固定资产制度（22篇）

固定资产制度（22篇）

固定资产制度（通用22篇）

固定资产制度篇1

企业的固定资产分为不动产和动产，固定资产中的动产又分

为直接服务于生产经营的和间接服务亍生产经营的。我国企业相

关制度在不断改革完善，其中财务会计制度实践执行的过程中企

业会计核算和管理水平得到了一定的提升。其中固定资产成为企

业的重要物质基础，在企业总资产中占据相当的比例，所以迫切

要求企业在管理固定资产方面积极探烫科学合理的核算管理方法,

不断提升企业对固定资产的利用率，从而提升整个企业财务管理

及会计核算工作的效率。

一、企业财务会计制度下加强固定资产管理的要点

《财政部国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》

的相关规定，自20_年7月1日起，固定资产处置采用简易办法

计税的，名义税率由4%降为3%,改动前后实际都是减按2%税率。

此处看来，实际的税负水平没有改变，如某项动产的不含税处置

价为10000元，那么不管名义税率是4%还是3%,实际的税负率都

是2%,此处的税负水平均为200元。但是此处规定会影响到增值

税的发表开具、纳税申报与财务处理，进而还会影响到企业的所

得税税负。企业固定资产管理制度的设置需要考虑企业预算管理

和财务管理的要求，另外在实际管理工作中也需要结合实物管理

和价值管理，在固定资产管理中不断健全日常维护制度、内部调

拨制度、清查盘点制度、档案管理制度以及成本绩效评价制度等，

以此不断促进企业不同环节固定资产的管理，保证管理过程的规

范性，严格保证整个固定资产管理工作。

（一）设置专门管理固定资产的部门

现阶段企业对于固定资产的管理缺乏统一的管理部门，实际

情况往往是企业的行政部门主要管理无同类型的设备，而在实际

登记固定资产设备时行政部门并没有及时向财务部门汇报资产的

变更情况，这种管理方式会产生一定缺点，比如说管理工作上一

些内容重复操作；实际盘点过程中工作分配不细致，所以具体表

现比较混乱，而这些问题都会给企业资产管理工作带来一定的障

碍。在当前企业财务管理会计制度下，需要彻底改变固定资产存

在多个管理部门的现状，在具体核算同定资产的折旧支出时，要

考虑到实际使用部门和该资产的资金来源，设置统一管理固定资

产的部门，在该部门对企业固定资产进行统一的管理和统一的核

算。具体来说，无论是固定资产的采购，还是固定资产的修理、

报废，都需要经过该固定资产管理部门的审批。另外该管理部门

还需要对不同固定资产定期进行盘点，设置专门的盘点人员和监

盘人员，记录固定资产的使用情况。在登记固定资产时，需要尽

可能详细列示固定资产的清单，对不同固定资产的名称、类别、

规格、数量、金额等项目都需要进行记录，根据固定资产的不同

类别设置相应的管理方式。保证固定资产的采购、管理以及后期

的维护工作相互独立但是又存在紧密联系。在企业财务部门，主

要负责全面的核算工作和相应的监督工作，由财务人员建立固定

资产以及其累计折旧的总账，向财产物资会计提供相应的业务指

导。而对于财产物资会计来说,，主要负责的工作内容有：建立固

定资产以及其累计折旧的一级明细账，全面控制企业固定资产以

及其累计折旧管理工作，保证企业不同部门对固定资产的合理使

用，另外还需要登记固定资产卡片，保证所有固定资产上都粘贴

着相应的标签。

（二）提倡信息化管理固定资产的方式

在企业建立全面的网络管理系统，有助于企业固定资产管理

部门工作效率的提高。在该网络管理系统中可以实现对固定资产

增加减少变化的及时登记，有效的避免了固定资产的重复购置现

象，另外还能对企业现有的固定资产进行合理的调配，避免了固

定资产浪费现象的产生。现阶段信息化社会不断深入，而在企业

实现科学网络化管理已经成为了企业的目标，这就需要企业整合

相关财务软件系统网络资源，构建管理固定资产的信息网，在该

网络系统中录入固定资产的相关信息。一方面，固定资产管理部

门需要明确不同部门固定资产的负责人，属于该负责人管理范围

内的固定资产制作相关卡片，及时向管理部门汇报固定资产的使

用情况；另一方面，可以尝试使用条形码进行管理，对于固定资

产的出库、入库或者盘点等内容，直接通过扫码完成，扫描信息

直接反馈到网络系统中。这些方式都可以提高固定资产管理工作

的效率，也保证了固定资产管理工作的准确性。

（三）不断加强固定资产的使用效率

在提高固定资产使用效率方面，需要从加强固定资产的成本

核算处入手，具体需要按照使用固定资产的部门对固定资产折旧

成本进行列支，在部门成本中核算相应内容。另外需要按照固定

资产的折旧年限，在制作固定资产卡片时结合固定资产分类情况、

设置合理的折旧年限和折旧方法，每月进行一次固定资产的折旧

计提。所以在不同部门的成本中除了企业的基本事物经费和实际

的运行费用，还增加了固定资产的折旧成本，这在一定程度上是

核算固定资产和固定资产绩效评价相关数据的支持依据。不同部

门在对其管理范围内的固定资产记录分析后，不仅能不断优化固

定资产的管理，而且还能保证企业正常的运转。对于已经提足折

旧的资产则不需要进行成本的列支，但是一旦发现设备出现问题

或者已经报废，及时申请相应的修理或者报废处置，保证企业工

作的正常进展。在成本核算下，企业不同部门能高度重视管理和

利用固定资产，了不断提升自身的现代化程度，不同程度设置了

购置新型固定资产的计划，但是如果在购置资产时不注重对成本

的控制，无疑会给企业带来更多负面的影响。所以需要企业固定

资产管理部门引入相关的配置管理方式，编制科学采购固定资产

的预算，对采购固定资产的工作进行细致的规划，在固定资产的

需求和存量数据之间进行合理的配置。把固定资产的管理工作当

成一个项目来做，事前对项目的必要性及可行性进行研究；在管

理项目过程中关注其经济性以及存在的社会效益；事后要关注项

目的绩效，保证达到实际的使用需要。总之在固定资产管理的过

程中前提条件必须保证充足的资金需求，必要条件是满足企业实

际的要求，从而保证整个管理工作的效率。

二、结束语

综上所述，结合现阶段企业财务会计制度的不断改革完善现

状，在现代企业不断发展的要求下需要企业对相关工作进行恰当

的整合规划。在具体管理固定资产的过程中要结合企业财务管理

以及会计核算的特点，做好相应的衔接工作。设置专门管理固定

