《初级会计职称》戚墅堰区2024年全真模拟试题含解析

《初级会计职称》戚墅堰区2024年全真模拟试题

单项选择题。（每个试题只有一个正确答案，共100题,每题1分）

1.财政部门代表国家对单位和单位中的相关人员的会计行为实施监督检查，及对发现违法会计行为实施行政处罚，属

于会计工作的（）。

A、群众监督B、社会监督C、单位内部监督D、政府监督

2.某食品厂是增值税一般纳税人，2019年9月从农民手中收购一批大豆用于直接出售，农产品收购发票上注明买价

20万元；该批大豆在运回库房途中发生了1%的损失，经查验该损失系因管理不善造成。有关该食品厂就上述业务可

以抵扣的增值税进项税额，下列计算列式正确的是O。

A、20x9%B、20x9%x（1-1%）C、20x12%D、20xl2%x（1-1%）

3.下列选项中，表述不正确的是（）。

A、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量，是指与销售商品有关的已发生或将发生的成本能够合理地估计

B、收入的金额能够可靠地计量，是指收入的金额能够合理地估计C、相关的经济利益很可能流入企业，是指销售

商品价款收回的可能性超过90%D、企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，是指与商品所有权

有关的主要风险和报酬同时转移

4.宏达公司只生产一种产品。2015年5月1日期初在产品成本为10万元，5月发生费用如下：生产领用材料14万元,

生产车间工人工资5万元，制造费用8万元，管理费用24万元，财务费用2万元，销售费用8万元，月末在产品成本

8万元。本月完工入库100件，则宏达公司5月完工产品单位成本为（）万元。

A、0.63B、0.29C、0.27D、0.37

5.（2020年）下列各项中，资产负债表中期末余额根据总账科目余额直接填列的项目是（）。

A、开发支出B、在建工程C、应付账款D、短期借款

6.（2019年）2018年12月31日，某企业“应付票据”、“应付账款”和“其他应付款”相关明细科目期末贷方余额如下：

商业承兑汇票60万元，应付账款15万元，其他应付款5万元。不考虑其他因素，2018年12月31日资产负债表中“应

付票据及应付账款”项目期末余额为（）万元。

A、160B、75C、95D、80

7.以下在“营业税金及附加”科目核算的是（）。

A、契税B、城市维护建设税C、印花税D、房产税

8.甲企业20n年10月31日生产成本借方余额50000元，原材料借方30000元，材料成本差异贷方余额500元，委

托代销商品借方余额40000元，工程物资借方余额10000元，存货跌价准备贷方余额3000元，则资产负债表“存货”

项目的金额为。元。

A、116500B、117500C、119500D、126500

9.甲企业2016年度自有房屋10栋，全部自用于生产经营，房产原值共1500万元，但不包括中央空调120万元。已

知当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为20%,从价计征房产税税率为1.2%。有关甲企业2016年度应缴纳的房

