闽西职业技术学院《内部审计》2023-2024学年第一学期期末试卷

学校________________班级____________姓名____________考场____________准考证号学校________________班级____________姓名____________考场____________准考证号…………密…………封…………线…………内…………不…………要…………答…………题…………第1页，共3页闽西职业技术学院《内部审计》

2023-2024学年第一学期期末试卷题号一二三四总分得分批阅人一、单选题（本大题共20个小题，每小题1分，共20分．在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的．）1、在审计过程中，注册会计师需要对被审计单位的期后事项进行审计。以下关于期后事项审计的说法，哪一项是不正确的？（）A.期后事项是指财务报表日至审计报告日之间发生的事项，以及审计报告日至财务报表报出日之间发生的事项B.注册会计师应当主动识别财务报表日至审计报告日之间发生的期后事项C.对于在审计报告日后知悉的期后事项，注册会计师没有义务采取任何审计程序D.注册会计师应当根据期后事项的类型和重要程度，确定是否需要修改财务报表和审计报告2、在审计收入时，注册会计师需要关注收入的确认是否符合会计准则的要求。以下关于收入审计的描述，哪一项是错误的？（）A.检查销售合同、发票、发货凭证等，确认收入的发生是否真实、准确B.分析收入的变动趋势和毛利率，查找异常波动并查明原因C.对于在资产负债表日后发生的销售退回，无需调整报告期的收入D.关注关联方交易，审查其价格是否公允，是否存在虚构收入的情况3、在审计一家上市公司的财务报表时，发现其关联交易频繁且金额较大。这可能会带来一系列的问题，以下哪种风险是关联交易最容易引发的？（）A.财务报表舞弊风险B.税务风险C.法律合规风险D.经营战略风险4、在审计一家高新技术企业时，审计师发现该企业研发费用的核算较为复杂，部分研发项目的费用归集存在混淆，同时，政府对该企业的研发补贴政策发生了变化。此外，企业的知识产权保护和技术成果转化也存在一些不确定性。在这种情况下，审计师在评估企业的创新能力和可持续发展潜力时，首先要考虑的是：（）A.梳理研发费用的核算，确保其符合会计准则和政策要求B.分析政府补贴政策变化对企业研发投入和财务状况的影响C.评估企业的知识产权管理策略和技术成果转化的效率D.综合考虑研发费用、补贴政策和知识产权等因素，全面评估创新能力和可持续发展潜力5、审计工作底稿是审计过程的记录和证据，对于保证审计质量、明确审计责任具有重要作用。以下关于审计工作底稿的描述，错误的是（）A.审计工作底稿包括综合类工作底稿、业务类工作底稿和备查类工作底稿。它们记录了审计计划的制定、审计程序的执行、审计证据的获取以及审计结论的形成等过程B.审计工作底稿应当内容完整、格式规范、标识清晰、记录准确，并且具有可追溯性和可复核性C.注册会计师应当对审计工作底稿进行妥善保管，其保存期限自审计报告日起至少十年。在保存期限内，未经授权不得擅自修改或删除工作底稿D.审计工作底稿仅供注册会计师内部使用，不得对外披露或提供给第三方，除非得到法律的允许或客户的授权6、在对一家餐饮企业的审计中，审计师发现其食材采购成本波动较大，库存管理存在浪费现象，员工薪酬的计算和发放方式不够规范。此外，企业的营销费用与收入增长之间的关系不明确。在这种情况下，审计师在评估企业的盈利能力和内部控制时，重点关注的是：（）A.稳定食材采购成本，优化库存管理，降低成本支出B.规范员工薪酬的计算和发放，确保人力资源成本的合理性C.分析营销费用的效益，明确其对收入增长的贡献D.以上三个方面都应重点关注，以综合评估企业的盈利能力和内部控制有效性7、当审计一家能源企业的环境成本时，需要考虑污染治理、资源开采补偿等方面。假设企业所在地区的环保政策发生变化，以下哪种情况最可能导致环境成本核算不准确？