备考2024湖南省初级经济师之初级经济师财政税收考前自测题及答案

备考2024湖南省初级经济师之初级经济师财政税收考前自

测题及答案

一单选题（共60题）

1、济南市李某购买的家庭唯一住房，面积为90平方米以下的，适用的契税税率为（）。

A.0.5%

B.1%

C.3%

D.5%

【答案】B

2、一种税区别于另一种税的最主要标志是（）。

A征税对象

B.计税依据

C税目

D.税率

【答案】A

3、完全竞争状态下所达到的帕累托最优效率是()o

A.市场效率

B.经济败率

C.生产效率

D.供给效率

【答案】A

4、某制造业企业系增值税一般纳税人，外购原材料一批，由小规模运输企业提供运输服

务，2019年5月22日取得该运输企业开具的普通发票，纳税人就该笔业务进项税额抵

扣处理正确的是()o

A.不予抵扣

B.按发票金额7%的比率计算进项税额抵扣

C.按发票金额10%的比率计算进项税额抵扣

D.按发票金额11%的比率计算进项税额抵扣

【答案】A

5、下列关于房产税纳税人的说法错误的是()o

A.产权属全民所有的，由经营管理单位纳税

B.产权出典的，由出典人纳税

C.产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或使用人纳税

D.产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或使用人纳税

【答案】B

6、甲公司与乙公司于2010年7月11日签订一项供销合同，丙公司为中介人。按印花税

的规定，其纳税人是()。

A.甲公司

B.乙公司

C.甲、乙公司

D.丙公司

【答案】B

9、某个人或集团对公共物品的消费，并不影响或者妨碍其他个人或者集团同时消费该公

共物品，也不会减少其他个人或集团消费该公共物品的数量和质量，这是公共物品具有的

()特征。

A.效用的不可分割性

B.受益的非排他性

C.取得方式的非竞争性

D.提供目的的非盈利性

【答案】B

10、组织财政收入的首要原则是0o

A.从发展经济人手，增加财政收入原则

B.利益兼顾原则

C.合理负担原则

D.公平与效率兼顾原则

【答案】A

11、下列地区不征收城镇土地使用税的是（）。

A.城市

B.建制）真

C.工矿区

D.农村

【答案】D

12、我国的预算年度为（）。

A.每年10月1口至次年9月30口

H.每年4月1日至次年3月31日

C.每年1月1日至12月31日

D.每年7月1日至次年6月30日

【答案】C

13、中国公民王先生的房产交易情况如下:

A.0

B.1.5

C.6.0

D.7.5

【答案】B

14、某贸易公司拥有载货汽车8辆，每辆自重6吨。大客车5辆，均为38座（该地车船

税的年税额载重汽车为20元/吨，乘人汽车31座以上400元/辆）。当年签订购销合

同一•份，所列金额80万元，借款合同一份，借款金额600万元（购销合同印花税税率为

0.3%o；借款合同印花税税率为O.O5%o）o

A.360

B.368

C.540

D.620

【答案】C

15、某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同期人员经

费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人，禽退休人员为10人。

A.4.95万元

B.4.5万元

C.3.3万元

D.1.95万元

【答案】A

16、某制造业企业系增值税一•般纳税人，外购原材料一批，由小规模运输企业提供运输服

务，2019年5月22日取得该运输企业开具的普通发票，纳税人就该笔业务进项税额抵

扣处理正确的是（）。

A.不予抵扣

B.按发票金额7%的比率计算进项税额抵扣

C.按发票金额10%的比率计算进项税额抵扣

D.按发票金额11%的比率计算进项税额抵扣

【答案】A

17、购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同的规定税率为（）o

A.O.O5%o

B.0.3%o

C.O.5%0

D.l%o

【答案】B

18、某省一企业2014年度自有房屋10栋，合计房产原值为2000万元，该企业当年应

纳的房产税（注：该省规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税）（）。

A.16.8

B.168

C.7.2

D.72

【答案】A

19、某企业5月份应税收入为50000元，假定税法规定的起征点为30000元，适用税率

为3%,则该企业5月份应纳税额为()元。

A.600

B.900

C.1500

D.2400

【答案】C

20、甲企业因经营需要，将市内某处空置厂房与乙企业的某土地使用权交换，由乙企业支

付价款差额100万元；甲企业还接受丙企业以房产进行的投资，丙企业投资入股的房产市

场价值为3UU万元。甲企业应缴纳契税()万元。(契税税率为4%)

