2023年税务师之税法一全真模拟考试试卷B卷含答案

2023年整理税务师之税法一全真模拟考

试试卷B卷含答案

单选题（共50题）

1、某卷烟批发企业（增值税一般纳税人）2020年5月，批发销售

给卷烟零售企业卷烟6标准箱，取得含税收入120万元。该企业当

月应纳消费税（）万元。

A.57.52

B.37.01

C.57.59

D.11.83

【答案】D

2、某公司为增值税一般纳税人，2019年12月收取试点前开工的一

级公路通行费90万元、收取试点后开工的桥、闸通行费200万元，

上述金额均含增值税。对于可以选择简易计税方法计税的项目该公

司均选择简易计税方法计税。该公司当月应缴纳增值税（）万元。

A.13.81

B.16.96

C.20.80

D.23.94

【答案】C

3、某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，

2020年4月发生下列业务：

A.0

B.15600

C.78000

D.75000

【答案】A

4、某企业2020年6月从境外企业租赁一台大型设备，租期1年，

支付租金30万元、利息3万元，另支付境内运费、保险费1万元。

以上金额均为人民币。租赁该设备应缴纳关税（）万元。（关税税

率10%）

A.3

B.3.1

C.3.3

D.3.4

【答案】C

5、2020年6月，某汽车4S店（增值税一般纳税人）将一辆排气

量为2.0升的轿车销售给本企业高管，该车厂方指导零售价为50

万，市场售价在45万至50万之间，销售给本企业高管零售价为

22.6万，4S店按价税合计22.6万开具机动车销售统一发票。关

于车辆购置计税价格说法正确的是（）元。

A.车辆购置税计税价格按20万确定

B.国家税务总局参照应税车辆市场平均交易价格，规定不同类型应

税车辆的最低计税价格

C.纳税人购买自用或者进口自用应税车辆，申报的计税价格低于同

类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的，按照最低计税价

格征收车辆购置税

D.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由

税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应

纳税额

【答案】D

6、下列情形中，不属于采取强制执行措施条件的是（）o

A.超过纳税期限

B.告诫在先

C.已经采取了税收保全措施

D.超过告诫期

【答案】C

7、根据现行烟叶税法规定，下列说法正确的是（）。

A.烟叶税实行定额税率

B.烟叶税的纳税人是销售烟叶的单位

C.烟叶税的征税对象是采摘的新鲜烟叶

D.烟叶税的纳税地点为烟叶收购地

【答案】D

8、某软件开发企业为增值税一般纳税人，2021年4月销售自产软

件产品取得不含税收入300万元，购进办公用品，取得增值税专用

发票，注明金额152.94万元，本月领用其中40%,该软件开发企

业当月实际缴纳的增值税（）万元。

A.25

B.9

C.10.12

D.19.12

【答案】B

9、某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务

如下：

A.9.6

B.12

C.8.4

D.8.1

【答案】C

10、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生

的相关业务如下：

A.869.22

B.1133.35

C.1120.57

D.1018.31

【答案】B

11、下列关于税收规范性文件的表述，正确的是（）。

A.各级税务机关的内设机构、派出机构、临时性机构，不得以自己

的名义制定税务规范性文件

B.税收规范性文件可设定行政许可、行政处罚

C.税务规范性文件可以溯及既往

D.税收规范性文件一律自发布之日起30日后施行

【答案】A

12、2020年7月，某筷子生产企业生产销售木制一次性筷子取得不

含税销售额30万元，其中含包装物销售额0.6万元；销售金属工艺

筷子取得不含税销售额50万元；销售竹制一次性筷子取得不含税销

售额10万元。该企业当月应缴纳消费税〔）万元。

A.1.47

B.2.00

C.1.50

D.4.50

【答案】c

13、下列关于车辆购置税的说法，正确的是（）。

A.外国公民在境内购置汽车，免征车辆购置税

B.纳税人购买四轮农用运输车，免征车辆购置税

C.已税车辆更换变速箱，不需要重新办理车辆购置税纳税申报

D.参加比赛获奖所得的汽车，不需要缴纳车辆购置税

【答案】C

14、（2013年）下列关于税法属于义务性法规的解释，正确的是（）。

A.税法是以规定纳税义务为核心构建的

B.税法是综合性法律体系

C.税法属于制定法

D.税法是国家制定的税收相关的法律规范总和

【答案】A

15、某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2020年6月发生如下业

务：

A.348.60

B.155.57

C.350.10

D.241.16

【答案】c

16、关于增值税纳税义务和扣缴义务发生时间，下列说法不正确的

是（）。

A.从事金融商品转让的，为收到销售额的当天

B.赠送不动产的，为不动产权属变更的当天

C.扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天

D.以预收款方式提供租赁服务的，为收到预收款的当天