（）A.企业未及时了解和适应新的环保政策，未调整环境成本核算B.对于环保设备的投资和运营成本核算不完整C.企业未对资源开采造成的生态破坏进行合理估计和核算D.以上情况都可能8、一家化工企业在生产过程中面临环保压力，审计师发现其环保设备投资不足，排污费用的核算不准确，环境事故的潜在风险较高。同时，原材料价格波动对企业成本影响较大。在这种情况下，审计师在评估企业的环境责任和成本控制时，首先应当解决的问题是：（）A.加大环保设备投资，确保达标排放B.规范排污费用核算，准确反映环境成本C.建立原材料价格波动的应对机制，控制成本D.以上三个问题都需要同时解决，以全面评估企业的环境责任和成本控制水平9、审计风险由重大错报风险和检查风险组成。关于重大错报风险和检查风险的关系，以下哪种表述是准确的？（）A.重大错报风险和检查风险呈正相关关系，即重大错报风险越高，检查风险也越高B.重大错报风险和检查风险相互独立，互不影响C.重大错报风险和检查风险呈反向关系，在既定的审计风险水平下，评估的重大错报风险越高，可接受的检查风险越低D.重大错报风险由审计人员评估确定，检查风险则取决于被审计单位的内部控制10、一家企业计划进行首次公开募股（IPO），审计人员在审计时需要特别关注以下哪些方面？（）A.企业的财务状况和盈利能力是否符合上市要求B.企业的内部控制制度是否健全有效，能否保证财务报告的可靠性C.企业的关联交易是否合规，是否存在利益输送的情况D.以上都是11、在审计期后事项时，以下关于审计责任和审计程序的说法，哪一项是不正确的？（）A.审计人员对资产负债表日至审计报告日之间发生的期后事项负有主动审计的责任，对审计报告日后知悉的期后事项没有责任B.对于资产负债表日后调整事项，审计人员需要审查其会计处理是否正确，并调整财务报表C.对于资产负债表日后非调整事项，审计人员需要在审计报告中予以适当披露D.审计人员只需关注资产负债表日后发生的重大期后事项，对于不重要的期后事项可以忽略12、在审计过程中，注册会计师需要对被审计单位的持续经营能力进行评估。以下关于持续经营能力评估的说法，哪一项是不准确的？（）A.注册会计师应当考虑被审计单位的财务状况、经营成果、现金流量以及相关的外部环境因素，评估其持续经营能力B.如果被审计单位存在多项对持续经营能力产生重大疑虑的事项，且这些事项之间相互影响，注册会计师应当综合考虑这些因素的影响C.即使被审计单位管理层对持续经营能力作出了充分的评估和披露，注册会计师仍需要独立进行评估D.如果注册会计师认为被审计单位在可预见的未来能够持续经营，就无需在审计报告中提及持续经营能力的问题13、在审计一家公司的现金流量表时，审计师发现经营活动现金流量净额与净利润之间存在较大差异。以下哪种原因最有可能解释这种差异？（）A.公司存在大量的应收账款未收回，影响了现金流入B.公司在本期进行了大规模的固定资产投资C.公司采用了激进的销售政策，增加了销售收入但未及时收到现金D.以上原因都有可能14、审计师在审查被审计单位的财务报表附注时，需要关注其披露的充分性和准确性。以下哪种情况最可能导致财务报表附注披露不充分？（）A.对重要的会计政策和估计未进行详细说明B.对关联方交易的金额和交易内容披露简略C.对或有事项和承诺事项的披露不完整D.以上情况都可能导致披露不充分15、在审计费用的确定中，需要考虑多个因素。假设一家会计师事务所承接了一家大型企业的审计业务，以下哪个因素对于确定审计费用的影响最小？（）A.审计业务的复杂程度B.审计师的工作经验和专业能力C.企业的规模和行业地位D.审计工作的时间安排16、在审计固定资产时，需要关注其折旧计提是否合理。假设一家企业的固定资产使用年限估计过长，导致折旧计提不足。以下哪种审计程序最有助于发现这个问题？（）A.检查固定资产的购置发票和入账凭证B.分析固定资产的维修保养记录C.重新计算固定资产的折旧，并与企业计提的折旧进行比较D.