票开具其他发票未开具发票纳税检查调整合计服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额扣除后销售额销项（应纳）税额销售额销项（应纳）税额销售额销项（应纳）税额销售额销项（应纳）税额销售额销项（应纳）税额价税合计含税（免税）销售额销项（应纳）税额1234567893571046811101213111214=137（100%税率或征）税率或征收率一、一般计税方法计税全部征税项目13%税率的货物及加工修理修配劳务136677500476807536677500476807513%不动产和无形资产29%税率的货物及加工修理修配劳务39%税率的服务、不动产和无形资产46%税率5即征即退项目即征即退货物及加工修理修配劳务6即征即退服务、不动产和无形资产7二、简易计税方法计税全部征税项目6%征收率85%征收率的货物及加工修理修配劳务9a不动产和无形资产9b4%征收率103%征收率的货物及加工修理修配劳务11125000003750002500000375000004税费计笢与申报职业能力训练（第二版）004税费计笢与申报职业能力训练（第二版）项目及栏次开具增值税专用发票项目及栏次开具增值税专用发票开具其他发票未开具发票纳税检查调整合计服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额扣除后销售额销项（应纳）税额销售额销项（应纳）税额销售额销项（应纳）税额销售额销项（应纳）税额销售额销项（应纳）税额价税合计含税（免税）销售额销项（应纳）税额1341310411101131111413（100%税率或征）税率或征收率二、简易计税方法计税全部征税项目不动产和无形资产1预征率 %13a预征率 %13b预征率 %13c即征即退项目即征即退货物及加工修理修配劳务14即征即退服务、不动产和无形资产1三、免抵退税货物及加工修理修配劳务1服务、不动产和无形资产1四、免税货物及加工修理修配劳务1服务、不动产和无形资产17+参考答案

005 附表二 增值税及附加税费申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）税款所属时间：2023年01月01日至2023年01月31日纳税人名称：（公章）江苏申红纺织集团有限责任公司 金额单位：元（列至角分）一、申报抵扣的进项税额项目栏次份数金额税额（一）认证相符的增值税专用发票12310040其中：本期认证相符且本期申报抵扣210040前期认证相符且本期申报抵扣3（二）其他扣税凭证456788b10080其中：海关进口增值税专用缴款书5农产品收购发票或者销售发票610080代扣代缴税收缴款凭证7加计扣除农产品进项税额8a其他8b（三）本期用于购建不动产的扣税凭证9（四）本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证10（五）外贸企业进项税额抵扣证明11当期申报抵扣进项税额合计214120030二、进项税额转出额项目栏次税额本期进项税额转出额13至23其中：免税项目用14集体福利、个人消费15非正常损失16简易计税方法征税项目用17免抵退税办法不得抵扣的进项税额18纳税检查调减进项税额19红字专用发票信息表注明的进项税额20上期留抵税额抵减欠税21上期留抵税额退税22异常凭证转出进项税额3a其他应作进项税额转出的情形23b三、待抵扣进项税额项目栏次份数金额税额（一）认证相符的增值税专用发票24期初已认证相符但未申报抵扣25本期认证相符且本期未申报抵扣26期末已认证相符但未申报抵扣27006税费计苠与申报职业能力训练（第二版）续表项目栏次份数金额税额其中：按照税法规定不允许抵扣28（二）其他扣税凭证29至33其中：海关进口增值税专用缴款书30农产品收购发票或者销售发票31代扣代缴税收缴款凭证32其他3334四、其他项目栏次份数金额税额本期认证相符的增值税专用发票3520040代扣代缴税额36 附表三 增值税及附加税费申报表附列资料（五）（附加税费情况表）税（费）款所属时间：2023年01月01日至2023年01月31日纳税人名称：（公章）江苏申红纺织集团有限责任公司 金额单位：元（列至角分）税（费）种计税（费）依据税（费）率（）本期应纳税（）本期减免税（费）额试点建设培育产教融合型企业本期已缴税（费）额本期应补（退）税（费）额增值税税额增值税免抵税额留抵退税本期扣除额减免性质代码减免税（费）额减免性质代码本期抵免金额12345（123）678910117910城市维护建设税1757%544514451教育费附加2753%2333623336地方教育附加3752%1555815558合计433453345本期是否适用试点建设培育产教融合型企业抵免政策D是v否当期新增投资额5上期留抵可抵免金额6结转下期可抵免金额7可用于扣除的增值税留抵退税额使用情况当期新增可用于扣除的留抵退税额8上期结存可用于扣除的留抵退税额9结转下期可用于扣除的留抵退税额10参考答案007参考答案007 主表 增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）根据国家税收法律法规及增值税相关规定制定本表。