产税，下列计算式中，正确的是（）。

A、1500x1.2%B、1500x（1-20%）xl.2%C、（1500+120）xl.2%D、（1500+120）x（1-20%）xl.2%

10.（2019年）下列各项中，企业申请银行承兑汇票时向承兑银行支付的手续费应计入的会计科目是（）。

A、在途物资B、材料采购C、管理费用D、财务费用

11.某生产企业2008年至2014年的应纳税所得额如下表：己知企业所得税税率为25%,该生产企业2014年度应缴

纳企业所得税是（）。

A>5.6万元B、6万元C、8.75万元D、12.50万元

12.王某大学毕业后到甲公司初次就业，甲公司与其签订了3年期劳动合同，自2013年7月1日至2016年6月30

日，并为其办理了失业保险；2015年12月31日，因王某严重违反公司规章制度，甲公司解除了该劳动合同；由于一

直未找到工作，王某于2016年4月1日办理了失业登记。根据社会保险法律制度的规定，王某领取失业保险金的最长

期限为O。

A、6个月B、12个月C、18个月D、24个月

13.下列各项中，不属于城镇土地使用税免税项目的是（）。

A、寺庙自用的土地B、军队自用的土地C、机场飞行区用地D、房地产开发公司开发建造商品房用地

14.甲公司2016年1月5日支付价款2000万元购入乙公司30%的股份，准备长期持有，另支付相关税费20万元，

购入时乙公司可辨认净资产公允价值为12000万元。甲公司取得投资后对乙公司具有重大影响。假定不考虑其他因素,

甲公司因确认该项投资而影响利润的金额为（）万元。

A^-20B、0C>1580D、1600

15.甲商业银行A分行为增值税一般纳税人，2019年11月销售一批股票，卖出价1000万元，该批股票买入价600万

元，除此之外无其他金融商品买卖业务，上一纳税期金融商品买卖销售额为正差且已纳税。已知金融商品转让适用的

增值税税率为6%,A分行该笔业务增值税的销项税额的下列计算列式，正确的是（）。

A、1000x6%=60（万元）B、（1000-600）x（14-6%）x6%=25.44（万元）（1000-600）x6%=24

（万元）D、（1000—600）4-（1+6%）x6%=22.64（万元）

16.根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，属于居民纳税人的是（）。

A>M国甲，在华工作6个月B、N国乙，2009年1月10日入境，2009年10月10日离境C、X国丙，2008

年10月1日入境，2009年12月31日离境，其间临时离境28天D、Y国丁，2009年3月1日入境，2010年3月

I日离境，其间临时离境100天

17.乙工业企业销售产品每件230元，若客户购买达到100件及以上的,可得到20元/件的商业折扣。某客户2010年12

月10日购买该企业产品200件,则乙工业企业因该项销售应确认的收入为（）元。

A、40000B、45000C、46000D、42000

18.2016年12月12日，牛某使用借记卡支付宾馆住宿费5000元。根据银行卡收单业务管理规定，银行办理该银行

卡收单业务收取的结算手续费为。元。

A、17.5B、13C、22.5I）、50

19.根据营业税法律制度的规定，下列各项业务中，按“服务业”税目征税的是。。

A、武术表演B、文学讲座C、体育比赛D、广告播映

20.（2019年）下列各项中，影响当期营业利润的是O。

A、所得税费用B、公允价值变动损益C、其他综合收益D、营业外收入

21.甲企业为增值税一般纳税人，购进一批免税农产品，农产品收购发票上注明的购买价款为70万元，增值税扣除率

为9%,另支付保险费2万元，装卸费1.1万元。该批农产品的采购成本为（）万元。

A、66.8B、66.52C^70D、73.1

22.乙企业出售一项2年前取得的专利权，该专利取得时的成本为40万元，按10年摊销，出售时取得收入40万元，

增值税税额2.4万元。则出售该项专利时影响当期的损益为（）万元。

A、5B、65.6D、8

23.纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，其消费税纳税义务发生时间为

A、签订销售合同的当天B、收到预收货款的当天C、发出应税消费品的当天D、书面合同约定支付预付

款的当天

24.因保险合同纠纷提起的诉讼，有权管辖的人民法院是（）。

A、合同签订地人民法院B、原告住所地人民法院C、注册登记地人民法院D、保险标的物所在地人民法

院

25.下列涉及不动产的业务中，应缴纳营业税的是0。

A、单位将不动产无偿赠与他人B、自建自用的不动产C、共同承担风险的不动产投资入股D、以不动产

投资后转让股权

26.某企业只生产一种产品，2012年4月1日，期初在产品成本3.5万元；4月份发生如下费用：生产领用材料6万

元，生产工人工资2万元，制造费用1万元，管理费用L5万元，广告费0・8万元；月末完工产品成本9.5万元。该企

业4月份在产品的生产成本为。万元。

A、4.5B、5.3C、3D、5

