财务报告与审计管理制度

财务报告与审计管理制度第一章总则第一条目的和依据本制度的目的是规范财务报告和审计管理，保证企业财务信息的准确性、完整性和可靠性，为企业管理决策供应正确的参考依据。本制度依据国家相关法律法规和企业内部管理要求订立。第二条适用范围本制度适用于全部公司内部财务报告和审计工作。第三条定义财务报告：指企业依据会计准则和相关法规要求编制的反映企业财务情形、经营成绩和现金流量的文件。审计：指对财务报告真实、准确性的核查和评估过程。第二章财务报告管理第四条报告编制财务报告编制人员应具备相关会计专业知识和工作经验，负责编制财务报告并确保其准确性。财务报告应依照会计准则和相关法规的要求进行编制，包含资产负债表、利润表、现金流量表、全部者权益更改表等。财务报告编制人员应及时收集、整理和汇总财务数据，确保财务报告的及时性和完整性。财务报告应以书面形式提交给上级主管部门，并在规定的时间内向内部员工公示。第五条报告审核财务报告应经过内部审核部门的审查和审核，确保财务数据的准确性和合规性。审核人员应拥有相关会计和审计资格证书，并具备丰富的财务报告审核经验。审核部门应依照内部掌控流程进行审核，记录审核看法和结果，并及时向财务报告编制人员反馈。审核人员应重视发现财务报告中的潜在风险和问题，并及时提出改进建议。第六条报告披露公司财务报告应依照相关法规要求进行披露，包含年度财务报告、中期财务报告等。财务报告披露应及时、准确、完整，并以公告形式向投资者、债权人和其他利益相关方通报。财务报告披露料子应经过内部审查，并由相关主管部门进行最终批准。第七条报告存档公司应建立健全的财务报告存档制度，包含纸质和电子档案的存储和保管。财务报告存档应依照会计法规定的时限进行保管，保证财务信息的完整性和可追溯性。财务报告存档料子应设置访问权限，确保财务信息的保密性和安全性。第三章审计管理第八条审计计划公司应每年订立审计计划，并由董事会批准。审计计划应包含审计范围、审计目标、审计时间和审计资源的布置。审计计划应充分考虑紧要风险和关键业务环节，确保审计工作的科学性和有效性。第九条审计程序审计人员应依照审计程序进行审计工作，包含了解企业背景、收集审计证据、评价内部掌控、核查财务报表等。审计程序应依照内部掌控要求进行，确保审计工作的可靠性和高效性。审计程序应符合审计准则和相关法规的要求。第十条审计报告审计人员应依照审计程序的要求编制审计报告，包含审计看法、发现问题和提出建议等。审计报告应准确、清楚地表达审计人员的看法和结论，并以书面形式提交给董事会和相关部门。第十一条审计跟踪审计报告的执行情况应进行跟踪和监督，确保审计结果的正确性和推动改进措施的落实。被审计部门应搭配进行审计跟踪，及时整改存在的问题，并落实改进措施。第四章违规处理第十二条违规行为对于编制虚假财务报告、有意隐瞒财务信息、私自更改财务数据等违规行为，将追究相关人员责任并予以相应的惩罚。对于违反审计准则和规定的行为，将严厉查处并追究当事人责任。第十三条惩罚措施惩罚措施包含但不限于口头警告、书面警告、责令整改、经济惩罚、停职、辞退等。惩罚决议由相关部门依照公司订立的相关规定进行，并做好记录和档案料子的保管。第五章附则第十四条制度解释与修订本制度的解释权归公司负责人或授权人员。如需修订本制度，应经公司领导同意并依照公司订立的程序进行。