2024年中国ESG发展报告-ESG：迈向可持续的未来-欧晰析咨询

2024年7月2为什么企业需要关注ESG？|©OC&CStrategyConESG是一个将可持续发展从不同层面加以解释的框环境（Environment）-企业的日常经营如何对周围环境产生相应的影响S社会（Social）-企业如何处理与不同利益相关方的关系，以及如何为其创造价值G（Governance）-公司领导及其相关管理机制的完善程度…并被用作评估如何为“更大的社会利益”采取行动并社会影响的工具的表现…为确保业务顺利开展，获得更多品牌订单，提高ESG方面|©OC&CStrategyCon4但ESG起初并不是人们讨论可持续发展的普遍起点，而是在2020年后才成为“主流”现阶段描述主要内容有关ESG的重心1980年代1990年代2000-2010年代2020年代.环境、社会与公司治理（ESG）20世纪20年代，随着投资者的关注和消费者意识的提高，ESG进入了“黄金时期”，它是一个更全面的框架，有助于利益相关者了解企业的可持续发展问题对环境、社会与公司治理三个方面均有全面的评估全面考量“环境”、“社会”与“公司治理”环境、健康与安全（EHS）EHS的概念于20世纪80年代被正式提出，是对多起严重危害环境和公众健康的灾难性工业事故的回应加强对环境与员工权力的监管可持续性发展20世纪90年代，受一系列与气候有关的国际事件的影响，如《联合国气候变化框架公约》，可持续发展的概念在国际上越来越受欢迎在法律义务之外减少对环境的负面影响企业社会责任（CSR）企业社会责任是在全球化进程中发展起来的，许多跨国公司将承担社会责任视为应对全球化运营新挑战的途径注重道德和慈善责任以“社会”与“环境”为重心以“环境”为重心以“社会”与“公司治理”为重心，同时也关注“环境”|©OC&CStrategyCon个维度下涵盖了各种不同的主题ESG涵盖的主题空气与水污染空气与水污染生物多样性气候变化及温室气体能源效率资源短缺（水、森林等）环境（E）…慈善贡献慈善贡献消费者隐私与数据安全平等与包容劳动关系社会（S）…产品责任（安全董事会多元化董事会多元化信息披露…行政人员薪酬内部控制与风险管理道德工作准则环境、社会与公司治理：迈向更可持续性的未来|©OC&CStrategyC当下市面上，指导企业发展ESG的标准也ESG框架ESGESG框架/承诺环境与可持续性多样性及包容性标准可持续发展标准/报告影响力投资/社会影响力涵盖环境、社会与公司治理的框架准则涵盖环境、社会与公司治理的框架准则企业可持续性影响的外部审计认证提高企业多样性和包容性的认证/承诺企业透明度致力于通过提供咨询或资金捐助产生积极社会影响的团体逆wbcsdPRI资料来源：桌面研究、OC&C分析环境、社7ESG框架对比共益企业（B-Corp）得第三方BCorp官方认证及背书遵循联合国对ESG相关契约，但联合国不会对企业ESG发展进行评估和认证•加入后，年费约2,500-5,000美元，企业可获得ESG发展指导和相关工具“衡量利益资本主义”碳信息披露（CDP）响全球报告倡议组织（GRI）气候披露准则理事会（CDSB）|©OC&CStrategyCon要成为认证的BCorp共益企业，企业必须在ESG下的5大方面都表现良好，在满分200分内达到80分即可通过认证影响领域共益企业有一个全面的ESG框架来评估公司的做法，要获得共益企业认证的标准非常严格...