《初级会计职称》江都市2024年模拟试题含解析

《初级会计职称》江都市2024年模拟试题

单项选择题。（每个试题只有一个正确答案，共100题,每题1分）

1.甲公司2x14年1月5日支付价款2000万元购入乙公司30%的股份，准备长期持有，另支付相关税费20万元，购

入时乙公司可辨认净资产公允价值为12000万元。甲公司取得投资后对乙公司具有重大影响。假定不考虑其他因素，

甲公司因确认投资而影响利润的金额为（）万元。

A、-20B、0C、1580I）、1600

2.甲公司高级管理人员张某2014年度月平均工资为15000元，公司所在地职工月平均工资为4000元。2015年甲公

司每月应扣缴张某基本养老保险费的下列结算列式中，正确的是（）。

A、40（M）x2x8%=640（元）B、15000x8%=1200（元）C、4000x8%=320（元）D、4000x3x8%=960（元）

3.下列属于非居民纳税人的是0。

A、在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得B、在中国境内无住所C、在中国境内无住所，但居

住时间满1个纳税年度D、在中国境内有住所

4.关于托收承付结算方式使用要求的下列表述中，不正确的是（）。

A、托收承付只能用于异地结算I）、收付双方使用托收承付结算方式必须签有合法的购销合同C、收款人对

同一付款人发货托收累计3次收不回货款的，收款人开户银行暂停收款人办理所有托收业务D、付款人累计3次

提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收

5.个人所得税扣缴义务人每月扣缴税款上缴国库的期限为（）。

A、次月3日B、次月5日C、次月7日D、次月15日

6.（2020年）下列法律事实中，属于法律事件的是（）

A、赠与房屋B、书立遗嘱C、火山喷发D、登记结婚

7.根据支付结算法律制度的规定，下列关于一般存款账户开立和使用的表述中，正确的是（）。

A、须经中国人民银行核准B、可以用于办理存款人借款转存和借款归还C、可以在基本存款账户开户银行

申请开立D、可以支取现金

8.甲公司2018年3月11日购入设备一台，实际支付买价50万元，增值税6.5万元，支付运杂费2万元，途中保险

费5万元。甲公司估计该设备使用年限为4年，预计净残值为0。甲公司固定资产折旧方法采用年数总和法。由于操

作不当，该设备于当年年末报废，责成有关人员赔偿2万元，收回变价收入1万元，则该设备的报废净损失为。万

兀。

A、36B、34.95C、36.9D、31.2

9.（2018年）下列情况不应缴纳土地增值税的是（）。

A、联营企业合资建房，房屋建成后出售B、企业之间交换房产C、居民王某转让个人房产D、房产用于

抵偿债务

10.甲公司2016年11月1日购入一项固定资产，原价为100万元，预计使用年限为5年，预计净残值率为5%。甲

公司对该固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，则2017年应当计提的折旧为（）万元。

A、40B、36.67C、38.67D、42

11.下列法的形式中，属于国家的根本大法、具有最高法律效力的是（）。

A、中生人民共和国全国人民代表大会组织法B、中华人民共和国公司法C、中华人民共和国宪法D、中

华人民共和国刑法

12.关于劳务派遣的，正确的是0

A、劳务派遣公司可以与劳动者签订1年的劳动合同B、劳动者在被派遣期间无工作，不支付工资C、劳动者

与劳动派遣公司应当签订劳动合同D、派遣公司可以向劳动者收取费用

13.某企业采用月末一次加权平均法计算发出原材料的成本。2011年5月1日，甲材料结存200公斤，每公斤实际成本

为200元;5月1（）日购入甲材料300公斤，每公斤实际成木为220元;5月25日发出甲材料400公斤。5月末，甲材料的库

存余额为0元。

A、20000B、21000C>21200D、22000

14.下列属于事业单位应收款项的是（）。

A、库存现金B、银行存款C、零余额用款额度D、财政应返还额度

15.甲公司是生产化妆品的企业，2019年实现销售收入1000万元，当年发生广告费200万元。甲公司计算2019年度

企业所得税时允许税前扣除的广告费是（）万元。

A^100B、150C、200D、250

16.根据企业所得税法律制度的规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计

入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的一定比例加计扣除。该比例为（）。

A、50%B、100%C、150%D、200%

17.根据房产税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于房产税纳税人的是（）。

A、城区房产使用人B、城区房产代管人C、城区房屋所有人D、城区房屋出典人

18.延长工作时间有一定的法律限制，在下列哪种情况下受该法律限制的是（）。

A、发生洪水需要紧急处理B、火车轨道发生故障，影响生产和公众利益，必须及时抢修C、发生事故威胁

劳动者生命健康需要紧急处理D、用人单位与劳动者协商一致

