狮王日用化工有限公司会计岗位职责优化设计

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1狮王日用化工有限公司概况.........................................1

2狮王日用化工有限公司会计岗位现状.................................1

3狮王日用化工有限公司会计岗位职责中的问题.........................2

3.1会计主管缺乏财务统筹管理....................................2

3.2往来会计缺少往来对象明细核算及账龄分析......................2

3.3税务会计税收筹划不到位......................................3

3.4出纳岗位借支费用手续不全，防范意识不够......................3

4狮王日用化工有限公司会计岗位职责优化设计.........................4

4.1会计主管岗位职责优化........................................4

4.2往来会计岗位职责优化........................................5

4.3提升税务会计税收筹划能力....................................5

4.4规范出纳岗位操作，提高防范意识..............................6

5总结.............................................................7

参考资料...........................................................9

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狮王日用化工有限公司会计岗位职责优化设计

1狮王日用化工有限公司概况

狮王日用化工有限公司，注册资本2.32亿元，经营范围：化妆品生产；食

品洗涤剂的制造；兽药产品的制造；兽药产品管理；杂货店药品批发；化妆品

批发；化妆品零售贸易；个人卫生用品的销售；日用化学品的制造；日化产品

销售；食品洗涤剂的销售；宠物食品和用品批发；宠物食品和用品的零售贸易；

第二类医疗器械生产；食品进口出口；技术进出口；货物进出口。

2狮王日用化工有限公司会计岗位现状

目前狮王日用化工有限公司财务部下设财务主管、成本会计、往来会计、

税务会计、出纳等岗位。

其中，财务主管的主要工作职责包括：监督日常会计核算、审核会计凭证、

审核日常付款及费用报销单据、对接银行及外部监管部门。除此之外，该公司

会计主管每个月制定工作计划，要求财务部每个员工上交个人计划与工作现状。

实际去工厂车间考察每个部门的实际财务记录情况。

成本会计主要负责公司的成本核算，特别是会计、分析、单据跟踪等工作，

负责采购、销售和库存，定期编制成本分析报告。对每个月每个产品生产车间

统计使用原材料情况，核算产品的原材料成本，出具统计表。再根据车间班组

提供的工人计件工资单，核算每个月每个单品实际消耗的工人工资金额，纳入

产品成本核算统计表。月底结账，进行总体的成本核算，结转产品成本，计算

出库出厂价或批发价。

往来会计主要负责业务往来的会计核算，特别是应收账款、负债、债券、

其他应收款、其他负债和其他负债的会计处理，并认真检查和确认各客户的应

收账款。每日与业务部门内勤核对供应商入库材料金额数据，客户出库产品数

据销售收入，审核票据入账。每个月底统计整理客户采购货物情况，出具对账

单，对账，催要货款。

税务会计的职责主要包括两部分：一是负责公司各项纳税申报表得及时、

准确编制，每月按时抄送税金，办理纳税申报业务；二是严格按照发票管理规

定，负责各类增值税发票、普通发票、凭证的日常领购，并保管未使用的空白

单据。

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出纳岗位主要职责包括四部分，首先负责现金的收付、银行的处理和会计

