郑州电力高等专科学校《财务舞弊与审计经典案例》2023-2024学年第一学期期末试卷

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《财务舞弊与审计经典案例》2023-2024学年第一学期期末试卷院(系)_______班级_______学号_______姓名_______题号一二三四总分得分批阅人一、单选题（本大题共25个小题，每小题1分，共25分．在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的．）1、审计师在审查企业的销售费用时，发现部分促销活动的支出没有达到预期效果。对此，审计师应该：（）A.检查促销活动的策划和执行过程，寻找原因B.建议企业今后减少类似的促销活动C.评估未达效果的促销支出对企业利润的影响D.以上都是2、在审计业务承接阶段，审计人员需要对被审计单位进行初步了解和评估。以下关于业务承接的描述，哪一项是正确的？（）A.审计人员无需考虑自身的专业胜任能力，只要有业务就应承接B.被审计单位的诚信问题不是审计人员在承接业务时需要考虑的因素C.审计人员在承接业务前，应当初步了解被审计单位的业务性质、经营规模和组织结构等情况D.即使被审计单位的内部控制存在重大缺陷，审计人员也可以承接该业务3、在审计职业道德方面，注册会计师应当遵循一系列的原则和要求。以下关于审计职业道德的说法，哪一项是错误的？（）A.注册会计师应当保持诚信、客观和公正，在执行审计业务时不受个人利益和偏见的影响B.注册会计师应当保持应有的关注，勤勉尽责地执行审计业务C.注册会计师可以在一定程度上泄露审计过程中获取的被审计单位的机密信息，只要不损害公众利益D.注册会计师应当遵守相关的法律法规和职业准则，维护职业声誉4、一家企业进行了债务重组，审计人员在审计时需要关注以下哪些方面？（）A.债务重组的方式是否符合会计准则的规定B.债务重组对企业财务状况和经营成果的影响C.债务重组是否经过了必要的审批程序D.以上都是5、当审计一家外贸企业的外汇业务时，由于汇率波动频繁，外汇风险管理至关重要。假设该企业在进出口业务中涉及多种货币结算，且存在外汇套期保值业务。以下哪种情况最可能表明外汇风险管理存在缺陷？（）A.企业未对汇率波动进行预测和分析，导致外汇损失B.外汇套期保值业务的会计处理不符合会计准则C.企业在签订合同时未合理选择结算货币，增加了汇率风险D.对于外汇套期保值的效果评估不及时，无法调整策略6、审计师在审计一家公司的应收账款时，发现账龄较长的应收账款占比较高。以下哪种措施最有助于降低应收账款的回收风险？（）A.加强对客户的信用评估和管理B.加大催收力度，采取法律手段追讨欠款C.对应收账款进行保理或证券化D.以上措施都有助于降低回收风险7、审计人员在审查企业的税务处理时，发现其存在税务风险。以下哪种情况最有可能导致税务风险？（）A.企业对税收政策理解有误，导致纳税申报不准确B.企业存在偷逃税款的行为C.企业未及时办理税务登记和纳税申报手续D.以上都是8、一家企业的利润表中，销售费用占销售收入的比例较高。以下哪种情况可能是导致销售费用高的主要原因？（）A.广告宣传投入大B.销售人员薪酬福利高C.销售渠道拓展费用高D.以上都是9、在审计被审计单位的财务报表时，发现其资产负债率较年初有显著上升。以下哪种解释最有可能是合理的？（）A.公司增加了大量的长期借款，用于扩大生产规模B.公司本年度经营亏损，导致所有者权益减少C.公司应收账款回收困难，导致流动资产减少D.以上情况都有可能10、在对被审计单位的货币资金内部控制进行审计时，发现存在以下情况：出纳人员同时负责现金日记账和银行存款日记账的登记以及货币资金的收付。以下哪种评价最恰当？（）A.这种职责分工符合内部控制的要求，能够提高工作效率B.这种职责分工存在风险，容易导致货币资金被挪用或侵占C.只要出纳人员具备良好的职业道德，这种职责分工不会产生问题D.