27.如果企业不设置“预收账款”科目，可以将预收的款项直接记入。。

A、“应收账款”科目的贷方B、“应付账款”科目的贷方C、“应收账款”科目的借方D、“应付账款”科目的

借方

28.纳税人经营规模大、财务会计制度比较健全，能够如实核算和提供生产经营情况，正确计算应纳税款的，税务机

关应当对其采用的税款征收方式是（）。

A、查验征收B、定期定额征收C、查定征收I）、查账征收

29.甲居民企业适用的企业所得税税率为25%,2019年境内应纳税所得额为3。0万元，其设在A国的分公司应纳税

所得额为90万元（折合人民币，下同），在A国已缴纳企业所得税25万元。其设在B国的分公司应纳税所得额为100

万元，在B国已缴纳企业所得税20万元。甲企业选择按国（地区）别分别计算其来源于境外的应纳税所得额，根据

企业所得税法律制度的规定，该企业2019年在我国实际应缴纳的企业所得税为（）万元。

A、72.5B、80C、75D、97.5

30.甲公司2018年5月主营业务收入50万元，主营业务成本40万元，管理费用5万元，公允价值变动收益5万元，

投资收益6万元，所得税费用5万元。假定不考虑其他因素，甲公司2018年5月的营业利润为（）万元。

A、21B、11C、16D、10

31.杨教授编著教材一本，2013年2月出版，获稿酬8000元。因市场需要，2014年1月再版该教材又获稿酬3000元,

杨教授获得的两次稿酬收入实际应缴纳个人所得税为O元。

A、1232B、1760C、1204D、1720

32.如果企业月末在产品数量较多，各月末在产品数量变化也较大，产品成本中原材料费用和工资等其他费用所占比

重相差不大，月末可采用的在产品和完工产品之间分配的方法是（）。

A、定额比例法B、约当产量法C、在产品按完工产品成本计价法D、在产品成本按所耗直接材料成本法

33.某工业公司为增值税一般纳税人，采用月末一次加权平均法计算发出原材料的成本。2016年10月1日，甲材料

结存200公斤，每公斤实际成本为100元,10月9日购入甲材料300公斤，取得的增值税专用发票上注明的价款为32700

元，增值税额为5559元。该公司适用的增值税税率为17%,材料入库前的挑选整理费为300元，材料已验收入库。

10月25日发出甲材料400公斤。则10月末甲材料的库存余额为（）元。

A、10000B、10500C、10600D、11000

34.企业获得用于购买环保设备的政府补助，在收到补助款借记“银行存款”科目的同时，应贷记的会计科目是（）。（本

题涉及考点2018教材已删除）

A、营业外收入B、递延收益C、未实现融资收益D、其他业务收入

35.根据《营业税暂行条例》的规定,纳税人出租不动产，其申报缴纳营业税的地点是0。

A、不动产所在地B、纳税人居住地C、纳税人经营所在地D、销售不动产行为发生地

36.企业出租固定资产，应收而未收到的租金应计入（）科目的借方。

A、其他业务收入B、固定资产清理C、应收账款D、其他应收款

37.（2017年）根据契税法律制度的规定，下列行为中，应征收契税的是（）。

A、甲公司出租地下停车场B、丁公司购买办公楼C、乙公司将房屋抵押给银行D、丙公司承租仓库

38.（2019年）某企业转让一项商标权的使用权，协议约定转让期为五年，每月月末收取使用费2000元，并且开具的

增值税专用发票上注明增值税税额为120元，该商标权的月摊销额为1500元。不考虑其他因素，该企业商标使用权转

让期内每月应计入其他业务成本的金额为。元。

A、1620B、2000C、1500D、1380

39.关于投资性房地产的初始计量，下列说法中不正确的是（）。

A、采用公允价值模式或成本模式进行后续计量的外购投资性房地产，均应当按照成本进行初始计量B、采用公

允价值模式进行后续计量的外购投资性房地产，取得时按照公允价值进行初始计量C、自行建造投资性房地产的

成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成D、外购投资性房地产的成本，包括购买价

款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出

40.根据我国社会保险法规定，年满16周岁（不含在校生），非国家机关和事业单位工作人员可以在户籍所在地缴纳

的保险是（）。

A、职工基本养老保险B、新型农村社会养老保险C、城镇居民社会养老保险D、城乡居民养老保险

41.（2019年）某酒厂2018年5月研发生产一种新型粮食白酒800公斤，成本为20万元，作为礼品赠送品尝，没有

同类售价。己知粮食白酒的成本利润率10%,粮食白酒消费税税率为20%加0.5元/斤，则该批白酒应纳消费税金额为

（）万元。

A、4.80B、5.60C^8.20D、4.78

42.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。

A、在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B、在中国境内成立的外商独资企业C、在中国境内成立

