《税务基本知识培训》课件

税务基本知识培训by课程大纲税收基本知识税收的定义、性质、功能和原则增值税基础增值税的征收范围、税率、纳税义务人、申报流程个人所得税个人所得税的征收范围、税率、申报方式、扣除项目企业所得税企业所得税的征收范围、税率、申报方式、税收优惠政策税收基本知识税收定义税收是指国家为了实现其职能，依法对公民和组织的收入、财产或其活动征收的强制性费用。税收构成要素征税主体：国家征税客体：纳税人征税对象：收入、财产或其活动征税标准：税率征税目的：国家职能税收的功能税收具有财政功能和调节功能，为国家提供收入，促进社会公平，调节经济结构。增值税基础1增值税概述增值税是现代税制的重要组成部分，也是我国主要的税种之一。2增值税征收范围增值税的征收范围包括货物销售、加工、修理、修配、服务、不动产租赁等。3增值税税率增值税税率分为三档：13%、9%、6%。4增值税纳税人在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配、服务、不动产租赁的单位和个人。个人所得税工资薪金所得包括工资、薪金、奖金、津贴、补贴等。劳务报酬所得包括个人从事劳务取得的报酬。稿酬所得包括个人因作品发表、使用取得的报酬。利息、股息、红利所得包括个人取得的利息、股息、红利等收入。企业所得税税率企业所得税税率根据企业性质和行业不同而有所差异，分为25%、15%和20%等。计算方法企业所得税的计算方法比较复杂，需要考虑各种扣除项目和税收优惠政策。申报期限企业所得税的申报期限通常为年度或季度，具体申报时间以税务机关的规定为准。税务登记税务登记证证明纳税人税务身份的凭证，是纳税人依法纳税的必备条件。申请登记纳税人应在从事生产、经营活动前到税务机关办理税务登记，并按照规定进行申报。变更登记纳税人发生变更事项，如名称、地址、经营范围等，应及时到税务机关办理变更登记。发票管理发票的作用发票是企业或个人进行商品交易或提供服务的凭证，也是税务机关核定税款的重要依据。发票的种类发票种类繁多，包括增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票等。发票的管理企业应建立健全发票管理制度，规范发票开具、保管、使用和报销流程。税务筹划合法合规地降低税负优化纳税方案，提高经济效益合理利用税收优惠政策税收优惠政策减税降低税率、减少税收负担免税特定收入免征税款退税已缴纳税款退还给纳税人纳税申报1申报期限纳税人应按规定时间申报缴纳税款。2申报方式可以选择网上申报、上门申报等多种方式。3申报内容根据税种和情况填写相关申报表。纳税之路1了解税法熟悉相关税收政策法规2准确申报依法如实申报纳税义务3依法缴税按时足额缴纳应缴税款4合法维权维护自身合法权益税务风险防控税务合规了解税务法规，严格执行税收政策，确保纳税行为合法合规。风险识别及时识别潜在税务风险，采取有效措施进行防范和控制。风险评估评估税务风险的可能性和严重程度，制定应对策略。风险控制实施风险控制措施，降低税务风险发生概率和损失程度。纳税人权利知情权了解税收法律法规、税务行政行为、税收政策等相关信息申辩权对税务机关的税务行政行为提出异议或申辩申请复议权对税务机关的税务行政行为不服，向上一级税务机关申请行政复议提起诉讼权对税务机关的税务行政行为不服，向人民法院提起行政诉讼税务管理机关国家税务总局负责全国税收工作的领导和管理，制定税收政策法规，监督检查税收执法，维护税收秩序，促进税收事业发展。省级税务局负责本行政区域内的税收征管工作，贯彻执行国家税收政策法规，组织税收收入，查处税收违法行为。地市级税务局负责辖区内的税收征管工作，具体负责纳税人的税务登记、申报、缴税、发票管理等事宜。