【答案】A

17、下列企业属于资源税纳税义务人的是（）o

A.生产销售人造石油的工厂

B.进口原煤的上市公司

C.销售外购已税原煤的企业

D.开采销售铁矿石的上市公司

【答案】D

18、某文化馆为增值税一般纳税人，2021年6月发生如下业务：

A.6.32

B.6.95

C.7.97

D.8.60

【答案】c

19、关于城建税的说法，下列表述正确的是（）。

A.对海关进口产品征收的增值税、消费税，应征收城建税

B.对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税

的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额

C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税

D.对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还

已征的城建税

【答案】B

20、一般纳税人销售其试点前自建的不动产，采用的增值税政策是

（）o

A.可以选择简易计税，以全部价款和价外费用减去成本为销售额，

按5%征收率计税

B.可以选择简易计税，以全部价款和价外费用为销售额，按5%征收

率计税

C.应使用一般计税方法，以全部价款和价外费用为销售额计税

D.应使用一般计税方法，以全部价款和价外费用减去成本为销售额

计税

【答案】B

21、某商场为增值税一般纳税人，2018年5月珠宝首饰部发生下列

业务:零售钳金首饰取得收入12.87万元，将金银首饰与镀金首饰组

成配套首饰盒销售，取得收入21.06万元，其中金银首饰18.72万

元，镀金首饰2.34万元，该商场当月应缴消费税（）万元。（零售

环节消费税税率5%）

A.0.55

B.0.90

C.1.46

D.1.35

【答案】C

22、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019年发生相关业务如

下：

A.3150

B.3250

C.3000

D.4200

【答案】A

23、下列关于关税适用税率的表述中，不正确的是（）。

A.原产地不明的进口货物适用普通税率

B.适用最惠国税率的进口货物有暂定税率的，应当适用暂定税率

C.适用协定税率、特惠税率的进口货物有暂定税率的，应当从高适

用税率

D.适用普通税率的进口货物，不适用暂定税率

【答案】C

24、某酒店为增值税一般纳税人，符合加计抵减政策的适用条件。

2019年10月，销项税额100万元，购入办公楼取得增值税专用发

票，注明税额15万元。该酒店当月应缴纳增值税（）万元。

A.85.00

B.83.50

C.82.75

D.76.50

【答案】C

25、2012年8月，某证券公司以10元/股的价格购进A股票60000

股，购入过程中发生各种费用1000元；11月将上述股票以15元/

股的价格出售80%,卖出过程中发生税费2200元；11月向客户收取

佣金，开具证券交易交割凭证上注明收入500000元，客户折扣额

5000元，该证券公司实际取得收入495000元，2012年11月该证券

公司应纳营业税()元。

A.36590

B.36750

C.36840

D.37000

【答案】B

26、关于房地产开发企业土地增值税的清算，下列说法正确的是

()o

A.对于分期开发的项目，以分期项目为单位进行清算

B.清算审核方法包括实地审核和通讯审核

C.主管税务机关已受理的清算申请，纳税人可无理由撤销

D.配套建造的停车库有偿转让的，其成本、费用不得扣除

【答案】A

27、某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2020

年第二季度经营业务如下：

A.486.54

B.487.17

C.477.72

D.487.35

【答案】R

28、甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规

模，2017年12月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合

同支付地价款3000万元，并支付了相关税费。

A.135.31

B.162.59

C.147.39

D.167.39

【答案】A

29、甲企业为卷烟生产企业，主要生产A牌卷烟，乙企业为烟丝生

产企业，丙企业为卷烟批发企业。三个企业均为增值税一般纳税人,

2020年7月发生以下业务：

A.108.65

B.99.82

C.136.56

D.105.82

【答案】B

30、下列关于消费税相关规定的陈述，不正确的是（）o

A.外购应税消费品连续生产应税消费品在纸扣已纳消费税时，应当

提供外购应税消费品增值税专用发票原件和复印件

&纳税人（非卷烟批发企业）总机构和分支机构不在同一县（市）

的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税

C.纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为发出

应税消费品的当天

D.委托加工应税消费品，由受托方（受托方为个人除外）向其机构

所在地主管税务机关申报缴纳消费税

【答案】C

31、（2017年）某酒厂为增值税一般纳税人，2017年4月发放1吨

自制白酒作为职工福利，同类白酒不含税售价50000元/吨，成本价

