《对推动技术发展的税收优惠政策的思考和建议探析综述》3000字

对推动技术发展的税收优惠政策的思考和建议分析综述1.1对国外关于技术发展的相关政策的思考国外的关于高新技术企业税收优惠政策具体措施以英、美、日等国为主要代表的发达国家都拥有各自的一套科学符合常理的税收优惠政策制度体系,这些国家丰富的经验在我国摸索进行税收优惠政策的实践阶段，具有非常重大的鼓励意义和借鉴作用，同时和我国国情比较相似的。印度其国家的税收管理制度也比较完善，可以给我们更好地借鉴了解其他国家的税收优惠政策，能够对我国税收优惠政策的建立起到一个鼓励作用。1.1．1国外关于技术发展的政策英国政策：给予大量税收优惠，使得企业拥有更多的资金来进行技术创新。在扶持中小企业管理方面,英国政府可以给予了中小企业进行投资高新技术通过大量的税收优惠。特别是中小型高新技术企业,明确一年总利润不足三十万元,实行低税率20%;全年总利润超过三十万元,实行浮动税率20%-30%,具体来说,根据企业规模确定最终适当的税率,使税收优惠政策的调整作用得到了淋漓尽致的发挥。在研发成本费用管理方面,英国政府可以允许将企业进行研发费用资本化,而且允许企业在推销产品发展过程中享受各种税收优惠。注册资本方面,英国政府允许普通高新技术企业按注册资本的60%享受税收减免,小企业按全额享受税收减免。在技术专利方面,英国政府允许企业在该国注册技术专利,相关使用费可从所得税中扣除。美国政策：大量抵扣研发费用，减少企业技术研发成本。在风险投资所得税征收方面:高新技术项目企业实际风险投资总额的60%即可予以减免税率,剩余40%则适用50%的所得税率。在研发成本计划中,美国政府提供了两项折旧:基于成本的一次性折旧和年度研发成本扣除。企业本年度内未能发生盈利或者亏损,其税款可以溯及既往,溯及年限最长为3年,也可以结转至下一年度抵扣。结转年限为7年,符合条件的,可以申请延长15年。资本化从固定资产增值折旧中进行扣减。一般的商品折旧处理年限一般是不少于5年。印度政策：在进出口上给予优惠，促进产品出口，推动技术发展印度的具体举措是印度政府在进出口贸易方面,印度政府有一个相关规定:对符合社会条件的软件产品进行研发和生产,在印度政府通过自己设置多达19处口岸进行的出口、出口,可以充分享受到印度免除关税的政策性优惠;对于我们这些产品均可以用于中国进口出售的企业,可享有免征中国企业所得税。.1.2对于推动技术发展的政策建议-对上海市国外对于高新科技企业税收优惠政策借助我讲述借助我们国家和国外高新信息技术进行企业的税收优惠政策的深入研究对比和细致的分析,这些国家丰富的经验在我国摸索进行税收优惠政策的实践阶段，具有非常重大的鼓励意义和借鉴作用，同时和我国国情比较相似的。印度其国家的税收管理制度也比较完善，可以给我们更好地借鉴了解其他国家的税收优惠政策，能够对我国税收优惠政策的建立起到一个鼓励和引导的作用。从结果上鼓励和从过程上鼓励这两者存在很大的不同，主要体现在以下几个方面，首先是这两点他们在发挥作用的时间上是不同的只是鼓励结果只在企业研发成功之后，他的成果才会具有一定的经济价值，取得高额的回报，此时政策的结果才能发挥它的时效性，而对于过程的激励是当企业。开始他们的研发活动之后政策马上会给予该企业一些相应的优惠和鼓励，并且只有通过企业不断地进行技术创新，推进技术的发展研发成功后才会享受更大的回报。两者对比，我们可以发现过程激励的覆盖范围更广，并且对于企业来说更具有吸引力。因此,我们可以通过借鉴其他国家，来完善我们自己的制度。