税务稽查程序税务稽查准备制定稽查计划，确定稽查对象、范围和内容。税务稽查实施收集证据、核实资料，对纳税人的纳税情况进行调查。税务稽查处理根据稽查结果，做出相应的处理决定，包括补税、罚款等。税务稽查终结对稽查结果进行总结，并向纳税人进行反馈。税务行政救济申诉对税务机关作出的具体行政行为不服，可以向上一级税务机关申请复议。行政诉讼对税务机关作出的具体行政行为不服，可以向人民法院提起诉讼。国家赔偿因税务机关违法行使职权，造成纳税人损失的，可以依法申请国家赔偿。税务违法行为偷税不申报或少申报应纳税款，逃避税款缴纳义务。骗税利用虚假材料骗取税收优惠，或以非法手段减少税收负担。逃税隐瞒真实收入，不缴纳或少缴纳税款。抗税拒不履行纳税义务，或采取暴力、威胁等手段抗拒税务机关执法。税收征管方式税收征管方式税收征管方式是指国家税务机关依法组织和实施税收征管的制度和方法。主要征管方式包括：申报纳税、代扣代缴、代收代缴、查账征收、定期定额征收等。征管方式选择根据纳税人的性质、经营规模、收入来源等因素选择合适的征管方式。税款缴纳缴纳方式银行转账、网上缴税、税务机关缴纳期限税务机关通知，按期足额缴纳缴纳凭证保存好税款缴纳凭证，避免税务风险税务代理专业服务税务代理是指由专业机构或个人受委托，以纳税人名义办理税务事宜。合法合规税务代理机构需取得税务代理资质，并严格遵守相关法律法规。节省时间税务代理可以帮助企业减轻税务负担，节省人力和时间成本。税务咨询与服务专业的税务咨询提供针对性税务咨询，帮助企业和个人解决税务难题，降低税务风险。全面的税务服务涵盖税务筹划、纳税申报、税务代理、税务稽查应对等各个环节，满足客户多元化需求。优质的税务资源拥有专业的税务团队和丰富的税务资源，为客户提供高效、便捷、安全的税务服务。税务机关职责征收税款依法征收税款，确保国家财政收入的稳定。管理税收制定和执行税收政策，维护税收秩序。服务纳税人为纳税人提供咨询服务，帮助他们履行纳税义务。打击税收违法行为查处逃税、偷税等违法行为，维护税收公平。税务机关权利税务检查权根据税收法律、法规的规定，对纳税人进行税务检查，包括查阅纳税人账簿、凭证，询问纳税人，实地查看纳税人经营场所等。税务处罚权对纳税人违反税收法律、法规的行为，依法给予行政处罚，包括警告、罚款、没收违法所得等。税务强制执行权对纳税人拒不履行税收义务的，依法采取税务强制执行措施，包括扣押、查封纳税人的财产等。维护纳税人合法权益知情权了解税收政策法规、税务事项、税收优惠等。申辩权对税务机关作出的税务决定不服，有权进行申辩。救济权对税务机关作出的税务决定不服，有权申请行政复议或提起行政诉讼。监督权对税务机关及其工作人员的违法违纪行为，有权进行监督。税务信息化建设数据驱动税务信息化利用数据分析和机器学习，优化税收管理效率，提高税收征管的精准度和效率。智能服务提供智能化的纳税服务，例如在线申报、电子发票、智能客服等，提升纳税人体验。安全保障加强税务信息系统安全建设，确保税务数据的安全性和完整性，防范数据泄露和网络攻击。税务法规体系税收法律中华人民共和国税收征收管理法税收法规中华人民共和国税收征收管理法实施细则税收政策税收优惠政策规定税务改革动态税收政策的调整与变化税务法律法规的修订税务信息化建设的升级税务管理体制的改革优秀纳税人培养宣传引导通过多种途径宣传税收政策和法律法规，引导纳税人自觉履行纳税义务。表彰奖励对诚信纳税、积极参与社会公益事业的纳税人进行表彰奖励，树立榜样。税务服务提供优质的税务服务，帮助纳税人解决实际问题，提升纳税人满意度。教育培训定期组织纳税人培训，提高纳税人税收意识和依法纳税水平。课程总结1税务知识我们今天学习了税务相关的基本知识，了解了税收的定义、征税原则、税收构成等基本概念。2