2023-2024年初级经济师之初级经济师财政税收模考模拟试题

2023年-2024年初级经济师之初级经济师财政税收

模考模拟试题（全优）

单选题（共45题）

1、中国公民王先生的房产交易情况如下：

A.0

B.1.50

C.2.25

D.4.50

【答案】D

2、某啤酒厂为增值税一般纳税人，当期销售啤酒开具增值税专用发票上注明不

含税价款合计为80万元，包装物押金为5.85万元，已知该包装物已逾期尚未

归还，则该厂当期应申报的销项税额为（）万元。

A.12.47

B.13.6

C.14.45

D.14.59

【答案】C

3、公债的最基本功能是（）。

A.弥补财政赤字

B.调节经济运行

C.筹集建设资金

D.促进经济发展

【答案】A

4、下列消费品不征收消费税的是()0

A.彩电

B,啤酒

C.高尔夫球

D.木制一次性筷子

【答案】A

5、政府对工薪所得征个人所得税，引起个人以闲暇代替劳动，从而促使人们减

少劳动供给，由此产生的财政收入效应应理解为()。

A.替代效应

B.扩张效应

C.收入效应

D.紧缩效应

【答案】A

6、某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同

期人员经费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人，禽

退休人员为10人。

A.4.95万元

B.4.5万元

C.3.3万元

D.1.95万元

【答案】A

7、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳

务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.地方财政

B.中央财政

C.中央财政和地方财政共同享有

D.中央财政和省级财政分成

【答案】C

8、甲企业是增值税一般纳税人（增值税适用税率为13%）,2019年5月有关生

产经营情况如下：

A.0

B.3.0

C.6.8

D.17.0

【答案】A

9、中国公民张女士2017年5月从中国境内取得收入如下：

A.500

B.800

C.0

D.1000

【答案】C

10、根据国际通用的控制指标，公债依存度一般以（）为宜。

A.小于20%

B.10%左右

C15%〜20%

D.5%~8%

【答案】C

11、世界上最早确立现代预算制度的国家是（）。

A.法国

B.中国

C.美国

D英国

【答案】D

12、政府征税之后减少了个人的税后可支配收入，促使其为维持既定的收入水

平和消费水平而减少或放弃闲暇，增加工作时间，这时税收对劳动产生了

（）O

A.替代效应

B.财政效应

C.收入效应

D.均衡效应

【答案】C

13、以下不属于政府预算基本特征的是（）。

A.法律性

B.保密性

C.集中性

D.预测性

【答案】B

14、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并

处()以下的罚款。

A.2000元

B.5000元

C.10000元

D.50000元

【答案】D

15、根据行政事业单位固定资产的价值标准，一般设备的单位价值应在()元

以上。

A.500

B.600

C.800

D.1000

【答案】A

16、暂不实行个人购买家庭第二套改善性住房契税优惠政策的城市是(??)o

A.重庆

B.天津

C.深圳

D.珠海

【答案】c

17、下列关于公债利率的说法，错误的是（）。

A.金融市场利率高，公债利率应相应提高

