企业纳税实务 课件 项目十四 契税纳税业务

高等职业院校“双高计划”建设教材企业纳税实务项目十四契税纳税业务1.掌握契税的概念、基本法规和税款计算的知识2.熟悉契税纳税申报的相关规定【学习目标】1.能确定契税的纳税人及其适用税费率2.会根据业务资料计算契税税费

金额【能力目标】1.培养学生诚实守信、依法纳税的责任意识2.能根据企业自身情况与税务部门沟通，积极争取税务部门的支持，使企业获得税收优惠3.能向其他财会人员宣传契税等税费法规政策，依法纳税4.培养敬业精神、团队合作能力和良好的职业

道德修养【素养目标】契税基本概念与法规计算契税应纳税额方法论述办理契税申报缴纳流程指导风险防范与应对策略分享总结回顾与课程考核目录契税基本概念与法规01契税是指在不动产（土地、房屋）产权发生转移变动时，就当事人所订契约按产价的一定比例向新业主（产权承受人）征收的一次性税收。契税定义契税的征收旨在保障不动产所有人的合法权益，确保产权转移的合法性和安全性，同时为国家提供财政收入。契税作用契税定义及作用《中华人民共和国契税法》自2021年9月1日起施行，明确了契税的征税对象、税率、计税依据等要素，规范了契税的征收管理。契税优惠政策国家对一些特定情况下的不动产转移实行契税减免，如个人购买家庭唯一住房、个人购买家庭第二套改善性住房等，以减轻纳税人的负担。相关法规政策解读纳税人权利与义务概述纳税人义务纳税人应依法进行契税纳税申报，按时足额缴纳税款，并配合税务部门进行税务稽查和核查工作。纳税人权利纳税人享有知情权、申请减免权、陈述申辩权、行政复议和诉讼权等，以确保自身合法权益不受侵犯。常见问题解答契税的计税依据是什么？契税的计税依据是不动产的价格，具体根据不动产转移的方式和价格确定。契税的税率是多少？契税采用比例税率，具体税率根据地区和不动产类型有所不同，需参照当地政策规定。哪些情况下可以免征契税？根据国家政策规定，一些特定情况下可以免征契税，如个人购买家庭唯一住房且面积在90平方米以下的，以及因不可抗力灭失住房而重新购买住房等。具体情况需咨询当地税务部门。计算契税应纳税额方法论述02契税的计算主要基于不动产的转移价值，采用比例税率进行计算。具体原则包括公平、合理、法定等。契税计算原则应纳税额=计税依据×税率。其中，计税依据通常是不动产的转移价值，税率则根据地区和不动产类型有所不同。契税计算公式契税计算原则及公式介绍房屋面积确定房屋面积通常通过专业测绘机构进行测量，并出具测绘报告。在购买房屋时，应确保测绘报告的准确性和合法性。房屋价格确定房屋价格通常由买卖双方协商确定，也可通过评估机构进行评估。在确定房屋价格时，应考虑市场行情、房屋位置、装修情况等因素。房屋面积与价格确定方法减免政策根据国家和地方政策，契税可能存在一定的减免情况，如首套房减免、特定人群减免等。纳税人应了解并合理利用这些政策，以降低税负。优惠政策减免、优惠政策解读与应用除了减免政策外，还可能存在其他优惠政策，如税率优惠、税额抵扣等。纳税人应关注政策动态，及时了解和申请相关优惠。0102VS购买新房应纳税额计算。假设购买一套价值100万元的新房，根据当地政策，契税税率为1.5%。则应纳税额为：100万元×1.5%=1.5万元。实例二二手房交易应纳税额计算。假设购买一套价值200万元的二手房，根据房屋面积和购买时间等因素，可能享受到一定的减免政策。在计算应纳税额时，需先确定减免金额，再用房屋价值减去减免金额后乘以税率。实例一实例分析：如何准确计算应纳税额办理契税申报缴纳流程指导03申报前准备工作及材料清单核实房屋交易信息确认房屋地址、面积、交易价格等关键信息无误。准备相关证件包括购房合同、身份证、户口簿等必要证件。整理税务申报材料根据当地税务局要求，准备契税申报表、房屋评估报告等相关材料。了解契税政策熟悉当地契税政策及减免规定，确保准确申报。按照提示完成账号注册，并登录申报系统。注册并登录账号在线填写契税申报表，上传相关材料。