影响领域总体影响领域和测试主题保持不变为“发达”和总体影响领域和测试主题保持不变为“发达”和“新兴”市场量身定制的问题和评分权重不同行业在不同的问题和加权分数上有不同的规定针对不同规模的公司调整问题和评分厂中国的BIA标准已针对本地市场进行但对于大多数中国企业而言，这仍然是一个很高的标准模略作调整环境（环境（E）社会（S）公司治理（G）环境水员工社区顾客对目的驱动型企业公司治理•每个"影响领域"都有自己的问题和加权评分•达到认证标准的最低分数为80分（满分为200分）©OC&CStrategyConsultants2©OC&CStrategyConsultants28共益企业部分举例服装与鞋履美容与个人护理X食品与饮料…服装与鞋履食品与饮料其它…环境、社会与公司治理：迈向更可持续性的未来|©OC&CStrategyCOC&C近年也获得了BCorp认证，在满分200分中获得了OC&C86OC&C共益企业评估分数8086OC&C共益企业评估分数80达到共益企业认证标准51普通公司得分中位数公司治理员工社区环境顾客资料来源：BLab、OC&C分析Agenda为什么企业需要关注ESG？|©OC&CStrategyCon变革性的政策、消费者心态的转变以及企业可因此获得的商业价值，使ESG内部驱动因素外部推动因素1234567蓬勃发展中的ESG部分举例内部驱动因素外部推动因素1234567为ESG的付费意愿：尽管大众为ESG付费的意愿仍然较低，中国消费者相当务实-重视能带来更好个增加收入：ESG相关实践可能会对企业带来收入增长降低成本：ESG相关实践还有助于通过优资料来源：OC&C分析 落到实处化碳排放量将达到峰值，然后趋于稳定和下降碳中和，全面建成绿色、低碳、循环的经济体系C环境、社会和公司治理(ESG)相关的披露法规正在逐步建立...中国证监会修订中国证监会修订《上市公司治理准则》，鼓励上市公司披露环境、社会和公司治理信息中国人民银行、中国中国人民银行、中国证监会1等七个部门发布《关于构建绿色金融体系的指导意见》中国证券投资基金业协会发布首份《绿色投资指引》和《上市公司ESG评价体系研究报告》201620172018中华人民共和国生态环境部发布中华人民共和国生态环境部发布《企业环境信息依法披露管理办法》国务院国资委办公厅3印发《关于转发<央企控股上市公司ESG专项报告编制研究>的通知》中国证监会与环境保护部2签署《关于共同开展上市公司环境信息披露工作的合作协议》1.中国监证会：中国证券监督管理委员会2.环境保护部：中华人民共和国生态环境部3.国务院国资委：国务院国有资产监督管理委员会资料来源：桌面研究、OC&C分析环境、社 %披露可持续性发展相关信息的公司（A股vs.标普500）99%98%95%A股（中国）标普500（全球）92%90%85%86%81%82%99%98%95%A股（中国）标普500（全球）92%90%85%86%81%82%53%26%72%28%75%27%27%27%25%27%27%27%30%33%33%201220132014201520162017201820192020202120222023对较少，且没有观察到上升趋势中国ESG发展白皮书全球：标普（S&P）公司发布的ESG报告数量多、质报告的公司只是少数...足利益相关者不断提高的期望。”治理与问责研究所（G&AInstitute）资料来源：治理与问责研究所（G&AInstitute）、万得（Wind）、OC&C分析环境、社会与公司治理：迈向更可持续性的未来|©OC&C ESG报告披露交叉准则交叉准则针对具体主题的跨行业准则报告必须按照《欧洲可持续发展报告准则》|©OC&CStrategyCon 