部门整体支出绩效评价关键步骤

部门整体支出绩效评价关键步骤对预算部门的公共支出和项目支出情况进行评价。评价内容主要包括：部门职能、机构设置、部门预算资金安排、预算执行情况、部门整体支出所实现的主要绩效、部门整体效益指标实现情况等。一、部门整体支出绩效评价要求1：部门整体支出绩效评价，是对包括部门基本支出和项目支出在内的整体预算支出的绩效评价，评价以项目支出为重点。2：本办法适用于市级预算主管部门（单位）和财政部门对整体支出组织开展的绩效目标、绩效评价及结果应用等管理活动。本办法所指的整体支出是指部门（单位）为履行职责所分配、使用、管理的财政资金。部门（单位）开展整体支出绩效目标管理和绩效评价，应通过财政预算管理信息系统实施，并对相关结果的真实性和准确性负责。二、部门整体支出绩效评价内容（一）预期产出包括部门提供的公共产品和服务的数量目标、质量目标、时效目标、成本目标以及服务对象满意度目标。（二）预期效果包括部门整体支出产生的经济效益、社会效益和可持续影响。三、部门整体支出绩效评价重点内容依据部门（单位）整体支出绩效目标，从部门财政管理工作绩效、部门（单位）职能履行、部门履职效果、年度工作重点任务实施情况，以及财政管理、审计、人大巡查发现的问题，梳理评价内容。四、部门整体支出绩效评价结果应用各部门应按要求将部门评价结果报送本级财政部门，评价结果作为本部门安排预算、完善政策和改进管理的重要依据。原则上，对评价等级为优、良的，根据情况予以预算支持；对评价等级为中、差的，要完善政策、改进管理，根据情况核减预算。对不进行整改或整改不到位的，根据情况相应调减预算或不予安排。（一）部门（单位）整体支出自评价工作结束后，应针对发现的问题及时实施整改，并进一步完善管理，提升绩效。（二）财政部门要督促部门（单位）实施自评价并对评价发现的问题进行整改，对绩效自评结果与实际绩效情况有较大偏差的，评价结果作为预算安排的参考依据，财政部门将从严控制预算安排。五、部门评价前准备材料清单（一）投入方面1.反映部门职能的相关文件（如部门三定方案等）2.部门年度工作计划及重点3.部门年度整体支出绩效目标申报表（二）过程方面1.年度部门预算执行情况表2.预算调整申请和批复文件（关于增加或追减预算指标通知）（三）产出和效果方面1.部门整体支出绩效报告2.部门整体支出绩效目标自评表3.部门绩效目标完成情况对比表4.部门年度工作总结六、项目评价前准备材料清单（一）投入方面1.项目立项审批过程资料2.项目支出绩效目标表（二）过程方面1.项目实施方案2.项目管理制度3.项目管理过程资料（三）支出和效果方面1.项目执行情况报告或工作总结2.项目经费决算表3.反映项目完成情况的证据资料4.反映项目实施效果的证据资料七、工作流程及服务内容01.下达绩效评价通知02.了解单位整体层面的决策和部门职责03.确定评价指标体系，制订工作方案04.考核部门基本支出和项目支出的管理和落实情况05.评价单位整体支出情况和效益实现情况06.收集相关数据资料，并进行现场调研、座谈07.核实有关情况，分析形成初步结论08.与被评价部门（单位）交换意见09.综合分析并形成最终结论10.提交绩效评价报告11.建立绩效评价档案12.公示与公开市直部门整体绩效评价指标体系参考序号一级指标二级指标三级指标分值指标解释指标说评分标准1决策

（15分）预算决策

（2分）预算决策规范性2市委党校内部预算决策权责是否清晰明确，预算决策程序是否规范，用以反映和考核部门预算决策规范情况。评价要点：

①内部预算决策权责是否清晰明确；

②是否按规定对项目组织论证；

③项目支出预算是否经集体决策研究确定。能提供决策权责的文件或资料得1分；能提供项目论证会议记录或文件得2分；能提供证明集体决策的其他资料得1分。2目标设定（5）绩效目标