填写申报信息01020304访问当地税务局官方网站，找到契税申报入口。登录税务局官方网站核对信息无误后，提交申报并确认，等待税务局审核。提交申报并确认在线申报平台操作指南缴纳方式可选择线上支付（如网银、支付宝等）或到税务局指定窗口办理缴税。注意事项确保在规定时间内完成缴税，避免产生滞纳金；保留好缴税凭证，以备后续查验。缴纳方式与注意事项凭证管理妥善保管契税完税证明、缴税凭证等相关材料。查验流程在办理房屋过户、抵押等手续时，需出示契税完税证明。如有遗失或损坏，应及时向税务局申请补办。后续凭证管理和查验流程风险防范与应对策略分享04家庭唯一住房证明真实性难以核实由于家庭唯一住房证明的判定权交由房地产管理部门执行，其真实性难以核实，可能存在虚假证明的情况，进而引发契税纳税风险。纳税义务发生时间不明确由于契税纳税义务发生时间的规定不够明确，可能导致纳税人和税务机关在理解和执行上存在分歧，进而引发风险。拆迁补偿契税抵免问题在拆迁补偿过程中，可能存在不符合契税抵免条件的情况，或者拆迁协议出具不规范等问题，导致契税抵免风险。契税纳税过程中可能遇到的风险点通过仔细审查相关合同、协议等文件，确定契税纳税义务发生时间，以避免因时间不明确而引发的风险。审查纳税义务发生时间对拆迁补偿契税抵免的相关资料进行严格核查，确保其真实性和合规性，降低抵免风险。核查拆迁补偿契税抵免资料通过与房地产管理部门、民政部门等加强信息共享和协作，验证家庭唯一住房证明的真实性，防范虚假证明带来的风险。验证家庭唯一住房证明真实性如何识别和评估这些风险应对策略和解决方案探讨完善契税纳税义务发生时间规定建议相关部门对契税纳税义务发生时间进行明确规定，减少理解和执行上的分歧。规范拆迁补偿契税抵免流程加强对拆迁补偿契税抵免流程的监管和规范，确保抵免政策的正确实施。建立家庭唯一住房证明核实机制建立与房地产管理部门、民政部门等的信息共享机制，实现对家庭唯一住房证明的快速核实。案例分析：成功应对风险的实例01某地区通过明确规定契税纳税义务发生时间，成功解决了纳税人和税务机关在理解和执行上的分歧问题，降低了纳税风险。某市加强对拆迁补偿契税抵免流程的监管和规范，确保了抵免政策的正确实施，有效防范了抵免风险。某县通过建立与房地产管理部门、民政部门的信息共享机制，实现了对家庭唯一住房证明的快速核实，提高了契税纳税的准确性和合规性。0203案例一案例二案例三总结回顾与课程考核05契税的征税对象和纳税人契税的征税对象是境内转移的土地、房屋权属，纳税人则是承受土地、房屋权属的单位和个人。契税的优惠政策包括对个人购买家庭唯一住房、第二套改善性住房的契税优惠政策等。契税的计税依据和税率契税的计税依据是土地、房屋的成交价格。税率则根据地区、房屋类型等因素有所不同。契税的定义及作用契税是在不动产所有权转移时，向产权承受人征收的一种税。它对于调节社会财富分配、促进房地产市场健康发展具有重要意义。关键知识点总结回顾考核方式本课程采用闭卷考试的方式进行考核，考试内容涵盖课程所学的契税相关知识点。评分标准考核要求课程考核方式与标准说明考试成绩以百分制计分，60分为及格线。其中，选择题和判断题占比较大，需要学生熟练掌握相关知识点。学生应认真复习课程所学内容，积极备考，争取取得优异成绩。同时，考试过程中应严格遵守考场纪律，不得作弊。学生A通过学习本课程，我深刻理解了契税的重要性和作用，对契税的相关政策有了更加深入的了解。这对我未来的工作和生活都有很大的帮助。学生心得体会分享环节学生B我认为本课程的讲解非常细致、全面，让我对契税有了更加系统的认识。同时，通过课程中的案例分析和讨论，我也学会了如何运用所学知识解决实际问题。学生C在本课程的学习过程中，我遇到了很多困难和挑战。但是通过不断地学习和练习，我逐渐克服了这些困难，并取得了不错的成绩。这让我感到非常自豪和满足。为了更好地掌握契税相关知识，建议学生进一步深入学习契税的相关政策法规，了解最新的政策动态和变化。深入学习契税相关政策法规下一步学习计划