资产的部门，具体的工作内容细分到入同科室；提倡信息化管理

固定资产的方式，不断提升固定资产管理工作的效率；不断加强

固定资产的使用效率，避免资源浪费现象的产生；编制科学采购

固定资产的预算，严格控制固定资产的管理成本。

固定资产制度篇2

为了加强固定资产的管理，明确固定资产使用者的责任的义

务，保证资产的完整和不受侵犯，减〃财务支出，现将固定资产

的管理、使用制度规定如下：

一、固定资产由固定资产管理小组负责和使用分配，并做好

固定资产的购建入库、保管、使用盘点等工作。

二、固定资产的购建入库，必须做到手续完整，购建后财务

部门应凭相应的手续记入总帐，明细帐，并填制固定财产卡，一

式两份，一份由财务部门存档，一份由使用部门存查。

三、固定资产的保管使用，保管人对所保管的财产负责维护，

若发现丢失，人为损坏，应照价赔偿，借出，同时并订立借据。对

由保管人擅自借出而造成损失者，由俣管人员负责赔偿。

四、原保管人因工作调动或财产转移时，应向管理小组说明，

经专管员验收核对，同卡片填写相符后，方可办理其有关手续。

五、发生固定资产增减变动时，必须申报主管部门和固定资

产部门审查批准。

六、此项制度由固定资产管理小组监督执行，日常事务由专

管员负责处理。

学校固定资产制度为加强我校财产管理，明确经济责任.保证

国有资产的安全完整、账实相符，防止固定资产流失，根据《会

计法》、《深圳市中小学校财务制度》和有关财经法规，结合我校

实际.制定本制度。

一、固定资产管理的范围和标准

固定资产是指一般设备单价500元以上、专用设备单价800

元以上、使用期限一年以上的房屋建筑物、设备仪器、交通工具、

家具用具等。单位价值未达到规定标准，但耐用时间在一年以在

的大批同类物资，不属于固定资产，由学校加强实物管理。

学校的固定资产一般分为钢琴、电子琴、办公设备、专用设

备、图书、其他固定资产七类。

二、固定资产管理的‘工作职责

（一）校长的财产管理工作职责：

1、校长对我校国有资产管理负完全责任。严格管理、有效使

用、保证财产安全完整是校长任职期内重要的经济职责，也是审

计和考评的重要指标。

2、固定资产管理是学校重要的经济岗位，校长当任用德才兼

备、认真负责、具有一定专业基础的管理人员，不得聘临时工担

任保管员。

3、组织建立有效的内部财产管理制度和监督检查制度，明确

相关部门和人员的职责权限、工作程序和纪律要求，并有正常途

径了解上述制度的执行情况和相关人员履行职责的情况，以保证

其管理意图的实施。

4、协调、处理财产管理的重要问题，处罚或处分违规违纪、

玩忽职守的有关责任人。

5、校长可以亲自主管财产管理工昨，也可以书面授权其他负

责人代理行使该管理职责，但应当对其代理人在授权范围内的行

为承担责任。

（二）管理教师的财产管理工作职责

1、管理教师对本单位固定资产的安全、完整负有组织管理责

任。

2、在校长授权的范围内积极主动做好固定资产的计划、购建、

验收、分配使用、维护、清查、报废等工作的组织与协调。

3、拟订有关制度、职责权限、工作程序和纪律要求，执行制

度及规程。

4、建议任用认真负责并具有专业基础的财产管理人员并指导

其工作。

5、经常检查单位财产管理各方面的情况，发现问题及时解决

或汇报，对单位财产负具体组织和管理的责任。

6、校长授权的其他管理职责。

（三）报账会计的财产管理工作职责

1、按规定及时做好固定资产、低值易耗品的报销工作，对入

账财产的验收、领用、调拨、盘点等单据的真实性、完整性进行

复核，发现问题及时告知财产管理员纠正。

2、每年十一月份为单位的财产清查月，在财产清查中，报账

会计负责与财产保管人员进行账账相符的核对工作，指导财产管

理人员编制账账、账实核对单。特别是协助保管员做好与会计核

算中心主管会计的对账工作。

3、单位负责人授权的其他财产管理和监督职责。

固定资产制度篇3

一、目的

为了更好的利用固定资产，加强公司固定资产的监督，实行

固定资产统一管理。结合公司实际情况，特制订本制度。

二、适用范围

适用于新疆佰盛康生物科技开发有限公司各部门。

三、固定资产管理范围

L固定资产是指使用期限超过一年的机器、运输工具以及其

他与生产经营有关的设备、器具、工具等，不属于生产经营主要

设备的物品，单位价值在元以上，且使用年限超过两年的也作为

固定资产。

2.办公室固定资产主要指：桌椅、茶几、公文柜、保险柜、碎

纸机、过塑机、电脑、打印机、复印机、投影仪、扫描仪、空调

机、POS机、验钞机、吸尘器、消毒柜、冰箱、保鲜柜、货架、音

响设备、无线/有线话筒、炉具、厨具、绞肉机等。

四、管理分工

公司的固定资产管理由财务部负责帐的管理，综合办负责物

的管理，使用部门负责正常使用。

（一）财务部

1.财务部作为公司固定资产的核算部门，应设置固定资产总

帐及明细分类帐。

2.财务部根据主管部门提供的，经总经理签字生效的各类表

格，对固定资产的增减变动及时进行帐务处理。3.财务部会同固

定资产管理部门，每年一月、一月对固定资产进行例行盘点，做到

帐实相符，确保帐、物一致。

（二）综合办

1.综合办作为固定资产的主管部门，应安排专人负责固定资

产的档案管理工作。

2.负责建立健全的固定资产明细帐，随时掌握固定资产的使

用状况。3.负责固定资产的管理，搞好固定资产的分类，统一编

号，建立固定资产档案及登记账，负责审批并办理购置、验收、

调拨转移、报废、封存启用、清查盘点等事项。

4.负责监督、配合使用部门做好设备的使用和维护，确保设

备完好提高利用率，并定期组织进行设备的清点，保证帐、物相

符。5.根据使用部门的使用情况，组织编制设备大、中、修等维

修计划，按期编报设备更新计划。

6.严肃管理纪律，对违反固定资产管理制度，擅自赠送、出

售、拆除固定资产的行为和破坏固定资产的现象，要严格追查责

任，视情节给予处罚。

7.综合办经理：负责公司固定资产物品抽台账管理，对申购

的固定资产进行审核，并定期抽查行政专员的出入库表和台账表。

8.行政专员：负责固定资产台账的建立与更新；负责公共区域固

定资产的定期盘点与维护保养工作；负责员工离职时固定资产的

'回收与清理工作；负责固定资产的验收、出入库登记、调拨、盘

点、清理、报废等工作；负责维修计划与设备更新计划的拟定；9.