合理性3部门整体支出绩效目标设立依据是否充分，是否符合客观实际，用以反映和考核部门整体支出绩效目标与部门实际工作任务的相符情况。评价要点：

①是否符合国民经济和社会发展规划、部门职能及事业发展规划等；

②指标值是否符合客观实际，与历史值相比波动不大，是否高于当年标准值；是否与预算确定的资金量相匹配。每个要点1分。3绩效指标

明确性2依据绩效目标设定的绩效指标是否清晰、细化、可衡量等，用以反映和考核部门整体支出绩效目标的明细化情况。评价要点：

①是否将部门整体支出绩效目标细化分解为具体的绩效指标；

②是否通过清晰、可衡量的指标值予以体现；

③是否与部门年度主要任务、年度总体目标相对应。每符合一项得1分。4预算配置（2）在职人员控制率2部门（单位）本年度实际在职人员数与编制数的比率，用以反映和考核部门（单位）对人员成本的控制程度。在职人员控制率=（在职人员数/编制数）×100%。

在职人员数：部门（单位）实际在职人数，以财政部确定的部门决算编制口径为准。

编制数：机构编制部门核定批复的部门（单位）的人员编制数。在职人员控制率小于等于100%得满分，每高于一个百分点，扣0.5分，扣完为止。5预算编制（6）收入预算编制完整性3反映部门收入预算编制是否完整，具体包括财政资金拨款、政府性基金、非税收入（含对下分配部分）、事业收入、事业单位经营收入、上年结转、其他收入等是否纳入预算管理。1.收入预算编制是否完整。2.是否存在未纳入预算管理的收入项目。收入预算编制完整且明确具体，无缺项（涉密除外），得3分；收入预算完整无缺项，但不明确、不具体的，得1分；收入预算编制不完整的，不得分。6支出预算编制完整性3反映基本支出和项目支出预算编制测算依据和测定标准是否完整准确。1.基本支出预算编制基础数据不完善；三公经费等公用经费未按照要求进行压减，编制标准超标；是否存在为自收自支单位、非预算单位编制基本支出预算的。2.反映部门项目支出预算编制是否符合事业发展规划，是否必要急需，是否符合公共财政支出范围；是否有交叉重复；与基本支出是否存在交叉；政府购买服务项目是否合理。基本支出预算编制占1分；项目支出预算编制占2分。

7过程

（30分）预算执行（14分）预算变动率2部门本年度预算变动数与调整预算数的比率，用以反映和考核该部门预算的变动程度。预算变动率=[预算追加数+预算追减数（绝对值)]/调整预算数×100%。

预算变动数：部门（单位）在本年度内涉及预算的追加、追减（绝对值）总和，不包括：（1）因落实国家政策、发生不可抗力、上级部门或本级党委政府临时交办而产生的调整；（2）上级追加和下划县区指标而产生的调整。预算变动率小于等于10%得4分，每高出一个百分点，扣0.5分，扣完为止。8预算

控制率2部门本年度预算控制比率，用以反映和考核该部门预算的控制程度。预算控制率=（预算实际支出数-预算追加数）/[调整预算数+预算追减数（绝对值）]×100%。

预算实际支出数：部门（单位）本年度实际支出的预算数。

调整预算数：财政部门批复的本年度部门（单位）预算数加上追加指标（省追加指标和本级追加指标），扣减下划县区指标和预算追减数（即清理收回指标）。

（预算追加数、预算追减数中，因落实国家政策、发生不可抗力、上级部门或本级党委政府临时交办而产生的调整（含上级追加和下划县区）除外）预算控制率大于等于95%得2分，每低于一个百分点，扣0.5分，扣完为止。9结转

