南充文化旅游职业学院《审计学A》2023-2024学年第一学期期末试卷

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《审计学A》2023-2024学年第一学期期末试卷院(系)_______班级_______学号_______姓名_______题号一二三四总分得分一、单选题（本大题共15个小题，每小题2分，共30分．在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的．）1、在审计过程中，审计人员需要对被审计单位的内部控制进行评估。以下关于内部控制的说法中，哪一项是正确的？（）A.内部控制是由管理层为实现经营目标而建立的一系列政策和程序，其有效性完全取决于管理层的诚信和能力B.内部控制能够确保企业财务报告的绝对准确性和防止所有的欺诈行为C.内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监控五个要素，它们相互关联、相互影响，共同构成了一个完整的内部控制体系D.一旦建立了完善的内部控制系统，企业就无需进行外部审计2、在审计一家零售企业时，审计人员注意到其销售费用在过去一年中增长了25%。经过分析，可能的原因包括加大广告宣传投入、新增门店导致租金和装修费用增加、销售人员薪酬提高或者运输成本上升等。那么，以下哪种因素最有可能是销售费用增长的主要原因？（）A.为了提升品牌知名度，公司在广告宣传方面投入了大量资金B.公司新开了多家门店，租金和装修费用显著增加C.销售人员的业绩提成提高，导致薪酬支出大幅上升D.物流成本上升，运输费用增加3、在审计过程中，审计人员需要对被审计单位的审计证据进行评价。以下关于审计证据评价的说法中，哪一个是正确的？（）A.审计证据的相关性是指审计证据与审计目标之间的逻辑联系，只要有逻辑联系就是相关的审计证据B.审计证据的可靠性取决于审计证据的来源，外部证据总是比内部证据更可靠C.审计人员应当从审计证据的充分性和适当性两个方面进行评价，以确定其是否足以支持审计结论D.审计证据的数量越多，其质量就越高，对审计结论的支持力度就越大4、在审计销售与收款循环时，以下关于销售收入确认的审计要点，哪一项是错误的？（）A.审计人员需要检查销售合同、发票、发货凭证等，以确定销售收入的确认时点是否符合会计准则的要求B.对于存在退货条款的销售业务，审计人员需要评估退货的可能性，并相应调整销售收入的确认金额C.对于采用预收款方式销售的商品，在商品发出时确认销售收入，即使款项尚未全部收到D.对于附有销售退回条件的商品销售，如果无法合理估计退货可能性，应当在退货期满时确认销售收入5、在审计过程中，注册会计师可能会发现被审计单位存在关联方交易。以下关于关联方交易审计的说法，哪一项是错误的？（）A.注册会计师应当识别被审计单位的关联方，并了解关联方关系及其交易的性质和范围B.关联方交易通常比非关联方交易更具有公允性和合理性，因此注册会计师可以适当减少对关联方交易的审查C.注册会计师应当检查关联方交易的定价政策和披露是否符合会计准则和相关法规的要求D.如果关联方交易对财务报表产生重大影响，注册会计师应当考虑对审计意见的影响6、一家企业的财务报表中，预付账款的金额较大且账龄较长。以下哪种情况可能是造成这种情况的原因？（）A.采购合同执行出现问题，货物未按时交付B.企业为了获取供应商的优惠政策，提前支付大额款项C.财务核算错误，将其他款项误计为预付账款D.以上都是7、审计人员在审查被审计单位的租赁业务时，需要判断其租赁类型是经营租赁还是融资租赁。以下哪种情况最有可能表明是融资租赁？（）A.租赁期占租赁资产使用寿命的大部分B.租赁资产的所有权在租赁期满时归还给出租方C.租赁资产的维修由出租方负责D.租金总额远低于租赁资产的公允价值8、当审计一家外贸企业的外汇业务时，由于汇率波动频繁，外汇风险管理至关重要。假设该企业在进出口业务中涉及多种货币结算，且存在外汇套期保值业务。以下哪种情况最可能表明外汇风险管理存在缺陷？（）A.企业未对汇率波动进行预测和分析，导致外汇损失B.外汇套期保值业务的会计处理不符合会计准则C.企业在签订合同时未合理选择结算货币，增加了汇率风险D.对于外汇套期保值的效果评估不及时，无法调整策略9、在审计被审计单位的资产减值损失时，以下关于存货跌价准备的审计要点，不正确的是（）A.