不同行业对ESG的要求示例•能源使用效率••能源使用效率•环保材料•公平的劳动力条件与待遇•绿色/可持续的供应链•…可持续农业环保动物保护食品安全•••••…•环保的生产流程•可持续的原材料•符合道德规范的产品检测方法•…对供应商的要求•可回收材料•碳排放•绿色包装•水污染•公平的劳动力条件与待遇•…相关案例相关案例HIEIHIEI•发布负责任采购政策•要求供应商同意从环境保护（包括保护生物多样性、减少废物等）到提供安全的工作环境等各种标准•供应商清洁能源计划•供应商清洁能源计划：到2030年，使用100%的可再生能源生产所有产品•超过300家供应商（占Apple直接制造支出的90%以上）承诺在Apple生产中使用可再生能源•可持续采购：到2030年，100%的主要成分实现负责任采购•确保供应商遵守环境保护、道德劳工实践、人权、保护农场动物等方面的标准•贯穿整个供应链的可持续性采购模式•要求供应商遵守严格的材料要求（包括回收材料、生态种植棉花），遵守更高的ESG标准资料来源：桌面研究、OC&C分析环境、社会与公司治理：迈向更可持续性 公司治理透明度案例分享-李宁李宁公司将ESG概念和标准纳入其供应商标准，以确保供应商在E植物染•节约能源（如采用节能技术）E植物染•减少排放（如减碳计划）标准S减少碳排放•员工安全（如工厂的烟雾检测）标准S减少碳排放•劳动标准（如与工人签订适当且公平的合同）G•无商业贿赂G筛选出“表现最差”的供应商-不道德的供应商/筛选出“表现最差”的供应商-不道德的供应商/“高风险”供应商（例如没有相关文件可供评估）强制执行识别不合格供应商，表彰“表现最佳”供应商-强制执行识别不合格供应商，表彰“表现最佳”供应商-供应商将根据绩效评估结果获得评级供应商筛选进行整改/进行整改/改进，若该供应商连续3个季度不合格，将被终止合同定期评估后续行动后续行动（针对不合格供应商）2021年行动范例:与供应商开展试点项目，用植物染料取代化学染料开展供应链碳盘查（监测和报告温室气体排放情况）2019-21主要服装供应商的碳排放情况-26.6%-26.6%..2.01.51.00.50.0201920202021李宁公司将要求供应商提供相关文件来证明其在ESG方面的积极影响，而获得ESG相关认证的供应商将更容易证明其在ESG方面的表现，从而有可能赢得更多订单1.基于2019-2021年平均数据计算资料来源：李宁、OC&C分析环境、社碳中和资源使用效率 碳中和资源使用效率案例分享-苹果2030年前，供应商必须过渡到100%2030年前，供应商必须过渡到100%使用可再生能源，并实现与苹果生产相关的运营的去碳化供应商需增加使用可回收材料，进一步减少废物，以实现最终100%供应商需增加使用可回收材料，进一步减少废物，以实现最终100%使用可回收或可再生材料的目标“我们敦促在2030年前实现苹果在全球供应链上碳足迹的去碳化。”机器和工艺可保障我们供应机器和工艺可保障我们供应链中人员的健康和安全。”员工安全“在2022年，我们在苹果产品中使用的材料有20%来自可回收来源。”“我们作出承诺，将逐步淘汰产品和生产工艺中的全氟辛烷磺酸。”供应商在生产过程中杜绝使用有害化学品，包括采用更安全、智慧的化学方法安全化学劳动力与人权坚持最高的劳工和人权标准。”要求供应商对员工进行劳工权力教育，包括在他们的权利没有得到尊重时如何反馈相关意见供应商应建立一种将健康和安全放在日常工作首位的文化，包括提供安全培训材料等承诺在所有与苹果公司有关的生产中承诺在所有与苹果公司有关的生产中100%使用可再生能源康宁日东电工株式会社承诺在所有苹果产品日东电工株式会社100%的可再生能源SK海力士参与苹果公司的清洁能源计划，承诺在苹果公司生产中使用可再生能源SK海力士•自2008年以来，2800多万名供应商员工接受了有关工作场所权利的培训•2023年，850多个供应商参加了安全培训|©OC&CStrategyCon 消费者对于ESG的态度1“非常了解”与“非常热衷”“非常了解”与“非常热衷”“没有认知”–“从未听说过ESG”2但对其概念不完全了解”3“非常了解”–“了解ESG，但是不会主动购买主打可持续性的产品”4ESG且会主动去购买ESG相关产品”11.