35000元/吨。该酒厂上述业务当月应纳消费税（）元。

A.11000

B.10000

C.8700

D.7700

【答案】A

32、根据增值税的有关规定，下列各项中，表述错误的是（）°

A.纳税人通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地

指标，按照销售无形资产缴纳增值税

B.纳税人提供安全保护服务，选择差额纳税的，征收率为5%

C.纳税人采取转包、出租、互换、转让、入股等方式将承包地流转

给农业生产者用于农业生产取得的收入，免征增值税

D.航空运输销售代理企业提供境外航段机票代理服务，以取得的全

部价款和价外费用为销售额

【答案】D

33、下列关于增值税征收率的说法，错误的是（）。

A.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%的征收率征收

增值税

B.属于一般纳税人的自来水公司销售自来水可按简易办法依照3%的

征收率征收增值税

C.一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定

资产，按照3%的征收率减按2%征收增值税

D.小规模纳税人销售自己使用过的物品，减按2%的征收率征收增值

税

【答案】D

34、甲实木地板厂（以下简称甲厂）为增值税一般纳税人，2020年

6月有关生产经营情况如下：

A.3.76

B.3.73

C.3.66

D.3.78

【答案】A

35、某企业2019年12月直接向大气排放一氧化碳20000千克，一

氧化碳的污染当量值为16.7千克，该企业所在地大气污染物的税额

标准为L2元/污染当量。该企业当月应缴纳环境保护税（）元。

A.400800

B.24000

C.1437.12

D.718.56

【答案】C

36、根据增值税的有关规定，房地产开发企业中的一般纳税人，出

租其2016年5月1日后自行开发的与机构所在地不在同一县

（市）的房地产项目，应按照（）预征率在不动产所在地预缴税款。

A.2%

B.3%

C.5%

D.9%

【答案】B

37、甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年12月销售红酒取得含税

销售额300万元、同时收取包装物押金3万元，合同约定3个月后

返还包装物，当月没收红酒逾期包装物押金4万元；销售黄酒取得

含税销售额200万元、同时收取包装物押金2万元，合同约定3个

月后返还包装物，当月没收黄酒逾期包装物押金1万元。该酒厂当

月的销项税额为（）万元。

A.58.10

B.57.98

C.58.21

D.58.04

【答案】B

38、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生

的相关业务如下：

A.869.22

B.1133.35

C.1120.57

D.1018.31

【答案】B

39、对于符合土地增值税清算条件的纳税人，应当在满足条件之日

起（）日内到主管税务机关办理清算手续。

A.7

B.10

C.30

D.90

【答案】D

40、下列各项中，属十车辆购置税征税范围的是（）。

A.投资行为

B.抵债行为

C.销售行为

D.进口自用行为

【答案】D

41、甲生产企业一般纳税人，2021年2月进口加工原料一批，关

税完税价格为120万元，关税税率为10%,取得了海关填发的进口

增值税专用缴款书c另将材料运回本企业仓库，支付了境内运费并

取得了一般纳税人开具的增值税专用发票，注明价款4万元。则当

月可以抵扣的进项税额是（）万元。

A.15.72

B.17.28

C.17.52

D.23.00

【答案】C

42、在土地增值税清算过程中，发现纳税人符合核定征收条件的，

其核定征收率不低于（）。

A.3%

B.5%

C.7%

D.10%

【答案】B

43、某汽车制造厂将排量为2.0升的自产A型汽车5辆转作固定资

产，5辆对外抵偿债务，该制造厂A型汽车不含税售价为170000元

/辆，市场最高不含税售价为180000元/辆。该汽车制造厂应纳车辆

购置税（）元。

A.90000

B.85000

C.102000

D.170000

【答案】B

44、纳税人跨市提供建筑服务，按照规定应向建筑服务发生地主管

税务机关预缴税款而自应当预缴之月起超过（）没有预缴税款的，

由机构所在地主管税务机关按照《税收征管法》及相关规定进行处

理。

A.3个月

B.6个月

C.9个月

D.12个月

【答案】B

45、某医院于2017年8月购置一辆悬挂应急救援专用号牌的国家综

合性消防救援车辆，支付不含增值税价款150000元。2020年9月

该医院将该救护车改为9座小客车作为通勤车，初次办理纳税申报

时确定的计税价格为150000元。该医院应纳车辆购置税（）元。

A.10256.41

B.10500

C.15000

D.9572.65

【答案】B

46、甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人,

2020年4月发生以下业务：

A.1.67

B.1.76

C.1.37

D.1.85

【答案】A

47、A公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等

业务。2020年相关业务如下：

A.1.44

B.2.72

C.1.67

D.1.59

【答案】A