19.甲公司2016年7月1日从银行借入期限为3年的长期借款5000万元，该笔借款到期一次还本付息，已知借款的

年利率为6%,则2017年12月31日长期借款的账面余额为（）万元。

A、5000B、5300C、5600D、5450

20.下列各项中，筹建期间用于日常管理活动的借款利息应记入的会计科目是（）。

A、长期待摊费用B、销售费用C、管理费用D、财务费用

21.结转确实无法支付的应付账款，账面余额转入（）。

A、管理费用B、财务费用C、其他业务收入D、营业外收入

22.某企业于2018年11月接受一项产品安装任务，采用完工百分比法确认劳务收入，预计安装期15个月，合同总收

入200万元，合同预计总成本为160万元。至2019年底已预收款项180万元，余款在安装完成时收回，至2019年12

月31日实际发生成本150万元，预计还将发生成本10万元。2018年已确认收入15万元。则该企业2019年度确认收

入为（）万元。

A、150B、172.5C、180D、187.5

23.进口货物税率采用的主要形式是（）。

A、幅度比例税率B、差别比例税率C、累进税率D、定额税率

24.根据我国企业所得税法的规定，下列关于收入确认条件的说法中不正确的是（）。

A、销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入B、销售商品采用预收款方式的，在发出商品时

确认收入C、销售商品需要安装检验的，在发出商品时确认收入D、销售商品采用支付手续费方式委托代销的,

在收到代销清单时确认收入

25.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是

A、纳税人发生应税行为先开具发票的，为开具发票的当天B、纳税人发生视同销售不动产的，为不动产权属变

更的当天C、纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，为交付租赁物的当天D、纳税人从事金融商品转让的，

为金融商品所有权转移的当天

26.甲公司2015年1月1日未分配利润为2000万元，当年实现的利润总额为5000万元。适用的企业所得税税率为

25%,按净利润的10%提取法定盈余公积，则2015年12月31日甲公司的未分配利润为（）万元。

A、7000B、5750C>5375D、6500

27.下列纳税人自产自用应税消费品,不需缴纳消费税的有0。

A、日化厂自产化妆品用于赠送客户B、日化厂自产化妆品用于广告样品C、酿造厂自产酒精勾兑白酒D、

汽车制造厂自产汽车赞助汽车拉力赛

28.某企业生产车间生产甲、乙两种产品，当月发生生产工人工资165600元，当月生产甲产品190件，单位工时2

小时，生产乙产品20件，单位工时5小时，企业按生产工时比例分配工人工资，则乙产品应当分配的人工成本为。

兀°

A、34500B、118285C、131100D、47315

29.某企业为增值税一般纳税人，201（1年成交各种税金为：增值税350万元，消费税150万元，城市维护建设税35

万元，房产税10万元，车船税5万元，所得税250万元。上述各项税金应计入管理费用的金额为（）万元。

A、5B、15C、50D、185

30.2014年9月1日，某行政机关对A公司作出责令停产停业的决定，并于当日以信函方式寄出，A公司于9月5日

收到该信函。根据规定，A公司如对行政机关的决定不服，提出行政复议申请的时间是。。

A、9月1日至9月30日B、9月1日至10月30日C、9月5日至10月4日D、9月5日至11月4日

31.根据社会保险法律制度的规定，职工因工伤死亡，其近亲属享受从工伤保险基金领取丧葬补助金、供养亲属抚恤

金和一次性工亡补助金的待遇。其中，丧葬补助金的标准是（）。

A、1个月的统筹地区上年度职工月平均工资B、3个月的统筹地区上年度职工月平均工资C、6个月的统筹

地区上年度职工月平均工资D、12个月的统筹地区上年度职工月平均工资

32.根据支付结算法律制度的规定，下列票据丧失后，不可以挂失止付的有（）。

A、未承兑的商业汇票B、支票C、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票D、填明“现金”字样的银行

本票

33.根据《票据法》的规定，票据的出票日期必须使用中文大写，如2月15日应写成。。

A、贰月拾伍日B、零贰月拾伍日C、零贰月壹拾伍日D、零贰月零拾伍日

34.下列各项中，不属于需要永久保管的会计档案的是（）。

A、年度财务报告B、会计档案保管清册C、会计档案鉴定意见书D、会计档案移交清册

35.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，按照固定税额从量征收资源税的是（）。

A、天然气B、粘土C、煤炭D、原油

36.（2018年）下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。

A、纳税人发生应税行为先开具发票的，为开具发票的当天B、纳税人发生视同销售不动产的，为不动产权属变

更的当天C、纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，为交付租赁物的当天D、纳税人从事金融商品转让的，