A.4

B.6

C.12

D.16

【答案】c

21、财政直接调节居民收人水平，除运用税收手段外，还使用()。

A.利率手段

B.平价政策

C投资手段

D.转移支付

【答案】D

22、我国国家金库的类型为()。

A.独立国库制

B.集中制

C.银行制

D.委托国库制

【答案】D

23、关于行政单位应缴财政专户款上缴办法，不符合现行规定的是()o

A.全额上缴

B.定额上缴

C.比例上缴

D.结余上缴

【答案】B

24、地方政府专项债务收支的预算管理方式是()o

A纳入-•般公共预算

B.纳人国有资本经营预算

C.纳入政府性基金预算

D.纳入社会保险基金预算

【答案】C

25、某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同期人员经

费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人，禽退休人员为10人。

A.4.95万元

B.4.5万元

C.3.3万元

D.1.95万元

【答案】A

26、增值税一般纳税人销售自产的货物，不能选择按简易办法依照6%征收率计算增，直税

的是（）

A.典当业销售死当物品

B.用动物毒素制成的生物制品

C.以水泥为原料生产的水泥混凝土

D.县级以下小型水力发电站生产的电力

【答案】A

27、以政府提供某种产品和服务为前提，根据受益大小和服务成本来取得的财政收人是

()0

A.税收收入

B.收费收入

C.债务收人

D.国有资产收益

【答案】B

28、甲企业为乙企业的一批存货提供仓储用地，该批存货总金额共计1000万元，保管合

同记载保管费用10万元，同时甲企业为乙企业代理货物运输，双方签订1万元的货物运

输合同，已知仓储保管合同的印花税率为1%,运输合同的印花税率为0.5%。，则甲企业

应缴纳的印花税为()元。

A.0

B.105

C.10000

D.10100

【答案】B

29、某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2019年3月销售木制一次性筷子取得不含税

销售额12万元。另外，没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0.23万元，该押

金于2018年12月收取，该企业当月应纳消费税0万元（木制一次性筷子的消费税税率

为5%）。

A.0.6102

B.0.6115

C.1.3598

D.2.2615

【答案】A

30、财政职能是指（）的职能。

A.政府

B.企业

C.财政部

D.党委

【答案】A

31、行政单位2009年度人员经费支出150万元，公用经费支出200万元；2008年度同

期人员经费支出140万元，公用经费支出180万元。2009年度在职人员数为35人，离

退休人员为5人。

A.8.38

B.8.75

C.9.57

D.10

【答案】D

32、税法规定电子设备的最低折旧年限为（）。

A.5

B.4

C.3

D.2

【答案】C

33、下列不属于中央税种的有()o

A.房产税

B.关税

C.消费税

D.海关代征的增值税

【答案】A

34、在财政分配中，居于主导地位的是()o

A.企业

B.居民

C.社会组织

D.国家

【答案】D

35、下列各项经济行为需要缴纳契税的是。。

A.某国有企业购买土地使用权

B.外国驻华使馆的领事官员购买房用

C.某事业单位购买办公楼作为科学研究用房

D.某国有企业职工第一次购买公有住房

【答案】A

36、在超额累进税率b；综合所得应纳税额的计算公式是（）。

A.综合所得应纳税额=全年应纳税所得额x适用税率一速算扣除数

B.综合所得应纳税额=全年应纳税所得额x上一级税率-速算扣除数

C.综合所得应纳税额=全年应纳税所得额X下一级税率-速算扣除数

D综合所得应纳税额=全年应纳税所得额X适用税率十速算扣除数

【答案】A

37、下列关于政府干预的说法，错误的是()o

A.政府干预也称国家干预或宏观调控

B.政府干预是政府对国民经济的总体管理

C.政府干预是•个国家政府特别是中央政府的经济职能