行政主管：负责物品的采购与验收工作；负责供应商的筛选工作；

协助行政专员对固定资产的维护保养工作。

（三）使用部门

L各固定资产使用部门负责本部门的设备管理工作。

2.建立固定资产明细帐，固定资产的领用、调出、报废必须

综合办办及总经理批准，未经批准，工得擅自调动、报废，更不

能自行外借和变卖。

3•根据综合办的要求配合进行固定资产的盘点，做到帐、物

两相符。

五、固定资产的管理要求

（一）固定资产的申购及采购

1.各部门需购置固定资产，由部门内勤应填写《固定资产购

置申请表》，经部门经理、分管副总、综合办及总经理/董事会签

字批准后，由综合办按库存情况安排行政主管进行采购。《固定资

产购置申请表》应详细填写固定资产名称、规格、型号，以及至

少三家供货厂商报价，以备合理采购。（见表1《固定资产购置申

请表》）

2.分公司需购置固定资产时，也应填写《固定资产购置申请

表》，经分公司部门经理、分公司分管板块负责人，分公司总经理，

总公司总经理/董事会签字批准后交由总公司综合办经理安排行

政主管进行采购。《申请表》应详细填写，以便采购。

（-）固定资产的验收入库

1.固定资产收到后，由综合办行政采购专员和行政专员进行

验收。验收时仔细核对固定资产名称、规格、型号、金额、供货厂

商等信息是否与预订相符，并在《固定资产购置申请表》上填写

实际采购金额后签字交行政专员；

2.行政专员同时对固定资产进行编号，并填写无碳三联《固

定资产入库清单》，白联综合办留存，黄联由使用部门留存，红联

交财务部进行相应的财务处理，更新《固定资产明细表》台账，

落实使用责任人。（见附表2《固定资产明细表》）

（三）固定资产费用报销

1.每月25日-30日对所购买的固定资产进行统一的费用报销,

报销时须附《固定资产购置申请表》。

（四）固定资产的领用、登记及编码

1.由综合办行政专员填写固定资产填写《出库单》，使用部门

签字确认后，办理出库手续。

2.行政专员对固定资产进行编码（入库时编码），并填写《固

定资产卡片》，在实物上贴上《固定资产卡片》，固定资产编码是

唯一的，不得重复使用和更改。（见附3《固定资产卡片》）

3.各部门设置专人负责部门内部同定资产的管理，根据卡片

建立台账，遇部门人员异动时，其负责的固定资产与相应的固定

资产卡片、台账做相应调整。

（五）固定资产的调拨

1.凡列入公司的固定资产，未经主管部门、主管部门分管副

总、总经理批准，任何部门或个人不得擅自调拔、转移、借出和

出售。

2.公司固定资产的内部调拨、转移，应填写《固定资产调拨

转移单》，按审批流程签字后，交财务部门存一份，作为财产转移

依据，进行账务处理，综合办存一份。（见表4《固定资产调拨转

移单》）

3.由调入、调出、综合办三方核对实物、编码、《固定资产卡

片》和台账等，并在将《固定资产卡片》的内容、台账办理变更手

续，做到卡随物移。

4•未经主管部门同意，各使用部门私自办理固定资产转移及

处理的，一经发现，将迫究使用部门及经办人的责任C

（六）固定资产的保养及维修

各部门一旦发生固定资产故障，应立即停止使用，报综合办，

由综合办进行维修的协调与安排，所发生的维修费用由综合办报

销。2.在用固定资产需升级或增加功能时，由综合办负责办理。

（七）固定资产的报废

1.固定资产报废标准有五点：使月年限已到，虽经检修可达

使用要求，但经济上不如更换新的设备；设备严重损坏，无修复

价值；国家和主管理部门规定要淘汰的设备；技术性能不能满足

使用要求的设备；场地搬迁无法拆迁的设备。

2.凡符合报废标准的固定资产，日使用部门填写《固定资产

报废申请单》，向综合办申请，经综合办仔细鉴定，确认符合报废

条件后，按流程报财务部门、总经理或董事会同意后，办理报废。

（见表5《固定资产报废申请单》）

3.处理后的固定资产由主管部门和财务部一起办理固定资产

的账务处理和注销手续，更新台账；使用部门更新本部门固定资

产的台账。

4.凡停用的固定资产，由使用部门填写《固定资产调拨转移

单》，将固定资产转入综合办，综合办行政专员填写《固定资产入

库清单》将资产入库。

5.闲置设备和封存的固定资产启月，由主管部门填写《固定

资产调拨转移单》，按表格要求逐级报公司领导同意后，将固定资

产调拨给使用部门使用。

（A）固定资产的赔偿

1.凡遗失、损坏固定资产，根据情况，经领导批准按固定资

产净值的10%-100%由当事人赔偿。

2.固定资产领用人员辞职或调动，应退回所领用的工具、仪

器，对损坏、丢失的视其情况按原价的10%-100%赔偿。

（九）固定资产的清查盘点

1.为了保证固定资产的安全与完整，各部门必须对固定资产

进行定期清查、盘点，每季度清查一次，以掌握固定资产的实有

数量，查明有无丢失、毁损或未列入帐的固定资产，保证账实相

符。

2.固定资产的盘点每半年进行一次，由综合办和财务部门统

一发出盘点通知，各部门配合进行。

3.遇有下列情况，应当对有关固定资产进行全部或部分的临

时清查；直接经管固定资产的人员调动工作；因机构、业务变动，

办理财产交接；公司负责人根据工作需要决定进行的临时抽查。

4.根据固定资产清查的范围和任务，成立由综合办、财务部、

使用部门参加的清查盘点小组，组长由综合办主管担任。

5.对固定资产进行清查盘点以前，财务部门必须检杳有关财

产增减变动的凭证是否齐全，如有尚未入账的会计事项，应当及

时入账，主动与固定资产主管部门、使用部门核对各项固定资产

的收、付记录，做到清查前的账目相符。

6.固定资产主管部门，在清查以前，应当将公司所有固定资

产进行整理，对尚未点验入库和应当调拨出库的固定资产，尽可

能做好入库和出库手续，避免发生重点、漏点等差错。

7.固定资产清查盘点应当逐一点清实物，包括查明固定资产

的实有数与账面结存数是否相符，固定资产的保管、使用、维修、

报废和转让等情况是否正常等等。在清查盘点中发现毁损情况，

应当查明毁损的程度、原因和责任以后，在《固定资产清查盘点

表》清查表内加以注明，并提出处理建议。（见表6《固定资产清

查盘点表》）

8.财务部门根据《固定资产清查盘点表》与固定资产账簿记

录进行核对。如发现盘存数与账存数不一致的时候，应该及时查

明原因，由主管部门出具书面报告，尹交财务备份。

9.对固定资产清查盘点以后，根据清查盘点的结果填制《固

定资产清查盘点表》。经清查盘点小组审核无误签字以后，按流程

报总经理审阅。《固定资产清查盘点表》应当由主管部门留存一份,

送交财务部门一份。

10.对清查出的固定资产短缺和溢余，经杳明核实以后，经资

产清查小组审核，报总经理审批。财务部门根据审查核实后的清

查表和审批意见，按照会计制度的规定，做账务的调整，使账簿

记录与实际盘存的资料一致。

（十）固定资产档案的保管

1.采购到货的固定资产其相关档案资料如使用说明书、保修

单、安装盘采购合同等由综合办进行归档保管，使用部门需查阅、

借阅按档案管理综合办办理。

