GB∕T 24353-2022 《风险管理　指南》之1：“概述（引言）”专业深度解读和实践应用培训指导材料（雷泽佳编写-2025C0升级版）

GB/T24353-2022《风险管理指南》之1：“概述（引言）”专业深度解读和实践应用培训指导材料GB/T24353-2022《风险管理指南》之1：“概述（引言）”专业深度解读和实践应用培训指导材料（雷泽佳编写，2025C0－升级版）GB/T24353-2022《风险管理指南》概述（引言）GB/T24353-2022《风险管理指南》任何类型和规模的组织都受到各种内外部因素的影响，导致其目标的实现存在不确定性。这些目标关系到组织中从战略决策到运营的各种活动，表现在战略、运营、财务、环境、社会、声誉等各个方面。组织目标实现受多因素影响存在不确定性，涉及多方面活动；内外部因素变化对组织目标实现的不确定性与风险影响；任何类型和规模的组织都受到各种内外部因素的影响：组织作为社会经济活动的基本单元，无论其类型（如企业、政府机构、非营利组织等）或规模（从小型创业企业到大型跨国公司）如何，都不可避免地会受到一系列内外部因素的影响；内外部因素的定义：组织在实现其目标的过程中，会受到多种内外部因素的影响，这些因素直接或间接地影响着组织目标的达成；外部因素：涵盖社会环境、文化背景、政治稳定性、法律法规、经济政策、金融市场波动、技术发展、市场竞争态势、自然环境变化以及与外部相关方的关系等。这些内外部因素相互交织，不断变化，导致组织在实现其既定目标的过程中面临诸多不确定性和风险；内部因素：包括组织的愿景、使命、价值观、治理结构、组织结构、战略规划、资源状况、文化氛围等，这些因素直接影响组织的决策过程和执行能力；组织目标的实现不确定性具体表现在战略、运营、财务、环境、社会、声誉等各个方面。战略层面：不确定性可能源于市场趋势的变化、竞争对手的行动、新技术的出现或政策法规的调整，这些都可能影响组织的战略方向和长期发展目标；运营层面：不确定性可能来自供应链中断、生产事故、员工罢工或客户需求变化等，这些因素可能影响组织的日常运营效率和效果；财务层面：不确定性可能源于金融市场波动、汇率变动、利率调整或信用风险等，这些因素可能影响组织的财务状况和盈利能力；环境层面：不确定性可能来自气候变化、自然灾害或环境法规的变化，这些因素可能影响组织的可持续发展能力和环境责任；社会层面：不确定性可能源于社会舆论的变化、消费者偏好的转变或社区关系的紧张，这些因素可能影响组织的社会形象和声誉；声誉层面：任何负面的新闻报道、社交媒体上的负面评论或客户投诉都可能迅速传播，损害组织的声誉和品牌价值。因此，组织需要全面考虑这些方面的不确定性，制定相应的风险管理策略，以确保其目标的实现。影响分析：组织的目标是其存在和发展的根本动力，这些目标贯穿着组织的整个运营过程，并具体表现在战略、运营、财务、环境、社会、声誉等各个方面。同时，这些目标也受到内外部因素的影响。外部和内部因素及其对“战略、运营、财务、环境、社会、声誉等”目标实现的影响类别子类别具体内容对战略、运营、财务、环境、社会、声誉等目标实现的影响外部因素社会、文化、政治因素国际、国内、区域或地方的社会文化环境会影响组织的价值观、行为准则和决策方式；政治稳定性、政策变化、法律法规的更新等都会对组织的运营产生重大影响。可能影响战略方向、运营决策、财务稳定性、环境政策遵守、社会形象、声誉等。法律、监管因素法律法规的遵循是组织运营的基础，违反法律法规可能导致法律纠纷、罚款甚至停业；监管环境的变化，如新的监管政策出台，可能要求组织调整其运营策略。影响战略合规性、运营合法性、财务风险、环境法规遵守、社会责任、声誉风险等。