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文档简介

备考2024甘肃省初级经济师之初级经济师财政税收基础试

题库和答案要点

一单选题(共60题)

1、某企业为增值税一般纳税人,发生的下列行为中需要按照视同销售计算缴纳增值税的

是()。

A.将外购的货物用于个人消费

B.将外购的货物用于集体福利

C.将外购的货物用于无偿赠送他人

D.将外购的货物用于增值税非应税项目

【答案】C

2、关于城镇土地使用税的说法,错误的是(

A.城镇土地使用税的征税对象为开征范围内的土地

B.城镇土地使用税的纳税人为在城市、县城、建制镇、农村范围内使用土地的单位

C.城镇I:地使用税的计税依据为纳税人实际占用的上地面积

D.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的,由实际使用人纳税

【答案】B

3、我国现行对事业单位的预算管理办法规定,一般情况下事业单位支出超过收入的部分,

其处理方法是0o

A.由财政部门核定进行追加

B.由财政部门和主管部门核定进行追加

C.由主管部门进行调剂

D.不予追加经费

【答案】D

4、某货运公司与重型机械厂签订一项货物运输合同,负责将货物运抵外坤某地,合同上

记载运输费用4万元。另外,装卸费用0.5万元。该货物运输合同应交印花税为()

(注:货物运输合同印花税税率为万分之五)。

A.2.5元

B.5元

C.20元

D.22.5元

【答案】C

5、中国公民李某2012年4月取得储蓄存款利息所得500元,则储蓄机构应代扣代缴个

人所得税()元。

A.0

B.25

C.50

D.100

【答案】A

6、在我国境内从事开采应税矿产品和生产盐的单位和个人,属于()的纳税人。

A.土地阴值税

B.印花税

C.资源税

D.应纳税所得额20%

【答案】A

9、下列不属于资源税纳税人的是()。

A.进口矿产品的外商投资企业

B.开采有色金属矿的国有企业

C.生产盐的股份制企业

D.开采天然气的私有企业

【答案】A

10、按照财政支出的经济性质分类,属于转移性支出的是0o

A.各部门的人员经费支出

B.各种事业的经费支出

C.政府部门的投资拨款支出

D.公债利息支出

【答案】D

11、下列计算公式错误的是0O

A.组成计税价格;成本x(1+成本利润率)

B销售额=含税销售额子(1-税率)

C.销项税额;销售额x税率

D.应纳税额;当期销项税额-当期进项税额

【答案】B

12、某食品厂是增值税一般纳税人,主要生产各类食品,2009年5月发生下列涉税业务:

A.53375

B.51000

C.38704.05

D.38265.45

【答案】D

13、甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为13%),2019年5月有关生产经营情

况如下:

A.6.669

B.9.945

C.15.000

D.29.835

【答案】A

14、按《预算法》要求,财政部门应自各级人民代表大会批准本级预算之日起()日内

向所属各部门批复预算。

A.5

B.15

C.20

D.30

【答案】D

15、某运动员2012年受赠一栋房屋市场价值40万元,该省契税税率5%。同年,外省某

单位奖励其住宅一套,市场价值60万元,房产所在地契税税率为4%。

A.国家机关承受土地用于办公

B.城镇职工按规定第一次购买公有住房

C.社会团体承受土地用于商业

D.军事单位承受土地用于军事设施

【答案】C

16、某食品厂是增值税一般纳税人,主要生产各类食品,2009年5月发生下列涉税业务:

A.2600

B.1820

C.1360

D.1040

【答案】D

17、政府对工薪所得征个人所得税,引起个人以闲暇代替劳动,从而促使人们减少劳动供

给,由此产生的财政收入效应应理解为()。

A.替代效应

B.扩张效应

C.收入效应

D.紧缩效应

【答案】A

18、公债规模的衡量指标中,一方面反映:当年公债发彳F总量与经济总规模的数量关系,

另一方面则反映了当年国家通过公债再分配对国内生产总值的占有情况的是0O

A.财政偿债率

B.公债负担率

C.国民经济偿债率

D.公债发行额占国内生产总值的比率

【答案】D

19、财政职能是指()的职能。

A.政府

B.企业

C.财政部

D.党委

【答案】A

20、下列关于专项附加扣除的表述中,不正确的是()