纳税人不论有无销售额，均应按税务机关核定的纳税期限填写本表，并向当地税务机关申报。税款所属时间：自2023年01月01日至2023年01月31日 填表日期：2023年02月03日 金额单位：元（列至角分）纳税人识别号（统一社会信用代码）：320300514524141089 所属行业：纺织加工业纳税人名称江苏申红纺织集团有限责任公司法定代表人姓名沈向民注册地址江苏省南京市向阳路283号生产经营地址江苏省南京市向阳路283号开户银行及账号工商银行向阳分理处0809211401100704895登记注册类型有限责任公司电话号码02565372982项目栏次一般项目即征即退项目本月数本年累计本月数本年累计销售额（一）按适用税率计税销售额13667750036677500其中：应税货物销售额23667750036677500应税劳务销售额3纳税检查调整的销售额4（二）按简易办法计税销售额51250000012500000其中：纳税检查调整的销售额6（三）免、抵、退办法出口销售额7（四）免税销售额8其中：免税货物销售额9免税劳务销售额10税款计算销项税额1147680754768075进项税额1243652004365200上期留抵税额13进项税额转出14免、抵、退应退税额15按适用税率计算的纳税检查应补缴税额16应抵扣税额合计764365200实际抵扣税额18（如1711，则为17，否则为11）4365200应纳税额191118402875402875008税费计笢与申报职业能力训练（第二版）008税费计笢与申报职业能力训练（第二版）续表项目栏次一般项目即征即退项目本月数本年累计本月数本年累计税款计算期末留抵税额201718简易计税办法计算的应纳税额21375000375000按简易计税办法计算的纳税检查应补缴税额22应纳税额减征额23应纳税额合计24192123777875777875税款缴纳期初未缴税额（多缴为负数）25实收出口开具专用缴款书退税额26本期已缴税额2728293031CD分次预缴税额28(2)出口开具专用缴款书预缴税额29®本期缴纳上期应纳税额30@本期缴纳欠缴税额31期末未缴税额（多缴为负数）3224252627777875777875其中：欠缴税额（兰0）33252627本期应补（退）税额34242829777875即征即退实际退税额35期初未缴查补税额36本期入库查补税额37期末未缴查补税额3816223637附加税费城市维护建设税本期应补（退）税额395445154451教育费附加本期应补（退）费额402333623336地方教育附加本期应补（退）费额411555815558声明：此表是根据国家税收法律法规及相关规定填写的，本人（单位）对填报内容（及附带资料）的真实性、可靠性、完整性负责。纳税人（签章）：年月日经办人：经办人身份证号：受理人：代理机构签章：受理税务机关（章）：代理机构统一社会信用代码：受理日期：年月日参考答案009参考答案009010010税费计苠与中拫职业能力训练（第二版）项目三 消费税的计算与申报—、单项选择题1B2B3A4D5B6D7C8C9B10B11A12A13D14D15B16B17D18A19B20B二、多项选择题C2C3C4C5D6D7D8C9C10C11C12D13D14D15B16D17D18C19B20D三、判断题1v 2X3X4X5v 6v 7v 8v 9v 10X11v12X13v 14v 15v 16X17v 18v 19v 20v四、计算分析题1(1)第6行第4列：100辆。(2)第6行第5列：5000000000元。本期销售额(10045200011300000)(113)5000000000(元消费税及附加税费申报表税款所属期：自2023年04月01日至2023年04月30日纳税人识别号(统一社会信用代码)：纳税人名称：某汽车制造有限公司 金额单位：人民币元(列至角分)项目应税消费品名称适用税率计量单位本期销售数量本期销售额本期应纳税额定额税率比例税率1234561425乘用车气缸容量<0升1%辆0升气缸容量<5升3%辆5升气缸容量<0升5%辆0升气缸容量<5升9%辆5升气缸容量<0升2%辆0升气缸容量<0升5%辆10000002000气缸容量0升0%辆中轻型商用客车5%辆合计2000栏次本期税费额本期减(免)税额7期初留抵税额8本期准予扣除税额9本期应扣除税额089续表栏次本期税费额本期实际扣除税额1[0（67）,则为10,（67）]期末留抵税额12＝1011本期预缴税额13本期应补（市维护建设税本期应补（退）额15500教育费附加本期应补（退）费额16500地方教育附加本期应补（退）17000真实声性明可：此靠表是性完根整据国家税收性负责。法律法规及相关规定填写的,本人（单位）对纳税人（签填章报）：内容（及年附带资月料）的日经经代代办办理理人人机机：身构构份证签章统一号：：社会信用代码：受理人：受理税务机关（章）：受理日期： 年月日消费税附加税费计算表