的个人独资企业D、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

43.甲厂为增值税一般纳税人，2019年10月销售食品取得不含增值税价款117万元，另收取包装物押金2.34万元。

己知增值税税率为13%,甲厂当月销售食品应缴纳增值税的下列计算中，正确的是

A、（117+2.34）4-（1+13%）xl3%=13.73（万元）B、1174-（1+13%）xl3%=13・46（万元）C、117xl3%=15.21

（万元）D、[117+2.344-（1+13%）]x13%=15.48（万元）

44.1、（2020年）根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于会计核算内容的是（）。

A、递延税款的余额调整B、货物买卖合同的审核C、有价证券溢价的摊销D、资本公积的增减变动

45.（2016年）下列各项中，不计入存货采购成木的是

A、负担的运输费用B、支付的进口关税C、入库后的仓储费D、入库前整理挑选费

46.某企业2015年3月份发生的事项有：计提车间用固定资产折旧10万元，计提车间管理人员薪酬40万元，支付广

告费用3。万元，计提短期借款利息20万元，计提车船税10万元。则该企业当期的期间费用总额为（）万元。

A、50B、60C、100D、11（）

47.甲商贸有限责任公司2015年产品销售收入8000万元，当年发生管理费用500万元，其中业务招待费120万元。

根据企业所得税法律制度的规定，甲商贸有限责任公司2015年度企业所得税税前可以扣除的管理费用为（）万元。

A、40B、72C、420D、500

48.下列各项中不属于企业成本核算项目的是（）。

A、直接人工B、燃料及动力C、制造费用D、销售费用

49.委托加工应纳消费税物资（非金银首饰）收回后用于连续生产应税消费品，其由受托方代收代交的消费税，应记

入的会计科目是。。

A、管理费用B、应交税费——应交消费税C、营业税金及附加D、委托加工物资

50.接受汇票出票人的付款委托同意承担支付票款义务的人，是指。。

A、被背书人B、背书人C、承兑人D、保证人

51.2018年4月，赵某应聘到甲公司工作，双方口头约定了1个月试用期，但未订立书面劳动合同。根据劳动合同法

律制度的规定，关于双方劳动关系建立的下列表述中，正确的是（）。

A、甲公司应与赵某补签劳动合同，双方之间的劳动关系自合同补签之日起建立B、赵某与甲公司未订立劳动合

同，双方之间未建立劳动关系C、赵某与甲公司之间的劳动关系自赵某进入甲公司开始工作时建立D、赵某与

甲公司之间的劳动关系自试用期满时建立

52.下列法律责任形式中，属于刑事责任的是（）。

A、支付违约金B、罚款C、罚金I）、没收非法财物

53.中国公民王某将2年前购置的一处临街商铺对外转让，当年购置原价为200万元，转让取得收入600万元，支付

转让过程中发生的合理税费合计为10万元（均取得合法票据已知财产转让所得适用的个人所得税税率为20%,王

某转让商铺应缴纳的个人所得税（）万元。

A、62.4B、78C、80D、120

54.下列关于国有企业的表述中，没有违背回避制度的是。。

A、法人代表的妻子担任本单位财务部门经理B、会计科长的女儿担任本部门出纳员C、董事长的儿子担任

财务部门经理D、财务处处长的同学担任本部门出纳员

55.下列各项中，应计入其他应付款的是（）。

A、应缴纳的教育费附加B、根据法院判决应支付的合同违约金C、应付由企业负担的职工社会保险费D、

代扣代交的职工个人所得税

56.某企业2017年11月30日，生产成本借方余额15000元，原材料借方余额9000元，材料成本差异贷方余额150

元，委托代销商品借方余额12000元，工程物资借方余额3000元，存货跌价准备贷方余额900元，则资产负债表“存

货”项目的金额为（）元。

A、37950R、36000C、34950D、39000

57.对于附有退货条款的商品销售，如果无法合理确定退货的可能性，则在其他条件满足的情况下，该商品销售收入

的确认时点一般是（）。

A、发出商品时B、收到货款时C、签订合同时D、退货期满时

58.某企业2013年12月31日固定资产账户余额为6000万元，累计折旧账户余额1800万元，固定资产减值准备账户

余额200万元，工程物资账户余额200万元。该企业2013年12月31日资产负债表“固定资产”项目的金额应为（）万

兀。

A^6400B、6000C>4400D、4000

59.下列选项中，属于行政法规的是（）。

A、全国人民代表大会常务委员会制定的《中华人民共和国会计法》B、国务院制定的《总会计师条例》C、

北京市人大常委会制定的《北京市招标投标条例》D、财政部发布的《会计从业资格管理办法》

60.王某在甲公司初次就业，工作8年后跳槽到乙公司，在乙公司已经工作了15年。根据劳动合同法律制度的规定，

王某今年可以享受的带薪年休假天数为（）天。

A、3B、5C、10D、15

61.在下列各项资金时间价值系数中，与资本回收系数互为倒数关系的是（）。

A、（P/F,i,n）B、（P/A,i,n）C、（F/P,i,n）D、（F/A,i,n）

62.甲公司有供电和供水两个辅助生产车间，2014年1月供电车间供电80000度，费用120000元，供水车间供水5000

吨，费用36000元，供电车间耗用水200吨，供水车间耗用电6。0度，甲公司采用直接分配法进行核算，则2014年1

月供水车间的分配率是（）。

A、7.375B>7.625C、7.2D、7.5

63.下列法律责任的形式中，属于行政责任的是（）。

A、驱逐出境B、吊销许可证C、继续履行I）、消除危险

64.M公司于20x9年1月1日从证券市场购入N公司发行在外的股票30000股作为可供出售金额资产,每股支付价款

10元，另支付相关费用6000元。20x9年12月31日，这部分股票的公允价值为320000元,20x9年12月31日,M公司因

此项可供出售金融资产计入资本公积科目的金额为。元。

