北京农业职业学院《审计实训》2023-2024学年第一学期期末试卷

学校________________班级____________姓名____________考场____________准考证号学校________________班级____________姓名____________考场____________准考证号…………密…………封…………线…………内…………不…………要…………答…………题…………第1页，共3页北京农业职业学院《审计实训》

2023-2024学年第一学期期末试卷题号一二三四总分得分批阅人一、单选题（本大题共30个小题，每小题1分，共30分．在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的．）1、在审计过程中，注册会计师可能会发现被审计单位存在关联方交易。以下关于关联方交易审计的说法，哪一项是错误的？（）A.注册会计师应当识别被审计单位的关联方，并了解关联方关系及其交易的性质和范围B.关联方交易通常比非关联方交易更具有公允性和合理性，因此注册会计师可以适当减少对关联方交易的审查C.注册会计师应当检查关联方交易的定价政策和披露是否符合会计准则和相关法规的要求D.如果关联方交易对财务报表产生重大影响，注册会计师应当考虑对审计意见的影响2、在对一家文化娱乐企业的审计中，审计师发现其票务收入的统计存在误差，艺人经纪合同的条款和执行情况不够清晰，活动赞助款项的核算也存在问题。此外，行业政策的变化对企业的经营产生了较大影响。在这种情况下，审计师在审查企业的经营成果和合规性时，应当重点审查：（）A.纠正票务收入统计误差，确保收入的准确性B.梳理艺人经纪合同，明确权利义务关系C.规范活动赞助款项的核算，反映真实的财务状况D.综合考虑以上三个方面，同时关注行业政策变化对企业的影响，全面审查企业的经营成果和合规性3、在审计过程中，对于内部控制的评价是至关重要的。以下关于内部控制评价的描述，正确的是（）A.内部控制评价仅关注企业内部的管理制度和流程，不涉及员工的行为和态度B.评价内部控制时，需要考虑控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监控这五个要素。通过对这些要素的分析，可以确定内部控制是否有效，以及存在哪些潜在的风险和漏洞C.内部控制评价的目的是为了发现所有的错误和舞弊行为，一旦发现问题，应立即对相关责任人进行严厉处罚D.对于内部控制的评价，只需要在年度审计时进行一次，不需要进行定期的复查和更新4、在对被审计单位的生产与存货循环进行审计时，以下关于存货成本核算的审计，哪一种说法是正确的？（）A.存货成本核算方法的选择由审计人员决定B.审计人员无需关注存货成本核算中直接材料、直接人工和制造费用的分配C.被审计单位可以随意改变存货成本核算方法，只要在财务报表中说明即可D.审计人员应当审查存货成本核算方法的合理性和一贯性，以及成本计算的准确性5、在审计一家公司的长期投资时，审计师发现被投资企业的经营状况不佳，可能存在减值迹象。以下哪种审计程序最有助于确定长期投资是否减值？（）A.对被投资企业进行实地考察和调研B.分析被投资企业的财务报表和经营数据C.参考同行业类似投资的市场价值D.以上程序都有助于确定长期投资是否减值6、审计报告是注册会计师对财务报表发表审计意见的书面文件，它具有重要的决策参考价值。以下关于审计报告的相关描述，错误的是（）A.审计报告分为标准审计报告和非标准审计报告。标准审计报告是指无保留意见的审计报告，非标准审计报告包括保留意见、否定意见和无法表示意见的审计报告B.注册会计师应当根据获取的审计证据，评价财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制，并据此发表恰当的审计意见C.如果审计范围受到限制，注册会计师可能无法获取充分、适当的审计证据，此时应当发表保留意见或无法表示意见的审计报告D.只要财务报表存在错报，注册会计师就应当发表否定意见的审计报告，无论错报的金额大小和性质严重程度如何7、在审计被审计单位的研发费用时，发现其研发支出资本化的比例较高。以下哪种情况最有可能表明存在问题？（）A.研发项目具有明确的商业可行性，且未来经济利益很可能流入企业B.研发活动已经进入开发阶段，成果的可能性较大C.公司为了增加资产规模，将不符合资本化条件的研发支出予以资本化D.研发费用的核算和归集符合企业会计准则的规定8、一家企业的存货周转率在过去一年中显著下降。以下哪种情况最有可能导致这一现象？（）A.企业销售不畅，库存积压B.企业采购了大量高价原材料C.企业采用了新的存货计价方法D.企业扩大了生产规模，增加了存货储备9、在审计过程中，审计人员需要对被审计单位的投资业务进行审计。以下关于投资业务审计的说法中，哪一项是正确的？（）A.