金融、经济因素经济形势的变化，如通货膨胀、利率变动等，会影响组织的成本、销售和盈利；金融市场的波动可能影响组织的融资能力和投资风险。影响战略投资决策、运营成本、财务绩效、环境投资能力、社会贡献、声誉稳定性等。技术因素新兴技术的发展为组织带来了机遇，如提高生产效率、创新产品等；同时，技术更新也可能带来挑战，如需要培训员工、更新设备等。影响战略创新方向、运营效率、技术投资成本、环境技术应用、社会影响力、声誉提升等。市场、竞争因素市场需求的变化直接影响组织的销售策略和产品开发方向；竞争对手的行动，如价格战、新产品推出等，会对组织的市场份额和盈利能力产生影响。影响战略市场定位、销售策略、财务收入、环境适应性、市场竞争地位、声誉等。自然环境因素自然灾害，如地震、洪水等，可能破坏组织的设施，影响运营；环境变化，如气候变化，可能影响组织的供应链和生产过程。影响战略风险管理、运营连续性、财务损失、环境可持续性、社会责任应对、声誉恢复等。与外部相关方的关系客户、供方、合作伙伴等外部相关方的需求和期望会影响组织的决策和运营；与外部相关方的关系管理对于维护组织的声誉和品牌形象至关重要。影响战略客户导向、运营合作关系、财务收益、环境合作机会、社会信任度、声誉建设等。合同关系和承诺组织与其他实体签订的合同和承诺会约束其行为，影响决策和运营。影响战略合同策略、运营合规性、财务稳定性、环境合同义务、社会信誉、声誉维护等。组织所处关系网络的复杂性及依赖关系组织在供应链、合作伙伴网络中的位置会影响其风险暴露和应对能力。影响战略网络位置、运营协同效率、财务风险分散、环境合作网络、社会影响力、声誉共享等。内部因素愿景、使命和价值观组织的愿景、使命和价值观指导其决策和行为，影响战略方向和目标设定。直接影响战略方向、运营原则、财务目标设定、环境责任、社会价值追求、声誉基础等。治理方式、组织结构组织结构的合理性和治理方式的有效性影响决策效率和执行力。影响战略决策速度、运营效率、财务透明度、环境治理结构、社会责任机制、声誉管理等。战略、目标和方针组织的战略规划和目标设定直接影响其长期发展和短期运营。直接决定战略方向、运营计划、财务预算、环境目标、社会贡献计划、声誉建设策略等。组织文化组织文化影响员工的行为和态度，进而影响组织的整体绩效。影响战略执行力度、运营团队氛围、财务绩效提升、环境意识培养、社会责任感、声誉形象等。资源和知识能力组织在资本、时间、人力、知识产权等方面的资源状况影响其竞争力和创新能力。影响战略投资能力、运营资源调配、财务资本效率、环境技术创新、社会项目支持、声誉资本积累等。数据、信息系统和信息流信息系统的可靠性和数据的安全性对于组织的运营至关重要。影响战略信息支持、运营决策效率、财务数据安全、环境数据监视、社会信息透明、声誉风险管理等。与内部相关方的关系员工、股东等内部相关方的满意度和忠诚度影响组织的稳定性和发展。影响战略人才保留、运营团队士气、财务股东回报、环境员工参与、社会内部和谐、声誉内部支撑等。合同关系和承诺组织内部的合同和承诺，如员工合同、内部协议等，约束其行为，影响运营。影响战略人力资源规划、运营合规性管理、财务成本控制、环境内部责任、社会员工权益、声誉内部保障等。相互依赖性和相互关联性组织内部各部门之间的相互依赖和关联性影响整体效率和协同作用。影响战略跨部门协同、运营流程优化、财务资源配置、环境部门合作、社会项目协同、声誉部门共建等。