核算；第二，负责核对收款和付款收据，根据需要处理收款和付款交易，并管

理可用现金；第三，定期检查现金和对账报表，创建账户对账，并定期对照总

账检查每日现金账户，以确保账户的一致性；第四是严格控制管理，保存公司

相关发票。

3狮王日用化工有限公司会计岗位职责中的问题

3.1会计主管缺乏财务统筹管理

狮王日用化工有限公司属于制造销售一体化，因此财务部门需要处理的账

目是比较多的，账目内容也相对分散，而且处理流程中会有数据重复。目前狮

王日用化工有限公司财务部会计主管从公司成立之初便加入该公司，是经验丰

富的老会计，管理方式仍停留在账务处理阶段，未将现代化财务管理方式贯彻

到财务部的工作职责中。这种岗位职责上的缺失主要表现在以下两个方面：一

方面，未形成定期或不定期的部门业务知识培训，没有从部门领导的角度带领

其他会计人员补充相关业务知识；另一方面，日常主要重视会计核算，对资金

收支计划、财务预算、财务分析报告等财务管理方面的工作涉及较少。

表1会计主管岗位缺陷

财务部门面临问题会计主管岗位职责上缺失

账目繁多缺乏培训工作

内容分散自动化水平低

数据重复各方面的工作涉及少

3.2往来会计缺少往来对象明细核算及账龄分析

往来会计目前存在的问题主要体现在以下两个方面：一是供应商和客户的

管理仅限于日常凭证登记，各交易单元余额的增减情况不清晰；该公司设定的

应付账款明细科目不合理、不科学，且存在长期挂账的现象，详细账目不符合

会计规则。第二种是重于会计核算，缺少对往来单位余额变动原因的了解，忽

视对账龄的分析。在会计核算上只要符合坏账转销的规定，就可以作为坏账，

将往来账进行核销，但税务要求要严格，需要企业在次年汇算清缴前进行专项

申报，并要准备很多材料交给税务局，金额大的还要请事务所等中介机构进行

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鉴证，否则不得税前扣除。该公司的往来会计觉得太麻烦，就不进行坏账转销，

将属于坏账的往来账一直挂在账上。

3.3税务会计税收筹划不到位

狮王日用化工有限公司税务会计目前的职责主要局限于编制企业各种税务

报表以及申报税，对于日常销售业务开具发票这些日常的流程性业务，缺少对

整个公司税务的宏观性把控，并未涉及税务筹划工作，对国家相关税收优惠政

策也并未及时进行了解。该公司的税务会计因为对税收政策理解不到位，会导

致狮王日用化工有限公司多缴纳很多本不该缴纳的税。企业的经营，一路伴随

着工商、税务、市场监管、银行等部门的，狮王日用化工的税务会计与税务等

政府部门缺少有效的沟通，鉴于税收立法现状，很多事项适用税收政策并不是

十分的清晰，该公司税务会计在对一些税收政策认知模糊的情况下，并没有积

极的去税务机关咨询相关问题。

3.4出纳岗位日常手续不全，防范意识不够

出纳岗位人员的工作需要细心和耐心，需要做到不出错。由于那些不明显

的小错误，日积月累可能会成为一个无法识别的大问题。狮子王日用化工有限

公司的员工出差支出、报销差旅费是经常会出现的现金收支活动。然而，在日

常工作中，出纳人员在工作时，有时会出现借记单不完整或明细不完整的情况，

这不利于今后的退款工作。在该公司，还有部分贷款是没有无据可依的，一些

没有经过审核人员签字和盖章，长期看来，可能会被借款人或债权人遗忘，这

不可避免地会引发问题和矛盾。

除此之外，公司在印章的使用方面掌管不严格，通常不经过批准报备就拿

走使用，在这种情况下，一旦出现印章的遗失或使用上的差错，不仅会给工作

进展带来不便，还会给公司带来一些不必要的损失。笔者对狮王日用化工有限

公司出纳岗位出现的问题做了简单的调查，调查结果如下：

表2该公司出纳岗位问题占比

出现问题未填/不详填借款无据可依隐瞒账目印章使用随意

借支单

比例19％25％21％35％

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4狮王日用化工有限公司会计岗位职责优化设计

4.1会计主管岗位职责优化

一方面，狮王日用化工有限公司需要形成针对会计主管的定期或不定期的

部门业务知识培训制度。现在企业更注重信息现代化，优化会计电算化，促进

会计理念更新，是公司财务部门需要的发展趋势；会计主管作为部门工作的主

持人，不仅要做好本职工作，还要不断提高本部分整体工作效率，形成良好的

业务交流氛围。利用空余时间组织会计人员补充相关业务知识，做到与时俱进，

提高自动化水平，具体如下图所示。

表3会计主管优化步骤

序号步骤具体操作

a、由财务主管规范各类账目格式，根据电

算化要求，增加修改格式，核对数据。

整顿基础会计工b、核对各凭证和账簿数据，做到账证相符。

1作c、依据会计电算化标准，规范会计业务处

理流程

a、培训内容微计算机会计电算化用友或金

蝶软件，面向各职位的财务人员

2人员培训b、增设会计软件维护和管理课程

购买服务器、打印机、几台微机、系统采用

3设备配备Windows、搭建网络模式

a、建立账套

4系统初始化b、设置会计科目

c、凭证类别设置

d、输入科目余额

5会计电算化已建立初步可运用的会计电算化

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另一方面，目前狮王日用化工有限公司的会计主管岗位主要将工作重点放