审计人员只需要审查投资的收益情况，无需关注投资的风险B.对于长期投资，审计人员只需检查投资合同和股权证书，无需进行减值测试C.审计人员应当审查投资业务的内部控制是否健全，投资的计价和核算是否准确，以及投资收益的确认是否合规D.短期投资的审计重点在于其流动性，无需关注其盈利能力10、在审计采购与付款循环时，以下关于应付账款审计的说法，哪一项是不准确的？（）A.审计人员需要获取应付账款明细表，与总账和明细账进行核对，检查其一致性B.函证应付账款是应付账款审计的必要程序，函证对象通常包括金额较大和账龄较长的供应商C.对于长期挂账的应付账款，审计人员需要检查其原因，是否存在无需支付的款项D.审计人员需要检查应付账款的截止性，确定其是否记录在正确的会计期间11、在审计过程中，审计人员需要获取管理层声明书。以下关于管理层声明书的作用和内容，说法错误的是：（）A.管理层声明书是管理层向审计人员提供的书面陈述，用以确认某些事项或支持其他审计证据B.管理层声明书的内容通常包括管理层对财务报表的责任、已提供的审计所需信息的完整性和真实性、已披露的关联方交易等C.审计人员获取管理层声明书可以减轻其审计责任，因为管理层对财务报表的真实性和完整性负责D.如果管理层拒绝提供声明书，审计人员应当考虑对审计报告的影响12、审计人员在对企业的资金活动进行审计时，发现企业存在资金闲置的情况。以下哪种原因最有可能导致资金闲置？（）A.投资项目缺乏，资金无处可用B.资金预算不准确，筹集资金过多C.企业决策效率低下，资金使用审批流程繁琐D.以上都是13、在对企业的费用进行审计时，发现管理费用增长过快。以下哪种情况可能是管理费用增加的主要原因？（）A.管理人员薪酬大幅提高B.办公场所租金上涨C.业务招待费支出增加D.以上都是14、审计人员在审查企业的长期股权投资时，发现被投资企业的经营状况不佳，可能存在减值迹象。以下哪种情况最有可能表明需要对长期股权投资计提减值准备？（）A.被投资企业连续亏损B.被投资企业的市场份额大幅下降C.被投资企业的核心技术人员流失D.以上都是15、在审计应收账款时，注册会计师需要关注其真实性、准确性和可收回性。以下关于应收账款审计的说法，哪一项是不准确的？（）A.向债务人函证应收账款的余额，以验证其真实性和准确性B.分析应收账款的账龄，评估坏账准备的计提是否充分C.对于大额或异常的应收账款，无需进行额外的审查和核实D.检查销售合同、发货凭证等相关资料，确认应收账款的产生是否合法、有效16、在对存货进行审计时，审计人员需要采用一定的审计程序。以下关于存货审计程序的说法中，哪一项是正确的？（）A.对存货进行监盘是存货审计的必要程序，如果由于特殊原因无法监盘，可以通过审查存货的收发记录来替代B.存货的计价方法一经确定，在审计过程中就不能改变，否则会影响财务报表的可比性C.审计人员只需要关注存货的数量是否准确，对于存货的质量和状况可以不进行审查D.存货的盘点工作应由审计人员亲自进行，以保证盘点结果的准确性17、审计风险由重大错报风险和检查风险组成。关于重大错报风险和检查风险的关系，以下哪种表述是准确的？（）A.重大错报风险和检查风险呈正相关关系，即重大错报风险越高，检查风险也越高B.重大错报风险和检查风险相互独立，互不影响C.重大错报风险和检查风险呈反向关系，在既定的审计风险水平下，评估的重大错报风险越高，可接受的检查风险越低D.重大错报风险由审计人员评估确定，检查风险则取决于被审计单位的内部控制18、在审计存货与仓储循环时，以下关于存货计价方法的审计，哪一项是不正确的？（）A.审计人员需要了解被审计单位采用的存货计价方法，并检查其是否符合会计准则的规定B.如果被审计单位在一个会计年度内变更了存货计价方法，审计人员需要审查其变更的合理性和会计处理的正确性C.存货计价方法的选择不会影响存货的账面价值和利润，因此审计人员无需重点关注D.审计人员可以通过重新计算存货的成本，验证存货计价方法的准确性19、审计人员在审查企业的财务预算编制过程时，发现预算与实际执行情况存在较大偏差。以下哪种情况最有可能是造成偏差的主要原因？（）A.市场环境变化超出预期B.预算编制方法不合理C.各部门之间缺乏有效的沟通和协调D.以上都是20、审计师在对一家公司的财务报表进行初步分析时，发现资产负债率较高。以下哪种解释最有可能是合理的？（）A.公司过度依赖债务融资，财务风险较大B.公司的盈利能力较强，能够承担较高的债务C.公司所处的行业特点导致资产负债率普遍较高D.以上情况都有可能21、审计人员在对某公司的财务报表进行审计时，发现其应收账款余额较大且账龄较长。在进一步审查时，以下哪种情况最有可能表明存在应收账款高估的风险？（）A.大部分应收账款的债务人是信誉良好的长期合作伙伴B.近期有大量销售退回，但未对应收账款进行调整C.公司采用了严格的信用政策，对客户信用评估较为谨慎D.