2023年经济法案例

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第二章

【案例1】1999年1月，甲、乙、丙、丁四人决定投资设立一合作公司，并签订了书面合作协议。合作协

议的部分内容如下：(1)甲以货币出资10万元，乙以机器设备折价出资8万元，经其他三人批准，丙以

劳务折价出资6万元，丁以货币出资4万元：(2)甲、乙、丙、丁按2：2：1：1的比例分派利润和承担

风险：(3)由甲执行合作公司事务，对外代表合作公司，其他三人均不再执行合作公司事务，但签订购销

协议及代销协议应经其他合作人批准。合作协议中未约定合作公司的经营期限。

合作公司在存续期间，发生下列事实：(D合作人甲为了改善公司经营管理，于1999年4月独自决定聘

任合作人以外的A担任该合作公司的经营管理人员：并以合作公司名义为B公司提供担保。

(2)1999年5月，甲擅自以合作公司的名义与善意第三人C公司签订了代销协议，乙合作人获知后，认

为该协议不符合合作公司利益，经与丙、丁商议后，即向C公司表达对该协议不予认可，由于甲合作人无

单独与第三人签订代销协议的权力。(3)2023年1月，合作人丁提出退伙，其退伙并不给合作公司导致任

何不利影响。2023年3月，合作人丁撤资退伙。于是，合作公司又接纳戊新入伙，戊出资4万元。2023

年5月，合作公司的债权人C公司就合作人丁退伙前发生的债务24万元规定合作公司的现合作人甲、乙、

丙、戊及退伙人丁、经营管理人员A共同承担连带清偿责任。甲表达只按照合作协议约定的比例清偿相应

数额。丙则表达自己是以劳务出资的，只领取固定的工资收入，不负责偿还公司债务。丁以自己已经退伙

为由，拒绝承担清偿责任。戊以自己新入伙为由，拒绝对其入伙前的债务承担清偿责任。A则表达自己只

是合作公司的经营管理人员，不对合作公司债务承担责任。(4)2023年4月，合作人乙在与D公司的买

卖协议中，无法清偿D公司的到期债务8万元。D公司于2023年6月向人民法院提起诉讼，人民法院判

决D公司胜诉。D公司于2023年8月向人民法院申请强制执行合作人乙在合作公司中所有财产份额。

规定：根据以上事实，回答下列问题：

(1)甲聘任A担任合作公司的经营管理人员及为B公司提供担保的行为是否合法？并说明理由。

(2)甲以合作公司名义与C公司所签的代销协议是否有效？并说明理由。

(3)甲拒绝承担连带贡任的主张是否成立？并说明理由。

(4)丙拒绝承担连带责任的主张是否成立？并说明理由。

(5)丁的主张是否成立？并说明理由。假如丁向C公司偿还了24万元的债务，丁可以向哪些当事人追偿？

追偿的数额是多少？

(6)戊的主张是否成立？并说明理由。

(7)经营管理人员A拒绝承担连带责任的主张是否成立？并说明理由。

(8)合作人乙被人民法院强制执行其在合作公司中的所有财产份额后，合作公亘决定对乙进行除名，合作

公司的做法是否符合法律规定？并说明理由。

(9)合作人丁的退伙属于何种情况？其退伙应符合哪些条件？

【案例1答案】

(1)甲聘任A担任合作公司的经营管理人员及为B公司提供担保的行为不符合规定。根据《合作公司法》

的规定，合作公司委托一名或数名合作人执行合作公司事务时，“以合作公司名义为别人提供担保”、“聘任

合作人以外的人担任合作公司的经营管理人员”时，必须经全体合作人一致批准。

（2）甲以合作公司名义与C公司所签的代销协议有效。根据《合作公司法》的规定，合作公司对合作人

执行合作公司事务以及对外代表合作公司权利的限制，不得对抗不知情的善意第三人。在本题中，尽管合

作人甲超越了合作公司的内部限制，但C公司为善意第三人，因此甲以合作公司名义与C公司签订的代销

协议有效。

（3）甲的主张不能成立。根据《合作公司法》的规定，合作人之间的分担比例对债权人没有约束力，债权

人可以根据自己的清偿利益，请求全体合作人中的一人或者数人承担所有清偿责任，也可以按照自己拟定

的比例向各合作人分别追索。

（4）丙的主张不能成立。根据《合作公司法》的规定，合作人应当是依法承担无限贡任者，合作公司不允

许有承担有限责任的合作人。因此，以劳务出资成为合作人的丙，应承担合作人的法律责任。

（5）丁的主张不成立。根据《合作公司法》的规定，退伙人对其退伙前已发生的合作公司债务，与其他合

作人承担连带责任。假如丁向C公司偿还了24万元的债务，丁可以向合作人甲、乙、丙、戊进行追偿，

追偿的数额为24万元。

【解析】退伙人丁（对外）对其退伙前已发生的合作公司债务承担连带责任，但在合作公司（内部）对合

作公司债务不承担清偿责任。

（6）戊的主张不成立。根据《合作公司法》的规定，入伙的新合作人对入伙前合作公司的债务承担连带责

任。

（7）A的主张成立。根据《合作公司法》的规定，A不属于合作人，因此无需对合作公司债务承担连带责

任。

（8）合作公司的做法不符合法律规定。根据《合作公司法》的规定，合作人被人民法院强制执行其在合作

公司中的所有财产份额的，属于当然退伙，当然退伙以法定事由实际发生之日为退伙生效日。

（9）合作人J.属于告知退伙。根据《合作公司法》的规定，合作人告知退伙应就足以下条件：①合作协议

未约定合作公司的经营期限：②合作人退伙不会给合作公司事务执行导致不利影响：③应当提前30日告知

其他合作人。

【案例2】甲国有公司（以下简称“甲公司”）拟运用外资进行改组。2023年12月，甲公司和美国的乙公

司（以下简称“乙公司”）签订股权转让协议，甲公司将60%的股权转让给乙公司。2023年1月1日，甲

公司依法变更为中外合资经营公司（以下简称“丙公司”），并取得工商行政管理部门当天签发的营业执照。

双方签订的股权转让协议和中外合资经营公司协议的部分内容如下：

（1）乙公司收购甲公司60%的股权，转让价款总额为1000万美元。乙公司在取得担保的前提下，在2023

年7月1日之前，向甲公司支付500万美元，其余500万美元在2023年12月31日前付清。

（2）乙公司支付转让价款的方式涉及：乙公司在中国境内举办的某中外合作经营公司因乙公司先行回收投

资所得的财产300万美元以及乙公司在中国境内举办的某中外合资经营公司应清算取得的700万美元。

（3）甲公司和乙公司共同制定甲公司的职工安顿方案，该方案应提交甲公司的职工代表大会备案。

（4）甲公司所欠职工工资和欠缴的社会保险费共计1000万元人民币由丙公司承担。

（5）甲公司的债权债务由丙公司承继。

（6）丙公司采用有限责任公司的组织形式，拟建立股东会、董事会、监事会的组织机构；股东会为合营公

司的最高权力机构、董事会为合营公司的执行机构、监事会为合营公司的监督机构。

（7）丙公司的董事会由5名董事组成，其中：甲公司委派2名，乙公司委派3名，董事的任期为3年，