1.2.1构建相应的税收法律体系许多的发达国家都是通过确立相应的税收政策来对该国家的高新技术企业进行帮助其立法层级比较高，并且有次序彰显了税收政策的层次性和严肃性。我国也可以通过确立较高的税收法律，建立完整的税收法律体系，来使我们的税收优惠政策落到实处。同时，由于科技和经济的快速发展，政府也需要根据经济发展的实际情况来随时完善和修改我们之前所制定的税收优惠政策，以适应我国经济发展的基本情况，促进国内经济的稳定持续发展。我们可以发现许多国家都非常的重视资金的引入包括技术的发展，以及高质量人才的培养和高新技术成果转化。这一系列的政策，最终能够促进该国家技术的蓬勃发展。上海也需要努力地提高我国的政策层级来不断提升税收优惠政策落到实处之后的治校，同时必须根据本地区的实际发展情况来制定合理且合适的政策并不断进行调整，从而能够充分发挥所制定政策的激励作用，最后也要引入资金鼓励企业进行技术创新，同时引进人才并且和相应的政策相结合，促进地区更好发展。1.2.2优化优惠方式很多国家的一些税收优惠政策的形式都是直接优惠和间接优惠，两者结合起来，这样可以最大限度地来发挥所制定的税收管理政策的一个激励作用。其中,直接优惠的主要方式有:降低税负、降低税率、费用扣除等。间接优惠的主要方式有:加快折旧、附加扣除等。在发达国家,以英美为代表的优惠待遇主要是间接优惠待遇。这些优惠在促进企业技术发展和创新的过程中，发挥了很大的作用，更容易鼓励企业进行进行长期的技术研发，这些多种优惠相结合的方式，可以是企业，无论在哪个环节哪个阶段都能够享受到相应的优惠。上海市的税收管理体系以及税收优惠政策需要我们学习国外,我们同样需要将直接优惠和间接优惠，这两种政策结合起来，使得他们能够在经济社会发展提供发挥最大的作用，促进整个地区科学技术的发展。1.2.3重视全体中小型高新技术企业均衡发展。英、美、日对中小高科技企业,特别是新成立的中小高科技企业,出台了一套优惠政策。这样，中小资产企业的公司也可以在技术市场上占有一席之地。只有全国的市场环境充满活力，技术不断创新，才能保证国家综合实力不断提升。上海市应积极采取英、美、日等地区和国家采取的措施，特别是支持中小企业，特别是在上海市新成立的企业，为区域高新技术进步注入更多的生机和新鲜血液，增强区域经济发展的动力和活力。1.2.4关注人才激励培养高新技术产业发展的关键在于科技研发人才，科技研发人才是创新的主体。只有不断培养一批人才，才能保证高新技术的快速发展。比如，日本人民政府可以允许企业将软件系统开发技术工程师的培训费用列为意外损失准备金，税前扣除。这样，企业更愿意投入人才培养，不断向人才收费。同时，国外成熟的股权激励政策和年金制度将人才的个人利益和企业利润捆绑在一起，充分调动人才的创新积极性，使企业充满活力。上海可以更加注重科技创新和研发人才，注重引进高素质人才，提供更大的空间针对个人所得税优惠方面的研究，从而促进我国企业不断加大对人才培养的投入，同时也增强了区域生产企业文化对研发人才的吸引力。1.2.5完善风险防控措施新技术企业具有高风险的特点，新技术研发具有很强的不确定性，给企业带来很大的风险。在美国，可以出台免税政策，加强对企业风险防控的保护。同时，项目立项的高科技信息技术开发企业，通过这些重要环节进行产品的研究、设计开发、生产和管理都是高投入的，而在这些教学环节，企业能得到的收入很少，甚至得不到经济收入，这使得企业面临着巨大的风险。美国、英国等发达国家在设备购置、投资等方面出台优惠政策，重点扶持企业初创期和科技研发活动的研发阶段，从而推动高新技术企业全面高质量发展。上海应积极应对