到了日常的会计核算之中，而对资金收支计划、财务预算、财务分析报告等财

务管理方面的工作涉及较少，随着企业规模的不断壮大，公司资金收支量将越

来越大，这就要求会计主管做好事前计划、事中控制、事后分析等方面的财务

统筹筹划工作。

4.2往来会计岗位职责优化

要优化往来会计岗位职责其一是要往来科目精细化核算，目前往来会计对

供应商及客户的管理主要局限在日常的凭证登记上，对各往来单位余额的增加

变动并不十分清楚。会计人员作为企业业务活动的记录者，不仅要“知其然”，

更要“知其所以然”。比如长期挂账的款项，可能是由于对方已经经营困难或

者破产，该类款项收回的不确定性就显著增加，财务人员有必要及时提醒公司

管理层关注该类款项。因此，需要对往来类科目的核算进行精细化，提高往来

会计的意识，做到时刻把控每一笔大额往来的来龙去脉。

其二需要完善账龄管理账龄是指往来款实际已经在账面上存在的时间，在

分析往来款状态时是最为重要的信息。应当制定往来款项账龄分析制度，按时

向管理层提供账龄分析报告。如图所示优化后的往来会计流程。

部门步骤财务部

收

预付账款预收账款

款

确

认确认收入结算单

对

账往来对账会计记账

图1往来会计岗位优化流程

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4.3提升税务会计税收筹划能力

狮王日用化工有限公司的税务会计首先需要设置真实完整地会计账簿，编

制真实客观的财务会计报告既是依法纳税、满足税务管理的基本需要通过事先

规划、设计、安排，把税收筹划作为企业运营成本的重要组成部分。

在生产经营过程中，税务会计可以考虑在应纳税工资限额内适当提高员工

工资，管理员工健康保险、员工养老基金等综合基金，建立失业保险基金和员

工捐赠基金，为公司资产和交通保险投保。如图所示低税率优惠，这些费用可

以计入成本，调动员工工作的积极性，减轻企业税收方面的负担，降低运营风

险和福利成本。由于公司税规定了慈善捐款的百分比扣除，公司可以减少对公

司的捐款，增加对投资者的捐款。作为一项补充措施，该公司限制了所需的捐

款金额，并代表个人进行额外捐款，以表达爱心并减轻公司的税收负担。

经济特区、沿海经济区、经济特区所在城市原城区、经济技术开发区以及

国家认定的高新技术产业区和自由区的高新技术制造、运营、服务和开发公司

享有更大的税收优势。因此，狮子王日用化工有限公司在选择投资地点时，可

以选择上述特定区域进行投资和生产活动，从而获得更多的税收优惠。如下图

所述，企业所得税优惠。

图2企业所得税优惠政策

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4.4规范出纳岗位操作，提高防范意识

为了规范出纳人员的职务，解决普遍性问题，首先要规范出纳人员的职务

运作，维护良好的财务工作秩序，不断提高出纳人员实际活动的运作水平。借

款、差旅费报销、员工借贷必须严格遵守申请审批、印章审批、签字执行和详

细记录等控制程序。报销费用必须附有发票，并需要个人签名填写报销单才能

报销。贷款业务必须有借款人的证明、签名和盖章，并经担保人批准，并有贷

款人的签字和盖章。避免不合规的情况出现，实现业务流程的准确性和完整性。

首先，我们应该规范现金支付流程。关于发票退款，发票内容与公司不符，金

额不匹配，发票已更改，没有收款人或收款人（章），发票与支票的会计单位

不符，不允许所有退款等，直到程序完成并退款。经财务部门审查后，使用支

票时必须起草准备证明并由经理签字；支票存根要表明金额、用途、发件人，

并登记空白支票和支票限额，空白支票和收据不得随意外借。

5总结

本次设计主要是针对狮王日用化工有限公司会计岗位职责的情况进行分析，

发现了该公司会计岗位存在会计主管缺乏财务统筹管理、往来会计缺少往来对

象明细核算及账龄分析、税务会计税收筹划不到位、出纳岗位借支费用手续不

全，防范意识不够等诸多问题。本毕业设计针对这些问题提出了相应的优化设

计，希望通过实施相对应的优化设计方案后，能完善会计工作的不足，提高会

计工作的效率；能控制税费支出，减少企业不必要的损失；充分发挥会计人员

的职责优势，不断改善企业内部的岗位优化，促进企业的进一步发展。