A、14000B、15000C、5000D、10000

65.甲公司与乙公司于2016年1月8日签订经营租赁协议，将其一栋办公楼出租给乙公司，租期5年。2016年8月8

日乙公司又将该办公楼经营租赁给丙公司，以赚取租金差价，租期3年。则下列说法中不正确的是（）。

A、甲公司对该办公楼应当作为投资性房地产核算B、乙公司对该办公楼应当作为投资性房地产核算C、丙

公司对该办公楼不应当作为投资性房地产核算D、乙公司对该办公楼不应当作为投资性房地产核算

66.下列各项中，不构成一般纳税人外购存货入账成本的是（）。

A、购买价款B、进口货物缴纳的增值税C、进口货物缴纳的关税D、运输途中的合理损耗

67.下列各项中，不属于车船税纳税人的是（）。

A、境内拥有机动车辆的外商投资企业B、香港特别行政区的车船使用人C、境内拥有机动车辆的事业单位

D、境内拥有机动车辆的个人

68.根据个人所得税法律制度的规定，个人所得税中对企业、事业单位的承包、承租经营所得的计算适用（）。

A、5%〜45%的超额累进税率B、5%〜35%的超额累进税率C、20%的比例税率D、5%〜45%的超率

累进税率

69.企业于2014年5月31日分别借人两年期借款150000元，五年期借款480000元。两项借款均为按年分次付息，

到期一次还本，年利率为6%。该企业在2015年末资产负债表中，“长期借款”项目期末余额应为。元。

A、630000B、508800C、667800D、480000

70.下列各项中，属于事业单位经营收入的是O。

A、上级补助收入B、非独立结算经营活动取得的收入C、附属单位上缴的收入D、接受捐赠获得的收入

71.M县地方税务局对甲企业作出罚款决定，甲企业不服，提出行政复议。下列关于甲企业申请行政复议的表述中正

确的是（）。

A、可向M县人民法院申请行政复议B、可向M县地方税务局申请行政复议C、可向M县人民政府申请行

政复议D、可向M县国家税务局申请行政复议

72.下列各项中，对账户与科目区别的表述正确的是（）。

A、账户有一定的结构和格式，而科目则没有结构和格式B、会计科目是对会计对象具体内容的分类，而账户则

与此分类无关C、账户与科目的基本性质不同D、账户与科目的核算内容不同

73.企业出售固定资产应交的清理费用，应借记的会计科目是。。

A、税金及附加B、固定资产清理C、营业外支出D、其他业务成本

74.乙工业企业为增值税小规模纳税人。本月购进原材料1000公斤，货款为1000万元，增值税税额为130万元；发

生的保险费为30万元，入库前的挑选整理费用为15万元；验收入库时发现数量短缺10%,经查属于运输途中合理损

耗。乙工业企业该批原材料实际单位成本为每公斤（）万元。

A、1.045B、1.16C、1.215D、1.31

75.某烟草公司收购一批烟叶，支付给烟叶销售者的烟叶收购价款为10万元。则该烟草公司应缴纳的烟叶税为（）万

元。（烟叶税的税率为2。％）

A、10x10%=110x（1+10%）=1.1C>10x20%=2D、10x（1+10%）x20%=2.2

76.（2020年）某企业2019年12月份发生如下事项：销售M商品的同时出售不单独计价的包装物的成本为5万元；

计提的管理用无形资产的摊销额为1万元，出租包装物的摊销额为0.5万元。则该企业2019年12月份应计入其他业

务成本的金额为（）万元。

A、8.5B、0.5C、8D、6.5

77.甲手机专卖店为增值税一般纳税人，2019年10月采取以旧换新方式销售某型号手机100部，该型号新手机的同

期含税销售单价为3276元，旧手机的收购单价为234元，已知增值税税率为13%,甲手机专卖店当月该业务增值税

销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。

A、（3276-234）xl00xl3%=39546（元）B、（3276-234）XIOOT（1+13%）x13%=34996.46（元）C、

3276xl00xl3%=42588（元）D、3276x100+（1+13%）xl3%=37688.50（元）

78.（2020年）王某大专毕业后，自20（10年起至2018年一直在甲公司从事维修工作，后因患上心脏病需要停止工作，

进行治疗。其最长可以享受的医疗期为（）。

A、6个月B、12个月C、18个月D、24个月

79.根据劳动合同法律制度的规定，除文艺、体育、特种工艺单位外，订立劳动合同的劳动者需年满（）周岁，有劳

动权利能力和行为能力。

A、14B、16C、18D、20

80.下列关于无形资产处置的表述中错误的是（）。

A、无形资产的处置具体包括转让、无偿调出、对外捐赠无形资产B、当无形资产预期不能为事业单位带来服务

潜能或经济利益时应当按规定报经批准后核销C、无形资产转入待处置资产时，事业单位应将其账面余额和累计

摊销转入“非流动资金基金”科目D、无形资产处置净收入根据国家有关规定处理

81.20r7年10月20日，事业单位接受捐赠，收到一张100000元支票，会计处理正确的是O。

A、借记“银行存款”科目，贷记“营业外收入”科目B、借记“银行存款”科目，贷记“其他收入”科目C、借记“银

行存款”科目，贷记“经营收入”科目D、借记“银行存款”科目，贷记“事业收入”科目

82.采用权益法核算长期股权投资的情况下，被投资企业发生亏损时,投资企业应当（）。

A、借记“投资收益”科目B、借记“资本公积”科目C、借记区长期股权投资”科目D、不作处理

83.（2018年）以下选项不用交纳车辆购置税的是（）。

A、自行车B、电车C、摩托车D、小汽车

84.甲企业是增值税一般纳税人，2015年10月向乙摩托车厂订购摩托车10辆，每辆含增值税售价为10000元，另支

付改装费共计30000元。已知，增值税税率为17%,消费税税率为10%。有关乙摩托车厂上述业务应缴纳的消费税，

下列计算正确的是（）。

A、10000xl0xl0%=10000（元）B、10000xI0小（l+17%）xl0%=8547.01（元）C＞（10000xl0+30000）xl0%=13000