结余率2部门本年度结转结余总额与调整预算数的比率，用以反映和考核该部门对本年度结转结余资金的实际控制程度。结转结余率=结转结余总额/调整预算数×100%。

结转结余总额：部门（单位）本年度的结转资金与结余资金之和（以决算数为准）。结转结余率小于等于5%得2分，每高于一个百分点，扣0.5分，扣完为止。10一般性支出压减率2部门本年度一般性支出压减比例，用以反映和考核该部门一般性支出压减程度。一般性支出压减率=（上年一般性支出科目决算合计数-当年一般性支出科目决算合计数）/上年一般性支出科目决算合计数×100%。

一般性支出压减涉及的科目包括：“商品和服务支出”（不含“手续费”、“专用材料费”、“专用燃料费”、“工会经费”、“福利费”、“税金及附加费用”和“其他商品和服务支出”）；“房屋建筑物购建”、“办公设备购置”、“公务用车购置”、“其他交通工具购置”等费用。一般性支出压减率大于等于5%得2分，每低于一个百分点，扣0.5分，扣完为止。11过程

（30分）预算执行（12分）三公经费

控制率2部门本年度“三公”经费实际支出数与预算安排数的比率，用以反映和考核该部门“三公”经费的实际控制程度。“三公经费”：年度预算安排的因公出国（境）费、公务车辆购置及运行费和公务招待费。“三公”经费控制率=（“三公”经费实际支出数/“三公”经费预算安排数）×100%。“三公”经费控制率小于等于100%得2分，大于100%不得分。12政府采购

执行率2部门本年度实际政府采购金额与政府采购调整预算数的比率和执行规范性，用以反映和考核该部门政府采购预算执行情况。政府采购执行率=（实际政府采购金额/政府采购调整预算数）×100%。

政府采购预算：采购机关根据事业发展计划和行政任务编制的、并经过规定程序批准的年度政府采购计划。

（按照年度政府集中采购目录及标准，是否“应编尽编”、“应采尽采”，是否限时申报政府采购计划，是否执行定点采购、网上商城采购及节约能源、保护环境和促进中小企业发展等政府采购政策，是否按照规定履行合同备案、履约验收、资金支付等政府采购程序，是否已建立政府采购内控管理制度。发现其中一个问题，扣0.5分。）政府采购执行率等于100%得1分，每低于一个百分点，扣0.5分，扣完为止。13非税收入

执行率2部门本年度非税收入上缴金额与非税收入预算数的比率和执行规范性，用以反映和考核部门非部收入预算执行情况。非税收入执行率=（非税收入上缴金额/非税收入预算数）×100%。

（按照《山东省财政厅关于印发山东省政府非税收入管理办法的通知》（鲁财税〔2020〕51号）规定，非税收入执收是否合法、合规，非税收入是否及时全额上缴财政，是否存在隐匿、转移、截留、坐支、挪用非税收入等情况，财政电子票据使用是否合规。发现其中一个问题，此项不得分。）非税收入执行率≥90%得1分，60%≤非税收入执行率<90%得0.5分，非税收入执行率<60%不得分。14预算管理

（6分）管理制度

健全性3部门为加强预算管理、预算绩效管理、规范财务行为而制定的管理制度是否健全完整，是否合法合规，是否执行到位，用以反映和考核该部门管理制度情况。评价要点：

①是否已制定或具有内部财务管理制度、会计核算制度等管理制度，是否按要求制定专项资金管理办法，是否按要求制定本部门推进预算绩效管理的制度办法；

②相关管理制度是否合法、合规、完整；

③相关管理制度是否得到有效执行；

④是否按要求建立健全并落实内部控制制度体系，会计人员设置和会计档案管理是否符合规定；

⑤实有资金账户开设及资金存管是否规范；

⑥是否落实“小金库”防治长效机制。每符合一项得0.5分。15预算管理

（10分）预算绩效管理有效性3部门部门整体支出、项目支出绩效运行监控和绩效自评结果是否真实准确,用以反映和考核该部门绩效跟踪监控情况。评价要点：

①部门整体支出、项目支出绩效运行监控结果是否真实准确；

②部门整体支出、项目支出绩效自评结果是否真实准确。

每出现一处监控、自评资料不真实或不准确的地方，本项扣一分，扣完为止分。16政府购买服务规范性2部门是否严格执行政府购买服务程序，用以反映和考核该部门政府采购、政府购买服务管理的规范性。评价要点：

