事业单位内部控制流程

演讲人：日期：事业单位内部控制流程目录内部控制概述与背景风险评估与控制方法单位层面内部控制要素业务层面内部控制活动评价与监督机制建立持续改进与优化策略01内部控制概述与背景Part内部控制是在一定的环境下，单位为了提高经营效率、充分有效地获得和使用各种资源，达到既定管理目标，而在单位内部实施的各种制约和调节的组织、计划、程序和方法。内部控制定义内部控制的重要性内部控制定义及重要性内部控制对于事业单位的管理至关重要，能够保障单位资产安全完整，提高财务信息的真实性和完整性，促进单位遵循法律法规，提高业务效率和效果，以及促进单位发展战略的实现。法律法规要求为加强行政事业单位内部控制，提高单位管理水平和风险防范能力，国家出台了一系列法律法规，要求单位建立健全内部控制制度。单位内部管理需求风险管理需要行政事业单位内部控制规范试行背景随着行政事业单位规模的不断扩大和业务范围的拓展，单位内部管理面临着越来越多的挑战，需要建立更为完善的内部控制制度来规范单位内部管理。行政事业单位在运营过程中面临着各种风险，如财务风险、业务风险、管理风险等，需要通过内部控制来有效识别、评估和控制这些风险。内部控制目标内部控制的目标是合理保证单位经营管理合法合规、资产安全完整、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进单位发展战略的实现。01内部控制目标与原则内部控制原则内部控制应当遵循全面性、重要性、制衡性、适应性、成本效益等原则，确保内部控制的有效实施。全面性要求内部控制覆盖单位所有业务和事项；重要性要求内部控制应关注重要业务和高风险领域；制衡性要求内部控制各岗位之间形成相互制约和监督的机制；适应性要求内部控制应随单位业务环境变化而调整；成本效益要求内部控制的实施成本应低于其带来的收益。0202风险评估与控制方法Part流程设计明确风险评估的目标、范围、方法和时间表，确保评估工作有序进行。风险评估对识别出的风险进行定性和定量分析，确定风险等级和排序。风险识别通过资料分析、专家咨询、流程梳理等手段，识别事业单位运营过程中的潜在风险。风险报告将评估结果以适当的形式和程序向管理层报告，作为决策参考。风险评估流程与标准常用控制方法介绍内部审计定期对内部控制进行审计，发现和纠正存在的问题。财产保护建立完善的资产管理制度，确保资产安全完整。不相容职务分离将不同职责分离，防止舞弊和错误的发生。授权审批明确各级人员的权限和审批流程，确保决策科学、合理。3412风险应对策略与措施风险规避通过调整策略、改变业务模式等方式，避免风险发生的可能性。风险降低采取措施降低风险发生的概率和影响程度，如加强内部控制、提高人员素质等。风险转移通过保险、外包等方式，将风险转移给其他实体承担。风险承受在风险可控的范围内，承担风险带来的损失和影响。03单位层面内部控制要素Part协调机制建立部门间的协调机制和沟通渠道，加强部门间的协作配合，确保各项业务活动顺利进行。组织架构设计事业单位应根据业务特点和管理需求，科学设计组织架构，明确各部门和岗位的职责权限。职责划分合理划分不同部门和岗位的职责权限，确保各部门和岗位之间的权责清晰，形成各司其职、各负其责的工作格局。组织架构与职责划分建立科学、合理的决策机制，明确决策程序和决策权限，确保决策过程合法、合规、科学、民主。决策机制制定详细的业务执行程序，明确各项业务活动的操作流程和控制措施，确保业务活动按照决策要求有序进行。执行程序建立有效的监督反馈机制，对业务执行情况进行监督检查和评估，及时发现和纠正偏差。监督反馈决策机制与执行程序人力资源政策与实务操作招聘与培训制定科学的人才招聘和培训计划，确保招聘到具备专业素质和职业道德的人员，并进行必要的岗前培训。绩效考核薪酬福利建立科学合理的绩效考核制度，对员工的业绩进行客观公正的评价，作为晋升、奖惩和辞退的重要依据。制定公平、合理的薪酬福利制度，激励员工积极工作，提高工作效率和质量，同时确保薪酬福利政策的合法性和合规性。04业务层面内部控制活动Part预算编制根据单位实际情况，合理编制年度预算，明确各项预算的额度和用途。预算调整如需调整预算，应按照规定程序进行审批，确保预算调整的合理性和合规性。预算执行严格按照批准的预算执行，确保各项预算支出的合理性和有效性。预算监督定期对预算执行情况进行监督和检查，及时发现和纠正预算执行中的问题。预算业务控制流程收支业务控制要点收入管理建立健全收入管理制度，确保各项收入及时、足额入账，严禁设立“小金库”。支出管理严格执行支出审批程序，确保各项支出符合规定，避免出现挪用、浪费等现象。收支核算加强收支核算工作，确保数据真实、准确，及时发现和纠正核算中的差错。收支分析定期对收支情况进行分析，为单位的财务管理和决策提供依据。根据实际需要和预算安排，制定政府采购计划，明确采购品目、数量和时间等。严格按照政府采购法律法规和采购计划执行，确保采购过程的公开、公平、公正。对采购的物资进行严格的验收，确保物资的质量、数量和规格符合采购要求。加强对政府采购活动的监督和检查，及时发现和纠正采购中的违法违规行为。政府采购业务规范化管理采购计划采购执行采购验收采购监督资产管理与使用规定资产登记建立健全资产登记制度，确保各项资产信息真实、完整、准确。资产使用合理安排资产的使用，提高资产使用效率，避免闲置和浪费。资产处置对资产的处置进行严格的审批和监督，确保处置的合法性和合规性。资产管理定期对资产进行盘点和清查，及时发现和纠正资产管理中的问题。05评价与监督机制建立Part事业单位应定期对内部控制体系进行自我评价，评价内容包括内部控制设计的合理性和执行的有效性等。内部控制自我评价内部控制报告制度内部控制评价与报告制度事业单位应建立内部控制报告制度，明确报告的内容、频率、方式等，及时将内部控制状况向管理层和相关部门报告。协同作用内部审计与外部审计应相互协调、相互补充，形成监督合力，提高审计效率和效果。内部审计事业单位应设立内部审计机构或专职人员，对内部控制进行监督和评价，提出改进建议。外部审计事业单位应接受政府审计、社会审计等外部审计的监督，配合审计工作，及时整改发现的问题。内部审计与外部审计协同作用整改与问责机制落实整改机制事业单位应建立内部控制缺陷整改机制，明确整改责任人和时间节点，确保整改措施得到有效落实。问责机制落实措施事业单位应建立健全问责机制，对内部控制失效造成重大损失或不良影响的，应追究相关责任人的责任。事业单位应通过加强培训、宣传、检查等方式，确保内部控制评价与监督机制的各项措施得到有效落实。06持续改进与优化策略Part确保内部控制体系涵盖了所有关键业务流程和环节。审查内部控制体系的全面性评估各项控制措施是否得到有效执行，能否达到预期效果。审查内部控制体系的有效性分析现有内部控制体系是否适应业务发展和外部环境变化。审查内部控制体系的适应性定期对内部控制体系进行审查010203制定整改方案明确整改责任人和监督人，确保整改工作得到有效执行。落实整改责任跟踪整改效果定期对整改情况进行跟踪和评估，确保问题得到彻底解决。针对发现的问题，制定具体的整改措施和时间表。