可以连任。丙公司的董事长由甲公司委派，副苗事长山乙公司委派。

（8）在丙公司的经营期限内，假如乙公司转让其所有或者部分股权时，应告知甲公司，并报原审批机构备

案。

（9）丙公司的主营业务为土地开发及房地产经营，合营期限视经营情况待定。

规定：根据有关法律规定，按照本题各要点的顺序，逐点指出股权转让协议和中外合资经营公司协议中的

不合法之处，并分别说明理由。

【案例2答案】

（1）收购价款的支付期限不符合规定。根据规定，外国投资者一般应当在外商投资公司营业执照颁发之H

起3个月内支付所有价款。确有困难的，应当在营业执照颁发之日起6个月内支付价款总额的60%以上，

其余款项应当依法提供担保，在1年内付清。在本题中，自丙公司营业执照颁发之日起6个月内支付的款

项低于价款总额的60%。

（2）职工安顿方案提交职工代表大会“备案”不符合规定。根据规定，国有工业公司运用外资改组，改组

后公司控制权转移的，改组方和被改组方应当制定妥善安顿职工的方案，并应当经职工代表大会审议通过

（而非备案）。

（3）甲公司所欠职工工资和欠缴的社会保险费由丙公司承担不符合规定。根据规定，国有工业公司运用外

资改组，被改组公司应当以“现有资产”清偿拖欠职工的工资、欠缴的社会保险费等各项费用。在本题中，

应当由甲公司（而非丙公司）以现有财产进行清偿。

（4）丙公司的组织机构不符合规定。根据规定，合营公司的组织机构应为董事会和经营管理机构，并且董

事会是合营公司的最高权力机构，合营公司无须设立股东会和监事会。

（5）丙公司萤事的任期不符合规定。杖据规定，合营公司董事的任期为4年（而非3年）。

（6）乙公司转让股权的程序不符合规定。根据规定，合营一方将其所有或者部分出资额转让给第三者时，

应当经合营他方的批准（而非告知），并报原审批机关批准（而非备案）。

（7）在合营协议中未约定经营期限不符合规定。根据规定，从事土地开发及房地产经营的中外合资经营公

司，在合营协议中应当约定经营期限。

【解析】（1）乙公司支付收购价款的方式符合规定；＜2）甲公司的债权债务由丙公司承继符合规定（以出

售资产方式进行改组的，公司的债权债务仍由原公司承继；以转让股权方式进行改组的，公司的债权债务

由改组后的公司承继）。

弟三竟

【案例3】某市国有资产监督管理机构出资的甲国有独资公司（以下简称“甲公司”）拟将60%的国有产权

转让给乙上市公司（以下简称“乙公司双方拟订的有关协议部分要点如下：

（1）甲公司的产权转让应当经董事会审议，并报市国有资产监督管理机构批准：甲公司的职工安顿方案应

当报职工代表大会备案。

（2）国有产权转让事项经审批后，山甲公司组织清产核资，并根据清产核资结果编制资产负债表和资产交

清册，并委托会计师事务所实行全面审计，涉及对甲公司法定代表人的离任审计。

（3）在清产核资和审计的基础上，委托丙资产评估事务所进行资产评估，评估报告经核准或者•备案后，按

照评估结果的85%拟定实际交易价格。

（4）乙公司采用分期付款方式，首期付款不得低于总价款的20%,并在协议生效之日起10个工作日内支

付：其余款项应当按同期银行存款利率向甲公司支付延期付款期间利息，付款期限不得超过3年。

（5）甲公司的产权转让收入，应当一方面安顿本公司职工并偿还银行债务，其余部分由财政部门组织解缴

本级人民政府国库，用以填补财政赤字。

（6）本次产权转让完毕后，甲公司应当一方面向原产权登记机关申请办理变动产权登记，然后向工商行政

管理部门申请变更登记。

规定：（1）根据国有资产管理法律制度规定，指出本题要点（1）中不符合规定之处，并说明理由。

（2）根据国有资产管理法律制度规定，指出本题要点（2）中不符合规定之处，并说明理由。

（3）根据国有资产管理法律制度规定，指出本题要点（3）中不符合规定之处，并说明理由。

（4）假如丙资产评估事务所与委托人串通作弊，故意出具虚假的资产评估报告，根据国有资产管理法律制

度规定，丙资产评估事务所应当承担何种法律责任？

（5）根据本题要点（4）的内容，指出乙公司分期付款的支付期限是否符合规定？并说明理由。

（6）根据国有资产管理法律制度规定，指出本题要点（5）中不符合规定之处，并说明理由。

（7）根据国有资产管理法律制度规定，假如甲、乙公司串通，低价转让国有产权，导致国有资产流失的，

应承担何种法律责任？（8）根据国有资产管理法律制度规定，指出本题要点（6）中不符合规定之处，并

说明理由。

【案例3答案】

（1）一方面，甲公司的国有产权转让报市国有资产监督管理机构批准不符合规定。根据规定，转让公司国

有产权致使国家不再拥有控股地位的，应当报本级人民政府批准。另一方面，甲公司的职工安顿方案报职

工代表大会备案不符合规定。根据规定，职工安顿事项应当经职工代表大会讨论通过（P80）。

（2）由甲公司组织清产核资不符合规定。根据规定，转让国有产权导致转让方不再拥有控股地位的，由同

级国有资产监督管理机构组织清产核资（P80）。

（3）按照评估结果的85%拟定实际交易价格不符合规定。根据规定，在产权交易过程中，当交易价格低

于评估结果的90%时，应当暂停交易，在获得相关产权转让批准机构批准后方不继续进行（P80）。

（4）资产评估机构与委托人串通作弊，故意出具虚假的资产评估报告的，没收违法所得，处以违法所得1

-5倍的罚款，并予以暂停执业：给利害关系人导致重大经济损失或者产生恶劣社会影响的，吊销资产评

估资格证书（P74）。

（5）乙公司分期付款的支付期限不符合规定。根据规定，采用分期付款方式的，受让方首期付款不得低于

总价款的30%（而非20%）,并在协议生效之日起5个工作日支付（而非10日;：其余款项应当提供合法

的担保，并应当按同期银行贷款利率（而非存款利率）向转让方支付延期付款期间的利息，付款期限不得

超过1年（而非3年）。（P81）

（6）甲公司的产权转让收入用以填补财政赤字不符合规定。根据规定，转让公司国有产权的净收益，应当

一方面安顿本公司职工并偿还银行债务，其余部分由财政部门组织解缴本级人民政府国库，列入专门账户，

专项用于支持结构调整或者补充需要扶持的国有公司资本金，不得用于经营性支出、填补财政赤字、发放

工资奖金（该考点超过教材范围，仅供参考）。

（7）国有资产监督管理机构应当规定转让方终止产权转让活动，必要时应当依法向人民法院提起诉讼，确

认转让行为无效。对直接负责人员，由国有资产监督管理机构给予警告，情节严重的，给予纪律处分：导

致国有资产流失的，应当负补偿责任（P82）»

（8）甲公司申请变更登记的顺序不符合规定。根据规定，甲公司应当向工商行政管理部门申请变更登记前,

向原产权登记机关办理变动产权登记（P77）.