48、（2017年）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人,

2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万

元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。

A.414.33

B.413.38

C.390.48

D.428.57

【答案】D

49、（2018年）2019年5月，某卷烟批发企业（持有烟草批发许可

证，为增值税一般纳税人）向商场批发甲类卷烟24万支，取得不含

税销售额18.6万元，向其他批发单位批发甲类卷烟50万元，取得

不含税销售额30万元。该企业当月应纳消费税（）万元。（卷烟

批发环节消费税税率11%,0.005元/支

A.2.05

B.5.35

C.5.72

D.2.17

【答案】D

50、机构所在地位于A市的甲工业企业为增值税一般纳税人，2019

年12月发生如下业务：

A.26.67

B.25.69

C.16

D.15.41

【答案】A

多选题（共30题）

1、关于增值税征收范围中，正确的有（）。

A.道路通行服务按不动产租赁

B.向客户收取退票费按其他现代服务

C.融资租赁按金融服务

D.车辆停放按有形动产租赁

E.融资性售后回租按租赁服务

【答案】AB

2、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020年4月发生以下

经营业务：

A.关税完税价格应包括货物到达我国境内瑜入地点起卸前的运保费

B.关税完税价格应包括除购货佣金以外的佣金和经纪费

C.应缴纳进口环节关税2.42万元

D.应缴纳进口环节消费税2.91万元

E.应缴纳进口环节增值税1.89万元

【答案】ABC

3、下列关于对购货方善意取得虚开增值税专用发票处理的说法中，

正确的有（）。

A.善意取得的虚开增值税专用发票可以作为进项税额抵扣凭证

B.不允许重新取得合法有效的专用发票抵扣进项税额

C.已抵扣的进项税或者取得的出口退税，应当依法追缴

D.因善意取得虚开专用发票被依法追缴其已抵扣税款的，不再加收

滞纳金

E.不以偷税或者骗取出口退税论处

【答案】CD

4、转让新建房计算土地增值税时，可以扣除的税金有（）o

A.契税

B.增值税

C.城镇土地使用税

D.城市维护建设税

E.耕地占用税

【答案】AD

5、纳税人符合下列条件之一的，应进行土地增值税的清算有（）o

A.甲公司申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续

B.甲公司开发的住宅项目已销售

C.乙公司将未竣工决算的开发项目整体转让

D.丁公司于2017年3月取得住宅项目销售（预售）许可证，截止

2019年3月底仍未销售完毕

E.戊公司开发的别赛项目销售面积已达整个项目可售建筑面积的75%

【答案】BC

6、灭菌的含义是

A.杀死物体上的病原微生物

B.防止和抑制微生物繁殖

C.没有活菌的意思

D.抑制细菌生长繁殖

E.杀死物体上所有微生物

【答案】

7、下列各项中，不征收土地增值税的有＜）o

A.张某将自有商铺出租给李某

B.王某继承其父亲的房屋

C.甲企业向国家支付土地出让金取得国有土地使用权

D.刘某和许某互换自有商业用房

E.孙某转让购置超过5年的商业用房的

【答案】ABC

8、（2020年真题）纳税人进口应税车辆自用，应计入车辆购置税计

税依据的有（）。

A.运抵我国输入地点起卸前的运费

B.进口消费税

C.进口关税

0.应税车辆成交价格

E.进口增值税

【答案】ABCD

9、下列关于进口货物关税完税价格确定的说法，正确的有（）。

A.经海关批准暂时进境的货物，按照一般进口货物估价办法估定完

税价格

B.租赁方式进口的货物，在租赁期间以海关审定的租金作为完税价

格

C.进口运输工具，利用自身动力进境的，不再另行计入运费

D.以境外边境口岸价格条件成交的公路运输进口货物，以境外边境

口岸价格作为完税价格

E.境内留购的进口广告陈列品，以海关审定的留购价格作为完税价

格

【答案】ABC

10、（2017年真题）下列关于烟叶税的说法中，正确的有（）。

A.烟叶税的纳税人是在我国境内收购烟叶的单位

B.烟叶税的征税范围是烤烟叶、晾晒烟叶

C.烟叶税的计税依据是纳税人收购烟叶实际支付的价款总额

D.纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报纳税

E.纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税

【答案】ABC

11、下列应税消费品中，准予扣除已纳消费税的有（）。

A.以已税珠宝玉石为原料生产的金基镶嵌首饰

B.以已税烟丝为原料生产的卷烟

C.以已税小汽车改造生产小汽车

D.以已税润滑油为原料生产的润滑油

E.以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆

【答案】BD

12、自2020年2月1日起，下列情形中应列入异常增值税扣税凭证

范围的有（）。

A.纳税人丢失税控专用设备中未开具的增值税专用发票

B.纳税人被盗税控专用设备中已开具且已上传的增值税专用发票

C.经税务总局、省税务局大数据分析发现，纳税人开具的增值税专

用发票存在涉嫌虚开、未按规定缴纳消费税的

D.非正常户纳税人未按规定缴纳税款的增值税专用发票

E.增值税发票管理系统稽核比对发现“比对不符”“缺联”“作废”

