做账实操-主播带货公司企业所得税的计算与申报流程

会计实操文库做账实操-主播带货公司企业所得税的计算与申报流程一、计算步骤确定应纳税所得额：首先要汇总公司的各项收入，如上述实例中，主营业务收入—佣金收入为关键收入来源。假设一个纳税期间内，通过多场直播带货取得的佣金收入总计80

万元。接着核算成本，包括主播提成、直播道具及样品成本、主播团队工资等。例如，主播提成按销售额的

35%计算，若带动总销售额

200

万元，主播提成为

70

万元；直播道具及样品成本

5

万元；主播团队固定工资

30

万元，这些都应计入主营业务成本，总计

105

万元。再考虑销售费用，像投放线上广告费用

25

万元；管理费用，如招聘费

20万元、培训费

15

万元、房租分摊每月

5

万元（假设按之前实例的租赁情况）等。应纳税所得额

=

收入总额

-

不征税收入

-

免税收入

-

各项扣除（成本、费用、税金、损失等）

-

允许弥补的以前年度亏损。在此例中，应纳税所得额

=80

万

-105

万

-25

万

-（20

万

+15

万

+5

万），假设无其他特-1-会计实操文库殊情况，算出应纳税所得额为

-90

万元，即亏损状态，本期无需缴纳企业所得税，亏损额可在未来

5

年内弥补。若算出结果为正数，则进入下一步计算。计算应纳税额：当应纳税所得额为正数时，应纳税额

=

应纳税所得额×适用税率。一般主播带货公司适用税率为

25%。如算出应纳税所得额为

50

万元，应纳税额

=50万×25%=12.5

万元。二、申报流程准备申报资料：收集整理财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表，确保数据准确反映公司该纳税期间的财务状况。上述账务处理实例中的各项收支数据都要精准体现在报表中。准备好相关的成本、费用凭证，如增值税发票、普通发票、工资发放明细表、合同协议等，用以证明各项扣除的合法性。例如，支付主播提成的转账记录、采购直播道具的发票等。网上申报：登录当地电子税务局网站，进入企业所得税申报模块。不同地区的申报界面可能略有差异，但基本流程相似。按照系统提示，依次填写申报表格。通常需填写基础信息表，录入公司名称、纳税人识别号等；再填写主表，将计算好的应纳税所得额、应纳税额等关键数据填入相应栏位；同时根据公司业务情况，可能还需填写附表，如收入明细表、成本费用明细表等，详细反映收入来源和成本构成。提交申报与缴纳税款：-2-会计实操文库核对申报数据无误后，点击提交申报按钮。系统会自动进行数据校验，若有错误提示，需及时修改。申报成功后，若有应纳税额，可通过电子税务局提供的缴税方式，如三方协议扣款、网上银行缴税等，在规定期限内缴纳税款。缴纳完成后，可打印完税凭证作为缴税证明。主播带货公司需严格按照税法规定，准确计算企业所得税并按时申报缴纳，避免税务风险，保障公司稳健运营。会计做账流程一、建账1.

根据企业所属行业、规模以及核算要求，选择适用的会计准则，如企业会计准则、小企业会计准则等。2.

确定会计科目体系，涵盖资产、负债、所有者权益、成本、损益等五大类科目，依据企业业务特点，细化设置明细科目，例如制造业需细分原材料、生产成本等科目，服务业则侧重于服务收入、服务成本相关科目。3.

建立账簿，包括总账、日记账（现金日记账、银行存款日记账）、明细账（如往来明细账、存货明细账、固定资产明细账等），可以选择手工记账或借助财务软件创建电子账簿，手工记账时需准备规范的账页格式，按序编号登录，财务软件记账则要完成系统初始化设置，录入企业基本信息、科目期初余额等。二、日常账务处理1.

原始凭证审核业务发生后，获取相关原始凭证，如采购业务的发票、入库单，销售业务的发货单、销项，费用支出的报销单、发票等，对原始凭证真实性、合法-3-会计实操文库性、完整性进行审核，检查凭证内容是否填写规范、签章是否齐全、金额计算是否准确，不符要求的及时退回更正补充。对于外来原始凭证，特别留意发票真伪查验，可通过税务部门官方平台查询，确保凭证有效，避免税务风险。2.

记账凭证编制依据审核无误的原始凭证，按照复式记账原理，确定每笔业务应借记、贷记的会计科目及金额，编制记账凭证，摘要简明扼要反映业务内容，如“采购办公用品支付现金”“收到客户货款存入银行”等，记账凭证编号连续，附件张数准确填写原始凭证数量。不同业务类型账务处理示例：采购原材料，若为一般纳税人，取得增值税专用发票，价款

10,000元，增值税税额

1,300

元，款项已付，材料入库：应交税费

应交增值税（进项税额）

1,300贷：银行存款

11,300借：原材料

10,000销售产品，售价

20,000

元（含税，税率

13%），货物已发出，款项未收：不含税销售额

=20,000÷(1+13%)

≈

17,699.12

元增值税销项税额

=17,699.12×13%

≈

2,300.88

元借：应收账款

20,000贷：主营业务收入

17,699.12应交税费

应交增值税（销项税额）

2,300.88计提当月职工薪酬，生产工人工资

8,000

元，管理人员工资

4,000元：借：生产成本

8,000管理费用

4,000贷：应付职-4-会计实操文库工薪酬

12,0003.

记账凭证审核与登录账簿对编制好的记账凭证，由专人进行审核，重点审核科目运用是否正确、借贷金额是否相等、摘要是否清晰，审核无误后签字盖章确认。根据审核后的记账凭证，将业务记录登录到相应账簿，按日期顺序逐笔登录总账，依据明细科目分别登录明细账，做到账账相符，如现金日记账、银行存款日记账每日按业务发生时序记录收支，确保资金流清晰准确；往来明细账详细登录客户、供应商的每笔债权债务变动；存货明细账实时反映原材料、库存商品的收发存情况。登录账簿时，使用蓝黑墨水钢笔书写，数字规范、摘要完整，按规定方法更正错账，如划线更正法、红字更正法、补充登录法。三、期末处理1.

账项调整期末需对一些应计未计、预提待摊等跨期业务进行调整，确保会计信息反映当期真实财务状况与经营成果。常见调整事项：计提固定资产折旧，若固定资产原值

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