【案例4】某股份有限公司（本题下称“股份公司”）是一家于2023年8月在上海证券交易所上市的上市

公司。该公司董事会于2023年3月28日召开会议，该次会议召开的情况以及讨论的有关问题如下：

（1）股份公司董事会由7名董事组成,出席该次会议的董事有董事A、董事B、董事C、董事D：董事E

因出国考察不能出席会议：董事F因参与人民代表大会不能出席会议，电话委托董事A代为出席并表决：

董事G因病不能出席会议，委托董事会秘书H代为出席并表决。

（2）出席本次董事会会议的董事讨论并一致作出决定，于2023年7月8日举行股份公司2023年度股东

大会年会，除例行提交有关事项由该次股东大会年会审议通过外，还将就下列事项提交该次会议以普通决

议审议通过，即：增长2名独立董事；股份公司与本公司市场部的项目经理李某签订的•份将公司的一项

重要业务委托李某负责管理的协议。

（3）根据总经理的提名，出席本次董事会会议的董事讨论并一致批准，聘任张某为公司财务负责人，并决

定给予张某年薪10万元：董事会会议讨论通过了公司内部机构设立的方案，表决时，除董事B反对外，

其他均表达批准。＜4）该次萤事会会议无录，由出席董事会会议的全体萤事和列席会议的监事署名后存档。

规定：

（1）根据本题要点＜1）所提醒的内容，席该次董事会会议的董事人数是否符合规定？董事F和董事G

委托别人出席该次董事会会议是否有效？并分别说明理由。

（2）指出本题要点（2）中不符合有关规定之处，并说明理由。

（3）根据本题要点（3）所提醒的内容，董事会通过的两项决议是否符合规定？并分别说明理由。

（4）指出本题要点（4）的不规范之处，并说明理由。（2023年）

【案例4答案】

（1）一方面，出席该次董事会会议的董事人数符合规定。根据有关规定，出席董事会会议的董事人数须有

1/2以上，即可举行。另一方面，董事F电话委托董事A代为出席董事会会议不符合有关规定。根据有关

规定，董事因故不能出席董事会会议时，可以书面委托其他董事代为出席。再次，董事G委托董事会秘书

H出席董事会会议不符合规定。根据有关规定，董事因故不能出席董事会会议时，只能委托其他董事出席，

而不能委托董事之外的人代为出席。

（2）一方面，该次董事会会议决定股份公司股东大会年会于2023年7月8日举行不符合规定。根据有关

规定，上市公司的股东大会年会应当于上一个会计年度完结之后的6个月之内举行，董事会会议决定股东

大会年会于7月8日举行超过了6个月。另一方面，股份公司与本公司市场部的项目经理李某签订的一份

将公司的一项重要业务委托李某负贲管理的协议提交股东大会并以普通决议通过不符合规定。根据有关规

定，该项内容应当以特别决议通过。

（3）一方面，出席本次董事会会议的董事讨论并一致通过的聘任财务负责人并决定其报酬的决议符合规定。

根据有关规定，该决议事项属于董事会职权范围的内容。另一方面，批准公司内部机构设立的方案不符合

规定。根据有关规定，董事会决议必须经全体董事的过半数通过；公司董事由7人组成，董事B反对该事

项后，实际只有3名董事批准，未超过全体董事的半数。

（4）董事会会议形成的会议记录有两处不规范。一方面，该会议记录应当有会议记录员的署名；另一方面

该次会议记录无须列席会议的监事署名。

【案例5］甲公司于2023年9月向社会公开发行人民币普通股股票并在上海证券交易所上市。甲公司分别

在2023年3月和4月召开的董事会会议和2023年度股东大会的有关情况如下：

（1）甲公司于2023年3月1日召开董事会会议，应到董事9名，实到董事6名，在未能出席本次董事会

会议的董事中，A独立董事和B董事已经连续2次未能亲自出席，也未委托其他董事代为出席苗事会会议。

董事长以上述情况为由，在该次会议上建议由董事会提请股东大会对A独立董事和B董事予以撤换和更换，

并建议大学毕业后即从事注册会计师职业至今达4年，并在甲公司的子公司担任财务顾问的注册会计师C

某作为独立董事候选人。在该次董事会会议上，董事长在事先未获独立董事认可的情况下，将一笔金额为

350万元的关联交易提交董事会讨论。

（2）甲公司于2023年4月8日召开2023年年度股东大会。在该次会议召开前，持有甲公司已发行股份

总额3%的股东丙公司，向甲公司董事会提出D某作为独立董事候选人的提案，请求将该提案列入该次会

议审议议程。

（3）甲公司召开的2023年年度股东大会，对甲公司拟与关联人进行的一项关联交易进行审议并表决，表

决结果为：应到股东所持有表决权的股份总额16000万股（每股面值1元），实际出席该次会议所持有表

决权的股份总额8000万股，出席该次会议的关联人股东所持有表决权的股份5000万股回避表决，赞成票

为2100万股,反对票为900万股。

规定：

（1）根据本题要点（1）所提醒的内容，甲公司董事长建议撤换A独立董事和更换B董事的理由是否妥当？

并说明理由。

（2）根据本题要点（1）所提醒的内容，C某作为独立萤事候选人是否符合有关规定？并说明理由。

（3）根据本题要点（1）所提醒的内容，董事长提交董事会讨论的关联交易是否应经独立董事认可？并说

明理由。

（4）根据本题要点（2）所提醒的内容，丙公司是否有资格向甲公司董事会提出独立董事候选人提案？并

说明理由。