D.政府干预是一个国家政府特别是中央政府的政治职能

【答案】D

38、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处()以

下的罚款。

A.2000元

B.5000元

C.10000元

D.50000元

【答案】D

39、根据《增值税暂行条例》，属于视同销售行为征收增值税的是（）。，

A.企业将购进的原材料用于免税项目

B.企业将购进的钢材用于建造厂房

C.企业将购进的酒发给职工作为福利

D.企业将委托加工的卷烟赠送给客户

【答案】D

40、我国对事业单位实行“核定收支”，其中的“收”是指（）。

A.仅限于财政补助收入

B.仅限于非财政补助收入

C.事业单位的自营收入

D.包括财政补助和非财政补助收人

【答案】D

41、以政府提供某种产品和服务为前提，根据收益大小和服务成本取得的财政收入的是

0O

A.税收收人

B.国有资产收益

C.债务收入

D.收费收入

【答案】D

42、衡量预算收入正式入库的缴库级次是()o

A.省级国库

B.市级国库

C.地级国库

D.县级支库

【答案】D

43、印花税的计税依据是()。

A.从价计征

B.从量计征

C.从价计征和从量计征

D.以上都不是

【答案】C

44、()标志着人们不再是直接为了自身的消费而生产，还进行直接以交换为目的的生

产，即商品生产。

A.第一次社会大分工

B.第二次社会大分工

C.第三次社会大分工

D.第四次社会大分工

【答案】B

45、当社会总供给大于社会总需求时，财政应采取的政策是()。

A.财政平衡政策

B.财政结余政策

C.财政赤字政策

D.略有结余政策

【答案】C

46、暂不实行个人购买家庭第二套改善性住房契税优惠政策的城市.是(??)o

A.重庆

B.天津

C深圳

D.珠海

【答案】C

47、下列关于个人所得税的叙述，错误的是0o

A.个人所得税适用定额税率

B.个人独资企业适用超额累进税率

C.劳务报酬所得的最高税率为45%

D.财产租赁所得按比例税率征收

【答案】A

48、耕地占用税是以纳税人（）的耕地面积为依据，以每平方米为计量单位，按适用的定

额税率计税。

A.实际占用

B.自行申报

C.税务机关测量

D.批准面积

【答案】A

49、企业所得税纳税人发生年度亏损，经税务机关核实后，可以在以后年度的应纳税所得

中逐年连续抵补，但最长不得超过()年。

A.3

B.5

C.7

D.10

【答案】B

50、下列支出中，属于消费性支出的是()o

A.国家物资储备支出

B.企业挖潜改造支出

C.抚恤和社会救济支出

D.生产性支农支出

【答案】C

51、价值工程涉及价值、功能和成本三个要素，其相互之间的关系为0o

A.价值=功能x成本

B.价值;功能/成本

C.价值;功能-成本

D.价值:功能+（1/成本）

【答案】B

52、计算车船税时不是以辆为计税单位的车辆是（）。

A.摩托车

B.小轿车

C.商用三轮汽车

D.商用客车

【答案】C

53、国家重点扶持高新技术企业适用的企业所得税税率是()。

A.30%

B.25%

C.20%

D.15%

【答案】D

54、我国的科学事业支出属于()o

A.积累性支出

B.非生产性支出

C.转移性支出

D.生产性支出

【答案】B

55、社会保隙的核心内容是（）o

A.社会保险

B.社会救济

C.社会福利

D.社会优抚

【答案】A

56、财务报表按照编报时间不同，可分为（）。

A.资产负债表和收人支出表

B.资产负债表和支出明细表

C.月报、季报和年报

D.本级财务报表和汇总财务报表

【答案】C

57、建立财政投融资制度，较为成功的做法是发展（）o

A.国有商业银行

B.国有股份制银行

C.政策性银行

D.私营银行

【答案】C

58、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的

运输费用、保险费用无法旃定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比

例为2%。关税税率60%,消费税税率9%,增值税税率13%。

A.组成计税价格=关税完税价格+关税