六、解释权与生效日期

1.本制度由新疆佰盛康生物科技开发有限公司综合办负责解

释。

2.本制度自下发之日起执行。

七、使用表格

表1《固定资产购置申请表》

表2《固定资产明细表》

表3《固定资产卡片》备注：固定资产分类编码使用扣取贴纸

表4《固定资产调拨转移单》

表5《固定资产报废申请单》

表6《固定资产清查盘点表》

固定资产制度篇4

第1章、总则

第1条、为加强公司固定资产管理，提高固定资产使用效益，

优化资产配置，确保公司经营管理目标的实现，根据国家有关法

规，结合公司实际情况，特制定本制度。

第2条、固定资产是指使用期限超过1年，单位价值在规定

的标准（20_元）以上，并在使用过程中保持原有实物形态不变

的房屋、建筑物、机器设备、工具等。

第3条、公司综合部人事行政办公室是公司资产的归口管理

部门，负责资产的购置、保管、维修、报废、清查等工作；公司财

务部是固定资产的价值管理部门，负责固定资产的价值核算。

第4条、固定资产管理的内容包括资产购置、资产调剂和调

拨、资产核算、资产保管、清查及处置。

第2章、资产购置

第5条、固定资产的使用部门在申报固定资产需求时应考虑

固定资产的使用情况、公司发展战略和经营目标等因素，需填写

《采购申请表》。

第6条、制定购置计划：

1.集团固定资产是由综合部行政办公室负责，由需求人员填

写《采购申请表》，经相关领导审批完毕后，由行政部负责采购。

1.1.电子设备从京东购买，在京东商城寻找三家以上的商家

进行对比，挑选性价比较为合适的商家进行下单购买C

1.2.办公桌椅在家具城以及网上进行对比，挑选性价比合适

的商家进行购买。今后尽量在网上购买。

2.各驻外分支机构的固定资产，日当地办公人员进行至少三

方询价，且原则上从网络公开的供应商购买，办公平台提交《采

购申请》经集团综合部审批（价格是否合理、质量是否过关）通

过后，由各机构人员自行购买。超过5000元的固定资产须经集团

主管领导审批同意后方可购买。

3•未使用平台系统的分支机构，需参照集团平台《采购申请

表》做出纸质版以及电子版表格，由当地办公室人员负责询价，

并填写《采购申请表》，超过5000元的固定资产，需将电子表格

发往集团人事行政办公室，由行政办公室主任进行审批（价格是

否合理、质量是否过关），然后上报相关领导，审批通过后，将最

终审批表格发往集团人事行政办公室留档，并进行操作入库，由

各机构人员自行购买。

4.进行供货商的选择时，应着重考虑供货商的资质、能力、

信誉以及质量保证体系；同时，根据供货厂商的报价函及其他书

面资料、价格、品质、交货期、付款条件、厂商信誉以及历史使用

情况等选择出最优者。

第7条、综合部人事行政办公室实施采购时应当严格执行资

金支付审批程序，请款时应当注明资产名称、规格型号、预算金

额、供应商以及购置原因等。

第3章、资产的登记、验收与领用

第8条、购买固定资产需先填写《采购申请表》，在资产类型

序列需选择“固定资产”，待《采购曰请表》审核完毕后，自动

归入固定资产库内。

第9条、综合部人事行政办公室采购人员接到供应商发来的

设备等固定资产后，由行政部组织使用部门一同对固定资产进行

验收。

第10条、检验合格由使用部门直接领用。

第4章资产的使用、折旧与维护

第11条、各资产使用部门要指定相关人员负责固定资产管理

并建立实物管理台帐；个人使用的固定资产，由本人负责管理，

责任到人。固定资产使用人、使用地点变动，应由转出部门提出

申请，由综合部人事行政办公室办理相关手续并报财务备案，方

可进行资产转移。

第12条、固定资产使用期间发生故障或损坏时，应立即通知

综合部人事行政办公室，以便及时组织维修。

第13条、固定资产需要修理时，由使用部门提出申请，填写

《后勤维护申请表》经综合部人事行政办公室组织维修，维修完

成后，由使用部门相关人员验收.

第5章、资产报废与报损

第14条、固定资产批准报废后综合部人事行政办公室应当要

及时进行实物处理

第15条、对已批准报废的固定资产进行遴选。通过适当维护、

修理，能够继续使用的物品由综合部人事行政办公室负责调剂给

有需求的部门使用；对已批准报废并经遴选后剩下的物品由综合

部人事行政办公室进行作价处理，物品经公司有关部门和领导审

核批准后进行处理。

第6章、固定资产清查

第16条、为确保公司固定资产做到账实相符，公司综合部行

政负责固定资产的清查盘点工作，清查盘点每年至少进行一次。

第17条、行政办公室负责编制《固定资产盘点表》。经综合

部长审批后，向使用部门和财务部门传达盘点计划，进行人员的

安排，发放盘点表，提前做好盘点的各方面准备。

第18条、在实地盘点时，应由综合部人事行政办公室、财务

部以及固定资产的使用部门人员共同参与，进行盘点。

第19条、盘点结果和差异应由综合部人事行政办公室、财务

部和固定资产使用部门3方签字确认。固定资产盘点表分别由综

合部人事行政办公室和财务部归档保存。

第7章附则

第20条本制度批准后自颁布之日起执行。

第21条综合部人事行政办公室负责本制度的制定、解释、修

改、废除等工作。

固定资产制度篇5

第一章总则

第一条目的：

为规范富荣集团项目投资行为，防范和控制投资风险，完善

项目投资的后续管理，保障公司资产安全和增值，特制定本办法。

第二条范围：

适用于富荣集团所有投资项目。

第三条职责：

（一）项目前期工作阶段，项目发展部经理为项目负责人。

（二）项目筹建阶段，本公司确定的筹建机构负责人为项目

负责人。

（三）投资项目运营以后，本公司派往项目公司管理岗位的

人员为项目负责人；派出二人以上的，由本公司指定负主要责任

的人员为项目负责人。

第四条定义：

（一）项目投资

项目投资是指本公司以嬴利为目的，独资或与他人合资进行

的固定资产投资、资本运作、资产经营等活动，以及与其他投资

人、技术持有人合作开发或建设的活动

（二）项目公司

“项目公司”是指本公司以项目投资方式独资或与他人合资

设立的经营实体，包括分公司、控股子公司和参股公司

（三）分公司

分公司是指本公司全资设立，由本公司直接管理、财务独立

核算的非法人经营实体

（四）控股子公司

控股子公司是指本公司直接投资或与其控股子公司合并投资

占股东权益超过50%的企业法人

（五）参股公司

参股公司是指本公司直接投资或与其控股子公司合并投资占

股东权益不足50%的企业法人

第二章项目投资的管理体系

第五条公司对项目投资实行额度授权和计划管理。年初由总

裁组织拟定公司项目投资计划和控制额度，经董事会研究通过后

批准执行。单项1亿元以下的主营项目投资和3,000万元以下的

非主营项目投资由总裁组织拟定可行性研究报告，报经董事会研

究决定批准实施；

第六条项目投资的管理分为以下三个阶段：

（一）自筛选项目被批准立项，至经董事会或股东大会研究

通过项目可行性研究报告并批准实施为止，为项目前期工作阶段;