金额单位：元（列至角分）税（费）种计税（费）依据税（费）率（）本期应纳税（费）额本期减免税（费）额本期是否适用增值税小规模纳税人“六税两费“减征政策本期已缴税（费）额本期应补（退）税（费）额消费税税额减免性质代码减免税（费）额D是 v否减征比例（）减征额12312456735）89＝3578城市维护建设税12500000007%8750000087500000教育费附加12500000003%3750000037500000地方教育附加12500000002%2500000025000000合计1500000001500000002（1）第1行第4列：1600000只。根据业务（1）（2）（3）,电池本期销售数量1000000400000200000＝1600000（只）。（2）第1行第5列：290000000元。电池本期销售额10000001740000022000002290000000（元）参考答案PAGE011参考答案PAGE011消费税及附加税费申报表税款所属期：自2023年04月01日至2023年04月30日纳税人识别号（统一社会信用代码）：PAGE012PAGE012税费计苠与中拫职业能力训练（第二版）纳税人名称：徐州云龙新能源有限公司 金额单位：人民币元（列至角分）应税消费品名称项目适用税率计单量位本期销售数量本期销售额本期应纳税额定税额率比税例率1234561425电池（不含铅蓄电池）4%只16000002000600铅蓄电池4%只合计600栏次本期税费额本期减（免）税额7期初留抵税额8本期准予扣除税额9本期应扣除税额089本期实际扣除税额1[0（67）,则为10,否则为（67）]期末留抵税额12＝1011本期预缴税额13本期应补（退）1471113600城市维护建设税本期应补（退）额15800教育费附加本期应补（退）费额16300地方教育附加本期应补（退）17200真实声性明：此表是可靠性完根整据国家税收性负责。法律法规及相关规定填写的,本人（）纳税人（签填章报）：内容（及年附带资月料）的日经经代代办办理理人人机机：身份证号：构签章：构统一社会信用代码：受理人：受理税务机关（章）：受理日期： 年月日消费税附加税费计算表

金额单位：元(列至角分）税费）计税(费）依据）(）本期应纳税(费）额本期减免税(费）额本期是否适用增值税小规模纳税人“六税两费“减征政策本期已缴税）本期应补(退）税(费）额消费税税额减免性质代码减免税(费）额D是 D否减征比例(）减征额12312456735）89＝3578城市维护建设税116000007%812000812000教育费附加116000003%348000348000地方教育附加116000002%232000232000合计3920003920003(1）第1行第4列：9000片。根据业务(1），面膜本期销售数量900109000(片）。(2）第1行第5列：21000000元。面膜本期销售额＝170000(15）(115）21000000(元）面膜单价2100009000＝2333(元片）15(元片），属于高档化妆品，应征消费税。(3）第2行第4列：14000克。根据业务(1），香水本期销售数量900101000514000(克）。(4）第2行第5列：47460000元。香水本期销售额214200(15）(115）170000(15）(115）47460000(元）业务(1）香水单价40(15）(15）(00）94(元克）>10元克），属于高档化妆品，应征消费税。业务(2）香水单价00(15）(15）(105）2(元克）>10元克），属于高档化妆品，应征消费税。纳税人名称：徐州云龙化妆品有限公司 金额单位：人民币元（列至角分）应税消费品名称项目适用税率计单量位本期销售数量本期销售额本期应纳税额定税额率比税例率1234561425高档化妆品5%片9000000100高档化妆品5%计200栏次本期税费额本期减（免）税额7期初留抵税额8本期准予扣除税额9本期应扣除税额089本期实际扣除税额1[0（67）,则为10,否则为（67）]期末留抵税额12＝1011本期预缴税额13本期应补（退）税额14＝671113200城市维护建设税本期应补（退）额15780教育费附加本期应补（退）费额16300地方教育附加本期应补（退）17230真实声性明：此表是根可靠性完整据国家税收性负责。法律法规及相关规定填写的,本人（）纳税人（签填章报）：内容（及年附带资月料）的日经经代代办办理理人人机机：身份证号：构签章：构统一社会信用代码：受理人：受理税务机关（章）：受理日期： 年月日消费税附加税费计算表