因ESG在中文里概念较难解释，该问卷作为参考，问卷原问题为：问题10“您对可持续性发展的态度是什么？”2.已按教育、收入、家庭状况、年龄及城市级别重新调整资料来源：2022OC&CESG调查问卷、OC&C分析20 对环境、社会和公司治理的态度方面也不例外环境大于社会，更大于公司治理环境大于社会，更大于公司治理关注点十分明确...更关心于本地12将ESG作为一种教育工具3将ESG作为一种教育工具3鼓励和宽容本地公司在ESG方面的努力鼓励和宽容本地公司在ESG方面的努力4同的门槛-偏向于本5ESG被认为是全球跨国公司的“必备品”65ESG被认为是全球跨国公司的“必备品”6非常被动地获取ESG相关信息总结-部分举例中国顾客似乎更关心ESG中的E（环境）与S（社会理）视为一种必要因素家庭有意识地开展有利于环境、社会和公司治理的实践，以教育子女并培养社会责任感中国企业在行动中考虑/融入ESG因素的所有除了以不同的方式使用/感知/关注ESG外，中国顾客还倾向于以不同的方收/接受ESG信息...资料来源：2022OC&CESG调查问卷、OC&C分析21 政府组织ParleyfortheOceans相关举措线下活动产品创新“跑出蔚蓝”活动：十分钟长跑=清理一个塑料瓶环保产品：从海洋废弃物中回收的纺织品分钟的跑步时间微博话题观看量回收计划相关举措1.1.选择商店2.选择礼品3.线下兑换进入微信小程序选择兑换门店选择礼品或周边带着使用完的咖啡壶去到线下兑换消费者参与咖啡壶被回收家咖啡店参与合作（截至2022年7月截至2022年7月2022）资料来源：桌面研究、OC&C分析环境、社22 ...在健康和安全方面“对我更好”...在健康和安全方面“对我更好”部分举例；这进一步确保了牛奶的高品质...”产品经理，35岁实会认真对待，并有可能提供更安全、更健康的产品…”信息技术工程师，40岁还不断向不同的慈善基金捐款。该品牌非常注重环保和慈善，这与我的价值观不谋而合...”投资经理，37岁牌；这很有帮助，因为现在人们的穿着非常相似。我发现那些也购买Lululemon等ESG品牌的人与我很合得来...”房地产经理，42岁资料来源：2022OC&CESG焦点小组访谈、OC&C分析23 家居、日化用品等相关领域，消费者会高度关注是否为绿色产品...耐用品服装和消耗品第一关键购买因素，按产品类别划分安全(29%)质量(20%)健康(12%)安全质量健康(26%)(23%)(12%)安全质量绿色产品(20%)(17%)(13%)设计安全质量(18%)(15%)(14%)安全质量品牌认知(24%)(17%)(14%)设计质量绿色产品(16%)(15%)(14%)科技安全质量(21%)(17%)(15%)6677878667787844354361.问题9：“您在购买产品时主要关注以下哪些方面？其他关键购买因素：性价比、产品质量、产品设计、产品安全、产品健康、高科技、品牌声誉、售后服务、产品可用性、明星代言或KOL推荐资料来源：2022OC&CESG调查问卷、OC&C分析24 20%中国消费者对ESG/可持续性的购买态度20%极少数消费者表示他们会积极寻求购买可持续产品60%中国成年人口“…当我购买时，我首先关心的是质量。至于ESG因素，它确实是一个有了更好但不必须的因素，不会对我的购买决策产生重大影响……”工程师，40岁1.问题27：“您愿意为可持续产品支付多少钱？”2.