国际结算教学教材

国际结算概述国际结算一、国际结算的概念二、国际贸易结算与国际非贸易结算三、国际结算的主要方式：

1、汇款方式

2、托收方式

3、信用证方式（为目前应用最广泛的结算方式）四、公司目前的国际结算业务内容及流程一、国际结算的概念国际结算概念

国际结算（InternationalSettlement）是指处于两个不同国家的当事人，（因为商品买卖、服务供应、资金调拨、国际借贷）通过银行办理的两国间货币收付业务。二、国际贸易结算与国际非贸易结算国际非贸易结算：国际贸易以外的其他经济活动，以及政治、文化等交流活动而引起的货币收付，称为非贸易结算。

服务供应产生非贸易结算（如佣资本借贷金、船检费、旅游、利息、资金调拨捐赠等）

三、国际结算的主要方式1、汇款（电汇、票汇、信汇）(1)电汇（TelegraphicTransfer，T/T）

概念：电汇是汇出行应汇款人的申请，通过报发加押电报、电传或Swift给其在国外的分行或代理行，指示其解付一定金额给收款人的一种汇款方式。

特点：电汇方式和信汇、票汇相比一个显著特点是快。在银行，电汇的优先级最高，一般均在当天处理。而且，由于是银行之间的直接通讯，差错率较低，遗失的可能性也极小。但由于汇出行占压汇款资金时间极短，甚至根本不占压，因此收费也较高。（快、准确、收费高）三、国际结算的主要方式

1、汇款电汇的业务流程：A、债务人填具电汇申请书递交给汇出行，并向其交款付费。B、汇出行将电汇回执交给汇款人。C、汇出行根据电汇申请人的指示，用电传或Swift方式向国外代理行发出汇款通知。D、汇入行收到电传或Swift，核对密押无误后，即可缮制电汇通知书，通知收款人取款。Ｅ、汇入行将付讫借汇通知书邮寄汇出行。三、国际结算的主要方式

1、汇款（2）票汇（DemandDraft，D/D）概念：票汇就是银行用即期汇票作为汇款工具的结算方式。汇出行应汇款人要求，并在其把汇款交给银行后，银行开立一张银行汇票交给汇款人，由汇款人将汇票带到国外亲自去取款，或由汇款人将汇票寄给国外收款人，由收款人前去取款。特点：由于汇票本身是一张独立的票据，它可以通过背书流通转让，不象信汇那样，收款人只能向汇入行一家取款。三、国际结算的主要方式

1、汇款（3）信汇(MailTransfer，M/T)概念：信汇是银行用航空信函来指示国外代理行支付汇款的方法。特点：信汇的优点是收费较低廉，但信汇收款人必须等收到银行汇款通知书才能前来领款，因而主动性、灵活性不如票汇。现在银行信汇已很少用。三、国际结算的主要方式

1、汇款在汇款结算中买卖双方资金负担是不平衡的，“预付货款”是一种对进口商较为不利的结算品种，因为（1）货未到手就付了款，等于向对方提供了无息贷款（2）进口商实际承担了贸易中的风险，即，出口商可能在收款后，不按时、按量、按质地发货，使自己处于被动地位。反之，“货到付款”是一种对进口商较为有利的结算品种。三、国际结算的主要方式

1、汇款汇款结算方式具有手续简单、费用低廉的优势,因此在相互信任的进出口双方、长期的贸易合作伙伴之间通常使用此方式。另外支付小额交易货款、分期付款、定金以及货款尾数、样品费等贸易从属费用时常使用此方式，非贸易结算一般也采用此方式，如船检费、设计费。三、国际结算的主要方式

2、托收

托收（Collection)（光票托收、跟单托收）概念：托收是出口人在货物装运后，开具以进口方为付款人的汇票(随附或不随付商业票据)，委托出口地银行通过它在进口地的分行或代理行向进口人收取货款的一种结算方式。三、国际结算的主要方式

2、托收

托收种类：（1）光票托收（CleanCollection)概念：指金融单据不附带商业票据的托收，即仅把金融单据委托银行代为收款。一般只用于货款尾款、小额货款、索赔款的收取。（2）跟单托收(DocumentaryCollection)概念：指金融单据附带商业票据或只有商业票据的托收。国际贸易中，货款结算使用托收方式时，通常均使用跟单托收。跟单托收又分为两种：A.付款交单（DocumentsagainstPayment,D/P)，多采用此方式B.承兑交单（DocumentsagainstAcceptance,D/A)三、国际结算的主要方式

2、托收

程序图：D/P(1)

出口人进口人

(7) (2)(4)(5)(3)