B.组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税

C.组成计税价格;（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）

D.组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1+消费税税率）

【答案】C

59、公债利率一般应（）同期银行存款利率水平。

A.等于

B.略高于

C.略低于

D.远远高于

【答案】B

60、事业单位的无形资产转让收入，一般应计入（）。

A.事业收人

B.经营收入

C.预算外资金收入

D.其他收入

【答案】A

二多选题（共20题）

1、下列选项中，免征耕地占用税的是（）。

A.铁路线路占用耕地

B.学校占用耕地

C.医院占用耕地

D.军事设施占用耕地

E.养老院占用耕地

【答案】BCD

2、卜.列关于政府预算编制程序的叙述正确的有（）o

A.政府编制预算的程序包括测算收支指标和编制预算草案

B.预算草案的编制程序一段采取自下而上和自上而下结合，逐级汇总的程序

C.预算草案的编制是预算程序中的一个重要阶段

D.预算草:案永远不能成为具有法律效力的正式预算

E.在编制预算草案的过程中，决定政府年度预算收支总额及债务总额

【答案】ABC

3、政府非税收入的灵活也表现在0。

A.收入取得形式多样化

B.收入的取得具有时效性

C.收取的标准具有灵活性

D.收入的来源具有不确定性

E.收取的范围具有非普遍性

【答案】ABC

4、我国财政支出的范围包括（）。

A.维持国家机器正常运转的必要费用

B.满足社会事业发展的保障费用

C.建设公共基础设施的费用

D.维持社会公平的支持费用

E.企业的债务支出

【答案】ABCD

5、公共物品的特征有（）

A.提供目的的非盈利性

B.受益的非排他性

C.取得方式的非竞争性

D.自然垄断性

E.效用的不可分割性

【答案】ABC

6、在市场经济条件下，财政资源配置的主要原因有（）。

A.市.场配置很容易造成两极分化

B.许多社会公共需要和公丈物品无法通过市场来提供和满足

C.市场配置容易导致物价波动

D.市场配置有一定的盲目性

E.市.场配置可能导致国际收支失衡

【答案】BD

7、政府干预失灵的原因和表现主要有（）。

A.获取信息的无限性

B.政府决策失误

C.时滞性问题

D.寻租

E.缺乏激励机制

【答案】BCD

8、调节居民个人收入水平，即要合理拉开收入差距，乂要防止贫富悬殊，逐步实现共同

富裕。这主要可以通过下列（）实现，

A.财政补贴

B.调节存款利率

C.改变个人投资方向

D.税收

E.转移支付

【答案】D

9、政府预算区别于其他财政范畴的特征有（）o

A.法律性

B预测性

C.集中性

D.保密性

E.综合性

【答案】ABC

10、社会公共需要的特征包括（）。

A.为满足社会公共需要所提供的公共产品，其效用具有“不可分割性”

B.为满足社会公共需要所提供的公共产品不具有排他性

C.社会成员享用为满足社会公共需要所提供的公共产品刖服务，无须付出费用或只须寸出

少量费用

D.满足公共需要的物质来源只能是剩余产品价值的一部分

E.为满足公共需要所提供的产品和服务，必须等价交换

【答案】ABCD

11、一家在北京设立的高薪技术企业，2015年实际支付合理的工资薪金总额300万元,

实际发生.职工福利费60万元，职工教育经费30万元。另外，企业为全体员工购买补充

养老保险支付50万元，购买补充医疗保险支付20万元。

A.养老保险费

B.补充医疗保险费

C.职工福利费

D._L会经费

【答案】ABCD

12、某商贸企业2015年度有关会计资料如下：

A.坏账准备不得在税前扣除

B.税收滞纳金可以全额在税前扣除

C.赞助支出不得在税前扣除

D.公益性捐赠支出可以全额在税前扣除

【答案】AC

13、部门预算的基本含义是（）。

A.由财政部门编制

B.部门是预算编制的基础单元

C.预算管理以部门为依托

D.部门本身要有严格的资质要求

E.单项预算

【答案】BCD

14、税率是应纳税额与•征税对象之间的比例，是