的增值税专用发票

【答案】ACD

13、（2020年真题）关于环境保护税税目，下列说法正确的有（）。

A.一氧化碳属于大气污染物

B.煤砰石属于固体废物

C.石棉尘属于大气污染物

0.建筑施工噪声属于噪声污染

E.城市洗车行业排放污水属于水污染物

【答案】ABC

14、税收执法合法性原则具体要求体现在（）。

A.执法程序合法

B.执法内容合法

C.执法对象合法

D.执法主体法定

E.执法根据合法

【答案】ABD

15、以下单位或个人中，不属于消费税纳税人的有（）。

A.金银首饰的生产企业

B.受托加工高档化妆品的企业

C.委托加工卷烟的企业

D.进口自用超豪华小汽车的人员

E.超豪华小汽车的零售企业

【答案】AB

16、下列关于关税的说法中，正确的有（）。

A.关税对无形物品不征税

B.优惠关税主要适用于进口关税

C.关税是单一环节的价外税

0.目前没有国家征收出口关税

E.关税的征税对象是进出境的货品

【答案】ABC

17、关于增值税纳税义务发生时间和扣缴义务发生时间，下列说法

正确的有（）o

A.从事金融商品转让的，为收到销售额的当天

B.赠送不动产的，为不动产权属变更的当天

C.扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天

D.以预收款方式提供租赁服务的，为服务完成的当天

E.以预收款方式销售货物（除特殊情况外）的，为货物发出的当天

【答案】BC

18、（2010年真题）下列行为中，属于车辆购置税征税范围的有

（）o

A.销售应税车辆的行为

B.购买自用应税车辆的行为

C.进口自用应税车辆的行为

D.自产自用应税车辆的行为

E.获奖自用应税车辆的行为

【答案】BCD

19、根据规定，适用采购国产设备全额退还增值税政策的机构和中

心包括（）。

A.国家发展改革委会同财政部、海关总署和税务总局核定的国家工

程研究中心

B.国家发展改革委会同财政部、海关总署、税务总局和科技部核定

的企业技术中心

C.科技部核定的国务院部委、直属机构所属从事科学研究工作的各

类科研院所

D.国家承认学历的实施专科及以上高等学历教育的高等学校

E.所有外资研发中心

【答案】ABCD

20、根据现行政策，下列关于小规模纳税人月合计销售额适用增值

税征免政策，说法正确的有（）。

A.销售货物、提供服务分别取得销售额5万元、7万元，当月免税

B.销售货物、提供服务分别取得销售额9万元、7万元，当月不免

税

C.销售货物、提供服务、转让无形资产分别取得销售额5万元、4

万元、14万元，当月不免税

D.销售货物、提供建筑服务分别取得销售额5万元、20万元，支付

建筑分包款12万元，当月免税

E.销售货物、提供服务、销售不动产分别取得销售额5万元、8万

元、30万元，当月不免税

【答案】ABCD

21、下列关于土地增值税扣除项目的规定，表述正确的有（）o

A.纳税人转让旧房及建筑物时，因计算纳税需要对房地产进行评估,

其支付的评估费用允许在计算土地增值税时予以扣除

B.营改增后，纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但

能提供购房发票的，提供的购房凭据为营改增后取得的增值税普通

发票的，按照发票所载价税合计金额从购买年度起至转让年度止每

年加计5%计算

C.对转让旧房及建筑物，既没有评估价格，又不能提供购房发票的,

税务机关可按照有关规定，实行核定征收

D.由政府批准设立的房地产评估机构评定的房地产重置成本价乘以

成新度折扣率的价格，适用于旧房地产的估价

E.对纳税人购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作

为“与转让房地产有关的税金”予以扣除，也可以作为加计5%的基

数

【答案】ABCD

22、下列各项中，适用5%征收率的有（）。

A.资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为

B.一般纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权，选择适

用简易计税方法的

C.纳税人提供安全保护服务，选择差额纳税的

D.纳税人销售旧货

E.一般纳税人提供人力资源外包服务，选择适用简易计税方法的

【答案】BC

23、纳税人销售货物或者应税劳务适用增值税免税规定的,可