《公共收入概论》课件

《公共收入概论》欢迎学习《公共收入概论》！课程内容综述课程目标了解公共收入的概念、性质、分类和管理方法。课程内容从公共收入定义到税收分类，再到公共收入管理。公共收入的定义和性质定义国家为了履行职能而从社会成员获得的资金。性质强制性、无偿性和公共性。公共收入的主要分类税收国家依法征收的，以强制性和无偿性为特征的。非税收入国家根据其自身需要，以非强制性或有偿性征收的。税收的概念与特征概念国家为了实现其职能，依法从国民收入中无偿征收的。特征强制性、无偿性和法定性。税收的分类和种类1按课税对象分类所得税、财产税、流转税。2按税收负担分类直接税和间接税。3按税率结构分类比例税、累进税、累退税。直接税和间接税直接税由纳税人直接负担，例如所得税、财产税。间接税由纳税人先支付，再通过商品价格转嫁给消费者。所得税的特点和分类特点课税对象是纳税人的所得，税负与收入水平成正比。分类个人所得税、企业所得税、利息税。增值税的特点及其作用特点以商品或服务的增值额为课税对象。作用调节生产、流通环节的税负，促进经济发展。消费税的特点和征收方式特点主要征收在消费品上，如烟酒、汽油。征收方式以从量定额为主，也可按比例计征。财产税的性质和主要类型性质对财产所有者征收的税收。类型房产税、车船税、土地使用税等。其他主要税种介绍关税对进出口商品征收的税收。资源税对开采和使用自然资源征收的税收。环境保护税对污染环境的行为征收的税收。非税收入的概念与种类概念国家为了弥补税收不足或特殊需要，依法征收的。种类行政事业性收费、政府性基金、国有资产收益。非税收入的作用和特点作用弥补税收不足，支持特定公共事业发展。特点有偿性、法定性、相对稳定性。财政收支平衡的基本原理原理国家财政收入与支出保持基本平衡，以确保财政可持续发展。目标保证国家职能有效履行，实现经济社会协调发展。影响公共收入的主要因素1经济发展水平2产业结构3人口结构4政府政策5国际环境公共收入预算编制原则1真实性原则预算数字必须真实反映实际情况。2完整性原则预算涵盖所有公共收入项目，做到全面完整。3公开性原则预算内容应公开透明，接受社会监督。公共收入预算管理流程1预算编制2预算审批3预算执行4预算监督5预算评估公共收入征收的基本环节税源调查确定税收征收对象和范围。税款申报纳税人申报应缴税款。税款征收税务机关依法征收税款。税款管理对税款进行核实、收缴和管理。税收征管的组织架构1国家税务总局2省级税务局3市县级税务局4税务所税收征管的主要制度1税收法律制度国家税收法律法规体系。2税收征管制度税收征管的具体操作规范。3税收申报制度纳税人申报税款的制度。4税收稽查制度税务机关对纳税人进行稽查的制度。税收征管的监督与评估监督对税收征管过程进行监督，确保合法合规。评估定期评估税收征管效果，查找不足。公共收入管理存在的问题税收负担过重影响企业发展和居民生活水平。税收征管效率不高存在漏税、逃税等现象。非税收入管理混乱缺乏统一标准和规范。完善公共收入管理的对策优化税收结构降低税收负担，提高税收效率。加强税收征管打击偷税漏税行为，提高征管水平。规范非税收入管理建立统一的管理制度，提高透明度。公共收入的国际比较分析美国以所得税为主，税收体系相对简单。欧盟税收体系较为复杂，以增值税和社会保障税为主。发达国家公共收入管理经验税收法制健全完善的税收法律法规体系。税收征管高效先进的税收征管技术和手段。税收透明度高公开透明的税收政策和信息。中国公共收入管理的特点税收结构调整不断优化税收结构，完善税收制度。税收征管改革推进税收征管现代化，提高征管效率。非税收入改革规范非税收入管理，促进财政可持续发展。未来公共收入管理的趋势数字化转型运用大数据、人工智能等技术提高征管效率。税收公平正义构建更加公平合理的税收体系。绿色税收发展推动绿色发展，促进