（5）根据本题要点（3）所提醒的内容，甲公司该次股东大会对所述关联交易的表决结果是否可以获得通

过？并说明理由。

【案例5答案】（1）甲公司董事长建议撤换A独立重事的理由不妥当。根据有关规定，独立董事在连续3

次未能亲自出席，也未委托其他董事代为出席董事会会议时，董事会方可建议对其予以撤换；甲公司董事

长建议更换B董事的理由妥当。根据有关规定，堇事连续2次未能亲自出席会议，也未委托其他第事代为

出席董事会会议的，董事会可以提出对其更换。

（2）甲公司苗事长建议C某作为独立董事候选人不符合有关规定。根据有关规定，独立董事应当具有5

年以上法律、经济或者其他履行独立董事职责所必须的工作经验；同时，C某在甲公司的子公司中担任财

务顾问，使得C某缺少独立董事所必需的独立性。

（3）该项关联交易应当通过独立董事认可。根据有关规定，关联交易数额超过300万元的，应当经独立

董事认可后，再提交董事会讨论。

（4）丙公司有资格向甲公司董事会提出独立董事候选人资格。根据有关规定，单独或者合并持有上市公司

已发行股份1%以上的股东可以提出独立董事候选人提案。

（5）股东大会对关联交易的表决结果可以获得通过。根据有关规定，涉及关联交易的股东，应当回避，其

所持表决权不应计入出席股东大会有表决权的股份总数。在本案中，出席有表决权的股份总数应为3000

万股，赞成票已获多数。

【案例6】甲上市公司的股本总额为20230万股，其中控股股东A公司持有40%的股份。2023年4月1

日，甲公司董事会告知各股东，于2023年5月18H召开临时股东大会，拟对下列事项进行表决：（1）解

聘会计师事务所；（2）回购本公司的股票；（3）增发新股方案；（4）配股方案：（5）资产重组方案；（6）

甲上市公司拟与控股股东A公司达成的关联交易。在5月18日召开的临时股东大会上，出席股东大会的

股东所持的表决权总数为15000万股，其中出席会议的社会公众股股东所持股份总数为4000万股。具体

表决情况如下：（1）对“解聘会计师事务所”提案进行表决时，赞成票总计8000万股，其中社会公众股

股东的赞成票为1500万股。（2）对“回购股票”的提案进行表决时，赞成票总计12023万股，其中社会

公众股股东的赞成票为1200万股。（3）对“增发新股方案”进行表决时，赞成票总计10000万股，其中

社会公众股股东的赞成票为1500万股,

（4）对“配股方案”进行表决前，控股股东A公司承诺全额钞票认购。在表决时，赞成票总计10000万

股，其中社会公众股股东的赞成票为1500万股。

（5）甲上市公司进行重大资产重组，购买的资产总价为4000万元，该资产经审计的账面净值为3000万

元。对该事项进行表决时，赞成票总计10000万股，其中社会公众股股东的赞成票为2500万股。

（6）因甲上市公司使用控股股东A公司的专利权，甲公司拟向A公司每年支付1000万元的专利权使用费。

对该项交易进行表决时，赞成票总计13500万股。股东大会通过了该项决议，并授权董事会执行。

（7）根据控股股东A公司的建议，临时增长了“发行可转换公司债券”的提案。对该提案进行表决时，

赞成票总计12023万股，其中社会公众股股东的赞成票为2500万股。股东大会通过了该项决议，并授权

董事会执行。规定：根据公司法律制度规定，分别回答下列问题:

（1）根据本题要点（1）所提醒的内容,指出“解聘会计师事务所”的提案是否可以获得通过？并说明理

lllo

（2）根据本题要点（2）所提醒的内容,指出“回购股票”的提案是否可以获得通过？并说明理由。

（3）根据本题要点（3）所提醒的内容,指出“增发新股方案”是否可以获得通过？并说明理由。

（4）根据本题要点（4）所提醒的内容,指出“配股方案”是否可以获得通过？并说明理由。

（5）根据本题要点（5）所提醒的内容,指出“资产重组方案”是否可以获得通过？并说明理由。股东大

会决议应批露哪些内容？

（6）根据本题要点（6）所提醒的内容,股东大会的表决是否符合规定？并说明理由。

（7）根据本题要点（7）所提醒的内容,股东大会的表决是否符合规定？并说明理由。

【案例6答案】（1）“解聘会计师事务所”的提案可以获得通过。根据规定，“解聘会计师事务所”属于上

市公司股东大会的普通决议，由出席会议的股东所持表决权的1/2以.上通过。

（2）“回购股票”的提案可以获得通过。根据规定，“回购股票”属于上市公司股东大会的特别决议，由出

席会议的股东所持表决权的2/3以上通过。

（3）“增发新股方案”不能获得通过。根据规定，增发新股（增长注册资本）属于上市公司股东大会的特

别决议，由出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过。此外，上市公司向社会公众增发新股，还应当经

参与表决的社会公众股股东所持表决权的半数以上通过，方可实行或提出申请。在本题中，增发新股方案

未经参与表决的社会公众股股东所持表决权的半数以上通过，因此不能获得通过。

（4）“配股方案”可以获得通过。根据规定，配股（增长注册资本）屈于上市公司股东大会的特别决议，

由出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过。此外，上市公司向原有股东配售股份，还应当经参与表决