观察固定资产的实际使用状况17、在对一家进出口企业进行审计时，发现其外汇业务存在风险。以下哪种情况最有可能导致外汇风险？（）A.企业持有大量以外币计价的应收账款，汇率波动导致汇兑损失B.企业签订了远期外汇合约，但合约价格对企业不利C.企业在外汇交易中操作失误，造成损失D.以上都是18、在审计过程中，注册会计师需要对财务报表的各类交易和账户余额进行审计，以确定其是否存在错报。以下关于交易和账户余额审计的描述，不正确的是（）A.对于销售与收款循环，注册会计师需要关注销售收入的确认、应收账款的计价和可收回性以及现金收款的内部控制等方面B.采购与付款循环的审计重点包括采购交易的真实性、应付账款的完整性和准确性以及固定资产的购置和折旧计提等C.存货与仓储循环的审计涉及存货的计价、盘点以及成本核算等方面。注册会计师通常需要进行监盘以核实存货的数量和状况D.货币资金的审计相对简单，只要核对银行存款日记账和对账单，确认余额相符即可，无需关注资金的使用是否符合规定19、在审计报告日后，注册会计师获取了新的审计证据，以下哪种处理方式是正确的？（）A.如果新的审计证据不影响原审计结论，注册会计师无需采取任何措施B.只要新的审计证据与原审计结论不一致，注册会计师就应当修改审计报告C.注册会计师应当评估新的审计证据对审计结论的影响，如果影响重大且广泛，应当按照规定采取适当的措施，如修改审计报告、增加强调事项段或其他事项段等D.审计报告日后获取的新证据对审计报告没有任何影响，注册会计师可以忽略20、审计人员在对被审计单位的应收账款进行函证时，回函率较低。以下哪种措施最有助于提高函证的效果？（）A.扩大函证的范围，增加函证的数量B.与被函证单位电话沟通，催促其尽快回函C.采用积极式函证，要求被函证单位必须回函D.亲自前往被函证单位进行核实二、简答题（本大题共5个小题，共25分)1、（本题5分）一家企业存在重大的外币折算差额，审计师应如何审查其计算和会计处理的正确性？请详细说明审计要点和应获取的证据。2、（本题5分）深入探讨审计证据的充分性和适当性的含义及相互关系。解释在审计过程中，如何判断所获取的审计证据是否具有充分性和适当性。举例说明在何种情况下，即使审计证据数量充足，但可能仍不适当。3、（本题5分）深入分析审计意见的形成过程。包括对财务报表整体的评价、审计证据的综合考虑和审计结论的得出。结合实际案例，说明如何在复杂的审计情况下形成恰当的审计意见。4、（本题5分）全面剖析在审计过程中如何对被审计单位的债务担保的会计处理和披露进行审计。5、（本题5分）详细阐述在审计过程中如何对被审计单位的预计未来现金流量的确定进行审计，用于资产减值测试。三、案例分析题（本大题共5个小题，共25分)1、（本题5分）审计人员在对一家制造企业进行审计时，发现其生产成本核算中，间接费用的分配标准不合理，导致不同产品之间的成本分配不准确。请分析这种情况对企业成本管理和财务报表的影响，并说明审计人员应如何进行审计和纠正。2、（本题5分）审计人员在对某公司的财务报表进行审计时，发现其存在未及时确认递延所得税资产的情况，影响了所得税费用和净利润的准确性。请分析可能的原因，并阐述审计人员应如何进行审计和处理。3、（本题5分）某制造企业的生产成本核算中，间接费用的分配方法在本年度发生了改变，且改变后的分配方式对成本结构产生了较大影响。审计人员对此存在疑虑。请分析可能的问题及应采取的审计方法。4、（本题5分）审计人员在审查某公司的现金流量表时，发现经营活动产生的现金流量净额持续为负数，而同期净利润为正数。进一步调查发现，公司存在大量的应收账款逾期未收回。请分析可能的原因和后果，并说明审计人员的应对策略。5、（本题5分）一家连锁零售企业在不同门店之间进行商品调拨时，账务处理不及时且存在错误，影响了库存商品的核算和成本结转。审计人员在审计时发现，这可能导致企业成本计算不准确，利润核算失真。请分析商品调拨账务处理不当的影响，并阐述审计人员应如何进行审计和规范商品调拨的会计处理。四、论述题（本大题共