为金融商品所有权转移的当天

37.某事业单位2016年度事业收入（非专项资金收入）为4000万元，事业支出（其他资金支出）为3500万元；经营

收入为500万元，经营支出为600万元.假定该事业单位年初事业基金为250万元，不考虑其他因素。该事业单位2016

年12月31日事业基金为（）万元。

A、400B、500C、650D、750

38.某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2019年9月购进货物（商品）取得普通发票，共计支付金额120000元;

本月销售货物取得零售收入共计15000。元，另外取得包装费8080元。本月还销售自己使用过的旧车一辆，取得收入

45000元。该企业9月份应缴纳的增值税为（）元。

A、4604.27B、5469.65C>5478.06D、5914.95

39.在会计核算的基本前提中，界定会计工作和会计信息的空间范围的是（）。

A、会计主体B、持续经营C、会计期间D、货币计量

40.（2019年）出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包经营或承租方式运营，出租车驾驶员从事客运取得的

收入，适用的个人所得税应纳税所得项目是（）。

A、财产转让所得B、工资、薪金所得C、财产租赁所得D、经营所得

41.A公司材料采用计划成本法核算。月初结存材料计划成本为200万元，材料成本差异为节约20万元，当月购入材

料一批，实际成本为135万元，计划成本为150万元，领用材料的计划成本为180万元。领用材料实际成本为（）万

兀。

A>170B、162C、153D、187

42.属于会计工作政府监督的范畴的是。。

A、注册会计师依法对委托单位的会计资料进行审计B、税务部门对有关单位的会计资料实行监督检查C、

单位和个人检举违反会计法和国家统一会计制度的行为D、单位内部依法开展会计核算和监督

43.（2018年）某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%,价税合计为5876元，该批材料计划成本为4200

元。材料成本差异为2%。不考虑其他因素，销售材料应确认的损益为（）元。

A、1884B、1084C、1592D、916

44.某软件企业是国家需要重点扶持的高新技术企业。2012年度该企业的应纳税所得额为500万元，该企业2012年

度应缴纳的企业所得税额为（）万元。

A、125B、100C、75D、50

45.根据支付结算法律制度的规定，关于银行本票使用的下列表述中，不正确的是（）。

A、银行本票的出票人在持票人提示见票时，必须承担付款的责任B、注明“现金”字样的银行本票可以用于支取

现金C、银行本票只限于单位使用，个人不得使用D、收款人可以将转账银行本票背书转让给被背书人

46.根据契税暂行条例的规定，可以享受免征契税优惠待遇的是（）。

A、城镇职工购买公有住房的B、国家机关承受房屋用于对外从事饭店经营的C、纳税人开采荒地修建工厂

D、纳税人开采荒山用于农业生产

47.根据民事诉讼法律制度的规定，当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起一定期间内向上一

级人民法院提起上诉。该期间是

A、5日B、10日C、15日D、30日

48.某企业为增值税小规模纳税人，本月购入甲材料2060公斤，每公斤单价（含增值税）50元，另外支付运杂费3500

元，运输途中发生合理损耗60公斤，入库前发生挑选整理费用620元。该批材料入库的实际单位成本为（）元。

A、50B、51.81C、52D、53.56

49.2（）16年7月1日，某公司按面值发行3年期，到期一次还本付息的债券，该债券面值总额为5000万元，年利率

为4%。债券票面利率等于实际利率，愦券己全部售出。不考虑其他因素，2016年12月31日该应付债券的账面余额

为。万元。

A、5100B、5200C^5000D、4900

50.对记载不准确、不完整的原始凭证，会计人员应当。。

A、拒绝接受，并报告领导，要求查明原因B、应予以销毁，并报告领导，要求查明原因C、予以退回，并

要求经办人员按规定进行更正、补充D、拒绝接受，且不能让经办人员进行更正、补充

51.下列交易或事项所涉及的损益金额中，不应在“营业利润”项目列示的是（）。

A、权益法下，长期股权投资初始投资额小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值所占分额的差额B、