（二）自项目被批准实施，至完成项目公司的工商登记注册

或项目工程建成投产，为项目筹建阶段；

（三）自项目公司完成工商注册登记依法取得经营资格、非

法人项目依法成立或项目工程竣工投产后，为项目运营阶段。

第七条项目投资实行项目负责人制度。

（一）项目前期工作阶段，公司投资管理部经理为项目负责

人。

（二）项目筹建阶段，本公司确定的筹建机构负责人为项目

负责人。

（三）投资项目运营以后，本公司派往项目公司管理岗位的

人员为项目负责人；派出二人以上的，由本公司指定负主要责任

的人员为项目负责人。

第八条项目发展部是本公司负责管理项目投资前期和筹建

阶段工作的主管部门。项目投资进入运营阶段，办公室、项目发

展部、人力资源部、财务部，是项目投资相关业务的主管部门；

第三章项目投资的基本原则与决策程序

第九条项目投资应当符合国家法律、法规和产业政策，坚持

效益最大化、风险最小化和量力而行的原则。

第十条选择拟投资项目应当符合下列条件：

（一）符合本公司战略发展规划、产业布局和经营范围；

（二）项目具有广泛市场空间和较长的产品生命周期；

（三）项目符合本公司规模经济效益的要求，有较高的投资

收益率和发展前景；

（四）与本公司现实的管理水平和筹资能力相适应；

（五）合作方有较好的商业信誉、较高的资产质量、较强的

管理团队；

（六）项目所在地有合适的地理位置和优越的政策环境；

（七）项目采用的技术装备符合当代经济技术水准的要求，

具有较强的先进性。

第十一条本公司项目投资决策实行“二评三审”制度，主要

决策程序包括：

（一）总裁审查批准项目发展部的选项；

（二）组织初步市场调研和技术考察，编制项目建议书；

（三）总裁办公会对项目建议书审查后批准立项；

（四）对拟投项目组织初步评审和论证，编制可行性研究报

告；

（五）总裁批准将项目可行性研究报告提请董事会再次组织

专家评审或技术论证；

（六）董事会审查批准拟投资项目实施。

第四章项目投资的前期工作与决策

第一节选项

第十二条公司项目发展部应当根据公司发展战略规划多渠

道积极寻找项目。

第十五条公司鼓励内部职工积极推荐项目。内部员工推荐项

目实施后确有较好收益或成效者，公司可以给予适当奖励。

第十六条项目发展部负责对项目的收集、调研、预选，实行

分类管理，建立项目储备库。对符合当年投资计划要求、具备申

请立项条件的备选项目，由项目发展部经理确定一名人员为项目

经理，全程负责掌握该项目投资决策进度、实施动态和有关资料

的内控工作。

第十七条项目经理将拟申请立项的备选项目编写拟投资项

目概况，填入【项目投资前期管理程序册】，项目发展部经理签署

意见并经主管副总经理书面同意后，提请总经理书面决定是否同

意该项目的选项。

第二节批准立项

第十八条对经董事长同意选项的拟投资项目，由项目发展部

组织初步调研或与合作方初步谈判达成合作意向后，编制符合以

下内容要求的'【项目建议书】或【商业计划书】：

（-）项目来源和背景，产业政策背景和技术进步要求等；

（二）项目实施所需条件、市场需求、政策环境初步分析与

预测；

（三）项目实施或与他人合作的形式方法与步骤；

（四）经济效益与经营风险的初步分析；

（五）技术查新报告与相关资料。

第十九条项目发展部依据市场调研、资料查询、走访业内人

士和技术专家对认为应当立项的项目，填写【拟投资项目立项申

请表】（即项目投资开发输入表），主管副总经理签署意见后，报

请总经理办公会议研究决定是否同意立项。

第二十条总裁办公会应当对【项m建议书】的内容认真进行

研究审查，决定同意立项的拟投项目，正式进入前期工作，可以

组织公司有关部门和有关专家、顾问参加的项目工作小组。

第二十一条经初步考察和评审有下列情形之一的项目，不予

立项；已经立项的应当报总经理办公会议研究决定撤消立项，终

止前期工作：

（一）不符合法律、法规、国家产业政策和环保要求的；

（二）项目投资后三年内回报率明显低于银行贷款利率的；

（三）项目投资额度过大，可能使本公司资产负债率超出合

理比率的；

（四）拟投项目涉及本公司不熟悉的行业、产业，尚无合适

的专门管理人才，有可能会导致项目投资失败的；

（五）拟投项目技术工艺或技术装备缺乏先进性，项目产品

缺乏竞争力的；

（六）拟合作方资金实力较弱，市场形象不佳或管理团队素

质较差的；

（七）项目市场前景不明或已有类似技术、产品替代的。

第二十二条经总裁办公会议批准立项后，方可正式进入项目

前期工作阶段。项目发展部负责将已批准立项的项目建议书和总

裁办公会的具体意见报董事会备案。

第三节项目投资的初步评审和可行性研究

第二十三条拟投资项目经批准立项后，由项目发展部组织包

括财务顾问、投资或专业顾问、公司经营法律顾问在内的专家依

据项目建议书的内容对该项目进行初步评审，必要时报请总裁同

意召开有公司高管人员和相关部门参加的专家论证会。

第二十四条初步评审和专家论证的情况记入【项目投资开发

评审记录表工编制拟投资项目的《可行性研究报告》，连同该项

目的项目建议书、意向性合作协议、项目公司组成方案、合同章

程草案等材料一并汇编成上报董事会的提案。

第二十五条编制拟投资项目的可行性研究报告以工业项目

为例应当包括以下内容；其他类型投资项目可行性研究报告可以

在此基础上调整内容：

（一）总论；

（二）市场需求分析和项目拟建规模；

（三）原材料、燃料及公共设施情况；

（四）项目所在地的经济政策环境、建设条件与厂址方案；

（五）初步设计方案或构想；

（六）环境评价与环保措施方案；

（七）生产组织、劳动定员及人员培训；

（A）项目实施进度；

（九）投资方式、资金规模和项目公司的股本结构；

（十）资金来源及经济效益分析；

（十一）投资风险分析与应对措施；

（十二）是否可行的结论性综述。

第四节项目投资的决策

第二十六条总裁直接批准或召开总经理办公会研究决定向

董事会提交项目投资的预案。

第二十七条董事会依照其工作细则，组织有关专家对经理班

子报来的拟投资项目预案，再次进行专家论证后，提交董事会研

究决定是否批准实施。

第二十八条对董事会通过决议批准实施的项目，应当填写

【投资项目开发确认记录表】

第五章项目筹建阶段工作

第一节项目筹建阶段的风险控制

第二十九条项目投资进入筹建阶段后，投资款尚未拨付或者

虽已拨款而在建工程尚未开工时，发现项目存在下列情形之一的,

应当及时采取相应措施停止继续投资或终止继续合作：

（一）预计项目建成后投资总额将超出可研预算10%以上的；

（二）采用的技术工艺或技术装备明显落后，投产后难以达

到预期技术和工艺质量要求的；

（三）同类项目上马、同业竞争严重，项目产品将失去较大

市场份额的;