战略决策到运营各种活动对应风险类别清单活动类别具体活动内容风险大类风险子类战略决策活动制定组织的长期发展目标和愿景战略风险战略方向风险、目标设定风险分析市场趋势、竞争对手动态以及内部资源能力，制定战略规划战略风险市场风险、竞争风险、内部资源分配风险、战略规划执行风险确定组织的核心竞争力和市场定位战略风险定位不准确风险、核心竞争力丧失风险制定重大投资决策、业务拓展计划等战略风险投资决策风险、业务拓展失败风险、资金运用风险运营管理活动日常生产或服务的提供（生产计划、流程管理、质量控制）运营风险生产计划风险、生产流程风险、质量控制风险供应链管理（原材料采购、库存管理、物流配送）运营风险供应链中断风险、库存积压风险、物流配送风险市场营销活动（市场调研、产品推广、销售渠道管理）运营风险市场调研不准确风险、产品推广效果不佳风险、销售渠道管理风险客户服务与支持（客户咨询、投诉处理、售后服务）运营风险客户服务不满意风险、投诉处理不当风险、售后服务风险、声誉损害风险财务管理活动预算编制与管理财务风险预算编制不准确风险、预算管理不善风险财务报告与分析财务风险财务报告失真风险、财务分析不准确风险成本控制与降低财务风险成本控制失效风险、效率提升不足风险资金管理与投资财务风险资金流动性风险、投资风险、资金损失风险环境管理活动环境保护与可持续发展策略的制定与实施环境风险环保策略执行不力风险、可持续发展目标无法实现风险环境影响评估环境风险环境影响评估不准确风险、环境管理不善风险节能减排措施的实施环境风险节能减排措施执行不力风险、环境负担加重风险环境风险管理与应对环境风险环境风险识别不足风险、环境风险管理不善风险社会管理活动社会责任项目的策划与实施（公益捐赠、志愿服务等）社会风险社会责任项目策划不当风险、项目实施效果不佳风险社区关系管理社会风险社区关系紧张风险、合作关系破裂风险消费者权益保护社会风险产品质量风险、消费者权益受损风险劳动关系管理治理风险劳动关系紧张风险、员工权益受损风险、劳动纠纷风险声誉管理活动品牌形象塑造与传播声誉风险品牌形象受损风险、知名度提升不足风险公共关系管理声誉风险公共关系紧张风险、沟通不畅风险危机管理与应对声誉风险危机处理不当风险、声誉损害加重风险相关方管理治理风险相关方不满风险、合作关系破裂风险合规管理活动法律合规审查、政策遵循、合规培训、合规监视与报告等合规风险合规审查不严风险、政策遵循不力风险、合规培训不足风险、合规监视与报告不准确风险、法律风险GB/T24353-2022GB/T24353-2022《风险管理指南》风险管理通过考虑不确定性及其对目标的影响，采取相应的措施，为组织的决策和运营以及有效应对各类突发事件提供支持。风险管理旨在保证组织恰当地应对风险，提高风险应对的效率和效果，增强决策和行动的合理性，有效地配置资源。风险管理：为组织决策运营及应对突发事件提供支持，确保有效应对风险与挑战风险管理风险管理的核心作用与意义；考虑不确定性及其影响：风险管理应关注组织所面临的不确定性，包括内部和外部环境的各种变化、潜在威胁和机遇等。通过深入分析这些不确定性及其对组织目标（如战略目标、运营目标、财务目标、合规目标等）的可能影响，风险管理为组织提供了全面的风险视角；采取相应措施：基于风险分析的结果，风险管理会制定并实施一系列相应的措施，如风险规避、减轻、转移或接受等，以确保组织能够在风险发生时做出恰当的反应；支持决策与运营：风险管理为组织的决策过程提供了基于风险的信息和支持，帮助决策者更加全面地考虑风险因素，做出更加稳健的决策。同时，风险管理还确保了组织运营的稳定性和连续性，通过预防和控制风险，减少了运营中断和损失的可能性；有效应对突发事件：风险管理特别重视突发事件的应对。通过制定应急预案、进行应急演练和建立应急响应机制，风险管理确保组织在突发事件发生时能够迅速、有效地做出反应，减轻或避免损失。风险管理的目标与实施原则。