B.公债利率一般应略高于同期银行存款利率

C.政府信用与公债利率成反比关系

D.社会资金供给量匮乏，公债利率可相应下调

【答案】D

18、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得

劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.400元

B.280元

C.660元

D.240元

【答案】D

19、企业取得的下列收入中，免征企业所得税的是（）。

A.政府性基金

B.从非居民企业取得的红利收入

C.国债利息收入

D.行政事业性收费

【答案】C

20、下列支出中，属于消费性支出的是（）。

A.国家物资储备支出

B.企业挖潜改造支出

C.抚恤和社会救济支出

D.生产性支农支出

【答案】C

21、中国公民王先生的房产交易情况如下：

A.0

B.1.50

C.2.25

D.4.50

【答案】D

22、行政单位2009年度人员经费支出150万元，公用经费支出200万元；2008

年度同期人员经费支出140万元，公用经费支出180万元。2009年度在职人员

数为35人，离退休人员为5人。

A.7.14%

B.9.38%

C.10%

D.11.11%

【答案】B

23、居民企业适用的企业所得税法定税率为（）。

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

【答案】D

24、经济稳定职能，可以发挥“内在稳定器”的作用，在收入方面，主要是实

行（）。

A.累进所得税制

B.社会保障

C,补贴

D.救济

【答案】A

25、下列地区不征收城镇土地使用税的是（）。

A.城市

B.建制镇

C.工矿区

D.农村

【答案】D

26、车船使用税的税率形式是（）。

A.比例税率

B.定额税率

C.累进税率

D.累退税率

【答案】B

27、工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为（）。

A.3%~30%

B.3%—45%

C.5%~35%

D.5%~40%

【答案】B

28、下列关于专项附加扣除的表述中，不正确的是（）

A.子女教育支出扣除标准为每个子女每月1000元

B.职业资格继续教育支出扣除标准为每年4800元

C.住房贷款利息扣除标准为每月1000元，扣除期限最长不超过240个月

D.赡养老人支出独生子女扣除标准为每月2000元

【答案】B

29、（）可以分散公债还本对国库的压力，避免集中偿还给政府财政带来的困

难。

A.市场购销偿还法

B.分期逐步偿还法

C.以新替旧偿还法

D.抽签轮次偿还法

【答案】B

30、关于纳税人的说法，正确的是（）。

A.自然人不能成为纳税人

B.代扣代缴义务人就是纳税人

C.个人所得税的纳税人就是负税人

D.负税人就是纳税人

【答案】C

31、我国《预算法》规定各级预算设置预备费的计算依据是（）。

A.本级预算支出额

B.本级预算收入额

C.上级预算限制额

D.下级预算上报额

【答案】A

32、在计算应纳税所得额时，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均

作为当期的收入和费用。这是对计算企业所得税应纳税所得额的（）原则的表

述。

A.权责发生制

B.税法优先

C.合理性

D.不得重复扣除

【答案】A

33、甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务:

A.97.2

B.86.0

C.84.3

D.96.9

【答案】B

34、一般情况下，国家公务员的养老保险待遇是（）。

A.享有专门的养老保险制度保障，条件与一般工商业部门的劳动者持平

B.享有专门的养老保险制度保障，条件比一般工商业部门的劳动者优厚

C.享有专门的养老保险制度保障，条件比一般工商业部门的劳动者略低

D.没有专门的制度保障，待遇与一般工商业部门的劳动者持平

【答案】B

35、行政事业单位的投资不包括（）。

A.公共部门征用土地支出

B.办公经费支出

C.建造办公楼

D.购买交通工具

【答案】B

36、（）通常可用于补偿政府提供准公共物品所耗费的成本。

A.行政事业性收费收入

B.中央银行收入

C.国有资本收益

D.罚没收入

【答案】A

37、可以避免因通货膨胀造成基金贬值威胁的社会保障筹资方式是（）。

A.现收现付制

B.完全基金制

C.部分基金制

D.基金债券制

【答案】A

38、下列减免税手段中，属于税额式减免的是（）。

A.减半征收

B.项目扣除

C.跨期结转

D.零税率

【答案】A

39、下列消费品不征收消费税的是（）。

A.彩电

B,啤酒

C.高尔夫球

D.木制一次性筷子

【答案】A

40、在不同社会形态下政府取得财政收入的一种“通用”手段是（）。

A.税收

B.国有资产收益

C.发行彩票

D.罚款

【答案】A

41、甲企业是增值税一般纳税人（增值税适用税率为13%）,2019年5月有关生

产经营情况如下：

A.0

B.6.18

C.6.80

D.5.72

【答案】A

42、现代预算制度最早产生的国家是（）。

A.美国

B.英国

C.德国

D中国

【答案】B

43、增值税一般纳税人销售自产的货物，不能选择按简易办法依照6%征收率计

算增值税的是（）

A.典当业销售死当物品

B,用动物毒素制成的生物制品

C.以水泥为原料生产的水泥混凝土

D,县级以下小型水力发电站生产的电力

【答案】A

44、行政事业单位的投资不包括（）。

A.公共部门征用土地支出

B.办公经费支出

C.建造办公楼

D.购买交通工具

【答案】B

45、关于契税的说法，错误的是（）。

A.分期付款购买房屋附属设施的，应按合同规定价款计征契税

B.房屋附属设施权属单独计价的，免征契税

C.契税的计税依据按照土地、房屋交易的不同情况确定

D.契税实行幅度比例税率

【答案】B

多选题（共20题）

1、下列不属于非税收入的有（）。

A.行政事业性收费

B.国有资本经营收益

C.以政府名义接受的捐赠收入

D.

E.公

【答案】D

、下关于的正确的有（）。

A.是职能和业的

B.业单

C.是的，

D.是一合

E.是国家的

【答案】ACD

3、下，征的是（）

A.在5以下的

B.

C.

D.、

E.

【答案】ABD

4、收的得，的是（）。

A.有的公权

B.国有资的权权

C.收的权

D.非税收入的监督权力

E.国民经济的管理权力

【答案】AB

5、单位决算报表按数字内容可分为（）。

A.财务数字

B.预算数字

C.决算数字

D.基本数字

E.会计数字

【答案】BCD

6、某企业在其所在城市市区有房屋四栋，其中两栋用于本企业生产经营，房产

原值共计360万元，另外两栋房屋，一栋作为企业为社区提供家政服务的房

产，房产原值为80万元。另一栋和某单位发生产权纠纷，产权未确定，现由某

贸易公司使用，房产原值为240万元。该省规定允许按原值一次扣除30虬

A.由使用人纳税

B.由贸易公司纳税

C.由国有工业企业纳税

D.暂不纳税

【答案】AB

7、委托国库制即国家委托中央银行经理或代理国库业务，采用这种国库体制的

国家有（）。

A.美国

B.英国

C.法国

D.日本

E.芬兰

【答案】ABCD

8、税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的深

度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中

心环节。

A.计算方法比较复杂

B.累进幅度比较缓和

C.累进幅度比较急剧

D.边际税率与平均税率一致

E.边际税率大于平均税率

【答案】AB

9、在市场经济条件下，财政资源配置的主要原因有（）。

A.市场配置很容易造成两极分化

B.许多社会公共需要和公共物品无法通过市场来提供和满足

C.市场配置容易导致物价波动

D.市场配置有一定的盲目性

E.市场配置可能导致国际收支失衡

【答案】BD

10、关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。

A.纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品的

当天

B.纳税人采取托收承付方式的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品并办委

托收手续的当天

C.纳税人采取委托加工应税消费品的，其纳税义务发生时间为纳税人提货的当

天

D.纳税人采取进口应税消费品的，其纳税义务发生时间为报关进口的当天

E.纳税人采取自产自用应税消费品的，其纳税义务发生时间为使用完的当天

【答案】ABCD

11、免征车船税的车船有（）。

A.非机动驳船

B,养殖渔船

C.已经缴纳船舶吨税的船舶

D.低速货车

E.拖拉机

【答案】BC

12、美国政府绩效评价的组织实施部门包括（）。

A.美国国会

B.国会会计总署

C.总统预算与管理办公室

D.联邦政府各部门

E.参议院

【答案】BCD

13^下列财政收入中，不属于政府强制征收的有（）。

A.税收

B.国有资产收益

C.规费收入

D.罚没收入

E.捐赠收入

【答案】BC

14、关于公债利率的计算，下列说法中正确的有（）。

A.公债利率的计算方式一般分为单利计息和复利计息

B.单利计息是指公债利息按本金计算，到期前应付的利息不再加入本金再计利

息

C.在实际收益率相等的情况下，单利计息公债的票面利率一般高于复利计息的

票面利率

D.单利计息的公式为F=PX（1+nXi）