金额单位：元（列至角分）税（费）种计税（费）依据税（费）率（）本期应纳税（费）额本期减免税（费）额本期是否适用增值税小规模纳税人“六税两费“减征政策本期已缴税（费）额本期应补（退）税（费）额消费税税额减免性质代码减免税（费）额D是 D否减征比例（）减征额12312456735）89＝3578城市维护建设税102690007%718830718830教育费附加102690003%308070308070地方教育附加102690002%205380205380合计2322802322804（1）第1行第4列：4000斤。（2）第1行第5列：39625000元。本期销售额[2150000（15）400005]（120）39625000（元）消费税及附加税费申报表税款所属期：自2023年04月01日至2023年04月30日纳税人识别号（统一社会信用代码）：纳税人名称：徐州云龙白酒有限公司 金额单位：人民币元（列至角分）项目应税消费品名称适用税率计量单位本期销售数量本期销售额本期应纳税额定额税率比例税率1234561425粮食白酒5元／500克（毫升）0%500克（毫升）4000600100薯类白酒5元／500克（毫升）0%500克（毫升）啤酒250元吨吨啤酒220元吨吨黄酒240元吨吨其他酒0%吨合计100参考答案PAGE参考答案PAGE015PAGE016PAGE016税费计苠与中拫职业能力训练（第二版）续表栏次本期税费额本期减（免）税额7期初留抵税额8本期准予扣除税额9本期应扣除税额089本期实际扣除税额1[0（67）,则为10,（67）]期末留抵税额12＝1011本期预缴税额13本期应补（）1471113100城市维护建设税本期应补（退）额15570教育费附加本期应补（退）费额16270地方教育附加本期应补（退）17150真实声性明、可：此靠表是性、完根整据国家税收性负责。法律法规及相关规定填写的,本人（单位）对纳税人（签填章报）：内容（及年附带资月料）的日经经代代办办理理人人机机：身构构份证签章统一号：：社会信用代码：受理人：受理税务机关（章）：受理日期： 年月日消费税附加税费计算表

金额单位：元（列至角分）税（费）种计税（费）依据税（费）率（）本期应纳税（费）额本期减免税（费）额本期是否适用增值税小规模纳税人“六税两费“减征政策本期已缴税（费）额本期应补（退）税（费）额消费税税额减免性质代码减免税（费）额D是 D否减征比例（）减征额12312456735）89＝3578城市维护建设税81250007%568750568750教育费附加81250003%243750243750地方教育附加81250002%162500162500合计9750009750005业务（3）,自产自用没有同牌号、规格调拨价格的卷烟,一律适用56的比例（1）第1行第4列：110万支。根据业务（3）,甲类卷烟本期销售数量2225020010000110（万支）。（2）第1行第5列：207000000元。根据业务(3）,甲类卷烟本期销售额22[37500(110）150](156）207000000(元）。(3）第2行第4列：450万支。根据业务(1）(2）,乙类卷烟本期销售数量9025020010000450(万支）。(4）第2行第5列：146250000元。根据业务(1）(2）,乙类卷烟本期销售额[400000(791000226000）(113）]80(8010）146250000(元）。消费税及附加税费申报表税款所属期：自2023年04月01日至2023年04月30日纳税人识别号统一社会信用代码）：纳税人名称：徐州中烟工业有限公司 金额单位：人民币元(列至角分）项目应税消费品名称适用税率计量单位本期销售数量本期销售额本期应纳税额定额税率比税例率1234561425调拨价70值税）条以上(含0元）]30元／万支6%万支11020001200调拨价70条以下]30元／万支6%万支4501200000合计1200栏次本期税费额本期减(免）税额7期初留抵税额8本期准予扣除税额9本期应扣除税额089本期实际扣除税额1[0(67）,则为10,否则为(67）]期末留抵税额12＝1011本期预缴税额13本期应补(退）税市维护建设税本期应补(退）税额15950教育费附加本期应补(退）费额16150地方教育附加本期应补(退）费额17400声明：此表是根据国家税收法真实性可靠性完整性负责。律法规及相关规定,单位）纳税人签填章报）：内容及年附带资月料）的日经办人：经办人身份证号：代理机构签章：代理机构统一社会信用代码：受理人：受理税务机关(章）：受理日期： 年月日消费税附加税费计算表

金额单位：元（列至角分）税（费）种计税（费）依据税（费）率（）本期应纳税（费）额本期减免税（费）额本期是否适用增值税小规模纳税人“六税两费“减征政策本期已缴税（费）额本期应补（退）税（费）额消费税税额减免性质代码减免税（费）额D是 D否减征比例（）减征额12312456735）89＝3578城市维护建设税1702500007%1191750011917500教育费附加1702500003%51075005107500地方教育附加1702500002%34050003405000合计043000004300006消费税及附加税费申报表：（1）第1行第4列：30000平方米。（2）第1行第5列：360000000元。本期准予扣除税额计算表：（1）第6行第1列：120000000元。（2）第7行第1列：300000000元。（3）第8行第1列：280000000元。（4）第9行第1列：000元。（5）第10行第1列：5。