（元）D、（10000x10+30000）4-（1+17%）xlO%=lllll.ll（元）

85.船舶吨税应当向（）缴纳。

A、海关B、地方税务局C、国税局D、海事局

86.甲公司将抵债得来的一宗土地使用权转让给乙公司，作为对价，乙公司向甲公司支付银行存款3000万元及一批市

场价格为2000万元的货物，该土地使用权抵债时作价1600万元。已知转让无形资产税目适用的营业税税率为5%,

甲公司转让该土地使用权应缴纳的营业税为。万元。

A、250B、170C、70D、20

87.甲公司于2018年10月向乙公司销售商品200件，每件商品成本为125元，单位售价为150元（不含增值税），适

用的增值税税率为13%,商品已经发给乙公司，账款未收，但符合销售收入确认条件。乙公司因产品质量问题在2018

年12月将160件商品退回，甲公司接受退货并开具红字专用发票，未退货商品的账款依然尚未收回。则甲公司应冲减

的销售收入和应收账款金额分别为（）。

A、24000元和27120元B、2500。元和20000元C、20000元和23200元D、23200元和23200元

88.甲公司销售给乙公司一批货物。甲公司按合同约定按期交货，乙公司签发一张金额为30万元的转账支票，交给甲

公司。甲公司到银行提示付款时，发现该支票是空头支票。根据我国《票据法》及其实施办法的规定，中国人民银行

有权对乙公司处以罚款，甲公司有权要求乙公司给予经济赔偿。就乙公司签发该空头支票的行为，甲公司有权要求赔

偿的最高金额应当是（）元。

A、600B、1000C、6000D、15000

89.税务机关对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人,以及临时从事经营的纳税人采取的税款征收措施

是0。

A、税收强制执行措施B、税收优先权措施C、加收税收滞纳金D、责令缴纳应纳税款

90.关于票据结算的相关规定，下列说法不正确的是（）。

A、票据有支付、汇兑、信用、结算、融资功能B、票据的当事人分为基本当事人和非基本当事人C、票据

权利包括追索权和付款请求权，追索权是第一顺序的权利，付款请求权是第二顺序的权利D、出票人在票据上的

签章不符合法律规定的，票据无效

91.某职员2013年10月月薪2400元，单位向社保基金管理中心为其扣缴基本养老保险160元、基本医疗保险40元、

失业保险10元；并代扣其供暖费500元，则其当月个人所得税为（）元。

A、95B、74C、9.5D、0

92.根据劳动合同法律制度的规定，下列劳动合同终止的情形中，用人单位应当支付经济补偿金的是O。

A、劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的B、劳动者达到法定退休年龄的C、劳动者死亡，或者被人民

法院宣告死亡或者宣告失踪的D、用人单位被依法宣告破产的

93.下列关于增值税纳税人的说法中错误的是

A、从事货物生产的企业，年应税销售额在50万元（含）以下的，为小规模纳税人B、小规模纳税人会计核算

健全，能提供准确税务资料，可申请不作为小规模纳税人C、己登记为小规模纳税人的企业不得再转为一般纳税

人，除国家税务总局另有规定外IX销售服务、无形资产或者不动产的企业，年应税销售额超过500万元的，为

一般纳税人

94.下列各项中，属于免征耕地占用税范围的是O。

A、飞机场跑道占用耕地B、医院占用耕地C、铁路线路占用耕地D、军事生产企业占用耕地

95.某企业于2018年8月25日，从A公司购入一批产品并已验收入库。增值税专用发票上列明，该批产品的价款为

100万元，增值税额为13万元。合同中规定的现金折扣条件为：2/10,1/20,n/30。假定计算现金折扣时考虑增值税。

该企业在2018年9月9日付清货款时，该企业应享受的现金折扣的金额应为。万元。

A、1.13B、1C、1.12D、1.35

96.下列关于应付职工薪酬的相关表述，不正确的是。。

A、企业在研发阶段发生的职工薪酬，均应当计入自行开发无形资产的成本B、职工薪酬包括企业职工在职期间

和离职后给予的所有货币性薪酬和非货币性福利C、以自产产品作为非货币性福利提供给职工的，应当确认主营

业务收入D、企业应当在职工为其提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债

97.劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过（）：3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不

得超过。。

A、1个月，2个月B、2个月，3个月C、2个月，6个月D、3个月，6个月

98.根据个人所得税相关法律规定，自行申报纳税时在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得的，其纳税地点的选