保证组织恰当地应对风险：风险管理的首要目标是确保组织在面对风险时能够采取恰当、有效的措施进行应对。这要求组织建立完善的风险管理体系，明确风险管理的责任、流程和工具；提高风险应对的效率和效果：风险管理旨在通过优化风险识别、分析和评价、控制和监视等流程，提高风险应对的效率和效果。这包括采用先进的风险管理技术和方法，提高风险管理的自动化和智能化水平；增强决策和行动的合理性：风险管理为组织的决策和行动提供基于风险分析的信息和支持，使决策更加科学、合理。同时，风险管理还确保了组织行动的一致性和协调性，提高了组织的整体效能；有效地配置资源：风险管理强调资源的有效配置。通过风险分析，组织可以识别出哪些领域是风险高发区或关键业务领域，从而更加合理地分配资源，确保关键领域得到足够的支持和保护。GB/T24353-2022GB/T24353-2022《风险管理指南》管理风险是一个循环提升的过程，有助于组织制定战略、实现目标和做出合理的决策。管理风险是组织治理和领导作用的一部分，为组织所有层级的管理提供基础，有助于管理体系的改进。管理风险是组织所有相关活动的有机组成部分，包括与相关方的沟通。管理风险时要考虑组织的内、外部环境，包括人的行为和文化因素。管理风险：循环提升、治理基础与活动有机组成；风险管理的循环提升特性；循环提升过程：管理风险不是一次性的任务，而是一个持续循环、不断提升的过程。组织应定期评估风险状况，根据评估结果调整风险管理策略，并在实践中不断学习和改进；战略制定与决策支持：通过风险管理，组织能够更清晰地认识自身面临的风险和挑战，从而制定出更加符合实际、具有前瞻性的战略计划。同时，风险管理为组织决策提供了基于风险分析的信息支持，有助于做出更加合理、稳健的决策。风险管理在组织治理与领导中的作用；组织治理的组成部分：风险管理是组织治理体系的重要组成部分，它确保组织在追求目标的过程中能够充分考虑风险因素，保护组织资产，维护组织声誉；领导作用的体现：领导层在风险管理中的积极参与和明确指导，是组织风险管理成功的关键。领导层应树立风险意识，推动风险管理与组织战略的融合，为组织所有层级的管理提供基础；管理体系的改进：风险管理有助于组织识别管理体系中的薄弱环节，通过持续改进和优化，提高组织的整体管理水平和效率。风险管理作为组织活动的有机组成部分。融入组织活动：风险管理不是孤立的，而是与组织的所有相关活动紧密相连。无论是战略规划、业务运营还是项目管理，都需要考虑风险因素，确保活动的顺利进行；与相关方的沟通：风险管理还包括与相关方的有效沟通。组织应了解相关方的需求和期望，以及他们可能面临的风险，通过沟通建立信任，共同应对风险挑战。同时，组织也应向相关方传达其风险管理政策和措施，增强透明度和责任感。管理风险和风险管理的关系；管理风险和风险管理的关系说明表项目管理风险风险管理定义对特定风险或风险类别的识别、分析和评价、监视和应对的过程将管理方针、程序和操作方法系统地应用于沟通、协商、明确环境以及风险识别、分析、评价、应对﹑监视与评审活动中。范围狭窄，专注于特定风险或风险类别广泛，涵盖组织内外的所有风险目标降低特定风险对组织目标实现的潜在影响确保组织在不确定性中实现战略目标，并保护和创造价值方法详细的风险分析和应对策略制定应用风险管理原则、风险管理组织体系、风险管理框架、风险管理过程、风险管理的监督与改进、风险管理信息系统和风险管理文化等综合方法时间尺度可变，取决于特定风险的性质和管理需求持续的过程，涉及风险管理的各个阶段和层面决策层面可能涉及中层和基层管理决策涉及高层管理决策，与战略规划和目标设定紧密相连持续改进可能需要定期评审和调整管理策略持续改进风险管理活动和过程来提升风险管理有效性风险管理与内部控制的关系；风