驻马店职业技术学院《审计学2（注会）》2023-2024学年第一学期期末试卷

学校________________班级____________姓名____________考场____________准考证号学校________________班级____________姓名____________考场____________准考证号…………密…………封…………线…………内…………不…………要…………答…………题…………第1页，共3页驻马店职业技术学院

《审计学2（注会）》2023-2024学年第一学期期末试卷题号一二三四总分得分批阅人一、单选题（本大题共20个小题，每小题2分，共40分．在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的．）1、在内部控制审计中，以下关于内部控制缺陷的认定和分类，哪一项是错误的？（）A.内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷。设计缺陷是指内部控制的设计存在漏洞或不合理之处，运行缺陷是指内部控制在实际运行中未能有效执行B.内部控制缺陷按照其影响程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。重大缺陷是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标；重要缺陷是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重大缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标；一般缺陷是指除重大缺陷和重要缺陷之外的其他控制缺陷C.注册会计师应当评价识别出的内部控制缺陷，并根据其严重程度和影响范围，确定其属于重大缺陷、重要缺陷还是一般缺陷。在评价缺陷时，应当考虑控制缺陷的潜在影响金额、补偿性控制的有效性等因素D.内部控制缺陷的认定和分类是主观的，注册会计师可以根据自己的经验和判断随意确定，不需要遵循一定的标准和程序2、某公司的财务报表显示，其应收账款余额在年末有显著增加。在进行审计时，审计人员需要关注以下哪些方面？（）A.销售合同的条款，确认收入确认的合理性B.客户的信用状况，评估坏账准备的充足性C.公司的销售政策，是否存在过度赊销D.以上都是3、在审计期后事项时，以下关于审计责任和审计程序的说法，哪一项是不正确的？（）A.审计人员对资产负债表日至审计报告日之间发生的期后事项负有主动审计的责任，对审计报告日后知悉的期后事项没有责任B.对于资产负债表日后调整事项，审计人员需要审查其会计处理是否正确，并调整财务报表C.对于资产负债表日后非调整事项，审计人员需要在审计报告中予以适当披露D.审计人员只需关注资产负债表日后发生的重大期后事项，对于不重要的期后事项可以忽略4、在审计一家高新技术企业的研发费用时，由于研发活动的复杂性和不确定性，审计工作面临一定的挑战。该企业投入了大量资金用于研发新型产品，但部分研发项目的成果难以明确界定。在这种情况下，审计人员需要关注研发费用的核算和归集是否准确。以下哪种情况最可能表明研发费用的核算存在问题？（）A.部分研发人员同时参与多个项目，但工时分配记录不清晰B.企业将购买的用于研发的固定资产一次性全部计入研发费用C.研发过程中产生的废料销售收入未冲减研发费用D.企业将与研发活动无关的会议费用计入了研发费用5、审计人员在审查企业的在建工程时，发现其长期未结转固定资产。可能的原因有工程未完工、存在工程纠纷、为调节利润而延迟结转或者核算错误等。以下哪种情况最有可能影响财务报表的准确性？（）A.工程确实尚未完工，还在建设中B.工程建设过程中与施工方存在纠纷，导致无法结转C.企业为了在特定时期少计提折旧，增加利润，故意不结转在建工程D.财务人员在核算时出现错误，遗漏了结转在建工程的处理6、当审计一家汽车制造企业的生产成本时，需要考虑原材料采购、生产工艺和人工成本等因素。假设部分原材料供应商存在质量问题，导致产品废品率上升。以下哪种情况最可能影响生产成本的核算？（）A.企业未对因原材料质量问题导致的废品损失进行单独核算B.对于原材料质量问题，未与供应商协商赔偿事宜C.企业未分析废品率上升的原因，未采取改进措施D.以上情况都可能7、在对一家公司的应付账款进行审计时，审计师发现部分供应商的发票长期未入账。以下哪种解释最不合理？（）A.公司与供应商存在纠纷，暂未处理发票B.财务人员工作疏忽，遗漏了部分发票C.公司为了延迟支付货款，故意不入账D.供应商发票开具错误，公司无法入账8、审计人员在对被审计单位的财务报表进行审计时，发现其存在未决诉讼，但在报表中未进行任何披露。以下哪种做法最符合审计准则？（）A.要求被审计单位在财务报表附注中补充披露未决诉讼的相关信息B.由于未决诉讼的结果不确定，不要求被审计单位进行披露C.根据未决诉讼的可能结果，调整财务报表的相关项目D.出具保留意见的审计报告，说明未决诉讼未披露的情况9、在审计过程中，审计人员需要对被审计单位的内部控制进行评估。以下关于内部控制的说法中，不正确的是：（）A.内部控制的主要目标是保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守B.内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监控五个要素C.有效的内部控制可以完全消除企业面临的风险和错误，但不能保证企业一定实现其经营目标D.审计人员在了解内部控制时，需要考虑内部控制的固有局限性，如人为判断可能出现错误、管理层凌驾于控制之上等10、在审计收入时，需要关注收入的确认是否符合会计准则。