（四）项目所在地政策环境恶化，无法保证优惠政策落实或

无法达到项目预计收益的；

（五）合作方发生重大变故、违约撤资或出资不实、弄虚作

假，有意变现或故意抽逃资金的；

（六）发生不可预见的其他情形，致使投资或合作开发无法

继续进行的。

第三十条本公司投入资金已经到位、或项目工程已经开工的

项目发现存在或出现上述情形时，该项目负责人应当采取一切必

要措施，最大限度地减少本公司经济损失，并及时向总裁提出善

后处理的意见和建议。

第二节项目投资拨款方式和超额资金的处理

第三十一条经批准实施的项目投资的资金采用分阶段按计

划进度拨付的方式。

第三十二条项目投资经批准立项后方可动用前期费，前期选

项费用由公司办公经费列支；进入筹建阶段方可拨付少量开办费。

项目公司建成或项目工程竣工后，前期费和开办费应当冲抵投资

款额；正式签署工程施工协议或项目公司发起协议后方可拨付项

目投资资本金。本公司直接投资的非法人项目的投资款项应当按

实际进度拨付

第三十三条项目总投资大于被批准的投资总额不超过10%,

其中按股比应由我公司分担的部分，应当由项目公司与本公司签

署借款协议，按不低于同期银行贷款利率的标准收取资金占用费。

第三十四条项目投资款项的拨付实行联签制度。前期费支出

由项目发展部经理提出申请，主管副总审核，财务部复核，财务

总监和总裁2人批准；开办费、投资款、项目公司必需的流动资

金和股东借款，由项目负责人提出申请，主管副总审核，财务部

门负责复核后，由财务总监、总裁和董事长3人批准°

第六章项目运营阶段工作

第三十五条项目负责人发现项目公司即将出现或已经出现

以下情形时，应立即向总裁或分管副总裁汇报：

（一）项目公司做出行为违背公司章程或违反合同、协议，

有可能使本公司遭受损失的；

（二）项目公司出现重大变故或做出重大决策而我方项目负

责人未能及时知情，或无法通过合法程序使得我方权益得到有效

保护的；

（三）项目公司做出符合本规定中5.3.4规定情形的行为，

有可能违背本公司意志，已经、正在或即将侵害本公司权益的；

（四）项目负责人认为必须及时汇报的其他事项。

第三十六条项目负责人为本公司指定的信息披露责任人，项

目公司出现本公司“信息披露实施细则”规定应当披露的情形时,

项目负责人应当立即向总裁或分管副总裁报告，并于当日向主管

部门书面备案。

第三十七条本公司派往控股子公司的项目负责人应当勤勉

尽责、扎实工作，确保任职公司依法自主经营、规范管理，自觉

维护本公司和其他股东的合法权益，切实保障本公司的控股地位

和资产收益。

第三十八条痉股子公司的项目负责人在其任职公司做出以

下决策行为时，应当事先向本公司书面请示，按本公司有关决策

程序批准的方案执行，努力使其任职公司的决策行为符合本公司

的意志和利益：

（一）经营方针和生产经营计划发生重大变更或做出重大经

营决策的；

（二）做出诸如投资、举债、抵押、担保、资产重组、股权转

让、重大固定资产新建、改造及重要装备更新购置等决定的；

（三）决定聘任或变更经理、财务负责人等高级管理人员的；

（四）决定财务决算报告、财务预算报告、利润分配方案；

（五）项目负责人认为应当向本公司请示的其他事宜。

第三十九条项目负责人应当按时出席任职公司的有关会议,

并就需要表决的事项代表本公司依法行使表决权；因故不能出席

会议的，应当书面委托在该项目公司任职的本公司其他人员或本

公司指定的其他人员代为行使表决权。

第四十条项目负责人在接到项目公司的会议通知后，应当在

二日内将会议议题和对本公司应当表明的态度或表决意见的建议,

书面报分管副总裁和总裁，由分管副总经理和总经理主持专题研

究，形成本公司的基本态度和表决意见，经董事长批准后执行。

第四十一条项目负责人应当坚持原则，诚信尽责，勇于维护

本公司和任职公司的利益，在项目公司重要会议上，不得擅自发

表与本公司意志相悖的意见，不得投票赞成与本公司决定相异的

议案。

第四十二条项目负责人出席项目公司有关会议后，应当及时

将会议结果和其他有关重要情况书面报分管副总裁和总裁，并向

项目发展部备案。

第四十三条未经本公司依法授权，项目负责人不得以本公司

名义签署经济合同或做出经营行为。

第四十四条项目负责人应将其所负责的项目公司日常生产

经营管理的主要情况以书面材料，每季度末定期向分管副总裁和

总裁报告，并按业务归属分别向本公司主管部门备案；项目负责

人任期届满或由于其他原因离任时应当及时向本公司提交《项目

负责人任期报告》。

第四十五条项目负责人在任职间有杰出表现的，经总裁办公

会研究决定，可以给予相应奖励。

第四十六条项目负责人在任期内发生下列情形者，本公司将

视情节轻重分别给予行政处分、依法定程序撤销其项目任职并给

予适当经济处罚，构成犯罪的，依法追究刑事责任：

（一）以权谋私或滥用职权给本公司或任职公司造成重大损

失的；

（二）严重失职或疏忽监管，使任职公司发生重大违法行为，

造成严重后果的；

（三）未能认真履行有关董事、监事权利和义务与职责，致

使本公司或任职公司权益受到严重损害的；

（四）犯有其他严重错误。

第四十七条本公司出席项目公司、项目投资的档案由公司办

公室中心档案室跟据国家档案法规、公司档案管理规定和IS09002

《质量手册》中的内控规定，实行归口管理，项目发展部协助中

心档案室做好项目投资有关资料的收集、清理、立卷和归档工作。

第四十八条项目投资档案包括以下内容：

（一）前期工作阶段的项目背景、市场调研资料、项目建议

书、可行性研究报告、专家论证及评言结果，经理办公会、董事

会研究、审议通过实施项目的会议记录、提案、决议等；

（二）项目工程设计，工程施工的方案、合同、设备采购方案

与合同、与合作方的往来函电、谈判纪要和签署的各类意向、鉴

定文书等重要文件；

（三）项目公司发起协议、出资证明或股权证书、工商登记

注册的全套报批文件、营业执照和企业代码复印件及各级政府有

关该项目的各种批复文件；

（四）项目运行后的反映公司权益的各种报表、文件、资料

和重大合同副本；

（五）与项目投资相关的技术书籍、图表画册、电子文档和

视听资料等；

（六）公司档案管理规定应当归档的其他文件资料。

第四十九条前款规定的项目投资资料原件应当一律由本公

司中心档案室归档，依法永久或长期保存，各经办部门可以自留

副本或复制件。

第五十条项目发展部项目经理负责项目投资前期和筹建阶

段档案资料的催索、收集、整理、立卷；各类档案资料在所涉事

项发生后1个月内，由项目负责人报送业务主管部门清理立卷后,

统一向中心档案室报送归档。

第五十一条按公司要求上报各部门的有关报告，由有关各部

门负责及时清理立卷，年终负责归档。

第五十二条公司各部门均不得跨年度自行散存应当归档的

文件资料。

第五十三条遵循完备、整齐、分类检索、易于查找的原则对

项目投资档案实施有效管理，为公司经营、决策及依法维护公司

权益提供证据或范例。

第五十四条相关部门如有必需，可留存复印件，但借阅或复

制已经归档的文件资料应当遵守公司《质量手册》中关于文件和

记录控制条款，办理登记手续，并履行保密义务C

第七章附则

第五十五条本办法自总裁办公会通过之日起执行。

第五十六条本办法由公司董事会负责解释。

固定资产制度篇6

（一）、根据学校的实际情况，授权总务处具体负责固定资产

的管理。由财产保管员设

置固定资产登记簿（固定资产卡片）。

（二）、固定资产的核定：一般设备单位价值在500元以上、专

用设备单位价值在800元以上，使用期限在一年以上的固定资产;