择是Oc

A、收入来源地B、税务局指定地点C、纳税人户籍所在地D、纳税人选择固定一地申报纳税

99.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中，应当征收个人所得税的是（）。

A、外籍个人以现金形式取得的住房补贴B、个人取得的保险赔款C、个人无偿受赠父母的房屋D、个人

取得的拆迁补偿款

100.我国企业的资产负债表采用（）结构。

A、多步式B、报告式C、单步式D、账户式

参考答案

单项选择题。（每个试题只有一个正确答案，共100题,每题1分）

1、【D】选项D符合题意：本题考核会计工作的政府监督。政府监督主要是指财政部门代表国家对单位和单位中的相

关人员的会计行为实施的监督检查，以及对发现违法会计行为实施的行政处罚。

2>［B］（1）纳税人购进农产品（不用于生产销售或委托加工13%税率货物），取得（开具）农产品销售发票或收购发

票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额，选项CD错误。（2）因管理

不善造成的损失不得抵扣进项税额，选项A错误，选项B正确。

3、［C］本题考核销售商品收入的确认条件。选项C符合题意：相关的经济利益很可能流入企业，是指销售商品价款

收回的可能性大于不能收回的可能性，即销售商品价款收回的可能性超过50%。选项ABD不符合题意。

4、［B］本题考核完工产品成本的结转。选项B正确：当月生产成本合计=10（月初）+14（原材料）+5（工人工资）

+8（制造费用）=37（万元）；本月完工产品总成本=37-8=29（万元）；完工产品单位成本=29/100=0.29（万元）；选项

ACD错误。

5、［D］选项A,根据研发支出中资本化支出明细科目期末余额填列。选项B,应该根据总账科目余额减去其备抵科

目余额后的净额填列。选项C,根据应付账款和预付账款明细科目期末贷方余额填列。

6、［B］资产负债表中“应付票据及应付账款”项目期末余额="应付票据”期末余额+“应付账款”明细科目贷方余额=

60+15=75（万元）。“其他应付款”科目的金额填列在“其他应付款”项目。

7、【B】本题考核营业税金及附加核算的内容。选项B正确：城市维护建设税计入营业税金及附加；选项A错误：契

税计入相关资产成本：选项CD错误：房产税和印花税应该计入管理费用。

8、【A】本题考核存货项目的计算。选项A正确：“存货”项目的金额=50000+30000-500+400（）0・3000=116500（元）。工

程物资不属于存货；选项BCD错误。

9、【D】凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化

楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。

10、[D]企业申请银行承兑汇票时向承兑银行支付的手续费应计入财务费用。

11、【C】201。年弥补前两年亏损完毕，2012年所得55万元弥补2011年亏损后，仍有亏损15万亏损未弥补，2014年

所得弥补2011年余下的15万元亏损，再弥补2013年30万亏损，则2014年的应纳税所得额=80—15—30=35（万元）。

应缴纳企业所得税=35x25%=8.75（万元

12、【B】失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满1年不足5年的，领取失业保险金的期限最长为12个月；在本

题中，王某和甲公司累计缴纳社会保险费的时间为2年半，满1年不足5年，故领取失业保险金的期限最长为12个月。

13、【D】本题考核城镇土地使用税免税项目。选项D符合题意：房地产开发公司开发建造商品房的用地，除经批准开

发建设经济适用房的用地外，对各类房地产开发用地一律不得减免城镇土地使用税；选项ABC不符合题意。

14、【C】选项C正确：甲公司因确认该项投资而影响利润的金额=12000x30%-（2000+20）=1580（万元）；选项ABD

错误。

15、【I）】金融商品转让无法取得增值税专用发票，为避免重复征税，采用余额计税方式，因无增值税专用发票，则卖

出价和买入价均为含税销售额，应当换算为不含税销售额。

16.IC]（1）选项ABD：在1个纳税年度内，在中国境内居住时间不满365日；（2）选项C：临时离境仅28天，可

以不扣减其在华居住天数，2009年度在中国境内居住满365日，属于居民纳税人。

17、【D】本题考核商业折扣的处理。商业折扣不构成最终成交价格的一部分,销售方应该按照扣除商业折扣后的金额确

定销售商品收入金额。本题应确认的销售收入=（230.20）x200=42000（元）

18、【B】选项B正确：持借记卡交易，收单手续费标准为：不超过交易金额的0.35%,单笔收费金额不超过13元。

5000x0.35%=17.5>13；选项ACD错误。

19.[D]（1）选项ABC:按“文化体育业”税目征税；（2）选项D：按“服务业”税目征税。

20、【1，】选项人，影响当期净利润；选项C,为所有者权益类科目，对当期利润无影响；选项D,影响当期利润总额。

21、【A】对于购进的农产品，企业可以按照农产品购买发票或销售发票上注明的购买价款和相应的扣除率计算进项税

额，则本题可以从采购价款中扣除的进项税额=70X9%=6.3（万元），所以该批农产品的采购成本=70—6.3+2+1.1=66.8

（万元

22、【D】选项D正确：出售损益=40・（40-8）=8（万元）。

23、【C】选项C正确：纳税人销售应税消费品，采取预收货款结算方式的，消费税纳税义务发生时间为发出应税消费

品的当天：选项ABD错误。

24、【I）】选项D符合题意：本题考核诉讼管辖。因保险合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者保险标的物所在地人