将自产产品作为福利发放给职工C、出售投资性房地产IK出租固定资产取得的收入

52.发卡机构必须在商业银行开立备付金账户存放预付资金，并与银行签订存管协议，接受银行对备付金使用情况的

监督。该备付金账户是（）。

A、基本存款账户B、一般存款账户C、专用存款账户D、临时存款账户

53.某企业年初所有者权益500万元，本年度实现净利润300万元，以资本公积转增资本50万元，提取盈余公积30

万元，向投资者分配现金股利10万元。假设不考虑其他因素，该企业年末所有者权益为（）万元。

A、780B、710C、790D、760

54.下列税务行政复议受理案件中，必须经复议程序的是（）。

A、因税务机关作出行政处罚引起争议的案件B、因作出的税收保全措施引起争议的案件C、因不依法给予

举报奖励引起争议的案件D、因征税范围问题引起争议的案件

55.某工业企业为增值税小规模纳税人,2011年10月9日购入材料一批，取得的增值税专用发票上注明的不含税价款为

21200元，增值税额为3604元。该企业适用的增值税税率为3%,材料入库前的挑选整理费为200元，材料已验收入库。

则该企业取得的材料的入账价值应为。元。

A、20200B、21400C、23804D、25004

56.某企业2016年自有生产用房原值5000万元，账面己提折旧800万元。已知从价计征房产税税率为1.2%,当地政

府规定计算房产余值的扣除比例为20%。根据房产税法律制度的规定，该企业2016年度应缴纳的房产税税额为（）

万兀。

A、50.4B、40.32C、48D、60

57.甲公司出售一项无形资产，取得收入800万元，增值税税率为6%。该无形资产取得时实际成本为550万元，己

摊销70万元，已计提减值准备20万元。甲公司出售该项无形资产应计入当期损益的金额为（）万元。

A、-300B、438C、340D、342

58.根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，不能亨受2019年的带薪年休假的是（）.

A、王某在2019年请事假累计为18天,单位按照规定未扣王某的工资B、累计工作年限为5年的张某，在2019

年请病假累计为50天C、累计工作年限为15年的赵某，在2019年请病假累计为100天D、累计工作年限为

25年的孙某，在2019年请病假累计为115天

59.2018年12月25日，甲公司为一般纳税人，购入一台设备并投入使用，其取得的增值税专用发票上注明的价款为

25万元，增值税进项税额为3.25万元，预计使用年限5年，预计净残值1万元，采用双倍余额递减法计提折旧。假定

不考虑其他因素，2019年度该设备应计提的折旧为（）万元。

A、5.45B、4.8C、11.3D、10

60.下列各项中，属于工业企业成本项目的是（）。

A、财务费用B、燃料和动力C、管理费用D、销售费用

61.甲股份有限公司委托乙证券公司发行普通股，股票面值总额4000万元，发行总额16000万元，发行费按发行总额

的2%计算（不考虑其他因素），股票发行净收入全部收到。甲股份有限公司该笔业务计入“资本公积”科目的金额为（）

万兀°

A、4000B、11680C、11760D、12000

62.下列会计科目中，不属于损益类科目的是

A、资产处置损益B、制造费用C、资产减值损失D、税金及附加

63.依据企业所得税法，下列关于股息红利等权益性投资收益确认收入实现的规定，正确的是。。

A、按照被投资方计算出利润的日期B、按照被投资方做出利润分配决定的日期C、按照被投资方账面做出

利润分配处理的日期D、按照投资方取得分回利润的日期

64.某种产品各月末在产品数量较小，或者数量虽大但各月之间数量变化不大，其生产费用在完工产品与在产品之间

分配应采用（）。

A、在产品不计算成本法B、在产品按所耗原材料费用计价法C、在产品按固定成本计价法D、在产品按

定额成本计价法

65.对于在合同中规定了买方有权退货条款的销售，如无法合理确定退货的可能性，则符合商品销售收入确认条件的

时点是（）。

A、发出商品时B、收到货款时C、签订合同时D、买方正式接受商品或退货期满时

66.根据个人所得税法律制度的规定，个人取得特许权的经济赔偿收入，应按照（）税目缴纳个人所得税。

A、劳务报酬所得B、利息、股息、红利所得C、特许权使用费所得D、偶然所得

67.事业单位取得的财政补助收入在期末应结转至。。

A、财政补助结转B、财政补助结余C、事业基金D、专用基金

68.下列事项中，会引起企业留存收益总额发生变化的是()。

A、从净利润中提取盈余公积B、用盈余公积弥补亏损C、用盈余公积转增资本D、股东大会向投资者宣

告分配股票股利

69.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，征收印花税的有()。

A、应纳税额不足50元的B、商店、门市部的零星加工修理业务开具的修理单C、书、报、刊发行单位之间

书立的凭证D、电话和网络购物

70.下列各项在诉讼时效期间的最后6个月内发生，不引起诉讼时效期间中止的是。。

A、不可抗力B、权利人被义务人控制C、义务人同意履行义务D、继承开始后未确定继承人

71.根据印花税法律制度的有关规定，下列凭证中不属于印花税征税范围的是()。

A、记账凭证B、营业执照C、买卖合同D、借款合同

72.(2013年)某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为16%。本月销售一批材料，价税合计为6032元。该批材料

计划成本为4200元，材料成本差异率为2%。不考虑其他因素，该企业销售材料应确认的损益为()元。(2013改编)