这种职责分工对内部控制影响不大，可以忽略11、在审计一家公司的现金流量表时，审计师发现经营活动现金流量净额与净利润之间存在较大差异。以下哪种原因最有可能解释这种差异？（）A.公司存在大量的应收账款未收回，影响了现金流入B.公司在本期进行了大规模的固定资产投资C.公司采用了激进的销售政策，增加了销售收入但未及时收到现金D.以上原因都有可能12、审计人员在审查被审计单位的所得税费用时，发现其递延所得税资产和递延所得税负债的确认存在异常。以下哪种情况最有可能导致这种异常？（）A.公司的会计政策和税法规定存在差异，但已经进行了正确的调整B.公司预计未来能够产生足够的应纳税所得额来抵扣递延所得税资产C.公司对资产和负债的计税基础计算错误，导致递延所得税的确认不准确D.公司在计算所得税费用时，未考虑永久性差异的影响13、审计师在审计过程中发现，被审计单位的管理层对内部审计提出的问题整改不力。这可能反映出：（）A.管理层对内部控制和风险管理不够重视B.内部审计部门的权威性和独立性不足C.整改措施不具有可操作性，无法有效执行D.以上都有可能14、在审计过程中，对于内部控制的评价是至关重要的。以下关于内部控制评价的描述，正确的是（）A.内部控制评价仅关注企业内部的管理制度和流程，不涉及员工的行为和态度B.评价内部控制时，需要考虑控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监控这五个要素。通过对这些要素的分析，可以确定内部控制是否有效，以及存在哪些潜在的风险和漏洞C.内部控制评价的目的是为了发现所有的错误和舞弊行为，一旦发现问题，应立即对相关责任人进行严厉处罚D.对于内部控制的评价，只需要在年度审计时进行一次，不需要进行定期的复查和更新15、审计师在审计过程中发现，被审计单位存在关联方资金占用的情况。这可能导致的后果包括：（）A.影响企业的资金流动性和偿债能力B.损害中小股东的利益C.财务报表的真实性和公允性受到影响D.以上都是16、某公司的财务报表显示其销售收入在一年内增长了30%，但同时应收账款的余额也大幅增加。审计人员在审查时，发现可能存在提前确认收入、放宽信用政策以促进销售、销售业务真实增长但收款周期延长或者虚构销售交易等情况。在这种情况下，以下哪种解释最有可能？（）A.公司为了达到业绩目标，提前确认了部分尚未实现的收入B.公司放宽了信用政策，导致更多客户延迟付款，应收账款增加C.公司的销售业务确实实现了大幅增长，但部分客户的付款周期变长D.公司虚构了一些销售交易，以美化财务报表17、在对一家公共事业企业的审计中，审计师发现其收费政策的制定缺乏透明度，基础设施投资的效益评估不够准确，用户投诉处理机制不完善。同时，政府监管政策的调整对企业的经营产生了一定影响。在这种情况下，审计师在评估企业的社会责任和经营绩效时，重点应当审查：（）A.提高收费政策的透明度，保障用户权益B.准确评估基础设施投资效益，优化资源配置C.完善用户投诉处理机制，提升服务水平D.综合考虑以上因素，同时关注政府监管政策变化，全面评估企业的社会责任和经营绩效18、审计人员在审查企业的预计负债时，发现计提金额较大。可能的原因有未决诉讼、产品质量保证、重组义务或者环境污染赔偿等。以下哪种情况最有可能导致预计负债的高额计提？（）A.企业涉及重大未决诉讼，可能面临巨额赔偿B.企业为销售的产品提供了较长期的质量保证C.企业计划进行大规模重组，产生了相关义务D.企业因生产活动造成环境污染，可能需要支付赔偿款19、一家企业的存货周转率在过去一年中显著下降。以下哪种情况最有可能导致这一现象？（）A.企业销售不畅，库存积压B.企业采购了大量高价原材料C.企业采用了新的存货计价方法D.企业扩大了生产规模，增加了存货储备20、在审计过程中，审计师发现被审计单位存在未入账的负债。以下哪种审计程序最有可能发现此类问题？（）A.检查银行对账单和银行存款余额调节表B.分析应付账款的账龄和周转率C.