或单位价值虽未达到规定标准，但是耐用时间在一年以上的大批

同类物资应作为固定资产管理。自制、调入、捐赠的资产符合上

述条件的也应作为固定资产管理。

（三只固定资产的申报:根据学校各组室的工作需要，须事先

就所需添置的固定资产的项目、使用的效益等方面提出书面申请，

报校长室审核批准，确定经费来源。经审查批准后方可进入下一

程序。

（四）、固定资产的购置:按区政府采购办有关文件要求，固定

资产的购置分集中采购与分散采购，凡属集中采购的设备，按区

政府采购办要求、方式，进入规范、严格的招投

标程序，中标确定后才能进行购置；凡属分散采购的'设备，

应由校长室、总务处及提出申请的组室等方面人员组成集体评议

小组，确定固定资产的购置环节的各项工作。购置的固定资产在

接收时，应由财产保管员进行验收，并报总务处负责人审核。经

审核同意后，在固定资产登记簿（固定资产卡片）上进行登记。

（五）、固定资产的领用：使用部门负责人在固定资产领用单上

签名，该组室的使用人员也须在固定资产领用单上签名。

（六）、固定资产的转移：固定资产在本单位的使用部门之间发

生转移时，财产保管员应同时调整固定资产登记簿（固定资产卡片）

上的相关内容，并做到帐相符，帐实相符。

（七）、固定资产的使用：固定资产必须正确使用，妥善保管。

如不慎造成固定资产损坏的，应根据实际情况由使用人承担相应

的赔偿责任。

（八）、固定资产的修理：使用部门必须事先就所需修理的固定

资产的项目提出申请，经过检验、确认、审批手续，才能进行修

理。其中，提请修理部门和实施修理的单位或个

人应相互分离，或至少应有其他方面的监督;修理完工必须办

理验收交接手续，由固定资产管理部门、使用部门、修理单位分

别验收签字。

（九）、固定资产的检查：固定资产管理部门原则上每6个月会

同会计对固定资产进行清查盘点，保证账、簿（卡）、物相符。如

有不符，查明原因上报单位领导及时进行处理。

（十）、固定资产的核销：固定资产发生报废与核销时，使用部

门应填写书面申请报告，根据固定资产报废与核销金额的大小，

经财产保管室审核后，分别报总务处负责人、校长、国有资产管

理部门、财政部门审批。接批复后，会计人员按规定进行及时账

务处理，并通知财产保管员在固定资产登记簿（固定资产卡片）上

注销该资产。转出、赠送他人的固定资产手续比照执行。

（十一）、固定资产管理中的其它事项参照《—区教育局关于

核定房产等国有资产的暂行规定》和《—区教育局关于进一步加

强国有资产处置管理的补充意见》的文件执行。

固定资产制度篇7

第一章总则

第一条为了加强单位固定资产管理，提高固定资产的使用效

益，根据财政部《行政事业单位会计制度》、《事业单位会计制度》

和《行政事业单位国有资产管理办法》，制定本办法。

第二条单位的固定资产管理实行统一配置，分科室管理，科

室负责人负责制。

第三条各使用科室应配备一名资产管理人员对本科室资产的

使用等具体情况进行管理，每项资产落实到人，实行谁使用谁负

责的原则。科室资产经财务科确认后，由科室负责人签字确认。

科室负责人离职或调岗，需由财务科对其所负责的资产进行清查,

在保证相关资产安全、完整并向下任负责人办完交接的情况下方

可办理相关手续。

第二章管理机构及职责

第四条财务科主要职责

（一）负责固定资产的会计账务处理，及时进行固定资产动

态库系统的录入。

（二）定期与资产管理部门对实物资产进行盘点对账，做到

账账相符，账实相符。

第五条办公室科主要职责

（一）负责固定资产实物管理，登记固定资产卡片及实物账。

（二）负责固定资产购置、验收入库、维修维护等日常管理

工作。

（三）负责单位固定资产的清查盘点工作。

（四）负责各使用科室固定资产的监督检查，对因不正当使

用或其它因素造成资产毁损、丢失的情况进行处置。

（五）会同财务科审核固定资产存量，汇总编制固定资产年

度购置计划。

（六）负责单位资产的调剂工作，优化资产配置，及时调配

内部闲置资产的使用，提高资产利用率。

（七）负责单位固定资产的出租、出借等事项。

（八）年终会同财务科对待报废的资产进行技术鉴定，其中：

主要结构和部件损坏严重，无修复价值、设备陈旧、技术性能很

低无改造价值；因事故和意外灾害造成严重破坏，无修复价值；

上级主管部门有文件规定，强行报废。固定资产报废，应由使用

科室提出建议，资产管理科室进行技术鉴定，填制“固定资产报

废、处理申请表”，在办妥资产报废批准手续后，由财务科进行

账务处理，办公室办理报废事宜。

第六条使用科室职责

（一）负责本科室使用的固定资产管护。

（二）按照规定程序和操作标准使用固定资产，保证资产的

安全完整。

（三）配合资产管理科室对本科室使用的固定资产的进行清

查。

第三章固定资产的范围

第七条为生产、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用年

限在一年以上，单位价值在1000元以上，并在使用过程中基本保

持原来物质形态的资产，或单价在1000元以上可以持续使用的无

形资产。可以持续使用的资产单位价值虽不足规定标准，但耐用

时间在一年以上的大批同类物资，按固定资产管理。

第四章固定资产配置

第八条资产配置遵循科学合理、统筹优化、勤俭节约、从严

控制的原则。

第九条单位固定资产的配置程序为申请、购置、验收入账。

第十条各科室于每年12月31日之前提出下年度固定资产

购置申请，由单位负责人审核后，由资产管理科室统一采购。

第十一条对不可预见的特殊采购可临时追加计划，须提出书

面申请，经单位负责人审核同意方可购置，购置金额超过1万元

的，需报经领导班子集体讨论。

第十二条对于有规定配置标准的固定资产，应当严格按照标

准进行配置；资产的配置应当从实际需要出发，从严控制，能通

过调剂解决的，原则上不重新购置；应该严格执行财务会计制度

的规定，按照单位财务会计制度规定进行管理和核算。

第十三条购入、调入交付使用增加的固定资产，应由资产管

理科室会同相关科室统一验收。验收合格后，由资产管理科室出

具相关验收意见，登记固定资产卡片，办理有关入库、财务报销

和使用科室领用手续。

第十四条财务科室根据资产管理科室开具的相关资料及发

票登记单位固定资产财务账。

第十五条接受捐赠或者盘盈的固定资产，应由资产使用科室、

资产管理科室会同财务科室办理接交，依据固定资产交接单、发

票或者固定资产盘盈报告单等凭证，填制固定资产卡片，办理有

关入库和使用部门领用手续。财务科室应根据资产管理科室开具

的固定资产入库单或者固定资产卡片等相关资料登记单位固定资

产总账和明细账。

第十六条购置资产要货比三家，既要考虑设备价格、性能、

质量，也要考虑售后服务，同等条件下优先选择售后服务好的厂

商。

第十七条新购的资产必须经过验收后方能交付使用。

第五章固定资产日常管理

第十八条固定资产出入库管理。办公室科对验收入库及投入

使用的固定资产建立固定资产卡片、目定资产实物明细账和分类

总账，按物登卡、凭卡记账。各科室领用资产时要求填写“出库

单”，科室领用人在“出库单”上签字后领取，办公室根据“出

库单”登记资产实物帐。

第十九条已入库的固定资产，按要求和说明存放保管，定期

检查，库存固定资产未经资产管理人员同意，任何人不准随意领

