出纳培训课件

出纳培训课件演讲人：日期：出纳工作概述出纳基础知识出纳日常业务操作出纳账务处理与报表编制出纳风险管理与内部控制出纳职业素养与沟通技巧目录CONTENTS01出纳工作概述CHAPTER出纳素质要求具备扎实的财务知识、良好的职业操守和沟通能力，以及较强的责任心和细心。出纳定义出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。出纳职责负责现金收付、银行结算、票据管理、账务核算及保管财务印章等工作，确保资金安全、准确、及时。出纳的定义与职责出纳负责企业的现金和银行存款管理，是企业财务管理的基础环节。企业财务管理的基础环节出纳通过管理货币资金和票据，参与企业的内部控制，防止资金滥用和损失。内部控制的重要组成部分出纳负责与银行、税务等外部机构进行业务往来，是企业与外部环境的连接桥梁。连接内外部的桥梁出纳在企业中的角色010203出纳工作的基本流程现金管理流程包括现金的收取、支付、保管和盘点等环节，确保现金的安全和准确。银行存款管理流程包括银行存款的收付、对账和调节等环节，确保银行存款的准确和及时。票据管理流程包括票据的购买、领用、使用和注销等环节，确保票据的合法和有效。账务核算流程根据原始凭证进行账务核算，编制记账凭证和账簿，确保账务的准确和完整。02出纳基础知识CHAPTER实行钱账分管建立岗位责任制管钱者不管账，管账者不管钱，以确保资金安全。明确出纳人员的职责和权限，确保资金业务的不相容岗位相互分离、相互制约。货币资金管理原则现金收付合法、合理出纳人员需对现金收付的合法性、合规性进行严格审核，确保每笔业务都有合法凭证。银行存款管理规范严格遵守银行结算纪律，确保银行存款的安全和完整。现金管理核定库存现金限额，确保现金安全；做好现金收付工作，确保准确无误；及时登记现金日记账，做到日清月结。银行存款管理开设银行账户需经审批，确保账户安全；及时办理银行存款的收付业务，确保资金及时到账；定期与银行对账，确保账实相符。现金与银行存款管理建立完善的票据管理制度，确保票据的安全和完整；严格票据的领用、使用、保管和注销手续，防止票据遗失和被盗用。票据管理财务专用章应由专人保管，个人名章应由本人或其授权人员保管；严格印章使用审批手续，确保用印安全。印章管理票据与印章管理03出纳日常业务操作CHAPTER现金收付业务处理现金收入流程核对收款凭证、收款并开具收据、登记现金日记账。现金支出流程核对支出凭证、支付现金并开具收据、登记现金日记账。现金保管与盘点确保现金安全存放，定期进行现金盘点，核对现金余额。现金送存银行按规定将超出限额的现金及时送存银行，确保资金安全。核对支出凭证、编制记账凭证、登记银行存款日记账。银行存款支出流程定期与银行对账，核对银行存款余额，处理未达账项。银行存款对账01020304核对进账单、编制记账凭证、登记银行存款日记账。银行存款收入流程合理安排资金使用，避免空头支票和透支现象。银行存款管理银行存款收付业务处理票据的领用、保管与核销票据领用按需领用票据，办理领用手续并记录票据号码。票据保管设立票据专库或专柜，确保票据安全、完整。票据使用按规定使用票据，开具合法、合规的票据。票据核销对已使用的票据进行核销，登记核销记录，确保票据不丢失、不重复使用。04出纳账务处理与报表编制CHAPTER登记方法根据审核无误的原始凭证，按照时间顺序逐笔登记日记账，确保凭证编号、日期、摘要、金额等要素齐全。核对方法每日终了，将日记账与库存现金或银行存款进行核对，确保账实相符；同时，与总账进行核对，确保账账相符。日记账的登记与核对方法根据银行存款日记账和银行对账单，逐笔核对未达账项，编制银行存款余额调节表，调节后的余额应为企业实际可用的银行存款。编制方法分析未达账项的原因，如银行已收企业未收、银行已付企业未付等，及时采取措施处理；同时，关注银行存款的变动情况，为企业的资金运作提供参考。分析要点银行存款余额调节表的编制与分析其他报表根据企业需要，编制其他相关报表，如应收账款明细表、应付账款明细表等，以满足企业内部管理和外部信息使用者的需求。现金流量表按照现金流入和流出的主要类别，分类反映企业经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量，要求编制方法科学、合理，数据准确。货币资金报表反映企业货币资金的构成和变动情况，包括库存现金、银行存款和其他货币资金等，要求数据准确、及时。其他相关报表的编制要求05出纳风险管理与内部控制CHAPTER现金安全风险及防范措施防范措施加强现金保管，实行限额管理，超出部分及时存入银行；定期盘点现金，确保账实相符；使用验钞机检验货币真伪，避免收到假币；加强安全防范措施，确保现金安全。现金安全风险现金被盗、被抢或丢失；收到假币或破损币；现金保管不善导致的损失。银行存款安全风险银行账户信息泄露；未经授权的资金转移；银行对账不及时或不准确导致的损失。应对措施加强银行账户管理，定期更换密码和密钥；严格授权审批制度，确保资金安全；定期与银行对账，及时发现并处理未达账项。银行存款安全风险及应对措施明确出纳岗位职责和权限，确保不相容职务分离；建立严格的审批流程，确保资金支付合规合法。建立健全内部控制制度关注市场动态和政策变化，及时调整投资策略和风险控制措施；加强与客户和供应商的沟通，确保业务往来真实合法。加强风险管理利用现代信息技术手段，提高出纳工作效率和准确性；建立电子档案系统，方便查询和追溯。提高信息化水平内部控制流程优化建议06出纳职业素养与沟通技巧CHAPTER出纳应严格保守公司财务信息和客户资料，不得泄露。保守秘密出纳在处理财务事务时，应客观公正，不偏不倚。客观公正01020304出纳应遵守国家法律法规，保持高度的诚信和道德标准。诚信守法出纳应自觉抵制各种诱惑，保持廉洁自律。廉洁自律出纳职业道德规范及时向上级汇报工作进展和遇到的问题，积极寻求解决方案。与上级沟通与同事保持良好的合作关系，及时交流工作信息和心得，共同提高工作效率。与同事沟通保持礼貌、热情，及时回应客户的需求和问题，提高客户满意度。与客户沟通与上级、同事及客户的沟通技巧不断学习出纳应不断学习财务知识和相关法