的社会公众股股东所持表决权的半数以上通过，方可实行或提出申请，但具有实际控制权的股东在会议召

开前承诺全额钞票认购的除外。在本题中，由于控股股东A公司承诺全额钞票认购，因此配股方案无需经

参与表决的社会公众股股东所持表决权的半数以上通过。

（5）①“资产重组方案”可以获得通过。根据规定，上市公司重大资产重组，购买的资产总价较所购买资

产经审计的账面净值溢价达成或者超过20%的，还应当经参与表决的社会公众股股东所持表决权的半数以

上通过，方可实行或提出申请。在本题中，赞成票总数和社会公众般股东的赞成票均符合规定。②上市公

司公告股东大会决议时，应当说明参与表决的社会公众股股东人数、所持股份总数、占公司社会公众股股

份的比例和表决结果，并披露参。表决的前十大社会公众股股东的持股和表决情况。

（6）股东大会的表决不符合规定。根据规定，上市公司的关联股东在股东大会审议有关关联交易事项时，

不应当参与投票表决，其所代表的有表决权的股份数不计入有效表决总数；股东大会决议的公告应当充足

披露非关联股东的表决情况。在本题中，甲公司于A公司的交易属于关联交易，在股东大会进行表决时，

A公司属于关联股东，因此A公司不应当参与投票表决，其所代表的有表决权的股份数不应当计入有效表

决总数。

（7）股东大会的表决不符合规定。根据规定，临时股东大会不得对告知中“未列明”的事项作出决议。

【案例7】2023年3月1□,某会计师事务所受一家中外合资经营公司（下称合营公司）的委托，对该公

司2023年度的财务状况进行审计，并为其出具《审计报告》。该会计师事务所指派的注册会计师进驻合营

公司之后，了解到以下情况：1、合营公司系由法国的甲公司与内地的乙公司共同出资并于2023年9月30

日正式注册成立的公司。合资双方签订的合资协议规定：（1）合资公司投资总额为280万美元，注册资本

为200万美元，其中：甲公司出资110万美元，占注册资本的55%：乙公司出资90万美元，占注册资本

的45%。（2）甲公司以收购境内丙国有公司的资产折合60万美元，另以机器设备折合30万美元和货币资

金20万美元出资：乙公司以建筑物和土地使用权折合80万美元和货币资金10万美元出资。（3〉合资各

方认缴的出资分二期进行，即自合资公司成立之日起3个月内，合资各方必须将除货币资金之外的其他出

资投入合资公司：其余的货币资金则应于2023年9月30日之前缴付完毕。（4）合营公司采用有限责任公

司的组织形式，拟建立股东会、董事会、监事会的组织机构：股东会为合营公司的最高权力机构、董事会

为合营公司的执行机构、监事会为合营公司的监督机构。（5）合营公司的董事会由5名董事组成，其中：

甲公司委派3名，乙公司委派2名。合营公司的董事长由甲公司委派，副董事长由乙公司委派。

2、甲公司与丙公司签订的收购协议规定：（1）甲公司收购丙国有公司的资产，并将该资产作为其出资投入

合营公司；收购价款总额为60万美元,甲公司自合营公司正式注册成立之日起3个月内，向乙公司支付

36万美元，其余24万美元在1年内付清；（2）甲公司用在中国境内设立的某中外合作经营公司因先行回

收投资所得的60万美元支付。3、合营公司成立之后，合营各方按照合营协议的规定，履行了第一期出资

义务。在履行第二期出资义务时，甲公司则由乙公司作担保向银行贷款20万美元缴付了出资：乙公司则由

其母公司作担保向银行贷款1。万美元缴付了出资。甲公司依照与乙公司签订的收购协议于2023年12月

28日向乙公司支付36万美元，其余收购价款尚未支付。4、在合营公司经营期叵，按照合营协议规定的组

织机构进行管理，甲公司在合营公司中行使决策权。截至2023年12月31日止，合营公司税后可分派利

润为人民币360万元。5、2023年2月，甲公司拟将其在合营公司所持股份转让给美国的丁公司，乙公司

已表达批准。规定：

根据以上事实，请分别回答以下问题：

（1）合营公司注册资本的数额是否符合有关规定？并说明理由。

（2）合营各方两期缴付出资的行为是否符合有关规定？并说明理由。

（3）合营公司拟建立的组织机构是否符合有关规定？并说明理由。

（4）甲公司与丙公司签订的收购协议规定的支付收购价款的方式是否符合有关规定？并说明理由。

（5）甲公司用在中国境内设立的中外合作经营公司因先行回收投资所得的60万美元支付收购价款是否符

合有关规定？并说明理由。

（6）对出售资产的行为，丙公司应向其债权人履行何种法律义务？

（7）假如对截至2023年12月31日止合营公司柳后可分派利润进行分派，并不考虑加权平均因素，甲公

司和乙公司各应分派多少万元？（保存小数点后1位数）

（8）甲公司在合营公司中能否取得决策权？并说明理由。

（9）假如甲公司将在合营公司所持股份转让给丁公司，应履行何种法律手续？

【案例7答案】（1）注册资本符合规定。根据规定，合营公司的投资总额在300万美元以下的（含300万

美元），其注册资本至少应占投资总额的70%。在本题中，合营公司的投资总额为280万美元，注册资本

的比例超过了70%（P129）o

（2）合营各方第一期缴付出资的行为符合有关规定。根据规定，外商投资公司的投资者分期出资的，投资

各方第一期出资不得少于各自认缴出资额的15%,并且应当在营业执照签发之日起3个月缴清（P124）；

合营各方第一期缴付的出资额均超过各自认缴出资额的15%,并符合缴付期限的规定。在第二期缴付出资

时，甲公司的缴付行为不符合规定，乙公司符合规定。根据规定，合营各方不得以他方的财产权益为其出

资作担保（P120）,甲公司以乙公司的财产权益为其出资作为担保违反了该规定。

（3）合营公司的组织机构不符合规定。根据规定，合营公司的组织机构应为董事会和经营管理机构，并且

董事会是合营公司的最高权力机构，合营公司无须设立股东会和监事会（P129）O

（4）收购协议中规定的支付收购价款的方式符合规定。根据规定，外国投资者并购境内公司设立外商投资

公司，外国投资者应当自外商投资公司营业执照颁发之日起3个月内支付所有价款。对特殊情况需要延长

者，经审批机关批准后，应当自外商投资公司营业执照颁发之日起6个月内支付所有价款的60%以上，1

年内付清所有价款，并按实际缴付的出资比例分派收益（P124）.