存在与关联方之间的大额应收账款，且交易频繁22、在审计计划阶段，以下关于初步业务活动的目的和内容，哪一项是不准确的？（）A.初步业务活动的目的是确保注册会计师具备执行业务所需的独立性和专业胜任能力，不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师保持该项业务意愿的情况，并且与被审计单位之间不存在对业务约定条款的误解B.初步业务活动的内容包括评价被审计单位的诚信情况、评价注册会计师自身的独立性和专业胜任能力、就审计业务约定条款与被审计单位达成一致意见C.注册会计师在初步业务活动中，可以通过与前任注册会计师沟通、查阅行业资料、实地考察被审计单位等方式获取相关信息D.初步业务活动只是一种形式，对后续的审计工作影响不大，注册会计师可以不必花费过多的时间和精力在这上面23、审计证据是注册会计师得出审计结论、形成审计意见的基础。在收集审计证据的过程中，需要考虑证据的充分性和适当性。以下关于审计证据的说法，哪一项是不准确的？（）A.审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量，主要与注册会计师确定的样本量有关B.审计证据的适当性是对审计证据质量的衡量，包括相关性和可靠性C.从外部独立来源获取的审计证据一定比从被审计单位内部获取的审计证据更可靠D.注册会计师需要获取足够的审计证据来支持审计意见，但过多的审计证据可能会降低审计效率24、在审计过程中，审计师发现被审计单位的会计政策与同行业其他企业存在较大差异。这种情况可能暗示：（）A.被审计单位具有创新性的财务管理策略，应予以认可B.被审计单位可能存在操纵利润或粉饰财务报表的嫌疑C.同行业其他企业的会计政策不合理，需要改进D.审计师需要进一步了解被审计单位的业务特点和行业惯例，以判断会计政策的合理性25、在审计过程中，注册会计师可能会遇到审计范围受限的情况。以下关于审计范围受限的说法，哪一项是不准确的？（）A.审计范围受限是指注册会计师无法获取充分、适当的审计证据，以发表审计意见B.审计范围受限可能是由于被审计单位的限制、客观条件的限制或法律法规的限制等原因造成的C.如果审计范围受限的影响重大且广泛，注册会计师应当发表无法表示意见D.只要审计范围受限的影响不重大，注册会计师就可以发表无保留意见26、审计人员在对一家企业的内部控制进行评估时，发现存在一些缺陷。以下哪种内部控制缺陷可能对企业的财务报告产生最直接的影响？（）A.内部审计部门独立性不足B.风险管理流程不完善C.会计核算制度存在漏洞D.企业文化不利于内部控制的有效执行27、在审计过程中，注册会计师需要考虑审计的重要性水平。以下关于重要性水平的运用，哪一项是恰当的？（）A.重要性水平一经确定，在整个审计过程中不能改变B.注册会计师在确定审计意见类型时，不需要考虑重要性水平C.在审计过程中，如果实际执行的重要性水平高于计划的重要性水平，注册会计师应当考虑修改进一步审计程序的性质、时间安排和范围D.重要性水平只影响实质性程序，对控制测试没有影响28、在对一家金融机构进行审计时，审计师发现其贷款业务的风险评估模型存在缺陷。这可能会引发的问题包括：（）A.贷款发放决策失误，不良贷款率上升B.无法准确计算贷款损失准备金，影响利润核算C.监管部门的处罚，影响金融机构的声誉D.以上都是29、在审计职业道德方面，注册会计师应当遵循一系列的原则和要求。以下关于审计职业道德的说法，哪一项是错误的？（）A.注册会计师应当保持诚信、客观和公正，在执行审计业务时不受个人利益和偏见的影响B.注册会计师应当保持应有的关注，勤勉尽责地执行审计业务C.注册会计师可以在一定程度上泄露审计过程中获取的被审计单位的机密信息，只要不损害公众利益D.注册会计师应当遵守相关的法律法规和职业准则，维护职业声誉30、审计人员在对被审计单位的在建工程进行审计时，发现其长期挂账未结转固定资产。以下哪种情况最有可能导致这种情况？（）A.工程尚未完工，不符合结转固定资产的条件B.工程已经完工，但相关手续不全，无法结转C.公司为了调节利润，故意不结转固定资产，以减少折旧费用D.财务人员疏忽，未及时进行结转处理二、论述题（本大题共5个小题，共25分)1、（本题5分）探讨在审计过程中，如何审查被审计单位的财务报表日后调整事项和非调整事项的区分和处理。结合实际情况，说明财务报表日后事项审计对审计报告的影响。2、（本题5分）请论述在审计过程中如何对被审计单位的套期保值业务进行审计，包括套期关系的有效性评估、套期工具和被套期项目的会计处理以及风险披露的审查。3、（本题5分）请结合实际案例，详细论述在审计过程中如何发现和评估被审计单位的内部控制缺陷，并提出相应的改进建议，以帮助被审计单位完善内部控制体系，提高经营管理水平。4、（本题5分）深入论述在审计中如何对被审计单位的持续经营能力进行评估。分析影响持续经营能力的因素，以及审计人