①是否有政府购买服务目录规定的项目；

②是否严格执行政府购买服务管理。每符合一项得0.5分。17过程

（30分）预决算信息公开性2部门是否按照政府信息公开有关规定公开相关预决算信息，用以反映和考核该部门预决算管理的公开透明情况。评价要点：

①预决算信息公开时间是否及时；

②预决算信息公开内容是否完整细化；

③预决算信息公开方式是否规范；

④纳入清单管理的专项资金管理办法是否按规定公开。

预决算信息是指与部门预算、执行、决算、监督、绩效等管理相关的信息。每符合一项得0.5分。18财务管理

（6分）资金使用

合规性2部门预算资金使用是否严格执行预算批复和相关的预算财务管理制度的规定，用以反映和考核该部门预算资金的规范运行情况。评价要点：

①是否符合国家财经法规和财务管理制度规定；

②资金拨付是否有完整的审批程序和手续，重大项目支出是否经过评估论证或履行政府采购程序或履行政府购买服务程序；

③是否符合部门预算批复的用途；

④是否严格执行国库集中支付、公务卡结算制度；

⑤是否存在截留、挤占、挪用、虚列支出等情况；

⑥是否存在违规发放津补贴情况；

⑦“三公”经费、会议费、培训费和差旅费是否符合相关管理制度规定；

⑧纳入清单管理的专项资金使用是否符合有关专项资金管理办法规定；

⑨是否存在违规设立“小金库”情况；

⑩在各级审计、监督检查中是否存在资金使用的违规情况。

（出现重大违规情况的，此项不得分）本指标为否决性指标，每出现一项不符合的，则二级指标“财务管理”不得分。19过程

（30分）财务管理

（6分）财务信息

准确性2部门财务信息是否符合《会计法》、《政府会计准则制度》、行政事业单位财务规则等相关规定，财务信息资料是否真实、准确、完整，用以反映和考核该部门财务信息对预算管理工作的反映情况。评价要点：

①财务信息资料是否真实准确；

②财务信息资料是否完整。

（主要评价部门会计凭证、会计账簿、会计报告和其他会计资料是否真实、完整；部门决算报表与单位账簿相关数据是否一致；部门决算报表（附表）、行政事业性国有资产报告与单位账簿相关数据是否一致等。）财务信息真实、完整、准确1分；否则不得分。20资产管理

安全性2部门的资产是否使用合规、配置合理、处置规范、收入及时足额上缴、高效使用，用以反映和考核该部门资产安全运行情况。评价要点：

①是否制定资产管理实施办法或规定；

②资产保存是否完整，是否定期进行盘点；

③资产配置是否合理；

④资产处置是否规范；

⑤资产账务管理是否合规，是否及时入销账，是否帐实相符；

⑥资产是否有偿使用及处置收入及时足额上缴；

⑦是否存在低效闲置资产;

⑧房产管理是否规范。21产出

（30分）产出数量（8）干部培训实际完成率3部门使用预算资金完成的干部培训工作任务在本年度内实际产出数与计划产出数的比率，用以反映和考核产出数量目标的实现程度。干部培训实际完成率=（干部培训实际人数/计划培训人数）×100%。

实际培训人数：部门使用预算资金完成的培训任务，参加中长期班次的实际学员人数。

计划产出数：部门整体支出绩效目标确定的在本年度内计划培训的干部人数。干部培训实际完成率大于或等于100%，得满分，每降低一个百分点扣减0.5分。22社会培训实际完成率3部门使用预算资金完成的社会培训工作任务在本年度内实际产出数与计划产出数的比率，用以反映和考核社会培训目标的实现程度。社会培训实际完成率=（社会培训实际人数/计划培训人数）×100%。