（5）甲公司用在中国境内设立的中外合作经营公司因先行回收投资所得的60万美元支付收购价款符合规

定。根据规定，外国投资者可以来源于中国境内举办的其他外商投资公司因清算、股权转让、先行回收投

资所得的财产出资（P52）。

（6）丙公司应当自作出出售资产决议之日起10日内，向债权人发出告知书，并在全国发行的省级以上报

纸上发布公告。债权人自接到该告知书或者自公告发布之H起10日内，有权规定丙公司提供相应的担保

（P124）O

（7）假如对截止2023年12月31日止的合营公司税后可分派利益进行分派，并不考虑加权平均因素，甲

公司应分派人民币152.3万元，乙公司应分派人民币207.7万元。（或甲公司应分派人民币175.9万元，乙

公司应分派人民币184.1万元）。（P122）

【解析】乙的实际出资是90万美元（第一期出资80万美元，第二期出资10万美元有效），甲的实际出资

是66万美元（第一期出资66万美元，其中机器设备出资30万美元，通过收购的出资36万美元，第二期

出资20万美元无效），按照90:66的比例分派利润，乙公司应分派利润=360X90/（90+66）=207.69（万

元）。假如甲公司的第二期违规出资20万美元计入其实际出资额，则按照90：86的比例分派利润，乙公

司应分派利润=360X90/（90+86）=184.09（万元）。

（8）甲公司现时不能取得合营公司的决策权。根据规定，对合营公司中控股的投资者，在其实际缴付的出

资未达成其认缴的所有出资额之前，不得取得公司的决策权，不得将其在公司中的权益、资产以合并报表

的方式纳入该投资者的财务报表（P122）。

（9）甲公司将在合营公司所持股份转让给丁公司，应办理以下法律手续：①申请出资额转让：②董事会审

查决定；③经原审批机关批准；④办理变更登记手续（P131）。

【案例8】2023年5月，甲国有公司拟运用美国乙公司的投资将其全资拥有的丙国有独资公司（下称丙公

司）改组为中外合资经营公司。甲公司在与乙公司协商后，拟订的改组方案中有关要点如下：

（1）改组前的丙公司注册资本5000万元人民币。甲公司拟将丙公司60%的股权转让给乙公司，转让价款

为450万美元：乙公司在中外合资经营公司营业执照颁发后半年内向甲公司支付250万美元，余款在2年

内付清。（2）丙公司改组后注册资本增长至1200万美元，投资总额拟为3300万美元。甲公司与乙公司分

别按照40%和60%的股权比例以钞票向丙公司增资。注册资本与投资总额的差额，由丙公司向境外借款

解决。（3）丙公司与原有职工实行双向选择：对留用职工由改组后的丙公司与其依法重新签订劳动协议；

对解除劳动协议的职工支付经济补偿金，所需资金从甲公司取得的股权转让款中优先支付。

（4）改组后，丙公司的经营期限为2023。经营期满后，丙公司的所有固定资产无偿归甲公司所有。在乙

公司投资回收完毕之前，丙公司的收益按甲公司20%、乙公司80%的比例进行分派。乙公司投资回收完

毕后，甲公司与乙公司按出资比例分派收益。规定：

根据上述内容，分别回答以下问题：

（1）乙公司向甲公司支付股权转让价款的期限是否符合规定？并说明理由。

（2）改组后的丙公司的注册资本与投资总额的安排是否符合规定？改组后的丙公司向境外借款的安排是否

符合规定？并分别说明理由。

（3）改组方案中支付解除劳动协议职二经济补偿金的方式是否符合规定？并说明理由。

（4）改组后的丙公司的收益分派方式是否符合规定？并说明理由。（2023年）

【案例8答案】（1）乙公司向甲公司支付股权转让价款的期限不符合规定。根据规定，以转让方式进行改

组的，外国投资者一般应在外商投资公司营业执照签发之日起3个月内支付所有价款。确有困难的，应当

在营业执照签发之日起6个月内支付总价款的60%以上，其余价款应当依法提供担保，在1年内付清。

（2）一方面，改组后的丙公司的注册资本与投资总额的安排符合规定。根据规定，外商投资公司的投资总

额在3000—3600万美元之间的，注册资本不得低于1200万美元。另一方面，改组后的丙公司向境外借款

的安排符合规定。根据规定，外商投资公司举借的中长期外债累计发生额和短期外债余额之和应当控制在

审批部门批准的项目总投资额和注册资本之间的差额以内。在差额范围内，外商投资公司可自行举借外债。

（3）改组方案中支付解除劳动协议职工经济补偿金的方式符合规定。根据规定，对解除劳动协议的职工要

依法支付经济补偿金，所需资金从改组前被改组公司的净资产中抵扣，或者从转让国有产权收益中优先支

付。

（4）改组后的丙公司的收益分派方式不符合规定。根据规定，中外合资经营公司合资各方只能按照出资比

例分派收益，外国投资者不能提前回收投资。

【案例9】2023年4月1日，美国的甲公司和境内的乙公司达成股权转让协议，乙公司将自己60%的股

权转让给甲公司，并依法变更为中外投资经营公司丙公司（以下简称“丙公司甲、乙公司签订的合营

协议、章程、协议的部分内容如下：

（1）乙公司的债权债务由丙公司继承。

（2）甲公司收购乙公司60%股权的价款为1200万美元。甲公司应当自丙公司营业执照颁发之日起3个月

内支付600万美元，其余价款在2年内付清。

（3）丙公司成立后，注册资本由本来的2023万美元增长至3000万美元，增资部分双方分期缴付，甲公

司应当自丙公司营业执照颁发之日起3个月内缴付第一期出资80万美元。

（4）丙公司的投资总额拟定为10000万美元。

(5)丙公司采用有限责任公司的组织形式，拟建立股东会、董事会、监事会的组织机构：股东会为合营公

司的最高权力机构、董事会为合营公司的执行机构、监事会为合营公司的监督机构。其中，董事会由5名

董事组成，其中：甲公司委派3名，乙公司委派2名。合资公司的董事长由甲公司委派，副董事长由乙公

司委派。(6)丙公司的主营业务为彩扩、洗像。

根据行业主管部门测算：甲公司在中国彩扩、洗像行业的市场占有率已经达成21%,本次并购完毕后，甲