消费税及附加税费申报表税款所属期：自2023年04月01日至2023年04月30日纳税人识别号（统一社会信用代码）：纳税人名称：徐州子房实木地板有限公司 金额单位：人民币元（列至角分）项目应税消费品名称适用税率计量单位本期销售数量本期销售额本期应纳税额定额税率比例税率1234561425实木地板5%平方米300003000000合计000栏次本期税费额本期减（免）税额7续表栏次本期税费额期初留抵税额8本期准予扣除税额9000本期应扣除税额089000本期实际扣除税额1[0（67）,则为10,（67）]000期末留抵税额12＝1011本期预缴税额13本期应补（）1471113000城市维护建设税本期应补（退）额15700教育费附加本期应补（退）费额16300地方教育附加本期应补（退）17200真实声性明、可：此靠表是性、完根整据国家税收性负责。法律法规及相关规定填写的,本人（单位）对纳税人（签填章报）：内容（及年附带资月料）的日经经代代办办理理人人机机：身构构份证签章统一号：：社会信用代码：受理人：受理税务机关（章）：受理日期： 年月日本期准予扣除税额计算表

金额单位：元（列至角分）准予扣除项目应税消费品名称实木地板合计一的消计、委费算本托品期准加已予工纳扣应税除税款期消初费库品存已委纳托税款加工应税1本消期费收品回已委纳托税款加工应税2期消末费库品存已委纳托税款加工应税3本托税期加款领工用应不税准消予费扣品除已委纳4本应期税准消予费扣品除已纳委税托款加工51234续表准予扣除项目应税消费品名称实木地板合计期品初买库价存外购应税消费610001000本期购进应税消费品买价730003000（一）从期品末买库价存外购应税消费820002000价计税本购期应领税用消不费准品买予价扣除外90000适用税率105%二、本期准予扣除的外购应本消期费准品予已扣纳除税款外购应税1（6789）0000000税消费品已纳税款期品初数库量存外购应税消费12计算本期外购应税消费品数量13期品末数库量存外购应税消费14（二）从量计税本购期应领税用消不费准品数予量扣除外15适用税率16计量单位17本税期消准费予品扣已除纳税的款外购应8（45）6三、本期准予扣除税款合计98000000消费税附加税费计算表

金额单位：元（列至角分）税（费）种计税（费）依据税（费）率（）本期应纳税（费）额本期减免税（费）额本期是否适用增值税小规模纳税人“六税两费“减征政策本期已缴税（费）额本期应补（退）税（费）额消费税税额减免性质代码减免税（费）额D是 v否减征比例（）减征额12312456735）89＝3578城市维护建设税110000007%770000770000教育费附加110000003%330000330000地方教育附加110000002%220000220000合计320000320000PAGE020PAGE020税费计苠与中拫职业能力训练（第二版）参考答案PAGE参考答案PAGE0217（1）第1行第4列：760万支。卷烟本期销售数量＝322502001000012025020010000760（万支）（2）第1行第5列：340000000元。卷烟本期销售额452000（113）3000000340000000（元）消费税及附加税费申报表税款所属期：自2023年04月01日至2023年04月30日纳税人识别号（统一社会信用代码）：纳税人名称：徐州云龙烟草有限公司 金额单位：人民币元（列至角分）应税消费品名称项目适用税率计量单位本期销售数量本期销售额本期应纳税额定额税率比税例率1234561425卷烟50元1%万支7603000200合计200栏次本期税费额本期减（免）税额7期初留抵税额8本期准予扣除税额9本期应扣除税额089本期实际扣除税额1[0（67）,则为10,否则为（67）]期末留抵税额12＝1011本期预缴税额13本期应补（退）1471113200城市维护建设税本期应补（退）额15800教育费附加本期应补（退）费额16200地方教育附加本期应补（退）17800真实声性明：此表是可靠性完根整据国家税收性负责。法律法规及相关规定填写的,本人（单位）对纳税人（签填章报）：内容（年附带资月料）的日经经代代办办理理人人机机：身份证号：构签章：构统一社会信用代码：受理人：受理税务机关（章）：受理日期： 年月日卷烟批发企业月份销售明细清单（卷烟批发环节消费税纳税人适用）卷烟条包装商品条码卷烟牌号规格卷烟类别卷烟类型销售价格销售数量销售额备注123456786901028161134红塔山（软经典）三类卷烟国产卷烟00元条00万支000元6901028169908阿诗玛（硬盒）一类卷烟国产卷烟00元条00万支3000元消费税附加税费计算表

