资本预算与投资决策制度

资本预算与投资决策制度1.前言本制度旨在确立公司内部资本预算与投资决策的流程和规范，以提高公司的财务管理和投资效益。通过订立明确的资本预算计划和投资决策流程，确保公司资源的有效配置和投资决策的合理性。2.资本预算2.1定义资本预算是指企业决策者对于一系列可供选择的投资项目进行评估和选择的过程，以确定投资项目的可行性和优先级。2.2流程2.2.1提交资本预算申请任何部门有权向公司财务部门提交资本预算申请，申请应包含但不限于以下内容：投资项目的背景与目标估计投资金额现金流猜测投资回报率等财务指标风险评估其他相关资料2.2.2资本预算评审财务部门负责组织资本预算委员会对申请进行评审，委员会成员由高级管理人员和财务人员构成。评审包含但不限于以下方面：项目的战略对齐度投资的风险、回报率等财务指标项目的市场潜力和前景连续经营本领和资金需求2.2.3资本预算决策资本预算委员会依据评审结果、公司战略目标和可行性要求等因素，进行投票决策。决策结果将通知相关部门，并由董事会最终批准。2.3资本预算管理2.3.1预算编制财务部门依据资本预算决策结果，协调各部门编制年度资本预算计划。预算计划应包含但不限于以下方面：投资项目的名称、目标和预期收益项目的预算金额和时间表估计现金流入流出情况投资回收期和财务指标等2.3.2资本预算执行部门负责人负责实施和监督资本预算计划的执行，确保项目按计划进展，并及时向财务部门汇报项目进展、预算执行情况和可能存在的问题。2.3.3预算掌控与调整财务部门定期对资本预算执行情况进行监控和分析，如发现不符合预算或显现重点差别的情况，及时向相关部门进行预警，并与相关部门一起订立调整方案。项目的预算调整需经过相应部门和财务部门的审批批准。3.投资决策3.1定义投资决策是指对于各种投资机会进行评估和选择的过程，以确定投资风险和回报并作出决策。3.2流程3.2.1投资机会评估相关部门负责将投资机会提交给公司投资决策委员会进行评估。评估内容包含但不限于以下方面：投资项目的背景和目标估计投资金额和现金流猜测投资回报率和风险评估市场和竞争环境分析3.2.2投资决策投资决策委员会依据评估结果对投资机会进行投票决策。决策结果将通知相关部门，并由董事会最终批准。3.3投资决策管理3.3.1投资执行相关部门负责执行已批准的投资决策，并确保项目按计划实施。3.3.2投资绩效评估财务部门负责定期对已投资项目进行绩效评估，评估内容包含但不限于以下方面：项目的财务指标，如投资回报率、净现值等项目的市场表现和竞争地位项目的风险和可连续经营本领3.3.3投资调整与退出依据投资绩效评估结果，如发现项目的绩效不佳或市场环境变动等情况，相关部门应及时与财务部门一起讨论调整或退出投资的合理性和可行性，并订立相应方案。4.附则4.1遵守法律和道德规范全部资本预算和投资决策都必需遵守相关法律法规和道德规范，不得以欠妥手段获得利益或违反规定进行投资活动。4.2监督与改进公司领导层应建立完善的监督机制，定期对资本预算和投资决策的执行情况进行评估和改进，并对相关人员进行培训和引导，提高决策的准确性和效率。4.3清楚的沟通和信息披露在资本预算和投资决策过程中，公司应乐观与相关部门沟通和协调，及时向员工和其他相关方披露相关信息，确保决策的透亮度和公正性。结论本制度为公司内部资本预算与投资决策供应了详实的流程和规范，通过明确的资本预算计划和投资决策流程，可以保证公司资源的有效配置和投资