险管理与内部控制关系说明表项目风险管理内部控制定义在风险方面指导和控制组织的协调活动风险管理过程包括系统地应用管理方针、程序和操作方法，以进行风险识别、分析、评价、应对、监视与评审活动组织为实现控制目标，由董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施的过程目标组织的活动中识别、分析和评价、监视和应对风险，以最大程度地实现组织的目标，确保组织能够持续经营并取得成功增强组织竞争力，提高投资回报，促进组织持续、健康、稳定发展合理保证单位经济活动合法合规资产安全和使用有效财务信息真实完整有效防范舞弊和预防腐败提高服务的效率和效果范围涵盖组织面临的所有风险主要关注组织内部运营、资产保护、合规管理和财务报告方面的风险过程包括风险识别、风险分析和风险评价）、风险应对、监视与评审、记录与报告等活动控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督活动关系内部控制是风险管理不可分割的一部分，内部控制的实质是风险控制，即确保组织面临的风险在可接受范围内，确保风险管理的有效性和合规性风险管理是内部控制的基础和重要手段，为内部控制提供了基础和支持风险管理和内部控制都是组织内部管理的重要组成部分，两者密切相关，相互促进，通过协同作用，帮助组织实现其战略目标并保护其价值。风险管理考虑要素；风险管理中的内外部环境考虑全面性视角：在管理风险时，组织应采取全面性的视角，充分考虑其面临的内部和外部环境；动态性评估：内外部环境是不断变化的，因此组织需要定期评估这些变化对风险管理的影响，并相应调整风险管理策略和措施；风险评估：通过对内外部环境的深入分析，组织可以更准确地识别潜在风险，并分析其可能性和影响程度，为风险应对提供基础。人的行为与文化因素在风险管理中的重要性。人的行为因素：人的行为是风险管理中不可忽视的因素。员工的风险意识、态度、能力以及行为方式都会直接影响风险管理的效果。因此，组织需要关注员工的风险管理培训和教育，增强员工的风险意识和应对能力；文化因素的影响：组织文化对风险管理具有深远影响。一个注重安全、稳健和合规的组织文化有助于形成良好的风险管理氛围，推动风险管理的有效实施。相反，一个忽视风险、追求短期利益的组织文化则可能导致风险管理的失效；文化与行为的融合：组织应将文化因素与人的行为相结合，通过构建积极向上的组织文化，引导员工形成正确的风险观念和行为习惯，共同为组织的风险管理贡献力量。GB/T24353-2022GB/T24353-2022《风险管理指南》图1列出了管理风险所依据的原则、框架和过程。这些原则、框架和过程可能已全部或部分地存在于组织内，但可根据需要进行调整或改善，从而使管理风险的效果好、效率高，并且具有一致性。本文件旨在帮助组织在制定决策、设定和实现目标以及提升绩效的过程中管理风险，创造和保护价值。风险管理所依据的原则、框架和过程；《图1：原则、框架和过程》的核心内容与结构；图1展示了GB/T24353-2022《风险管理指南》中风险管理所依赖的原则、框架和过程。该图将风险管理的核心要素分为三大模块：原则、框架和过程，每个模块在风险管理中扮演着重要角色，并相互关联，形成一个完整的风险管理体系。