根据教育、收入、家庭状况、年龄和城市等级重新确定基准表示愿意为可持续产品付费（“非常热衷”）接受接受>10%的溢价53%53%者似乎会为可持续性支付溢价3%3%意实际为此支付更多费用25%活动人士“…我愿意为可持续的产品付费并积极寻找他们——但前提是价格差异/溢价不能太大……”行政经理，34岁OCC中国ESG研究_Teaser_Corporate_vDRAFT_v0930|©OC25 康、节能的产品，他们则欣然愿意支付-如今中国消费客户愿意为“可持续性”的哪一部分买单？焦点小组讨论结果基准产品更好用户体验的产品有利于环境/社会的产品c.2x含天然成分的洗发水第三方ESG认证的洗发水c.2x“天然成分对我自己有益，我愿意支付溢价；而环保与否并不影响我的使用，我不会为此多付5元钱……”&一级能效的冰箱采用绿色生产过程的冰箱c.3xc.3x“节能冰箱对我和环境都有好处；绿色生产过程是加分项，但不是必须的……”物业经理，42岁|©OC&CStrategyCon2655可持续产品和服务收取更高的费用…面向B端企业的营收增长ESG转型，例如OEM为品牌提供更多面向消费者的营收增长立具备社会责任的企业形象和声誉…户建立长期关系），愿意为可持续产品和服务支付溢价资料来源：案头研究、OC&C分析E2755颖而出，赢得更多的品牌订单汉石汉石新加工成聚酯纤维，用于生产服装品转向可再生材料立讯精密利华⃞leverstyle订单。”|©OC&CStrategyCon2866降低成本ESG致力于优化企业运营，减少能源和水的消耗以及不必降低水资源消耗降低采购成本降低营销成本成本降低案例降低水资源消耗降低采购成本降低营销成本降低能源消耗降到1.45|©OC&CStrategyCon2977风险管理的视角拥有全球拥有全球产能的快时尚巨头污染与废弃物导致巨大的碳排放环境中国最大中国最大的方便面生产商产品安全题感到愤怒赤脚腌制酸菜社会拥有拥有6000+台POS的高性价比咖啡店财务造假控制和监督财务欺诈公司治理ESG_Week2Update_v3|©OC&CStrategyCo30为什么企业需要关注ESG？|©OC&CStrategyCon31总体而言，改善ESG实践可以为当前和未来的企业绩效带来切实的利益强有力的ESG实践所带来的短期和长期利益短期利益长期利益通过更具可持续性的产品吸引新的B2B和B2C客户提高具有相似价值主张和ESG意识的消费者的忠诚度优化流程，使其需要更少的能源和更少的原材料……从而节约成本、提高生产效率通过包容的企业文化来提高员工的积极性…以及强烈的“做有正确的事”的感觉，以获得个人满足感在公众认知中的企业或品牌形象和声誉成为品牌脱颖而出的差异化因素以强大的、与人才个人价值观相符的企业价值观吸引顶尖人才作为区别于行业内其他公司的差异化维度…从而更快速地筹集更多资金允许进行更多有前瞻性的、适应未来的投资……从而可以避免对技术的长期再投资通过对齐政府政策获得补贴与政府支持降低与ESG表现不佳相关的风险…例如，由于破坏环境、员工待遇恶劣、董事会报酬过高等原因而引起的媒体负面报道积极的工作环境和理想的使命来提高员工满意度OCCChinaESGStudy_Teaser_Corporate_vDRAFT_v0930|©OC&CStrat32越”实现起来充满挑战实现ESG卓越面临的挑战案头研究和专家访谈P&GOamcorC最便宜的。事实往往恰恰此付费…”所有人都认识到ESG的重国需要进一步明相反…”要性…”确…”传统行业非传统行业传统行业挑战…”一大挑战…”评估和报告流程…”一方能独自实现这一目标”腾讯年度报告|©OC&CStrategyCon33对ESG“目标”毫无头绪和管理投资回报率难以测量挑战方面描述行业观点1很难评估公司的表现1很难评估公司的表现情况…不同行业供应链系统/供应商关系的复