税务会计核算综合实训考核试卷

税务会计核算综合实训考核试卷考生姓名：答题日期：得分：判卷人：

本次考核旨在检验学生对税务会计核算的理论知识掌握程度及实际操作能力，通过综合实训，评估学生是否能够熟练运用所学知识进行税务会计核算工作。

一、单项选择题（本题共30小题，每小题0.5分，共15分，在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）

1.税务会计核算的基本职能不包括（）

A.会计核算

B.财务管理

C.预算编制

D.审计监督

2.下列各项中，不属于增值税一般纳税人应纳增值税的项目是（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

3.下列关于会计凭证的描述，错误的是（）

A.会计凭证是记录经济业务的书面证明

B.会计凭证必须真实、合法

C.会计凭证必须完整、清晰

D.会计凭证可以单独使用

4.下列各项中，不属于现金日记账登记范围的是（）

A.开户银行提取现金

B.付现购买办公用品

C.现金收入

D.银行存款支出

5.下列各项中，不属于存货成本的是（）

A.购买存货的价款

B.存货的运输费

C.存货的保险费

D.存货的残值

6.下列各项中，不属于固定资产折旧方法的是（）

A.年限平均法

B.工作量法

C.彰显价值法

D.双倍余额递减法

7.下列各项中，不属于负债的是（）

A.应付账款

B.长期借款

C.留存收益

D.应交税费

8.下列各项中，不属于收入确认条件的是（）

A.与收入相关的经济利益很可能流入企业

B.收入的金额能够可靠地计量

C.与收入相关的经济利益已实际流入企业

D.收入已实现或可实现

9.下列各项中，不属于费用分类的是（）

A.生产经营成本

B.管理费用

C.财务费用

D.销售费用

10.下列各项中，不属于无形资产的是（）

A.专利权

B.商标权

C.土地使用权

D.现金

11.下列各项中，不属于投资性房地产的是（）

A.投资性房地产的土地使用权

B.投资性房地产的建筑物

C.投资性房地产的在建工程

D.投资性房地产的配套设施

12.下列各项中，不属于长期股权投资的是（）

A.对合营企业的长期股权投资

B.对联营企业的长期股权投资

C.对子公司的长期股权投资

D.对其他企业的长期股权投资

13.下列各项中，不属于金融工具的是（）

A.应付票据

B.应收账款

C.存款

D.债券

14.下列各项中，不属于资产负债表的项目是（）

A.资产

B.负债

C.所有者权益

D.利润

15.下列各项中，不属于利润表的项目是（）

A.营业收入

B.营业成本

C.营业外收入

D.营业外支出

16.下列各项中，不属于现金流量表的项目是（）

A.经营活动产生的现金流量

B.投资活动产生的现金流量

C.筹资活动产生的现金流量

D.现金及现金等价物

17.下列各项中，不属于内部控制的目标是（）

A.提高会计信息质量

B.防范财务风险

C.提高管理效率

D.促进企业可持续发展

18.下列各项中，不属于审计证据的是（）

A.审计人员的观察

B.审计人员的询问

C.审计人员的计算

D.审计人员的猜测

19.下列各项中，不属于审计程序的是（）

A.审计计划

B.审计实施

C.审计报告

D.审计调整

20.下列各项中，不属于税法的基本原则是（）

A.法律面前人人平等

B.公正税负

C.适度原则

D.公开原则

21.下列各项中，不属于增值税纳税义务人的是（）

A.销售货物的企业

B.提供加工、修理修配劳务的企业

C.出口货物的企业

D.进口货物的企业

22.下列各项中，不属于企业所得税纳税义务人的是（）

A.企业

B.个人

C.事业单位

D.社会团体

23.下列各项中，不属于个人所得税纳税义务人的是（）

A.个人

B.企业

C.事业单位

D.社会团体

24.下列各项中，不属于增值税税率的是（）

A.6%

B.9%

C.13%