审查购货合同和发票D.询问财务人员和相关管理人员21、一家企业的现金流量表中，经营活动现金净流量为负数。以下哪种情况可能导致这一结果？（）A.企业销售收款不及时，应收账款大量增加B.企业大量采购原材料，导致现金流出增加C.企业支付了大额的税费和工资D.以上都是22、在审计一家高新技术企业时，审计师发现该企业研发费用的核算较为复杂，部分研发项目的费用归集存在混淆，同时，政府对该企业的研发补贴政策发生了变化。此外，企业的知识产权保护和技术成果转化也存在一些不确定性。在这种情况下，审计师在评估企业的创新能力和可持续发展潜力时，首先要考虑的是：（）A.梳理研发费用的核算，确保其符合会计准则和政策要求B.分析政府补贴政策变化对企业研发投入和财务状况的影响C.评估企业的知识产权管理策略和技术成果转化的效率D.综合考虑研发费用、补贴政策和知识产权等因素，全面评估创新能力和可持续发展潜力23、在审计过程中，注册会计师需要对被审计单位的会计估计进行审计。以下关于会计估计审计的说法，哪一项是不准确的？（）A.注册会计师应当评价被审计单位管理层作出会计估计的方法、假设和数据是否合理B.对于存在重大不确定性的会计估计，注册会计师应当获取充分的审计证据，以确定其合理性C.注册会计师可以直接采用被审计单位管理层作出的会计估计，无需进行独立的评估和验证D.如果注册会计师认为被审计单位管理层作出的会计估计不合理，应当与管理层进行沟通，并要求其作出调整24、审计人员在审查企业的长期股权投资时，发现被投资企业的经营状况不佳，可能存在减值迹象。以下哪种情况最有可能表明需要对长期股权投资计提减值准备？（）A.被投资企业连续亏损B.被投资企业的市场份额大幅下降C.被投资企业的核心技术人员流失D.以上都是25、在审计过程中，可能会用到分析程序。假设您在审计一家零售企业时，发现其某一产品的毛利率在本年度大幅上升。以下哪种原因最有可能导致这种情况？（）A.产品成本下降B.产品售价提高C.销售结构发生变化，高毛利产品的销售占比增加D.以上原因都有可能二、简答题（本大题共4个小题，共20分)1、（本题5分）详细论述在审计过程中如何审查被审计单位的非流动资产，如长期股权投资、固定资产清理和无形资产等。解释相关的会计处理和审计要点。2、（本题5分）审计师在审计过程中如何评估被审计单位的持续经营能力？请详细说明应考虑的因素、获取的证据以及可能的审计报告类型。3、（本题5分）全面论述在审计中如何审查被审计单位的捐赠支出的会计处理。分析捐赠支出的分类和会计核算，以及审计师的审计要点。4、（本题5分）在对企业的债务重组业务进行审计时，注册会计师需要关注哪些方面？请详细阐述审计程序和可能存在的会计处理问题。三、案例分析题（本大题共5个小题，共25分)1、（本题5分）某公司的财务报表中，应付账款的账龄结构发生了较大变化，且部分供应商的付款期限明显延长。审计人员在审计时发现，企业的资金周转出现困难，存在拖欠供应商货款的情况。请分析应付账款账龄变化的原因及可能的风险，并说明审计人员应如何进行审计和提出资金管理建议。2、（本题5分）审计人员在审查一家企业的工资核算时，发现部分员工的工资发放存在异常，如同一员工在不同月份的工资差异较大，且存在未代扣代缴个人所得税的情况。请分析可能的原因及审计应对策略。3、（本题5分）某企业的财务报表显示，其投资收益在本年度有显著增加，但审计人员发现部分投资项目的收益计算方式不符合会计准则。请分析可能存在的问题及应实施的审计程序。4、（本题5分）一家服务型企业在提供服务过程中，发生了一起重大的客户投诉事件，但在财务报表中未体现相关的损失和赔偿。审计人员在审计时发现，企业对这类风险事件的会计处理和披露不够及时和充分。请分析客户投诉事件未充分反映的影响，并说明审计人员应如何进行审计和规范风险事件的会计处理。5、（本题5分）一家企业在资产负债表日存在未决仲裁事项，但未在财务报表中进行恰当披露。审计人员应如何发现并评估其对财务