审计人员应当审查存货跌价准备的计提方法是否合理，是否符合会计准则的规定B.对于存货跌价准备的转回，审计人员需要审查其转回的条件是否满足，是否存在通过转回操纵利润的情况C.存货跌价准备的计提和转回应当计入资产减值损失，如果被审计单位计入了其他科目，可能存在错报D.只要被审计单位的存货市场价格高于成本，就不需要计提存货跌价准备10、在审计过程中，审计师发现被审计单位的某一重要供应商在本年度突然更换，且新供应商的价格明显高于原供应商。针对这一情况，审计师应重点审查：（）A.采购部门是否存在收受回扣等舞弊行为B.新供应商的产品质量是否优于原供应商C.更换供应商的决策程序是否合规D.与新供应商签订的合同条款是否合理11、在对一家大型制造企业进行审计时，审计人员发现该企业的生产成本在某一时期内大幅上升，但同期的产量并没有明显增加。以下哪项可能是导致这种情况的原因？（）A.原材料价格上涨，但企业未能有效控制成本B.生产工艺改进，导致单位产品的生产成本提高C.企业新增了一条高效的生产线，导致折旧费用增加D.企业为了提高产品质量，采用了更昂贵的原材料12、在审计应收账款时，需要关注其可收回性。假设一家企业的应收账款账龄较长，且部分客户出现了财务困难，以下哪种审计程序最有助于评估应收账款的减值风险？（）A.检查客户的信用记录和还款历史B.与客户进行函证，确认应收账款余额C.分析应收账款的账龄分布和坏账准备计提政策D.查看企业的销售合同，了解收款条款13、审计师在对一家物流配送企业进行审计时，发现其配送路线规划不合理，车辆维护成本较高，员工绩效考核制度不完善。同时，电商行业的快速发展对配送时效提出了更高的要求。在这种情况下，审计师在评估企业的运营管理和服务质量时，应当首先关注的是：（）A.优化配送路线，降低运营成本B.加强车辆维护管理，控制维护成本C.完善员工绩效考核制度，提高工作积极性D.以上三个方面都需要同时关注，以全面提升企业的运营管理和服务质量14、一家企业发生了重大的资产减值损失，审计人员在审计时需要关注以下哪些方面？（）A.减值迹象的判断是否合理，是否符合会计准则的要求B.减值测试的方法和参数选择是否恰当C.资产减值损失的会计处理是否正确，是否在财务报表中充分披露D.以上都是15、在审计收入时，需要关注收入的确认是否符合会计准则。假设一家软件企业在销售软件产品时，与客户签订了包含多项服务的合同，以下哪种情况下收入确认可能存在风险？（）A.在软件产品交付时一次性确认全部收入B.根据服务的完成进度逐步确认收入C.在合同签订时就确认全部收入D.按照客户付款的进度确认收入二、简答题（本大题共3个小题，共15分)1、（本题5分）详细论述注册会计师如何对被审计单位的预计负债进行审计。包括预计负债的形成原因、金额的合理性和披露的充分性。2、（本题5分）在审计过程中，如何评估被审计单位的会计估计变更的合理性？请详细说明会计估计变更的原因、影响和审批程序，以及审计师应当获取的证据和进行的分析。同时，讨论会计估计变更对财务报表的影响，以及审计师在审计报告中的披露要求。3、（本题5分）全面剖析审计风险模型中重大错报风险和检查风险的构成要素。阐述重大错报风险的评估方法和影响因素，以及检查风险与审计程序的设计和执行之间的关系。三、论述题（本大题共5个小题，共25分)1、（本题5分）深入论述在审计中如何对被审计单位的生物资产进行审计。分析生物资产的分类、计量和披露要求，以及审计人员的审计程序和重点。2、（本题5分）全面论述关联方交易审计的难点和重点，包括关联方关系的识别、关联方交易的定价政策审查、关联方交易的披露等。分析关联方交易可能存在的舞弊风险和审计策略。3、（本题5分）审计质量控制是保证审计工作质量的关键。请详细分析审计质量控制的要素，如对审计人员的素质要求、审计过程的监督和复核、审计质量的评价等，并探讨会计师事务所应如何建立有效的审计质量控制体系。4、（本题5分）详细阐述在审计过程中，如何审查被审计单位的会计差错更正，包括差错的性质、更正的方法和披露。讨论会计差错更正对财务报表的影响和审计责任。5、（本题5分）深入论述在审计中如何对被审计单位的前期差错更正进行审计。分析前期差错的类型、原因、会计处理和披露要求，以及审计人员的审计程序和重点。四、案例分析题（本大题共3个小题，共30分)1、（本题10分）一家企业在年度内进行了多次资产收购和出售，审计人员在审计时发现，部分资产的