风险管理原则；图1中列出的风险管理原则（见“4原则”）包括：整合原则：风险管理应成为组织所有活动的有机组成部分，融入组织的战略、运营和决策过程中；结构化原则：采用结构化和全面性的方法开展风险管理，确保获得一致和可比较的结果；定制化原则：根据组织的目标和内外部环境，定制设计风险管理框架和过程；包容性原则：确保相关方适当、及时的参与，充分考虑其观点和需求；动态性原则：随着内外部环境的变化，风险管理应及时预测、发现、确认和应对风险；最佳可用信息原则：风险管理应基于历史信息、当前信息和未来预期，考虑信息的限制条件和不确定性；人文和文化因素原则：人的行为和文化显著影响风险管理的各个方面，应在风险管理中予以考虑；持续改进原则：通过不断学习和实践，持续改进风险管理，提高风险管理的效率和效果。这些原则指导组织在风险管理中做出合理和有效的决策。风险管理框架；框架部分（见“5框架）”所示），提供了风险管理的结构和方法，包括：领导作用与承诺：最高管理层应明确表达对风险管理的支持和承诺，推动风险管理的实施；整合要素：风险管理框架应与组织的治理结构、运营过程和决策机制相结合；设计要素：根据组织的目标和内外部环境，设计适合的风险管理框架，明确风险管理的范围、准则和流程；实施要素：制定风险管理实施计划，确保风险管理活动得到有效执行；评价要素：定期评估风险管理框架的有效性和适宜性，确保其与组织目标保持一致；改进要素：根据评价结果，对风险管理框架进行持续改进，提高风险管理的效率和效果。风险管理过程。过程部分（见“6过程”），详细描述了风险管理的步骤：明确环境：深入理解组织的内外部环境，识别潜在的风险源和不确定性因素；风险评估：采用定性和定量方法评估风险的可能性和影响程度，确定风险的优先级；风险应对：根据风险评估结果，选择适当的风险应对措施，如风险规避、减轻、转移和接受等；监视与评审：持续监视风险的变化和管理效果，定期评审风险管理的有效性和适宜性；沟通与协商：与相关方进行充分的沟通和协商，确保风险管理的透明度和包容性；记录和报告：详细记录风险管理过程和结果，及时向相关方报告风险信息和管理绩效。理解并优化组织内的风险管理原则、框架和过程。风险管理要素在组织内的存在现状；已存在性：风险管理原则、框架和过程在组织中可能已经全部或部分地存在。许多组织在日常运营中已经形成了一定的风险管理机制，这些机制可能包括风险识别、分析和评价、应对和监控等各个环节。多样性：由于组织的性质、规模、行业特点等因素的差异，风险管理原则、框架和过程的具体形式和内容可能各不相同。有的组织可能拥有较为完善的风险管理体系，而有的组织则可能只具备基础的风险管理意识或措施。风险管理要素的调整与改善；必要性：尽管组织中可能已经存在风险管理原则、框架和过程，但这些要素由于下列原因可能并不完全适应组织当前或未来的风险管理需求。因此，根据组织的实际情况和风险管理目标，对这些要素进行调整或改善是必要的；外部环境变化：组织所处的市场环境、法律法规、技术条件等外部环境可能发生变化，导致原有风险管理原则、框架和过程不再适用；内部条件变化：组织的战略目标、业务模式、组织结构等内部条件可能发生变化，需要调整风险管理原则、框架和过程以适应新的内部环境；风险管理效果不佳：原有风险管理原则、框架和过程可能存在缺陷或不足，导致风险管理效果不佳，需要调整或改善以提高风险管理水平。灵活性：调整或改善风险管理原则、框架和过程时，应充分考虑组织的实际情况和风险管理需求，确保调整或改善后的风险管理机制既符合组织的战略目标，又能有效应对组织面临的各种风险；持续改进：风险管理是一个持续的过程，需要不断地进行调整和改善。组织应建立风险管理机制的持续改进机制，定期评估风险管理效果，及时发现并纠正存在的问题，确保风险管理机制的有效性和适应性。风险管理优化的目标；效果好：调整或改善后的风险管理机制应能够更有效地识别、评估、应对和监控组织面临的各种风险，降低风险发生的可能性和影响程度，保护组织的利益和声誉；效率高：风险管理机制应具备较高的效率，能够在有限的时间和资源条件下，完成风险管理的各项任务。这要