金额单位：元（列至角分）税（费）种计税（费）依据税（费）率（）本期应纳税（费）额本期减免税（费）额本期是否适用增值税小规模纳税人“六税两费“减征政策本期已缴税（费）额本期应补（退）税（费）额消费税税额减免性质代码减免税（费）额D是 v否减征比例（）减征额12312456735）89＝3578城市维护建设税412000007%28840002884000教育费附加412000003%12360001236000地方教育附加412000002%824000824000合计9440009440008（1）第1行第4列：4辆。（2）第1行第5列：1000000000元。本期销售额2825000（113）41000000000（元）消费税及附加税费申报表税款所属期：自2023年04月01日至2023年04月30日纳税人识别号（统一社会信用代码）：纳税人名称：徐州云龙汽车销售有限公司 金额单位：人民币元（列至角分）项目应税消费品名称适用税率计量单位本期销售数量本期销售额本期应纳税额定额税率比例税率1234561425超豪华小汽车0%辆400001000合计1000续表栏次本期税费额本期减（免）税额7期初留抵税额8本期准予扣除税额9本期应扣除税额089本期实际扣除税额1[0（67）,则为10,（67）]期末留抵税额12＝1011本期预缴税额13本期应补（市维护建设税本期应补（退）额15000教育费附加本期应补（退）费额16000地方教育附加本期应补（退）17000真实声性明可：此靠表是性完根整据国家税收性负责。法律法规及相关规定填写的,本人（单位）对纳税人（签填章报）：内容（及年附带资月料）的日经经代代办办理理人人机机：身构构份证签章统一号：：社会信用代码：受理人：受理税务机关（章）：受理日期： 年月日消费税附加税费计算表

金额单位：元（列至角分）税（费）种计税（费）依据税（费）率（）本期应纳税（费）额本期减免税（费）额本期是否适用增值税小规模纳税人“六税两费“减征政策本期已缴税（费）额本期应补（退）税（费）额消费税税额减免性质代码减免税（费）额D是 D否减征比例（）减征额12312456735）89＝3578城市维护建设税1000000007%70000007000000教育费附加1000000003%30000003000000地方教育附加1000000002%20000002000000合计20000002000000五、实训题消费税及附加税费申报表税款所属期：自2023年04月01日至2023年04月30日纳税人识别号（统一社会信用代码）：纳税人名称：徐州云龙烟草有限公司 金额单位：人民币元（列至角分）项目应税消费品名称适用税率计单量位本期销售数量本期销售额本期应纳税额定额税率比税例率1234561425甲类卷烟［调拨价70元（条以上（含70元）］30元／万支6%万支0580006270［70元（条以下］30元／万支6%万支7060005050雪茄烟6%支2050001000烟丝0%千克3500000500合计4720栏次本期税费额本期减（免）税额7期初留抵税额8本期准予扣除税额90000本期应扣除税额0890000本期实际扣除税额1［0（67）,则为10,否则为（67）］0000期末留抵税额12＝1011本期预缴税额13本期应补（退）税市维护建设税本期应补（退）税额154358教育费附加本期应补（退）费额161378地方教育附加本期应补（退）费额171585声明：此表是根据国家税收法真实性可靠性完整性负责。律法规及相关规定填写的,本人（）纳税人（签填章报）：内容（及年附带资月料）的日经办人：经办人身份证号：代理机构签章：代理机构统一社会信用代码：受理人：受理税务机关（章）：受理日期： 年月日本期准予扣除税额计算表

金额单位：元（列至角分）应税消费品名称准予扣除项目烟丝合计一、本期准予扣除的委托加工应税消费品已纳税款计算期初库存委托加工应税消费品已纳税款120002000本期收回委托加工应税消费品已纳税款20000期末库存委托加工应税消费品已纳税款30000本期领用不准予扣除委托加工应税消费品已纳税款40000本期准予扣除委托加工应税消费品已纳税款5123420002000二、本期准予扣除的外购应税消费品已纳税款计算（一）从价计税期初库存外购应税消费品买价60000本期购进应税消费品买价750005000期末库存外购应税消费品买价880008000本期领用不准予扣除外购应税消费品买价90000适用税率100%本期准予扣除外购应税消费品已纳税款1（6789）080008000（二）从量计税期初库存外购应税消费品数量12本期外购应税消费品数量13期末库存外购应税消费品数量14本期领用不准予扣除外购应税消费品数量15适用税率16计量单位17本期准予扣除的外购应税消费品已纳税款8（45）6三、本期准予扣除税款合计9800000000消费税附加税费计算表

金额单位：元（列至角分）税（费）种计税（费）依据税（费）率（）本期应纳税（费）额本期减免税（费）额本期是否适用增值税小规模纳税人“六税两费“减征政策本期已缴税（费）额本期应补（退）税（费）额消费税税额减免性质代码减免税（费）额D是 D否减征比例（）减征额12312456735）89＝3578城市维护建设税37207%43584358教育费附加37203%13781378地方教育附加37202%15851585合计72107210项目四 企业所得税的计算与申报—、单项选择题1A2D3D4C5D6B7B8C9C10A11A12D13B14C15A16C17C18A19D20A二、多项选择题1D2C3C4D5D6C7D8D9D10D11C12C13B14D15D16D17D18B19D20D三、判断题1X2v 3X4v 5v 6X7v 8v 9v 10X11v12X13X14v 15X16v 17v 18v 19X20v四、计算题1附表一：（1）第2行第1列：120000000元。