托收行代收行

(6)（1）以D/P方式结算，出货（5）付款赎单（2）交单托收（6）款项拨付托收行（3）单据寄交代收行（7）款项拨付出口商（4）通知进口商三、国际结算的主要方式

2、托收托收对出口人的风险较大，跟单托收方式是出口人先发货，后收取货款，进口人付款靠的是他的商业信誉，如有市场变化或其他原因不要货物，进口人可以借故拒不付款，虽然，上述损失出口人有权向进口人索赔，但在实践中，在进口人已经破产或逃之夭夭的情况下，出口人即使可以追回一些赔偿，也难以弥补全部损失。如果对方进口人信誉较好，出口人在国外又有自己的办事机构，则风险可以相对小一些。托收对进口人比较有利，可以免去开证的手续以及预付保证金。当然托收对进口人也不是没有一点风险。如，进口人付款后才取得单据，领取货物，如果发现货物与合同规定不符，也会因此而蒙受损失。但总的来说，托收是现今国际贸易结算进口商的首选结算方式。三、国际结算的主要方式

3、信用证信用证（LetterofCredit)概念：银行根据开证申请人的请求和指示，向受益人开具的有一定金额、并在一定期限内凭规定的单据承诺付款的书面文件；或者是银行在规定金额、日期和单据的条件下，愿代开证申请人承购受益人汇票的保证书。信用证方式是银行信用介入国际货物买卖价款结算的产物。它的出现不仅在一定程度上解决了买卖双方之间互不信任的矛盾，而且还能使双方在使用信用证结算货款的过程中获得银行资金融通的便利，从而促进了国际贸易的发展。因此，被广泛应用于国际贸易之中，以致成为当今国际贸易中的一种主要的结算方式。三、国际结算的主要方式

3、信用证信用证种类：（1）按是否要求受益人提交单据分为跟单信用证和光票信用证

跟单信用证（DocumenttaryCredit）是开证行凭跟单汇票和商业单据或单纯凭商业单据（指发票、提单、保险单等）付款的信用证。国际贸易中一般使用跟单信用证。光票信用证（CleanCredit）是开证行仅凭不附单据的汇票付款的信用证，汇票如附有不包括运输单据的发票、货物清单等，仍属光票。三、国际结算的主要方式

3、信用证（2）按开证行的责任分为不可撤销信用证和可撤销信用证

不可撤销信用证（IrrevocableCredit)是指信用证一经开出，在有效期内，未经受益人、开证申请人及保兑行（如果有）的同意，开证行不得片面修改或撤销信用证。国际贸易中一般使用不可撤销信用证。可撤销信用证(RevocableCredit)是指开证行有权随时予以修改或撤销，但若受益人已按信用证规定得到议付、承兑或延期付款保证，则银行的撤销或修改无效。三、国际结算的主要方式

3、信用证（3）按是否有另一家银行为信用证加保，可分为保兑信用证和不保兑信用证

保兑信用证（ConfirmedLetterofCredit）是指开证行开出的信用证，由另一家银行保证对符合信用证条款规定的单据履行付款义务。对信用证加保兑的银行称为保兑行，保兑行承担与开证行相同的第一性付款责任。不保兑信用证是指只有开证行的付款保证，没有另一家银行承担保证兑付责任的信用证。不保兑信用证的开证行将独立承担信用证项下有条件的第一性付款责任。三、国际结算的主要方式

3、信用证（4）按信用证付款方式，分为议付信用证、即期付款信用证、远期付款信用证和承兑信用证四种方式议付信用证（NegotiationCredit）指允许受益人向某一指定银行或任何银行交单议付的信用证。议付信用证可分为自由议付信用证和限制议付信用证，前者受益人可任择一家银行作为议付行，后者则由开证行在信用证中指定一家银行为议付行。开证行对议付行承担付款责任。国际贸易中最常用的是议付信用证。即期付款信用证是指开证行或指定的付款行收到与信用证条款相符的单据即予以付款的信用证。一般不需要汇票，只凭商业单据付款；也可以开立以指定付款行为付款人的汇票。远期付款信用证是指远期付款又不需要汇票的信用证，一般不要求受益人开立汇票，而仅仅规定受益人交单后若干天付款，或货物装船后若干天付款(通常以提单签发日期作为装船日期)，在某一固定的将来日期付款。承兑信用证是指由开证行或指定的承兑行对受益人开出的远期汇票进行承兑的信用证。三、国际结算的主要方式

3、信用证（5）按信用证可否转让，分为不可转让信用证和可转让信用证可转让信用证是指开证行授权指定的转让行，在原受益人的要求下，将信用证的可执行权利(即装运货物、交单取款的权利)全部或部分转让给第二受益人的信用证。不可转让信用证是指受益人不能将信用证的可执行权利转让给他人的信用证。三、国际结算的主要方式

3、信用证程序图：L/C

（4）申请人受益人（9）（10）（1）（3）（5）（8）

（2）付款行/开证行通知行/议付行

（6）

（7）（1）申请开证（2）开出信用证（3）通知信用证（4）装运货物（5）交单议付（6）寄单（7）付款或承兑（8）付款（9）提示单据（10）付款国际结算的主要方式

3、信用证信用证是国际结算中主要的结算方式之一，与国际贸易的其它两种传统方式--汇款和托收相比，信用证方式有着不可比拟的优点：第一，汇款方式和托收方式中买卖双方凭借的是商业信用，授信方在提供信用后能否顺利收回货款或收到符合规定的货物，完全取决于对方的资信；信用证则是一种银行信用，出