A、916B、1084C、1884D、1968

73.单位会计核算的资产不仅要包括单位占有、使用的资产，还要包括受托管理的资产，以及负责经管责任的公共基

础设施、政府储备物资等，这体现了政府会计信息质量要求中的()。

A、及时性B、全面性C、相关性D、可比性

74.某制造业企业为增值税一般纳税人，2017年应交的各种税金如下：增值税700万元，消费税(全部为销售应税消

费品发生)300万元，房产税60万元，车船税10万元，所得税费用500万元。上述各项税金应计入税金及附加的金

额为()万元。

A、70B、370C、9()D、460

75.(2020年)2019年12月。甲公司进口一批红酒，海关审定关税完税价格540000元。已知消费税税率10%关税税

率为5%,计算甲公司的当月该笔业务应缴纳下列算式中，正确的是()。

A、54()000X(1-5%)X(1+10%)X1()%=564307GB、540000x(l+5%)x(l+10%)xl0=62370%C>

540000x(l+5%)/(l-10%)xl0%=63000元D^540000x(1-5%)/(l-l€%)xl0%=57000元

76.甲公司、乙公司和丙公司共同投资设立了A公司，现甲公司拟提起解散公司诉讼，则对本案有管辖权的人民法院

是()。

A、甲公司住所地人民法院B、乙公司住所地人民法院C、丙公司住所地人民法院D、A公司住所地人民

法院

77.甲公司收到投资者作为资本投入的固定资产，合同约定该固定资产的价值为1500万元，公允价值是1550万元。

假定不考虑增值税、资本溢价因素，甲公司收到该投资时，应计入实收资本的金额是()万元。

A、0B、28C、1500D、1550

78.下列关于发票的相关表述中，不正确的是()。

A、发票的基本联次包括存根联、发票联、记账联B、可以拆本使用发票C、任何单位和个人不得跨规定的

使用区域携带空白发票D、已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年

79.（2017年）根据支付结算法律制度的规定，关于银行结算账户管理的下列表述中，不正确的是（）。

A、存款人可以出借银行结算账户B、存款人应当以实名开立银行结算账户C、存款人不得利用银行结算账

户洗钱D、存款人不得出租银行结算账户

80.根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，不属于视同销售货物行为的是（）。

A、将自产货物用于集体福利B、将外购货物用于个人消费C、将自产货物无偿赠送他人D、将外购货物

分配给股东

81.甲公司2017年5月1日A商品的账面余额为1000万元，存货跌价准备的贷方余额为20万元，当月购入A商品

200万元，销售A商品结转成本500万元，期末结存A商品的可变现净值为650万元，则月末应计提的存货跌价准备

为（）万元。

A、30B、40C、50D、（I

82.赵某于2016年7月1日与甲公司签订劳动合同，约定试用期1个月。7月15日赵某开始正式上班。赵某与甲公

司建立劳动关系的时间是O

A、2016年7月1日B、2016年7月15日C、2016年8月1日D、2016年8月15日

83.某企业2019年税前会计利润为150万元，当年8月某地发生地震，该企业以自己的名义直接向灾区捐款30万元

已在税前会计利润中据实扣除，已知该企业适用的企业所得税税率为25%,假设无其他纳税调整事项。则该企业2019

年所得税应纳税额的下列计算中，正确的是（）。

A、（150-30）x25%=30（万元）B、150x25%=37.5（万元）C、（150+（30-30x12%）卜25%=44・1（万元）

D、（150+30）x25%=45（万元）

84.关于原始凭证审核，下列说法不正确的有（）。

A、对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回B、原始凭证金额有错误的，应由出具单位更正，并加盖出具单