实际培训人数：部门使用预算资金完成的培训任务，参加社会培训的实际学员人数。

计划产出数：部门整体支出绩效目标确定的在本年度内计划进行社会培训的人数。社会培训实际完成率大于或等于100%，得满分，每降低一个百分点扣减0.5分。23课题研究实际完成率2部门使用预算资金完成的课题研究工作任务在本年度内实际产出数与计划产出数的比率，用以反映和考核课题研究目标的实现程度。课题研究实际完成率=（课题研究成果数/计划完成课题数）×100%。

实际完成课题：部门使用预算资金完成的课题研究任务，课题研究的实际完成数。

计划产出数：部门整体支出绩效目标确定的在本年度内计划进课题研究的数量。课题研究实际完成率大于或等于100%，得满分，每降低一个百分点扣减0.5分。24产出质量（6）办学条件改善程度3部门使用预算资金完成的餐厅委托、物业保安、绿化、维修、设备更新等任务的质量达标情况。通过现场评价，查勘物业、保安、绿化、教学设备等情况。每发现一处不达标的情况，扣减1分，扣完为止。25基建与装修质量达标率3部门使用预算资金完成的基建与研讨室装修在本年度内质量达标数与实际达标数的比率，用以反映和考核产出基建、装修质量目标的实现程度。基建与装修质量达标率=（质量达标产出数/实际产出数）×100%。

质量达标产出数：部门使用预算资金完成的工作任务在本年度内实际达到既定质量标准的产品或服务数量。既定质量标准是指部门设立部门整体支出绩效目标时依据计划标准、行业标准、历史标准或其他标准而设定的绩效指标值。根据实际提供的竣工验收合格证明来评分，有证明得满分，无证明不得分。基建与装修质量达标率=（质量达标产出数/实际产出数）×100%=1/1×100%-100%26产出

（30分）产出时效（6）培训、科研完成及时性2部门使用预算资金完成的工作任务实际完成时间与计划完成时间的比较，用以反映和考核培训、科研时效目标的实现程度。实际完成时间：部门使用预算资金完成的培训、科研工作任务实际所耗用的时间。

计划完成时间：按照实施计划或相关规定完成该工作任务所需的时间。27后勤保障服务及时性2部门使用预算资金完成的后勤保障任务实际完成时间与计划完成时间的比较，用以反映和考核后勤保障时效目标的实现程度。实际完成时间：部门使用预算资金完成的后勤保障服务工作任务实际所耗用的时间。

计划完成时间：按照实施计划或相关规定完成该工作任务所需的时间。28基建装修完成及时性2部门使用预算资金完成的基建、装修实际完成时间与计划完成时间的比较，用以反映和考核基建、装修产出时效目标的实现程度。基建、装修实际完成时间：部门使用预算资金完成的基建、装修工作任务实际所耗用的时间。

计划完成时间：按照实施计划或相关规定完成基建、装修所需的时间。29基本支出成本节约率3完成基本支出计划工作目标的实际节约成本与计划成本的比率，用以反映和考核项目的成本节约程度。基本支出成本节约率=[（计划成本-实际成本）/计划成本]×100%。

基本成本节约率大于等于0%，得满分，每降低一个百分点扣减0.5分，扣完为止。30运行成本（10）项目支出成本节约率

3完成项目计划工作目标的实际节约成本与计划成本的比率，用以反映和考核项目的成本节约程度。项目支出成本节约率=[（计划成本-实际成本）/计划成本]×100%。

实际成本：项目实施单位如期、保质、保量完成既定工作目标实际所耗费的支出。

计划成本：项目实施单位为完成工作目标计划安排的支出，一般以项目预算