22022年7月12024年6月30日，年租金60万元，即合同金额为120万元。（2）第2行第2列：30000000元。2022年7月1日到2022年12月31日刚好6个月，年租金60万元，半年租金30万元。（3）第2行第3列：30000000元。2022年7月1日到2022年12月31日刚好6个月，年租金60万元，半年租金30万元。(4)第2行第4列：120000000元。年租金60万元，合同约定2年租金提前在合同签订日一次性支付。根据税法规定，企业选择在合同签订日一次性确认收入，因此跨年租金税收金额为120万元。(5)第2行第5列：120000000元。年租金60万元，合同约定2年租金提前在合同签订日一次性支付。根据税法规定，企业选择在合同签订日一次性确认收入，因此跨年租金税收金额为120万元。附表二：直接生成“保存”。 附表一 未按权责发生制确认收入纳税调整明细表行次项目合同金额(交易金额)账载金额税收金额纳税调整金额本年累计本年累计123456(42)1一、跨期收取的租金、利234)1200000003000000030000000120000000120000000900000002(一)租金1200000003000000030000000120000000120000000900000003(二)利息0004(三)特许权使用费000568)0000000000000000006(一)分期收款方式销售货物收入0007(二)持续时间超过12个月的建造合同收入0008(三)其他分期确认收入0009三、政府补助递(101112)延收入00000000000000000010(一)与收益相关的政府补助00011(二)与资产相关的政府补助00012(三)其他00013四、其他未按权责发生制确认收入00014合计(15913)120000000300000003000000012000000012000000090000000 附表二 纳税调整项目明细表行次项目账载金额税收金额调增金额调减金额12341（2＋1）＊＊000002（一）视同销售收入（填写）＊0000＊3（）未按权责发生制原则确认的收入（填写0）0001000000004（三）投资收益（填写0）000000005（四）按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益＊＊＊6（五）交易性金融资产初始投资调整＊＊＊7（六）公允价值变动净损益＊00008（七）不征税收入＊＊9其中：专项用途财政性资金（0）＊＊000010（八）销售折扣、折让和退回000011（九）其他000012（13＋67890）＊＊000013（一）视同销售成本（填写）＊00＊0014（二）职工薪酬（填写0）0000000015（三）业务招待费支出00＊16（四）广告费和业务宣传费支出（填写0）＊＊000017（五）捐赠支出（填写0）0000000018（六）利息支出000019（七）罚金、罚款和被没收财物的损失＊00＊20（八）税收滞纳金、加收利息＊00＊21（九）赞助支出＊00＊22（十）与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用000023（）（写0）0000000024（十二）不征税收入用于支出所形成的费用＊＊＊续表行次项目账载金额税收金额调增金额调减金额123425其中：专项用途财政性资金用于支出所形成的费用（填写0）＊＊00＊26（十三）跨期扣除项目000027（十四）与取得收入无关的支出＊00＊28（十五）境外所得分摊的共同支出＊＊00＊29（十六）党组织工作经费30（十七）其他000031三、资产类调整项目（2345）＊＊000032（一）资产折旧摊销（填写）0000000033（二）资产减值准备金＊000034（三）资产损失（填写0）0000000035（四）其他000036四、特殊事项调整项目（78…3）＊＊000037（一）企业重组及递延纳税事项（填写0）0000000038（二）政策性搬迁（填写0）＊＊000039（三）特殊行业准备金（填写）0000000040（）房地产开发企业特定业务计算的纳税调整额（填写0）＊00000041（五）合伙企业法人合伙人应分得的应纳税所得额000042（六）发行永续债利息支出000043（七）其他＊＊44五、特别纳税调整应税所得＊＊45六、其他＊＊46合计（121645）＊＊000002附表一：（1）第7行第1列：6000000元。用于对外捐赠视同销售收入6000106000000（元）（2）第17行第1列：4000000元。用于对外捐赠视同销售成本4000104000000（元）附表二：(1）第2行第1列：4780000元。全额扣除的公益性捐赠即为营业外支出捐赠支出47800元。(2）第3行第1列：4780000元。其中，扶贫捐赠即为营业外支出捐赠支出47800元。附表三：直接生成“保存”。 