位印章C、职工公出借款凭据，必须附在记账凭证之后D、购买实物的原始凭证，必须有验收证明

85.某企业12月初“坏账准备”科目贷方余额为6万元。12月31日“应收账款”科目借方余额为100万元；经减值测试,

该企业应收账款预计未来现金流量现值为95万元。该企业年末应计提的坏账准备金额为（）万元。

A、-1B、1C、5D、11

86.甲房地产公司2015年销售自行开发的商业房地产项目，取得收入20000万元，准予从房地产转让收入额中减除的

扣除项目金额12000万元。已知土地增值税税率为40%,速算扣除系数为5%,甲房地产公司该笔业务应缴纳土地增

值税税额的下列计算列式中，正确的是（）。

A、（20000-12000）x40%-20000x5%=2200（万元）B、（20000-12000）x40%-12000x5%=2600（万元）3

20000x40%-12000x5%=7400（万元）I）、20000x40%-（20000-12000）x5%=7600（万元）

87.某企业2012年3月份发生的费用有：计提车间用固定资产折旧10万元，发生车间管理人员薪酬40万元，支付广

告费用30万元，计提短期借款利息20万元，计提车船税10万元。则该企业当期的期间费用总额为（）万元。

A、50B、60C、100110

88.某公司2017年初所有者权益总额为1360万元，当年实现净利润450万元，提取盈余公积45万元，向投资者分配

现金股利200万元，本年内以资本公积转增资本50万元，投资者追加现金投资30万元。该公司年末所有者权益总额

为O万元。

A、1565B、1595C、1640D、1795

89.关于会计监督的监督主体及对象下列说法正确的是（）。

A、单位内部会计监督的主体是单位负责人B、单位内部会计监督的对象是会计机构和会计人员C、财政部

门是会计工作的政府监督的唯一主体D、社会监督的主体是注册会计师及其所在的会计师事务所

90.甲企业销售A产品每件500元，若客户购买100件（含100件）以上可得到10%的商业折扣。乙公司于2019年

11月5日购买该企业产品200件，款项尚未支付。按规定现金折扣条件为2/10,1/20,n/30。适用的增值税税率为13%。

该项销售业务属于在某一时点履行的履约义务。甲企业于2019年11月5日销售A产品时应确认的收入金额为（）元。

（假定计算现金折扣时不考虑增值税）

A、105300B、89100C、90000D、104400

91.（2020年）2019年12月31日，某企业有关科目期末借方余额如下，原材料55万元，库存商品35万元，生产成

本65万元，材料成本差异8万元。不考虑其他因素，2019年12月31日，该企业资产负债表中“存货”项目期末余额

填列的金额为（）万元。

A、163B、155C、90D、147

92.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。

A、在外国成立但实际管理机构在中国境内的股份制企业B、在中国境内成立的外商独资企业C、在中国境

内成立的个人独资企业D、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的外国企业

93.李女士在一次个人消费中，取得有奖发票奖金1000元，其税务处理正确的是（）。

A、不纳税B、按照100元乘税率纳税C、按照200元乘税率纳税D、按照1000元乘税率纳税

94.甲企业销售A产品每件500元，若客户购买100件（含100件）以上可得到10%的商业折扣。乙公司于2010年

11月5日购买该企业产品200件，款项尚未支付。按规定现金折扣条件为2/10,1/20,n/30。适用的增值税税率为17%。

甲企业于11月23日收到该笔款项时，实际收到的金额为（）元。（假定计算现金折扣时不考虑增值税）

A>117000B、117900C>104400IK900

95.下列各项中，减按2元/平方米征收耕地占用税的是（）。

A、纳税人临时占用耕地B、学校占用耕地建设校舍C、农村居民占用耕地新建住宅D、公路线路占用耕

地

96.按照企业所得税的有关规定，企业发生的下列项目在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）。

A、赞助支出B、固定资产修理支出C、企业所得税税款D、联营企业的亏损

97.根据增值税法律制度的规定，下列应税行为中，不属于按照金融服务缴纳增值税的是（）。

A、贷款服务B、保险服务C、金融商品转让I）、银行销售金银业务

98.原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定有关缔约方的进口货物适用的税率是（）。

A、最惠国税率B、协定税率C、特惠税率D、普通税率

99.某4s店本月进口9辆商务车，海关核定的关税完税价格为40万元刷，本月已经销售4辆，3辆仍放置在展厅待

售，2辆本店自用。已知商务车适用关税税率为25%,消费税税率为12%。有关本月该4s店应缴纳的车辆购置税，

下列计算正确的是（）。

A、40x（1+25%）/（1-12%）x!0%x2B、40x（1+25%）/（1-12%）xl0%x（3+2）C、40x（1+25%）/

(1-12%)xl()%x4D^40x(1+25%)/(1-12%)xlO%x(4+3+2)

100.甲企业和乙企业签订一份购销合同，丙为鉴定人，丁为甲的担保人。该业务中，印花税的纳税义务人为（）。

A、甲企业和乙企业B、甲企业、乙企业和丙企业C、甲企业、乙企业和丁企业D、甲企业、乙企业、丙

企业和丁企业

参考答案

单项选择题。（每个试题只有一个正确答案，共100题，每题1分）

1、【C】本题考核长期股权投资的计量。选项C正确：初始投资成本为2020万元，而享有的份额为12000x30%=3600

（万元）故应确认营业外收入是3600-2020=1580万元；选项ABD错误。

2、【D】选项D正确：本题考核基本养老保险的个人缴纳。（1）按照现行政策，职工个人按照本人缴费工资的8%缴

费，记入个人账户；（2）职工本人月平均工资高于当地职工月工资300%的，按当地职工月平均工资的300%作为缴费

基数；（3）张某每月应缴纳的基本养老保险费=4000x3x8%=96。（元

3、[A]本题考核非居民纳税人的判定.我国个人所得税对居民纳税人有两个判断标准，境内有住所或无住所但居住满

1年。题中选项B未指出居住时间，选项C、D均为居民纳税人，只有选项A两个标准均不具备，为非居民纳税人。

4>（C1选项C符合题意：本题考核托收承付。收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的，收款人开户银