D.0%

25.下列各项中，不属于增值税征收范围的是（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.进口货物

26.下列各项中，不属于增值税出口退（免）税政策的是（）

A.退（免）增值税

B.退（免）消费税

C.退（免）关税

D.退（免）其他税费

27.下列各项中，不属于增值税发票管理的是（）

A.发票的领用

B.发票的开具

C.发票的保管

D.发票的作废

28.下列各项中，不属于企业所得税纳税申报的是（）

A.纳税申报表

B.纳税申报表附列资料

C.纳税申报表主表

D.纳税申报表附表

29.下列各项中，不属于个人所得税纳税申报的是（）

A.纳税申报表

B.纳税申报表附列资料

C.纳税申报表主表

D.纳税申报表附表

30.下列各项中，不属于税务会计核算要求的是（）

A.税务会计核算的真实性

B.税务会计核算的合法性

C.税务会计核算的及时性

D.税务会计核算的保密性

二、多选题（本题共20小题，每小题1分，共20分，在每小题给出的选项中，至少有一项是符合题目要求的）

1.税务会计核算的特点包括（）

A.法定性

B.规范性

C.严密性

D.时效性

2.下列各项中，属于会计凭证种类的是（）

A.原始凭证

B.记账凭证

C.结账凭证

D.报表凭证

3.下列各项中，属于存货的初始计量方法的是（）

A.成本法

B.市场法

C.重置成本法

D.确认法

4.下列各项中，属于固定资产折旧的影响因素的是（）

A.固定资产的原值

B.预计使用年限

C.预计净残值

D.实际使用年限

5.下列各项中，属于负债的分类的是（）

A.流动负债

B.非流动负债

C.经营负债

D.非经营负债

6.下列各项中，属于收入确认条件的是（）

A.与收入相关的经济利益很可能流入企业

B.收入的金额能够可靠地计量

C.与收入相关的经济利益已实际流入企业

D.收入已实现或可实现

7.下列各项中，属于费用的分类的是（）

A.生产成本

B.管理费用

C.财务费用

D.销售费用

8.下列各项中，属于无形资产的特征的是（）

A.非实体性

B.长期性

C.可辨认性

D.独立性

9.下列各项中，属于投资性房地产的特征的是（）

A.投资性

B.房地产

C.经营性

D.收益性

10.下列各项中，属于长期股权投资的特征的是（）

A.长期性

B.控制性

C.股权性

D.收益性

11.下列各项中，属于金融工具分类的是（）

A.金融资产

B.金融负债

C.权益工具

D.金融衍生工具

12.下列各项中，属于资产负债表项目的有（）

A.资产

B.负债

C.所有者权益

D.收入

13.下列各项中，属于利润表项目的有（）

A.营业收入

B.营业成本

C.营业外收入

D.营业外支出

14.下列各项中，属于现金流量表项目的有（）

A.经营活动产生的现金流量

B.投资活动产生的现金流量

C.筹资活动产生的现金流量

D.现金及现金等价物

15.下列各项中，属于内部控制要素的有（）

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

16.下列各项中，属于审计证据的来源的有（）

A.内部来源

B.外部来源

C.审计人员的观察

D.审计人员的询问

17.下列各项中，属于税法基本原则的有（）

A.法律面前人人平等

B.公正税负

C.适度原则

D.公开原则

18.下列各项中，属于增值税一般纳税人应纳增值税的情形的有（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.进口货物

19.下列各项中，属于企业所得税应纳税所得额的是（）

A.营业收入

B.营业成本

C.营业外收入

D.营业外支出

20.下列各项中，属于个人所得税应纳税所得额的是（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产租赁所得

