东北财经大学22春“会计学”《税法》期末考试高频考点版(带答案)试卷号：5

书山有路勤为径，学海无涯苦作舟！住在富人区的她东北财经大学22春“会计学”《税法》期末考试高频考点版（带答案）一.综合考核(共50题)1.个人所得税扣缴义务人每月所扣的税款，应当在()内缴入国库

A.次月30日

B.次月20日

C.次月7日

D.次月15日

参考答案：D2.耕地占用税以纳税人实际占用耕地面积计税，按照规定税额()征收。

A、按年

B、按次

C、多次

D、一次性

参考答案：D3.1988年国务院公布《印花税暂行条例》并自()起在全国恢复征收印花税。

A、1988年1月1日

B、1988年7月1日

C、1988年9月1日

D、1988年10月1日

参考答案：D4.非居民企业取得的来源于中国境内的所得，适用税率为()。

A、30%

B、33%

C、15%

D、20%

参考答案：D5.纳税人转让无形资产应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税的有()

A、专利权

B、非专利技术

C、土地使用权

D、著作权

参考答案：ABD6.目前我国税制基本上是以()的税制结构。

A.间接税为主体

B.多种税种结合

C.间接税和直接税为双主体

D.直接税为主体

参考答案：A7.有权制定税收部门规章的税务主管机关是()。

A.全国人大或人大常委会

B.国务院

C.财政部

D.国家税务总局

参考答案：CD8.土地使用税的征税对象为在()内的国家所有和集体所有的土地。

A.城市

B.县城

C.建制镇

D.工矿区

E.农村

参考答案：ABCD9.海关对进口产品代征的增值税、消费税，()。

A、征收城建税

B、不征收城建税

C、减半征收城建税

D、以上答案均不正确

参考答案：B10.若进口货物不属于消费税应税消费品，则进口环节应纳增值税税额计算公式为()。

A.应纳税额=完税价格×税率

B.应纳税额=(关税完税价格+关税)×税率

C.应纳税额=关税完税价格×税率

D.应纳税额=(关税完税价格-关税)×税率

参考答案：B11.税收立法程序一般包括()。

A、提议阶段

B、审议阶段

C、通过阶段

D、发布阶段

参考答案：A,B,C,D12.土地使用权交换、房屋交换，税基为所交换的土地使用权、房屋的()。

A.价格的差额

B.较高者的价格

C.较低者的价格的

D.市场价格

参考答案：A13.现行城建税的纳税人是在我国境内缴纳()的单位和个人。

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.资源税

E.产品税

参考答案：ABC14.对城市、农村公共交通车船，减征或者免征车船税，由()确定。

A、省、自治区、直辖市人民政府

B、税务机关

C、国务院

D、财政部

参考答案：A15.在中国境内开采应税矿产品或生产盐的单位和个人，为资源税的纳税人，但不包括()

A.外资企业

B.个体经营者

C.进口盐的单位

D.私营企业

E.进口矿产品的单位

参考答案：CE16.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起()内，按照国家有关规定设置账簿。

A、10日

B、15日

C、30日

D、一个月

参考答案：B17.下列收入属于地方政府固定收入的有()。

A.印花税

B.契税

C.屠宰税

D.筵席税

E.农业税、牧业税及其地方附加

参考答案：ABCDE18.纳税人新征用的土地，属于耕地的，自批准征用之日起满()时缴纳土地使用税

A.1年

B.6个月

C.1个月

D.30日

参考答案：A19.1958年工商税制改革，将印花税并入了()。

A、工商业税

B、工商统一税

C、商品流通税

D、工商税

参考答案：B20.城建税的纳税环节与纳税人缴纳增值税、消费税、营业税的环节()。

A、一致

B、不一致

C、视不同情况而定

D、以上答案均不正确

参考答案：A21.享受住房贷款利息专项附加扣除的时间为贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月，扣除期限最长不得超过规定时间，这个规定时间是()。

A.120个月

B.180个月

C.240个月

D.300个月

参考答案：C22.土地使用税法规定，土地使用权共有的，()。

A、不征税

B、减半征税

C、双方商定由何方纳税

D、由共有各方分别纳税

参考答案：D23.按征税对象的性质，税法可分为()

A、商品税法

B、所得税法

C、财产税法

D、地方税法

参考答案：ABC24.下列选项中，不属于企业所得税其他所得项目的是()。

A.汇兑收益

B.确实无法偿付的应付款项

C.债务重组收入

D.收取的资金占用费

参考答案：D25.根据增值税法律制度的规定，以下属于“营改增”交通运输服务的有()。

A.光租业务

B.港口码头服务

C.缆车运输

D.索道运输

参考答案：CD26.根据房产税法律制度的规定，下列单位或个人中，属于房产税纳税人的有()。

A.经营管理单位

B.房产代管人

C.房产使用人

D.出典人

参考答案：ABC27.根据契税法律制度的规定，契税的纳税人包括()。

A.房产赠与的受赠方

B.房产抵债的债权方

C.以房产投资的投资方

D.土地使用权的受让方

参考答案：ABD28.营业税有利于及时、稳定的取得财政收入，因为()。

A、征税范围广

B、以营业收入为计税依据

C、不受经营成本影响

D、属于商品课税

参考答案：A,B,C,D29.纳税人开采或者生产不同税目应税产品未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品课税数量的，()。

