《财政税收纳税人》课件

财政税收纳税人纳税人是指依法负有纳税义务的单位和个人。纳税人按照国家税法规定，依法履行纳税义务，是国家财政收入的重要来源，也是国家履行职能的物质基础。课程大纲本课程分为七个章节。税收的基本概念纳税人的权利与义务税务登记与信息申报纳税人税款缴纳税收优惠政策税收征管问题分析案例分析与讨论每个章节涵盖多个知识点，并辅以案例讲解。课程结束后，将进行课堂讨论，巩固学习内容。第一章税收的基本概念本章节将深入探讨税收的定义、功能和分类。税收是国家财政收入的主要来源，对国家经济发展和社会稳定起着至关重要的作用。什么是税收国家强制性收入税收是国家为实现其职能而依法对居民和法人强制征收的具有普遍性的货币收入。税收具有强制性、普遍性和无偿性等特点。财政收入来源税收是国家财政收入的主要来源，也是国家履行其职能的重要资金来源。税收是国家调节经济、实现社会公平的重要手段之一。税收的功能11.财政收入来源税收是国家财政收入的重要来源，为国家提供资金，用于公共服务和社会发展。22.调节经济税收政策可以调节收入分配，促进经济稳定，例如，对高收入者征收更高的税率，鼓励低收入者消费。33.维护公平通过征税，国家可以将部分财富重新分配给社会弱势群体，实现社会公平，例如，对低收入家庭提供税收减免政策。44.促进发展税收政策可以引导资金流向重点行业，促进经济增长，例如，对高科技企业提供税收优惠，鼓励科技创新。税收的分类按征税对象分类依据征税对象的性质和特征，可分为商品税、所得税、财产税等。按税收负担分类按照纳税人的实际负担情况，可分为直接税和间接税。按税收制度分类根据税收征收的制度和方法，可分为比例税、累进税、累退税。按税收目的分类依据税收的征收目的，可以分为调节税、目的税、行为税等。第二章纳税人的权利与义务纳税人是税收制度的关键环节，了解纳税人的权利与义务，对于保障纳税人合法权益，促进税收公平公正具有重要意义。纳税人的概念定义纳税人是指依法负有纳税义务的单位和个人，包括企业、事业单位、社会团体、个人等。法律依据根据我国税收法律法规，纳税人是指直接负有纳税义务的单位和个人，其纳税义务由法律、法规或规章明确规定。责任纳税人应按照规定缴纳税款，并承担相应的税收法律责任。类型纳税人类型根据其经济性质、组织形式和法律地位进行划分，例如企业纳税人、个人纳税人等。纳税人的权利了解税收信息纳税人有权了解税收法律法规、政策、制度，以及税收征管程序和办法。申请税收减免符合条件的纳税人可以申请减免税款，并享有相关的税收优惠政策。申请税务行政复议纳税人对税务机关的税务处理决定不服的，可以依法申请行政复议，维护自身合法权益。依法享受税收公平纳税人享有公平、公正、公开的税收环境，避免税收歧视和不公正待遇。纳税人的义务依法纳税纳税人应按照法律规定缴纳税款，不得逃税、骗税。如实申报纳税信息，包括收入、支出、财产等。维护税收秩序不得从事虚假申报、偷税漏税等行为。配合税务机关的调查和检查工作。第三章税务登记与信息申报税务登记是纳税人履行纳税义务的必要前提，也是税务机关进行税收征管的基础。信息申报则是纳税人向税务机关提供相关信息的义务，是税务机关掌握纳税人情况的重要途径。税务登记的程序1申请登记纳税人需提交相关材料。2资料审核税务机关审核资料是否齐全。3发放证书税务机关核准后发放税务登记证。4信息录入纳税人信息录入税务系统。税务登记是纳税人履行纳税义务的必要环节，也是税务机关进行税收管理的基础。纳税人需按规定办理税务登记，并及时更新相关信息，以确保税务登记信息的准确性。税务信息的申报1申报主体纳税人、扣缴义务人2申报内容税收法律法规规定的项目3申报方式网上申报、上门申报4申报期限法律法规规定的期限纳税人需要按照相关税收法律法规的规定，向税务机关申报其应缴税款和有关税务信息。税务信息的申报内容包括纳税人的基本信息、经营情况、收入支出等。税务信息的保密保密性保护税务信息的机密性，防止泄露或被滥用，维护纳税人的合法权益。完整性确保税务信息完整准确，防止信息被篡改或丢失，维护信息真实性。责任制建立严格的责任制度，明确责任主体，确保税务信息安全管理。