公司在中国的市场占有率将达成30%。

规定：根据《外国投资者并购境内公司暂行规定》和外商投资公司法律制度规定，分别回答以下问题：

(1)根据本题要点(1)所提醒的内容，指出乙公司的债权债务由丙公司继承是否符合规定？并说明理由。

(2)根据本题要点(2)所提醒的内容，指出甲公司股权并购价款的支付期限是否符合规定？并说明理由。

(3)根据本题要点(3)所提醒的内容，指出甲公司缴付第一期出资的数额是否符合规定？并说明理由。

(4)根据本题要点(4)所提醒的内容，指出丙公司的投资总额是否符合规定？并说明理山。

(5)根据本题要点(5)所提醒的内容，指出丙公司的组织机构是否符合规定？并说明理由。

(6)根据本题要点(6)所提醒的内容，指出丙公司在合营协议中是否应约定合营期限？并说明理由。

(7)根据甲公司的市场占有率数据，甲公司在并购中应履行何种义务？并说明理由。

【案例9答案】(1)乙公司的债权债务山丙公司继承符合规定。根据规定，外国投资者股权并购的，山并

购后的外商投资公司继承被并购境内公司的债权债务。

(2)甲公司股权并购价款的支付期限不符合规定。根据规定，外国投资者并购境内公司设立外商投资公司，

外国投资者应当自外商投资公司营业执照颁发之日起3个月内支付所有价款。对特殊情况需要延长者，经

审批机关批准后，应当自外商投资公司营业执照颁发之日起6个月内支付所有价款的60%以上，1年内付

清所有价款，并按实际缴付的出资比例分派收益。

(3)甲公司缴付第一期出资的数额不符合规定。根据规定，外国投资者股权并购、并购后所设外商投资公

司增资的，分期缴付出资时，投资者第一期出资不得低于各自认缴出资额的15%,并应当自外商投资公司

营业执照颁发之日起3个月内缴清。在本题中，甲公司第一期出资额应不低于9。万美元(1000x60%X

15%)。

(4)丙公司的投资总额不符合规定。根据规定，注册资本在1200万美元以上的，投资总额不得超过注册

资本的3倍。

(5)丙公司的组织机构不符合有关规定。根据规定，合营公司的组织机构应为苗事会和经营管理机构，并

且董事会是合营公司的最高权力机构，合营公司无须设立股东会和监事会。

(6)丙公司在合营协议中应当约定合营期限。根据规定，服务性行业(涉及彩扩、洗像)应当在合营协议

中约定经营期限。

(7)甲公司应当就该情形向国家对外经济贸易管理部门和国家工商行政管理部门报告。根据规定，外国资

者并购境内公司，有下列情形之一的，投资者应当就所涉情形向国家对外经济贸易管理部门和国家工商行

政管理部门报告：①并购一方当事人当年在中国市场营业额超过15亿元人民币：②一年内并购国内关联行

业的公司累计超过10个：③并购一方当事人在中国的市场占有率已经达成20%；④并购导致并购一方当

事人在中国的市场占有率达成25%。

第六套

【案例10】荣昌针织总厂（以下简称“荣昌厂”）始建于50年代初期，属地方国芍公司，因经营管理不善，

长期亏损已严重不能清偿到期债务。1996年9月1日，该厂向人民法院提出了破产申请，人民法院受理此

案后，依照法定程序，于1996年12月20日宣布荣昌厂破产，并于同年12月25日成立了清算组接管荣

昌厂。随后，清算组对荣昌厂的财产进行了清理，有关清理情况如下：

（1）荣昌厂资产总额为6000万元（变现价值），其中：流动资产1000万元，长期投资800万元，固定资

产4000万元，其他资产200万元：负债总额为12023万元，其中：流动负债11000万元，长期负债1000

万元。（2）荣昌厂流动负债的具体情况为：

①应付职工工资及劳动保险费用200万元，应交校金500万元。

②短期借款4200万元。其中：1995年10月5日，以荣昌厂厂房A、机器设备作抵押，向中国建设银行

荣昌支行共贷款2200万元：1996年2月1日向中国工商银行荣昌支行信用贷款2023万元。

③应付帐款3100万元。其中涉及但不限于：（a）欠宏达公司1994年9月到期货款160万元。宏达公司经

多次催要无效后，起诉于人民法院，186年8月2日，人民法院通过二审审理，判次荣昌厂支付宏达公司

欠款及违约金和补偿金等共计200万元，随后将荣昌厂办公楼予以查封，拟用于抵偿宏达公司的债权。人

民法院受理荣昌厂破产申请时，此判决正在执行之中。（b）欠华天公司1995年6月到期货款100万元。华

大公司经多次催要无效后，于1996年8月10日起诉于人民法院。人民法院受理荣昌厂破产申请时，此案

正在审理之中。（C）欠万达公司1996年5月5日到期的货款150万元。1996年6月5日，应万达公司的

规定，荣昌厂与万达公司签订了一份担保协议，担保协议约定：若1996年8月5日荣昌厂不能支付万达

公司150万元欠款，则以荣昌厂厂房B折价抵偿万达公司欠款。（d）其他流动负债合计3000万元。

（3）经评估确认：荣昌厂厂房A变现价值为500万元，厂房B变现价值为200万元，办公楂变现价值为

300万元，机器设备变现价值为1400万元。

（4）荣昌厂在破产程序中支付的破产费用为100万元。

规定：

根据以上事实，在不考虑债权利息的情况下，请分别回答下列问题；

（1）中国建设银行荣昌支行的破产债权额是多少？

（2）荣昌厂欠宏达公司、华天公司、万达公司的货款是否属于破产债权？为什么？

（3）荣昌厂的破产财产应为多少？依照《破产法》的规定应按何种顺序分派？

（4）中国工商银行荣昌支行应分派的财产具体数额为多少？（角、分省略）（1998年）

【案例10答案】（1）中国建设银行荣昙支行的破产债权额为300万元。根据《担保法》的规定，荣昌厂

所拥有的厂房和机器设备可以作为抵押物进行抵押担保。根据《破产法》的规定，中国建设银行荣昌支行

对荣昌厂以厂房A和机器设备作抵押担保的债权享有优先受偿权利，这部分债权不属于破产债权。

（2）①荣昌厂欠宏达公司的货款属于破产债权。根据《破产法》的规定，人民法院受理破产案件后，对债