A、从高适用税额计税

B、从低适用税额计税

C、从高适用税额计税并加征

D、免税

参考答案：A30.按企业所得税法规定，在计算应纳税所得额时，允许扣除的项目是()。

A、税收滞纳金

B、广告性赞助支出

C、违法经营罚款

D、因自然灾害保险公司给予的赔偿

参考答案：B31.根据企业所得税法律制度的规定，下列利息收入中，不应缴纳个人所得税的有()。

A.2008年10月9日起个人银行结算账户取得的利息

B.个人按规定缴付住房公积金而存入银行账户取得的利息

C.国债利息

D.国家发行的金融债券利息

参考答案：ABCD32.根据个人所得税税法律制度的规定，下列关于个人所得税优惠政策的说法不正确的是()。

A.个人转让上市公司股票取得的所得，暂免征收个人所得税

B.按照国家统一规定发放的退休工资，免征个人所得税

C.保险赔款，免征个人所得税

D.政府颁发的科学、教育、技术、文化等方面的奖金，免征个人所得税

参考答案：D33.关税征税对象所称的物品通常指()。

A.非贸易性物品

B.入境旅客或交通工具上的工作人员随身携带的物品

C.入境旅客个人邮寄的自用品

D.贸易性商品

参考答案：ABC34.对出口货物退还增值税、消费税的，应同时退还已缴纳的城市维护建设税。()

A.正确

B.错误

参考答案：B35.车船税按()征收。

A.旬

B.月

C.季

D.年

参考答案：D36.某人6月份参与设计图纸得报酬2,400元,后来又参加讲课得报酬1,700元，其应纳个人所得税()。

A、500元

B、656元

C、320元

D、400元

参考答案：A37.违反规定而造成少征或者漏征关税的，海关在()内可以追征

A、半年

B、1年

C、2年

D、3年

参考答案：D38.下列应税消费品采用比例税率形式的是()。

A.汽油

B.柴油

C.黄酒

D.小轿车

参考答案：D39.在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除，但是下列无形资产不得计算摊销费用扣除()。

A、自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产

B、与经营活动无关的无形资产

C、自创商誉

D、其他不得计算摊销费用扣除的无形资产

参考答案：A,B,C,D40.委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品已纳税款准予扣除规定为()。

A、以委托加工收回的已税护肤护发品为原料生产的护肤护发品

B、以委托加工收回的已税珠宝玉石为原料生产的贵重首饰及珠宝玉石

C、以委托加工收回的已税鞭炮、焰火为原料生产的鞭炮、焰火

D、以委托加工收回的已税汽车轮胎生产的汽车轮胎

E、以委托加工收回的已税摩托车生产的摩托车

参考答案：ABCDE41.出口货物以海关审定的货物售与境外的()，作为完税价格

A、到岸价格-进口关税

B、到岸价格+出口关税

C、离岸价格出口关税

D、离岸价格

参考答案：C42.个人转让已购经济适用房在转让前实际发生的装修费用，可在房屋原值一定比例内扣除，该比例为()。

A.20%

B.10%

C.15%

D.5%

参考答案：C43.现行证券交易印花税中央与地方分享比例为()

A.中央97%地方3%

B.中央90%地方10%

C.中央50%地方50%

D.中央80%地方20%

参考答案：A44.在中国境内开采应税矿产品或生产盐的单位和个人，为资源税的纳税人，但不包括()。

A.外资企业

B.个体经营者

C.进口盐的单位

D.私营企业

E.进口矿产品的单位

参考答案：CE45.某广告代理企业，取得收入2000元，付给广告发布者发布费1000元，该企业应纳营业税为()。

A、100元

B、50元

C、60元

D、30元

参考答案：B46.资源税条例规定，纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为()。

A、收到预收款

B、发出应税产品

C、签订销售合同

D、货款结算

参考答案：B47.通常情况下，拥有并且使用车船的单位和个人同属一人，纳税义务人既是车船的使用人，又是车船的拥有人。当有租赁关系，拥有人与使用人不一致时，则()。

A、应由租赁双方商妥由何方为纳税义务人

B、租赁双方未商定的，由使用人纳税

C、租赁双方未商定的，由拥有人纳税

D、租赁双方未商定的，暂不纳税

E、免予征税

参考答案：AB48.下列自产货物实行增值税即征即退政策的有()。

A、以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品

B、以垃圾为燃料生产的电力

C、以煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩为原料生产的页岩油

D、以废旧沥青混凝土为原料生产的再生沥青混凝