行应暂停收款人向该付款人办理托收。

5、【D】选项D正确：本题考核个人所得税征收管理。扣缴义务人每月扣缴的税款，应当在次月15日内缴入国库。

6、【C】选项ABD属于法律行为。

7>[B]（1）选项A：核准类账户包括基本存款账户、临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的除外）、预算单位

专用存款账户和QFU专用存款账户共4类；一般存款账户不属于核准类账户，向中国人民银行当地分支行备案即可。

（2）选项B：一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。（3）选项C：一般存款账户

应在基本存款账户开户银行“以外”的银行营业机构开立。（4）选项D：一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理

现金支取。

8、【C】选项C正确：原入账价值=50+2+5=57（万元）；己提折旧=57x4/10x9/12=17.1（万元）；报废净损失=57・17.1-2-1=36.9

（万元）；应该特别注意的是购入固定资产所支付的增值税应计入进项税额，可以抵扣。

9.[C]选项C正确：本题考核土地增值税税收优惠。自2008年11月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地增

值税。

10、【C】年折I日率=2/5xl00%=40%,2017年应当计提的折I日=100x40%/12xll+(100-100x40%)x40%/12xl=38.67

（万元）c

11、【C】选项C正确：本题考核法的形式和分类。宪法是国家的根本大法，具有最高的法律效力；选项ABD错误。

12、【C】（D劳务派遣是指由劳务派道单位与劳动若订立劳动合同，与用工单位订立劳务派遣协议，将被派遣劳动者

派往用工单位给付劳务（选项C正确）.（2）劳动合同用工是我国的企业基本用工形式，劳务派遣用工是补充形式，

只能在临时性、辅助性或者替代性的工作岗位上实施。临时性工作岗位是指存续时间不超过6个月的岗位（选项A错

误）。（3）被派遣劳动者在无工作期间，劳务派遣单位应当按照所在地人民政府规定的最低工资标准，向其按月支付报

酬（选项B错误）。（4）劳务派遣单位和用工单位不得向被派遣劳动者收取费用（选项D错误）。

13>［C］本题考核月末一次加权平均法的核算。全月一次加权平均单价=（200x200+300x220）+（200+300）=212（元/公斤）,

月末库存材料的数量=200+300-400=100（公斤）,甲材料的库存余额=100x212=21200（元）。

14、【D】本题考核事业单位应收款项。选项D正确：事业单位的应收及预收款项是指事业单位在开展专业业务活动中

形成的各种债权，包括财政应返还额度、应收票据、应收账款、其他应收款等应收款项和预付账款；选项ABC错误:

属于事业单位的货币资金。

15、【C】选项C正确：本题考核的是税前准予扣除的扣除的广告费的扣除标准。根据税法规定，对化妆品制造或者销

售，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费不超过当年销售收入30%的部分允许扣除，超过部分准予在以后纳税

年度扣除。所以广告费的扣除限额是300万元（1000x30%）,企业实际发生的广告费大于扣除限额，所以实际可以税

前扣除的广告费是200万元。

16、【A】本题考核企业所得税的税收优惠。选项A正确：企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用的

50%加计扣除；选项BCD错误。

17、【D】本题考核房产税纳税人的范围。选项D正确：根据规定，房屋出典的，“承典人”为房产税的纳税人；选项

ABC错误。

18、【D】本题考核工作时间。选项D正确。根据规定，有下列情形之一的，延长工作时间不受法定的限制：（1）发生

自然灾害、事故或者因其他原因，威胁劳动者生命健康和财产安全，需要紧急处理的；（选项AC）（2）生产设备、交

通运输线路、公共设施发生故障，影响生产和公众利益，必须及时抢修的；（选项B）（3）法律、行政法规规定的其他

情形。

19>［D］2017年12月31日长期借款的账面余额=5000+5000*6%*1.5=5450（万元）。

20、［C］筹建期间非资本化利息费用应计入管理费用。

21、［D］转销确实无法支付的应付账款，属于企业的利得，应计入营业外收入。

22、【B】本题考核提供劳务交易结果能可靠估计时的账务处理。选项B正确：按照完工百分比法确认劳务收入，则2019

年度确认的收入=150/（150+10）x2OOI5=172.5（万元）。

23、1B】进口货物关税税率采用差别比例税率。

24、【C】销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入；如果安装程序比较简单，

可在发出商品时确认收入。

25、【C】选项C正确：本题考核纳税义务发生时间。选项C,提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天。