第四章纳税人税款缴纳纳税人税款缴纳是税收征管的重要环节，也是纳税人履行纳税义务的最终步骤。正确理解和掌握税款缴纳的相关规定，对于纳税人依法履行纳税义务，避免税务风险具有重要意义。税款缴纳的方式银行转账纳税人可以将税款直接转入税务机关指定的银行账户，方便快捷。现金缴纳纳税人可以前往税务机关或其指定的银行网点，用现金支付税款。电子税务局缴纳纳税人可以使用电子税务局平台，通过网上银行或支付平台进行税款缴纳。税款代扣代缴对于部分税款，可以由代扣代缴义务人代为缴纳，例如企业代扣员工个人所得税。税款缴纳的期限税款缴纳期限是指纳税人应缴纳税款的最后期限。15个税每月缴纳3企业所得税季度缴纳30增值税每月缴纳1房产税年度缴纳根据不同税种和缴税主体，税款缴纳期限会有所不同。税款缴纳的违法责任11.滞纳金税款逾期未缴纳，需按日加收滞纳金。22.罚款故意逃避税款，逃税罪构成犯罪。33.行政处罚违反税收法律法规，例如未按规定申报，会被处以罚款等行政处罚。44.刑事责任构成犯罪，会被追究刑事责任。第五章税收优惠政策税收优惠政策是国家为了鼓励某些特定行为，减轻纳税人负担，促进经济发展而制定的税收政策。这些优惠政策可以采取减免税额、降低税率、延长纳税期限等形式。个人所得税优惠1免征额超过免征额的收入才需要缴纳个人所得税，可以减轻纳税人的负担。2专项扣除例如子女教育、住房贷款利息等，可以降低纳税人应纳税额。3税收减免对于某些特殊群体或收入，政府会提供税收减免政策，例如扶贫捐赠，可以鼓励社会公益活动。企业所得税优惠投资抵扣鼓励企业投资高新技术产业，促进经济发展，可以享受税收优惠政策。税率优惠对特定行业或企业的税率进行调整，减轻税负，促进发展。环保节能支持企业进行节能减排，鼓励发展绿色产业，享受税收优惠。增值税优惠增值税减免对于特定行业或特定商品，国家会给予增值税减免政策，减轻企业负担，鼓励发展。增值税退税对于出口企业或符合条件的进项税额，国家会进行增值税退税，促进外贸发展，平衡内外贸易。增值税抵扣企业可以将进项税额抵扣销项税额，减少实际缴纳的增值税，降低企业成本，提高企业竞争力。增值税优惠政策增值税优惠政策是国家宏观调控的重要手段，旨在促进经济发展，改善民生。第六章税收征管问题分析税收征管是确保税收收入的重要环节，对国家财政收入的稳定和经济的可持续发展至关重要。税收征管体系税收征管机构国家税务总局负责全国税收征管工作，包括税收政策制定、税收征收管理、税务稽查等。地方税务局负责辖区内的税收征管工作，与国家税务总局协同工作，落实税收政策，保证税收收入稳定增长。税收征管制度税收征管制度包含税收征管法律法规、税收征管规章制度和税收征管规范。这些制度规定了纳税人、税务机关的权利义务，以及税收征管的具体流程和操作规范，确保税收征管的合法性和公平性。税收征管技术税收征管技术不断发展，涵盖税收征管信息系统、税收征管数据分析、税收征管风险管理等。这些技术手段提高了税收征管效率，帮助税务机关更好地识别和管理税收风险，提升税收征管水平。税收征管手段税务稽查税务机关通过调查和核实企业财务信息，发现和纠正违反税收法律的行为。税务信息化利用信息技术提升税收征管效率，实现税务数据共享和分析。税务宣传和咨询通过多种渠道向纳税人宣传税收法律法规，提供税收政策咨询服务。税收培训对纳税人进行税收法律法规和税务申报的培训，提高纳税人依法纳税意识。税收征管效率指标描述税款征收率反映税收征管的覆盖面和效率税收征管成本衡量税收征管的经济效益纳税人满意度体现税收征管的公平性税收征管效率是指税收征管活动所取得的实际效果与投入资源之间的比例。提高税收征管效率是税收管理的重要目标之一。案例分析与讨论通过具体案例分析，加深对税收相关知识的理解，培养学生解决实际问题的能力，并进行深入的讨论。个人案例分析11.小王小王是一家小型企业的老板，他需要了解自己的纳税义务。22.小李小李是一名自由职业者，他需要了解如何申报个人所得税。33.老张老张是一名退休老人，他需要了解退休金的个人所得税政策。企业案例分析案例一：中小企业税务筹划中小企业通常面临着资金短缺、税负沉重等问题。通过合理的税务筹划，可以有效降低企业税负