假设一家软件企业在销售软件产品时，与客户签订了包含多项服务的合同，以下哪种情况下收入确认可能存在风险？（）A.在软件产品交付时一次性确认全部收入B.根据服务的完成进度逐步确认收入C.在合同签订时就确认全部收入D.按照客户付款的进度确认收入11、一家企业的财务报表中，其他应收款的金额较大且长期挂账。以下哪种情况可能是造成这种现象的原因？（）A.员工借款未及时归还B.关联方资金占用C.无法收回的坏账未及时处理D.以上都是12、在对被审计单位的财务报表进行审计时，发现其长期股权投资采用权益法核算。以下哪种情况可能导致审计人员对核算的准确性产生怀疑？（）A.被投资企业实现盈利，但被审计单位未确认相应的投资收益B.被投资企业发生亏损，被审计单位按照持股比例确认了投资损失C.被审计单位与被投资企业之间不存在关联关系D.被审计单位定期获取被投资企业的财务报表，并进行了分析13、审计师在审计过程中需要考虑被审计单位的内部控制环境。以下哪个因素不属于内部控制环境的范畴？（）A.公司的治理结构和组织架构B.公司的风险评估机制C.公司的人力资源政策和员工素质D.公司的企业文化和价值观14、一家化工企业在生产过程中面临环保压力，审计师发现其环保设备投资不足，排污费用的核算不准确，环境事故的潜在风险较高。同时，原材料价格波动对企业成本影响较大。在这种情况下，审计师在评估企业的环境责任和成本控制时，首先应当解决的问题是：（）A.加大环保设备投资，确保达标排放B.规范排污费用核算，准确反映环境成本C.建立原材料价格波动的应对机制，控制成本D.以上三个问题都需要同时解决，以全面评估企业的环境责任和成本控制水平15、内部审计在企业管理中发挥着重要作用。一家企业的内部审计部门发现了一个部门存在严重的成本超支问题，但该部门负责人否认存在问题。在这种情况下，内部审计师应该首先采取的措施是：（）A.向高级管理层报告该问题，并建议进行深入调查B.与该部门负责人进一步沟通，解释审计发现的依据和影响C.扩大审计范围，收集更多的证据来支持审计发现D.暂时搁置该问题，等待更多的信息或证据出现16、在对一家企业的税务进行审计时，发现其税负率低于同行业平均水平。可能的原因有享受税收优惠政策、税收筹划合理、少计收入或者多计成本费用等。以下哪种情况最需要进一步核实？（）A.企业符合国家相关政策，享受了合法的税收优惠B.企业通过合理的税收筹划，降低了税负C.企业可能存在少计收入，从而导致税负降低D.企业可能通过多计成本费用，减少应纳税所得额17、在审计一家零售企业的销售收入时，需要考虑多种销售渠道和促销活动对收入确认的影响。该企业采用线上线下相结合的销售模式，并且经常推出满减、买一送一等促销活动。在这种情况下，审计人员需要关注销售收入确认的时点和金额是否准确。以下哪种情况最可能导致销售收入确认不准确？（）A.线上销售的商品在客户签收前就确认了收入B.满减活动中，未按照折扣后的金额确认收入C.对于买一送一的销售，未合理分摊销售收入D.线下门店的销售在收到现金时才确认收入，而未考虑应收账款18、审计师在对被审计单位的内部控制进行评价时，发现其存在一些关键控制点的缺失。这可能导致：（）A.企业经营风险增加，财务报表存在重大错报风险B.内部审计工作无法有效开展，监督作用弱化C.员工工作效率降低，企业运营成本上升D.企业无法及时应对市场变化，竞争力下降19、在审计工作中，审计人员需要对被审计单位的货币资金进行审计。以下关于货币资金审计的说法，哪一项是不正确的？（）A.审计人员需要对库存现金进行盘点，盘点时必须有被审计单位的出纳和会计主管在场B.对于银行存款，审计人员需要获取银行对账单，并与银行日记账进行核对，同时检查是否存在未达账项C.函证银行存款是货币资金审计的重要程序，函证的范围通常包括零余额账户和在本期内注销的账户D.只要被审计单位的货币资金内部控制健全有效，审计人员就可以适当减少对货币资金的实质性程序20、审计人员在审查企业的应付账款时，发现部分应付账款的账龄较长。以下哪种可能是造成应付账款账龄长的原因？（）A.供应商给予的信用期较长B.企业资金紧张，无法及时支付C.采购部门与财务部门沟通不畅D.以上都是二、简答题（本大题共3个小题，共15分)1、（本题5分）详细说明注册会计师如何对被审计单位的金融科技应用对内部控制的影响进行审计评估。包括信息系统安全、数据保护和自动化控制。2、（本题5分）详细阐述在审计过程中如何对被审计单位的预算执行情况进行审计，包括预算编制、执行和差异分析。3、（本题5分）全面论述集团审计的特殊考虑和程序。如集团组成部分的审计、重要性的确定和合并财务报表的审计等。举例说明集团审计中可能遇到的问题及解决办法。三、案例分析题（本大题共5个小题，共25分)1、（本题5分）某公司的财务报表显示，其无形资产的价值在过去一年中大幅增加，主要是由于自主研发的一项新技术获得了专利。审计人员在审计过程中发现，企业对于研发费用的资本化和费用化划分不够清晰。请分析可能存在的问题，并阐述审计人员应如何进行审查。2、（本题5分）某公司在审计过程中，被发现存在通过关联方交易转移利润的嫌疑。公司将优质资产低价出售给关联方，同时从关联方高价购入一些非必要的资产和服务。请分析这种情况对财务报表的影响，并说明审计人员应如何进行审计和处理。3、（本题5分）某公司的营业外支出在年度内大幅增加，主要是由于一笔大额的罚款。审计人员在审计时发现，企业对于罚款的原因和责任认定不够清晰，且未在报表附注中充分披露。请分析可能存在的问题，并提出审计建议。4、（本题5分）某制造业企业的存货盘点结果与财务记录存在较大差异。审计人员在进一步审查时发现，企业的存货计价方法在年度中间发生了变更，且未进行合理的会计处理。请分析存货计价方法变更可能带来的影响，并说明审计人员应如何进行审计和确保存货计价的准确性。5、（本题5分）