26、【C】选项C正确：2015年12月31日甲公司的未分配利润=2000+5000x(1-25%)-5000x(1-25%)xl0%=5375

(万元选项ABD错误。

27、【C】本题考核自产自用应税消费中不需缴纳消费税的情形。自产应税消费品用于连续生产应税消费品，不纳税。2016

年删除了消费税范围中的酒精科目。

28、【A】木题考核职工薪酬的归集和分配。选项A正确।工人工资分配率=1656004(190x2)+(20x5)六345；乙产

品应分配的人工成本=(20x5)x345=34500(元)；选项BCD错误。

29、【B】本题考核其他相关税费的核算。房产税和车船税在管理费用中核算，增值税、消费税、城市维护建设税、所得

税都不在管理费用中核算。因此应计入到管理费用中的金额=10+5=15(万元)。

30、【D】本题考核复议申请的规定。当事人认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起

60日内提出行政复议申请。A公司于9月5日收到该信函，则9月5日为知道该具体行为之日，所以提出申请的时间

是9月5日至11月4日。【应试技巧】行政复议申请自知道该具体行政行为之日起60日内提出。

31、【C】选项C正确：丧葬补助金的标准为6个月的统筹地区上年度职工月平均工资。选项ABD错误。

32、【A】本题考核票据丧失后的补救措施。选项A符合题意；选项BCD不符合题意：已承兑的商业汇票、支票、填

明“现金”字样和代理付款人的银行汇票以及填明“现金”字样的银行本票四种，可以挂失止付。

33、【C】本题考核票据上中文大写的记载。选项C正确：根据规定，为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，

月为“壹”、“贰”和“壹拾”的，日为“壹”至“玖”和“壹拾”、“贰拾”、“叁拾”的，应在其前面加“零”；日为“拾壹”至“拾玖”

的，应在其前面加“壹，所以2月15日应写成“零贰月壹拾伍日”；选项ABD错误。

34、【D】选项D符合题意：本题考核会计档案管理。会计档案移交清册应当保存30年。选项ABC不符合题意。年度

财务报告、会计档案保管清册、会计档案鉴定意见书都需要永久保存。

35、［B］对非金属矿中的“粘土、砂石”，采用从量定额方法征收资源税。

36、【C】本题考核纳税义务发生时间。选项C,提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天。

37、【D】本题考核事业基金的计算。选项D正确：2016年12月31日事业基金=250(2016年年初事业基金的余额)+

(4000-3500)(事业结余转入的金额)=750(万元)；经营结余若为正数则转入“非财政补助结余分配”科目中，但如为

负数(即亏损)则不予结转；本题的经营结余是负数，所以不需结转；选项ABC错误。

38、【C】选项C符合题意：本题考核小规模纳税人应纳税额的计算。小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按

2%征收率征收增值税。该小规模纳税人9月份应纳增值税;(150000+8080)/(1+3%)x3%+45000/(1+3%)x2%=5478.06

(元)。

39、【A】选项A正确：会计主体界定了从事会计工作和提供信息的空间范围。选项BCD错误。

40、［B］出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入,

按“工资、薪金所得”项目征税。

4K［B］选项B正确：材料成本差异率:（月初材料成本差异+本月购入材料的材料成本差异）/（月初材料计划成本+

本月购入材料计划成本）=（-20-15）/（200+150）xl00%=40%,为节约差异。所以，领用材料实际成本=180x（140%）

=162（万元）。选项ACD错误。

42、【B】选项B正确：本题考核会计监督的相关规定。税务部门对有关单位的会计资料实行监督检查属于会计工作政

府监督的范畴。选项AC属于社会监督；选项D属于单位内部监督。

43、【D】借：应收账款5876贷，其他业务收入5200应交税费一应交增值税（销项税额）676借，其他业务成木4284

贷：原材料4200材料成本差异（4200*2%）84确认的损益=5200-4284=916（元

44、【C】本题考核企业所得税的计算。选项C正确：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业

所得税;企业所得税=应纳税所得额x适用税率;该企业2012年度应缴纳的企业所得税额=500X15%=75万元;选项ABD

错误。

45、【C】选项C：转账银行本票，单位和个人均可使用。

46、【D】选项D正确：本题考核契税的税收优惠。选项ABC错误：选项A,城镇职工按照规定购买公有住房且必须

是第一次购买的，才可以免征契税；选项B,国家机关承受房屋用于办公的，才可以免税；选项C,纳税人承受荒山、

荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔生产的，免征契税，修建工厂不免征契税。

47、【C】选项C正确：本题考核民事诉讼的审判制度。当事人不服法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起15

日内向上一级人民法院提起上诉；选项ABD错误。

48、1D】小规模纳税人