三、填空题（本题共25小题，每小题1分，共25分，请将正确答案填到题目空白处）

1.税务会计核算的基本职能是会计核算和______。

2.增值税的纳税人分为______纳税人和______纳税人。

3.会计凭证按照填制程序和用途分为______和______。

4.存货的初始计量方法主要有______和______。

5.固定资产的折旧方法包括______、______、______和______。

6.负债按照偿还期限分为______负债和______负债。

7.收入的确认条件包括______、______、______和______。

8.费用的分类包括______、______、______和______。

9.无形资产的特征包括______、______、______和______。

10.投资性房地产的特征包括______、______、______和______。

11.长期股权投资的特征包括______、______、______和______。

12.金融工具按照性质分为______、______和______。

13.资产负债表的项目包括______、______、______和______。

14.利润表的项目包括______、______、______和______。

15.现金流量表的项目包括______、______、______和______。

16.内部控制的要素包括______、______、______、______和______。

17.审计证据的来源包括______、______和______。

18.税法的基本原则包括______、______、______和______。

19.增值税的税率分为______、______、______和______。

20.企业所得税的计税依据是______。

21.个人所得税的计税依据是______。

22.税务会计核算要求包括______、______、______和______。

23.增值税的出口退（免）税政策包括______、______和______。

24.企业所得税的纳税申报包括______、______和______。

25.个人所得税的纳税申报包括______、______和______。

四、判断题（本题共20小题，每题0.5分，共10分，正确的请在答题括号中画√，错误的画×）

1.税务会计核算与财务会计核算的内容完全相同。（）

2.任何一张原始凭证都可以作为记账凭证使用。（）

3.存货的采购成本包括购买价款、运输费、保险费和入库前的挑选整理费。（）

4.固定资产折旧的计算方法与会计期间无关。（）

5.流动负债是指预计在一个正常营业周期中偿还的债务。（）

6.企业发生的销售费用可以在计算应纳税所得额时扣除。（）

7.无形资产在使用过程中可以产生经济利益，因此属于企业的资产。（）

8.投资性房地产的公允价值变动损益计入当期损益。（）

9.长期股权投资核算时，成本法下被投资单位宣告分配现金股利，投资企业应确认投资收益。（）

10.金融工具的公允价值变动计入当期损益。（）

11.资产负债表反映企业在某一特定日期的财务状况。（）

12.利润表反映企业在一定会计期间的经营成果。（）

13.现金流量表反映企业在一定会计期间的现金流量情况。（）

14.内部控制可以完全消除企业的风险。（）

15.审计人员可以仅通过询问来获取充分的审计证据。（）

16.税法的基本原则是税法制定和执行的指导方针。（）

17.增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物。（）

18.企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴。（）

19.个人所得税的征收方式有源泉扣缴和自行申报两种。（）

20.税务会计核算要求企业提供真实、完整、准确的会计信息。（）

五、主观题（本题共4小题，每题5分，共20分）

1.请简要说明税务会计核算在企业经营中的作用和重要性。

2.阐述税务会计核算与财务会计核算的主要区别。

3.结合实际案例，分析在税务会计核算过程中可能遇到的常见问题及解决方法。

4.请列举至少三种税务会计核算的常用方法，并简要说明其原理和适用情况。

六、案例题（本题共2小题，每题5分，共10分）

1.案例题：

某公司为增值税一般纳税人，2023年3月发生以下业务：

（1）销售货物取得不含税销售额100万元；

（2）提供加工劳务取得不含税销售额50万元；

（3）进口原材料取得关税完税价格30万元，关税税率为10%；

（4）出口货物取得不含税销售额20万元，出口退税率为13%。

要求：根据上述业务，计算该公司3月份应纳增值税、应退增值税和应纳关税。

2.案例题：

某企业为个人所得税纳税人，2023年12月取得以下收入：

（1）工资薪金所得8000元；

（2）稿酬所得20000元；

（3）财产租赁所得3000元。

要求：根据个人所得税的相关规定，计算该企业12月份应缴纳的个人所得税。

标准答案

一、单项选择题

1.B

2.C

3.D

4.D

5.D

6.C

7.C

8.D

9.D

10.D

11.C

12.D

13.A

14.D

15.D

16.D

17.D

18.D

19.D

20.D

21.D

22.B

23.B

24.D

25.D

二、多选题

1.A,B,C,D

2.A,B

3.A,B,C

4.A,B,C

5.A,B

6.A,B,C

7.A,B,C,D

8.A,B,C,D

9.A,B,C,D

10.A,B,C,D

11.A,B,C,D

12.A,B,C,D

13.A,B,C,D

14.A,B,C,D

15.A,B,C,D

16.A,B,C

17.A,B,C,D

18.A,B

19.A,B,C,D

20.A,B,C,D

三、填空题

1.财务管理

2.一般，小规模

3.原始凭证，记账凭证

4.成本法，市场法

5.年限平均法，工作量法，双倍余额递减法，年数总和法

6.流动，非流动

7.与收入相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量，与收入相关的经济利益已实际流入企业，收入已实现或可实现

8.生产成本，管理费用，财务费用，销售费用

9.非实体性，长期性，可辨认性，独立性

10.投资性，房地产，经营性，收益性

11.长期性，控制性，股权性，收益性

12.金融资产，金融负债，权益工具，金融衍生工具

13.资产，负债，所有者权益，收入

14.营业收入，营业成本，营业外收入，营业外支出

15.经营活动产生的现金流量，投资活动产生的现金流量，筹资活动产生的现金流量，现金及现金等价物

16.控制环境，风险评估，控制活动，信息与沟通，监督

17.内部来源，外部来源，审计人员的观察，审计人员的询问

18.法律面前人人平等，公正税负，适度原则，公开原则

19.6%，9%，13%，0%

20.