附表一 视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表行次项目税收金额纳税调整金额121一、视同销售(营业）收入(234567890）0000002(一）非货币性资产交换视同销售收入3(二）用于市场推广或销售视同销售收入4(三）用于交际应酬视同销售收入5(四）用于职工奖励或福利视同销售收入6(五）用于股息分配视同销售收入7(六）用于对外捐赠视同销售收入0000008(七）用于对外投资项目视同销售收入9(八）提供劳务视同销售收入10(九）其他11二、视同销售(营业）成本(234567890）00000012(一）非货币性资产交换视同销售成本13(二）用于市场推广或销售视同销售成本14(三）用于交际应酬视同销售成本15(四）用于职工奖励或福利视同销售成本16(五）用于股息分配视同销售成本17(六）用于对外捐赠视同销售成本00000018(七）用于对外投资项目视同销售成本19(八）提供劳务视同销售成本20(九）其他21三、房地产开发企业特定业务计算的纳税调整额(26）000022(一）房地产企业销售未完工开发产品特定业务计算的纳税调整额(45）0000231销售未完工产品的收入＊PAGE030PAGE030税费计苠与中拫职业能力训练（第二版）参考答案PAGE参考答案PAGE031续表行次项目税收金额纳税调整金额12242销售未完工产品预计毛利额253实际发生的税金及附加、土地增值税26(二）房地产企业销售的未完工产品转完工产品特定业务计算的纳税调整额(89）0000271销售未完工产品转完工产品确认的销售收入＊282转回的销售未完工产品预计毛利额293转回实际发生的税金及附加、土地增值税 附表二 捐赠支出及纳税调整明细表行次项目账载金额以前年度结转可扣除的捐赠额按税收规定计算的扣除限额税收金额纳税调增金额纳税调减金额可结转以后年度扣除的捐赠额12345671一、非公益性捐赠＊＊＊00＊＊2二、全额扣除的公益性捐赠700＊＊700＊＊＊3其中：扶贫捐赠700＊＊700＊＊＊4赠(5678）000000000000005前三年度( 年）＊＊＊＊＊6前二年度( 年）＊＊＊＊7前一年度(2021年）＊＊＊＊008本 年(2022年）＊00＊9合计(124）7000000700000000附列资料2015年度至本年发生的公益性扶贫捐赠合计金额＊＊＊＊＊ 附表三 纳税调整项目明细表行次项目账载金额税收金额调增金额调减金额12341一、收入类调整项目（23…80）＊＊000002（一）视同销售收入（填写）＊000000＊3（）未按权责发生制原则确认的收入（填写0）004（三）投资收益（填写0）000000005（四）按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益＊＊＊6（五）交易性金融资产初始投资调整＊＊＊7（六）公允价值变动净损益＊00008（七）不征税收入＊＊9其中：专项用途财政性资金（填写0）＊＊000010（八）销售折扣、折让和退回000011（九）其他000012（13＋67890）＊＊0000013（一）视同销售成本（填写）＊000＊00014（二）职工薪酬（填写0）0000000015（三）业务招待费支出00＊16（四）广告费和业务宣传费支出（填写0）＊＊17（五）捐赠支出（填写0）700700000018（六）利息支出000019（七）罚金、罚款和被没收财物的损失＊00＊20（八）税收滞纳金、加收利息＊00＊21（九）赞助支出＊00＊22（十）与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用000023（）（写0）0000000024（十二）不征税收入用于支出所形成的费用＊＊＊续表行次项目账载金额税收金额调增金额调减金额123425其中：专项用途财政性资金用于支出所形成的费用（0）＊＊00＊26（十三）跨期扣除项目000027（十四）与取得收入无关的支出＊00＊28（十五）境外所得分摊的共同支出＊＊00＊29（十六）党组织工作经费30（十七）其他000031三、资产类调整项目（2345）＊＊000032（一）资产折旧摊销（填写）0000000033（二）资产减值准备金＊000034（三）资产损失（填写0）0000000035（四）其他000036四、特殊事项调整项目（78…3）＊＊000037（一）企业重组及递延纳税事项（填写0）0000000038（二）政策性搬迁（填写0）＊＊000039（三）特殊行业准备金（填写）0000000040（）房地产开发企业特定业务计算的纳税调整额（填写0）＊00000041（五）合伙企业法人合伙人应分得的应纳税所得额000042（六）发行永续债利息支出000043（七）其他＊＊44五、特别纳税调整应税所得＊＊45六、其他＊＊46合计（121645）＊＊0000003附表一：(1)第1行第2列：900000000元。根据2017900(2)第1行第3列：900000000元。根据2017900(3)第1行第5列：230000000元。前五年度以前年度(2017年)支出情况12000001100000230000000(元)(4)第1行第6列：190000000元。前四年度以前年度(2018年)支出情况100000090000019000000