民法院管辖；选项ABC不符合题意。

25、［A］本题考核营业税的征税范围。单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产,征收营业税。

26、【C】本题考核完工产品成本的计算。选项C正确：本期发生的产品成本=6（直接材料）+2（直接人工）+1（制

造费用）=9（万元）；在产品成本二期初在产品成本+本期发生的产品成本.月末完工产品成本；因此该企业4月份在产

品的生产成木=3.5+995=3（万元）；选项ARD错误。

27、【A】选项A正确：在不设置“预收账款”科目的情况下，为了反映企业所拥有的负债，可以将预收的款项直接记入

“应收账款”科目的贷方。

28、【D】本题考核查账征收的概念。选项D正确：查账征收，是指税务机关对财务健全的纳税人，依据其报送的纳税

申报表、财务会计报表和其他有关纳税材料，计算应纳税款，填写缴款书或完税证，由纳税人到银行划解税款的征收

方式。选项A错误：查验征收，是指税务机关对纳税人的应税商品、产品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算

其销售收入，并据以计算应纳税款的征收方式。选项B错误：定期定额征收，是指对小型个体工商户在一定经营地点、

一定经营时期、一定经营范围内的应纳税经营额（包括经营数量）或所得额进行核定，并以此为计税依据，确定其应

纳税额的一种征收方式。选项C错误：查定征收，是指对账务不全，但能控制其材料、产量或进销货物的纳税单位或

个人，由税务机关依据正常条件下的生产能力对其生产的应税产品查定产量、销售额并据以征收税款的征收方式。

29、［B］A国所得的抵免限额;（300+90+100）x25%x90/（300+90+100）=22.5（万元B实际在A国已缴纳税款25

万元，超过抵免限额，其已纳税款可以抵免22.5万元，剩余的2.5万元可以结转以后5个纳税年度进行抵补。B国所

得的抵免限额=（300+90+100）x25%xl00/（300+90+100）=25（万元），实际在B国已缴纳税款20万元，需要在我国

补缴税款5万元。该企业2019年在我国实际应缴纳的企业所得税=（300+90+100）x25%-22.5-20=80（万元）或

300x25%+5=80（万元）。

30、【C】选项C正确：甲公司2018年5月的营业利润=50・40・5+5+6=16（万元），所得税费用影响净利润，不影响营

业利润。

31、【C】选项C正确：本题考核个人所得税稿酬应纳税额的计算。按照税法规定，作品出版取得稿酬后，又再版同一

作品取得稿酬的，应分别计算缴纳个人所得税。因此，杨教授取得的两次稿酬应分别计算应纳税额，第一次应纳税额

=8000x（1-20%）x20%x（1-30%）=896（元），第二次应纳税额;（3000-800）x20%x（1-30%）=308（元），然后相

加为共计应缴纳的个人所得税。

32、【15】选项&约当产量比例法适用于产品数量较多，各月在产品数量变化也大，且生产成本中直接材料成本和直

接人工等加工成本的比重相差不大的产品；选项A：定额比例法适用于各项消耗定额或成本定额比较准确、稳定，但

各月末在产品数量变动较大的产品；选项C：在产品按完工产品成本计价法适用于月末在产品已接近完工，或产品已

经加工完毕但尚未验收或包装入库的产品；选项D：在产品成本按所耗直接材料成本法适用于产品数量较多，各月在

产品数量变化也大，直接材料成本在生产成本中所占比重较大且材料在生产开始时一次就全部投入的产品。

33、【C】本题考核外购材料入账价值的确定和发出存货的计价。选项C正确：该企业取得的甲材料的入账价值

=32700+300=33000（元），所以购入材料的单价二33000/300=110（元/公斤）。全月一次加权平均单价=（200x100+300x110）

/（200+300）=106（元/公斤）。月末库存材料的数量=200+300-400=100（公斤），所以甲材料的库存余额=100x106=10600

（元）；选项ABD错误。

34、【B】选项B正确：该企业获得的政府补助属于与资产相关的政府补助，所以在收到时应当计入递延收益；借：银

行存款贷：递延收益选项ACD错误。

35、【A】本题考核营业税的纳税地点。根据规定,纳税人销售、出租不动产,应当向不动产所在地主管税务机关申报缴

纳营业税。

36、［D］选项D正确。

37、［B］契税的纳税人是在我国境内“承受”（获得）“土地、房屋权属”（土地使用权、房屋所有权）转移给单位和个

人。

38、【C】会计分录：确认使用费收入：借：银行存款2120贷：其他业务收入2000应交税费——应交增值税（销项税

额）120确认每月摊销：借：其他业务成本1500贷：累计摊销1500

39、【B】本题考核投资性房地产的初始计量。选项B符合题意：采用公允价值模式或成本模式进行后续计