务人财产的其他民事执行程序必须中止，涉及已经审结但尚未执行，虽已开始执行但尚未执行完毕的情况。

因此，债权人宏达公司的债权应统•进入破产程序受偿，荣昌厂办公楼不得用于抵偿宏达公司的债权。②

荣昌厂欠华天公司的货款屈于破产债权。根据《破产法》的规定，人民法院受理破产案件后，以破产公司

为债务人的、尚未审结的经济案件应当终结或中止诉讼，债权人的债权应统一依破产程序受偿。③荣昌厂

欠万达公司的货款属于破产债权。根据《破产法》的规定，人民法院受理破产案件前6个月至破产宣告之

日的期间内，破产公司对原无财产担保的债务提供担保的行为无效，因此，以荣昌厂厂房B作担保签订的

担保协议无效。

（3）①荣昌厂的破产财产应为4100万元。计算公式为：6000万元―1900万元（用于担保的财产）=4100

万元。根据《破产法》的规定，破产财产为人民法院宣告公司破产时破产公司经营管理的所有财产，但破

产公司已作为债务担保物的财产不属于破产财产。因此，荣昌厂用作抵押贷款的厂房A和机器设备不能作

为破产财产。②荣昌厂的破产财产分派顺序为：（a）支付破产费用：（b）支付所欠职工工资和劳动保险费

用：（c）支付所欠税款：（d）支付破产债权。

（4）中国工商银行荣昌支行分派的财产数额为702.1276万元。计算公式为：［4100万元（破产财产）-100

万元（破产费用）-200万元（应付工费及劳动保险费用）-500万元（应交税金）14-［12023万元（负债

总额）-1900万元（有财产担保的债权）-200万元（应付工资和劳动保险费）-£00万元（应交税金）］X

2023万元（工商银行荣昌分行的破产债权》=702.1276万元］

【案例11】2023年3月1日，人民法院受理了甲公司就自己不能支付到期债务而提出的破产申请，并依

照法定程序，于同年10月10日宣告该公司破产，同年10月20日成立了清算组。清算组接管甲公司后，

对该公司的财产进行了清理，有关清理情况如下：

（1）甲公司资产总额为1800万元（变现价值）；负债总额为4000万元，其中，流动负债的情况为：

①应付职工工资80万元，未交彳兑金22J万元。

②短期借款500万元。其中：2023年3月5日，以甲公司所有厂房作抵押，向中国工商银行贷款300万

元：2023年6月1日，以所有机罂设各作抵押，向中国建设银行贷款200万元。

③应付账款640万元。其中涉及但不限于：

（A）应付乙公司2023年4月到期货款100万元。乙公司经多次催收无效后向人民法院提起诉讼，2023

年2月25日，人民法院终审判决甲公司支付乙公司欠款及违约金和补偿金等共计120万元，并将甲公司

办公楼予以查封，拟用于抵偿乙公司的债权。人民法院受理甲公司破产申请时，此判决尚未执行。

（B）应付丙公司2023年7月18日到期货款180万元。2023年6月18日应丙公司的规定，甲公司与丙

公司签订了一份担保协议，担保协议约定：以甲公司机器设备作抵押，若2023色6月18日前甲公司仍不

能支付丙公司180万元货款，则以甲公司机器设备变卖受偿。

（C）应付丁公司2023年1月30日到期货款200万元。

④其他流动负债合计1660万元。

（2）甲公司于1999年8月10日在果港II城巾设立的甲分公司，至人民法院受理破产申请之日止，账外

资金累计余额为90万元。2023年3月20日，甲分公司的重要负责人将该90万元作为奖金予以私分。

（3）甲公司2023年4月26日为戊公司向城市商业银行贷款70万元（贷款期限为18个月）提供担保，

并与城市商业银行签订了保证协议。保证协议约定：当或公司不能偿还到期贷款时，由甲公司承担连带保

证责任。城市商业银行在法定期限内未申报债权。

（4）甲公司在破产程序中支付的破产费用为40万元。

5）经评估确认：甲公司厂房变现价值为160万元，办公楼变现价值为190万元，机器设备变现价值为320

万元。经查：甲公司的股东用于出资的房产在出资时作价300万元，而当时的实际价值仅为120万元：甲

公司用于抵押的厂房、机器设备于协议签订的当天所有办理了抵押登记手续。

规定：

根据以上事实，在不考虑债权利息的情况下，分别回答下列问题：

（1）人民法院查封的甲公司的办公楼可否用于偿还所欠乙公司的货款？并说明理由。

（2）甲公司所欠丙公司的货款是否屈亍破产债权？并说明理由。

（3）对甲分公司私分的财产应如何处置？并说明理由。

（4）甲公司与城市商业银行订立的保证协议是否应当终止？并说明理由。

（5）甲公司的破产财产额是多少？并具体说明破产财产的构成。

（6）假如甲公司的破产债权额确认为3125万元，则丁公司可分派的财产具体数额为多少（金额保存至元）？

并列明计算过程。（2023年）

【案例11答案】（1）人民法院查封的甲公司的办公楼不能用于偿还所欠乙公司的货款（0.5分）。根据《破

产法》的规定，人民法院受理公司破产案件后，对债务人财产的其他民事程序应当中止（1分）。［或：以

债务人为被告的其他债务纠纷案件，假如已经审结但未执行完毕的，应当中止执行，由债权人凭生效的法

律文书向受理破产案件的人民法院申报债权，统一依破产程序公平受偿（1分）。北或：甲公司所欠乙公司

的货款属于破产债权，其办公楼不能用于偿还所欠乙公司的货款（1分）。］（本要点共1.5分）

（2）甲公司所欠丙公司的货款，部分属丁•破产债权（0.5分），部分不属丁•破产质权（0.5分）。由于，甲

公司的机器设备既用于中国建设银行的贷款抵押担保，又用于丙公司债权的抵押担保。根据《破产法》的

规定，破产公司对其同一财产设定两个以上抵押权的，抵押协议自登记之日起生效的，拍卖，变卖抵押物

所得的价款按照抵押物登记的先后顺序消偿（1分）。故甲公司机器设备的变现价值应先用于清偿中国建设

银行的贷款，剩余部分再用于清偿丙公司的货款，该剩余部分为120万元（1分）。［或：因此，在甲公司

所欠丙公司的货款中，有财产担保的为120万元（1分），不属于破产