用或调换。

第二十条固定资产的使用。固定资产应严格按照使用说明进

行操作，因使用操作不当造成的资产损坏，追究其使用人责任C

第二十一条固定资产转移处理。资产在单位内相互调剂拨转

时应由移出科室填写《固定资产转移单》，一式四联，由资产管理

科室负责人签字确认后，送移科室负责人签字，最后经单位负责

人审核同意后办理资产转移。

固定资产制度篇8

为了做好城投公司（以下简称公司）固定资产投资统计管理工

作掌握固定资产投资计划的执行情况，更好地推进项目实施，并

进一步夯实投资统计基础工作，规范公司固定资产投资统计工作,

提高数据质量，根据《中华人民共和国统计法》及省、市、区的有

关规定，结合公司实际情况制订本办法。

一、适用范围

本办法规定了固定资产投资统计范围及有关管理内容和方法,

适用于公司各部门固定资产投资统计工作。凡列入公司固定资产

投资计划的以及计划外的项目包括新建、改扩建、维修等项目均

在统计范围内。

二、管理原则

严格贯彻执行国家、省、市、区有关的法律、法规。坚持“不

得谎报、漏报、瞒报、迟报和误报”和数出一门的原则确保投资

统计的及时、准确、全面。

公司财务部是公司固定资产投资统计工作的统一管理部门，

其具体职责是：贯彻执行公司统计工作管理的有关规定对各部门

进行业务指导；按照区统计局和公司的'要求统一对外上报各种报

表；有权对各部门上报的固定资产投资情况的真实性进行检查监

督，对不真实的情况有权提出处理意见。

三、管理方法

各部门要有专门人员负责统计工作，项目代表负责所属项目

的数据统计，具体工作如下：

1、项目代表每月20日与各施工单位联系，取得本月项目实

际进度，审核后，要求各施工单位于23日前将该项目工程进度表

完成签章（必须有施工方、监理方及我公司三方签章），于每月23

日17:00之前交公司财务部，由财务部统一汇总后按照规定的时

间上报有关部门。

2、项目代表每月20日与房屋征收部门联系，收集项目征收

款的支付情况，并告知财务部，由财务部负责于25前到区土储中

心复印相关票据，及时统计入固投报表。

3、项目代表必须按项目建立各项目固投完成情况统计台账,

一个项目一个台账，及时掌握所管项目的固投完成情况，台账做

到每月更新。

4、公司财务部根据项目代表上报的工程进度表及其他费用支

付凭证，及时、准确填报固定资产投资统计报表，并按区统计局、

区发改局规定的时限上报。并同时完善公司固投统计台账、固投

资料的整理等。

四、填报要求

新入库亿元项目公司财务部必须二当月15日前上报区统计

局，该项目代表必须于13日前准备好以下资料：

1、项目主要建设内容（包括购置二地面积、土地购置费、房

屋建筑面积、主要单项工程或系统工程、购置设备情况等）；

2、与施工单位签订的施工合同（主体工程施工合同）；

3、项目现场照片；

4、项目立项审批、核准或备案文件；

5、项目建设施工许可证；

6、项目的整体设计；

7、项目可行性研究报告；

8、国有土地使用权证（或合同）；

9、项目规划许可手续；

10、项目环评文件；

五、检查、考核与奖惩

本办法执行情况由财务部每月进行检查和考核，考核内容为

本办法规定管理内容部分，考核情况与公司有关奖励考核办法挂

钩。未按本办法完成工作，不按时限提供资料的项目代表，经财

务部考核不合格的，按200元/次进行处罚。

本办法由财务部负责解释，自发布之日起实施。

固定资产制度篇9

第一条为加强固定资产的管理，防止资产流失及损坏，延长

固定资产的使用年限和提高利用率，制定本制度。

第二条固定资产是指一般设备单位价值在500元以上、专用

设备单位价值在800元以上，使用年限在一年以上，并在使用过

程中保持原有物质形态的资产；资产单价不足规定标准，但耐用时

间在一年以上的大批同类财产，如课桌椅、家具、图书等均应列

为固定资产。

第三条固定资产的分类。

（一）房屋和建筑物。房屋和建筑物是指学校拥有所有权和使

用权的房屋建筑物和附属设施。内容为：

教学用房：教室、实验室、电化教室、图书室、阶梯教室、传

达室等。

办公用房：办公室、会议室等。

生活用房：教职工宿舍（未参与房改的宿舍）、学生宿舍、食堂

餐厅、锅炉房、浴室、仓库、厕所等。

生产用房：校刃、企业厂房等。

运动场馆:体育馆、风雨操场、灯光球场等。

建筑物:操场、围墙、道路、水塔、假山、雕塑等。

附属设施:通讯线路、输电线路、网络线路、水气管道等。

（二）专用设备。专用设备是指学校根据教学和业务工作的实

际情况需要购置的各种具有专门性能和专门用途的设备。内容为:

物理仪器、生化仪器、电化教学设备、网络信息技术教学设备、

教学标本、文体器材、医疗器材、交通运输、通讯设备等。

（三）一般设备。一般设备是指学校用于业务工作的通用性设

备。内容为：办公自动化设备、办公用桌椅、办公家具、学生桌椅、

学生用床、炊具、服装等。

（四）文物陈列品。文物陈列品是指学校的各种文物和陈列品。

（五）图书。图书是指学校储藏的日学校统一管理使用的纸质

图书和电子图书。

（六）土地。已办理土地使用证，拥有土地使用权的校园土地

和勤工俭学土地。

（七）其他固定资产。其他固定资产是指以上六类未包含的固

定资产。

第四条固定资产计价。固定资产计价标准有原始价值、重置

完全价值和残值。根据学校业务活动和固定资产管理的特点，主

要采用原始价值计价，在无法确定固定资产原值时，采用重置完

全价值计价，由学校清理资产小组评估。

第五条固定资产账务处理。固定资产必须根据审核后的固定

资产原始凭证，连同入库单或验收单一并入帐。入库单应视同发

票一样，作为固定资产入帐附件，一并作为原始凭证装订到凭证

中。

按中小学校账务处理方法做好固定资产的.增加（购入、新建、

调入、捐赠、自制）减少（调出、变卖、报废）等入账工作，从金额

上对固定资产进行全过程监督控制，并分类登记明细账。明细账

总额必须与总账的固定资产和固定资产基金的总额相符。

第六条调出、变卖、报废固定资产要有申报制度和审批制度，

单位原值在1万元以下的由使用单位提出申请，学校组织鉴定和

审查，报校长室审批。单位原值在1万元以上报上级主管部门，

组织鉴定、审核、评估后再报财政部门和国有资产管理部门审批。

第七条学校之间相互借用固定资产必须经校长审批，履行借

用手续。管理人员应按时收回，不得言失。社会其他单位或个人

向学校租借固定资产，必须经上级主管部门同意。

第八条各实验室的仪器设备必须专人负责，实验员的台帐必

须与财务的帐目相符，并建立实验仪器使用、借用、维修、损坏、

报废登记本。

第九条图书室的图书必须有专人负责，管理员的台帐要与财

务的图书帐目相符。要有图书借阅和归还记录C

第十条单位的固定资产必须定期维护和维修，延长使用寿命。

人为的损坏和丢失必须进行赔偿（全额或部分）。

第十一条固定资产管理要建立责任制，明确到人，实行归口

管理、分级负责。各室保管人员要结合学校具体情况及本职工作

特点，制订管理细则。细则中要明确验收登记制度、赔偿制度、

定期清点盘存制度、偿还制度、报废清理制度、移接交制度等。

第十二条固定资产必须每年参加国有资产登记。

第十三条学校应成立固定资产清理检查小组。清理检查小组

每年对固定资产进行一次清理检查，填写固定资产