多专业综合实训-增值税

多专业综合实训——增值税智慧商科综合实训中心陈秀秀01认识增值税PARTONE了解什么是增值税，增值税的种类，增值税的税率以及校内虚拟仿真实习课程中的增值税的应用情况。增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收，税收收入中50%为中央财政收入，50%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。增值税的概念1243小规模纳税人一律采用简易计税方法计税，一般纳税人提供的特定应税服务可以选择适用简易计税方法，一般情况下征收率为3%。适用11%税率适用17%税率适用6%税率适用0%税率销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物，提供有形动产租赁服务。提供交通运输业服务。农产品（含粮食）、自来水、暖气、石油液化气、天然气等提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外）出口货物等特殊业务。CONTENT增值税的种类及税率增值税在校内虚拟仿真实习的应用适用16%税率：制造业与工贸企业、商贸企业间的交易。适用10%税率：制造业、工贸企业、商贸企业与物流公司的交易。适用6%税率：相关服务费及培训费的业务。适用0%税率：国贸企业的相关出口业务。02增值税的计算及运用PARTTWO了解增值税在实际生活中是如何进行运用的，校内虚拟仿真实习课程中涉及的合同和发票当中的增值税是如何计算，如何记账以及相关的含义。进项税额进项税额是指当期购进货物或应税劳务缴纳的增值税税额。在企业计算时，销项税额扣减进项税额后的数字，才是应缴纳的增值税。因此进项税额的大小直接关系到纳税额的多少。一般在财务报表计算过程中采用以下的公式进行计算：进项税额=(外购原料、燃料、动力)×税率进项税额是已经支付的钱，在编制会计账户的时候记在借方。销项税额销项税额是指增值税纳税人销售货物和应交税劳务，按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税税额。在企业计算时，销项税额扣减进项税额后的数字，才是应缴纳的增值税，因此销项税额的大小直接关系到纳税额的多少。一般在财务报表计算过程中采用以下的公式进行计算：当期销项税额=当期销售额×税率销项税额在编制会计账户的时候记在贷方。增值税的抵扣税额抵扣又称“税额扣除”、“扣除税额”，是指纳税人按照税法规定，在计算缴纳税款时对于以前环节缴纳的税款准予扣除的一种税收优惠。由于税额抵扣是对已缴纳税款的全部或部分抵扣，是一种特殊的免税、减税，因而又称之为税额减免。应纳税额=当期销项税额-当期准予抵扣的进项税额当应纳税额大于零时属于当期应纳税额当应纳税额小于零时属于当期留底税额增值税合同金额合同中的单价为含税单价。增值税开票金额发票当中的单价为不含税单价，货物金额与税额分开填写。“金额”计入成本，“税额”计入购买方的进项税额，计入销售方的销项税额。03增值税的申报和缴纳PARTTHREE了解增值税是如何进行申报和缴纳的，校内虚拟仿真实习课程中的增值税的申报和缴纳的流程以及注意事项。增值税纳税申报增值税纳税申报资料包括纳税申报表及其附列资料增值税一般纳税人（以下简称一般纳税人）纳税申报表及其附列资料包括：（A）《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》；（B）《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）；（C）《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）；（D）《增值税纳税申报表附列资料（三）》（应税服务扣除项目明细）；（E）《固定资产进项税额抵扣情况表》。增值税缴纳本月缴纳的增值税是财务报表当中上期的未交增值税。上期的未交增值税=转出未交税金=进项税额-销项税额MZZ1申报企业增值税（制造业）增值税申报流程如下，需要进入业务操作进行相关的增值税申报工作并且由税务专员进行审核MZZ1申报企业增值税（制造业）一共有五张表需要填写，每张表填写完成之后，需要点击保存才行。MZZ1申报企业增值税（制造业）增值税纳税申报表当中需要填写相关的纳税人识别号和银行账号。MZZ1申报企业增值税（制造业）当五张申报表都填写完成之后，“上传”按钮才会出现，之后点击“上传”才可以进行上传工作。MZZ1申报企业增值税（制造业）当五张申报表都填写完成之后，“上传”按钮才会