A.子女教育支出扣除标准为每个子女每月1000元

B.职业资格继续教育支出扣除标准为每年4800元

C.住房贷款利息扣除标准为每月1000元,扣除期限最长不超过240个月

D.赡养老人支出独生子女扣除标准为每月2000元

【答案】B

21、关于公债的说法,正确的是()。

A.发行公债是以国有资产作为担保的

B.政府是公债的债权人

C.公债发行的具体数额视财政状况灵活确定

D.政府拥有公债资金的所有权

【答案】C

22、国家征税凭借的是()。

A.经济权力

B.财产权力

C.政治权力

D.分配权力

【答案】C

23、工资、薪金所得,适用超额累进税率,税率为()o

A.3%〜30%

B.3%〜45%

C.5%〜35%

D.5%〜40%

【答案】B

24、关于城市维护建设税、教育费附加的说法,错误的是()o

A.城市维护建设税有四档地区差别比例税率,分别为7%、5%、3%、1%

B.城市维护建设税与教育费附加的计税依据相同

C.城市维护建设税、教育费附加均能在企业所得税前据实扣除

D.外籍个人也要征收城市维护建设税及教育费附加

【答案】A

25、天津注册的某动漫制作企业2015年度实现应纳税所得额3200万元,该企业当年被

认定为技术先进型服务企业,不考虑其他因素,该企业2015年度应缴纳企业所得税(??)

万元。

A.320

B.480

C.640

D.800

【答案】B

26、关于契税的说法,错误的是0o

A.分期付款购买房屋附属设施的,应按合同规定价款计征契税

B.房屋附属设施权属单独计价的,免征契税

C.契税的计税依据按照土地、房屋交易的不同情况确定

D.契税实行幅度比例税率

【答案】B

27、主管预算单位是指()。

A一级预算单位

B.二级预算单位

C.三级预算单位

D.财政部门

【答案】A

28、某食品厂是增值税一般纳税人,主要生产各类食品,2009年5月发生下列涉税业务:

A.1430

B.1322.55

C.1425.45

D.1300

【答案】C

29、国内企业在境外取得的所得已在境外缴纳的所得税税额,可以从其当期应纳税额中抵

免,抵免限额计算方法是。。

A.分国分项

B.分国不分项

C.不分国分项

D.不分国不分项

【答案】B

30、甲企业为一家食品加工企业,2019年甲企业发生以下业务:

A.110

B.96

C.95.2

D.95.8

【答案】C

31、()是公债最基本的功能。

A.弥补财政赤字

B.筹集建设资金

C.调节国民收人的使用结构

D.调节国民经济的产业结构

【答案】A

32、所在地为县城的,适用的城市维护建设税税率是()。

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

【答案】B

33、我国营业税采用()税率。

A.分行业定额税率

B.累进税率

C.超率累进税率

D.分行业比例税率

【答案】D

34、政府运用财政、金融、价格等经济政策工具,参与社会收入和财富的分配,调节企业

和个人物质利益,调控社会总供给和总需求,实现政府宏观经济政策目标的手段,指的是

0。

A.经济手段

B.法律手段

C.行政手段

D.军事手段

【答案】A

35、北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下:

A.4000

B.3960

C.3600

D.3200

【答案】D

36、政策性银行的资本金主要来源于0。

A.自身积累

R政府预算投资

C.吸收存款

D.商业银行的存款

【答案】B

37、事业单位的无形资产转让收入,一般应计入()。

A.事业收入

B.经营收人

C.预算外资金收入

D.其他收入

【答案】A

38、政府财政通过税收能够影响居民的储蓄倾向和全社会的储蓄率。个人收入水平越高,

边际储蓄倾向0;储蓄利率越高,居民的储蓄意愿0o

A.越高;越弱

B.越高;越强

C.越低;越强

D.越低;越弱

【答案】B

39、非税收入的“三权”属性是指()。

A.所有权属国家,使用权归政府,管理权在财政

B.所有权属国家,使用权归财政。管理权在单位

C.所有权属国家,使用权归单位。管理权在财政

D.所有权属财政,使用权旧单位,管理权在部门

【答案】A

40、下列财政收入中属于非强制性财政收入的是。。

A.税收收人

B.罚没收入

C.强制公债

D.捐赠收人

【答案】D

41、下列地区中,不属于房产税征收地区的是()。

A.城市

B.建制镇

C.工矿区

D农村

【答案】D

42、某行政单位2010年人员经费支出39万元,公用经费支出60万元;上年同期人员经

费支出35万元,公用经费支出55万元;本年在职人员数为20人,禽退休人员为10人。

A.11.4%

B.10%

C.9.1%

D.9%

【答案】B

43、关于征税对象,下列说法中不正确的是0o

A.征税对象是税制中最基本的要素之一

B.没有征税对象,就无法确定税率

C.不同税种的计税依据可以是相同的

D.计税依据从量的方面对征税进行了规定

【答案】C

44、居民企业适用的企业所得税法定税率是0。

A.15%

B.18%

C.25%

D.33%

【答案】C

45、中国公民王先生2009年受赠一栋房屋,市场价值200万元;由于其工作业绩突出,

单位奖励其住宅一套,市场价值100万元。当地规定的契税税率为3%。

A.缴纳契税12万元

B.缴纳契税3万元

C缴纳契税1.2万元

D.不缴纳契税

【答案】B

46、我国历史上第一次现代意义上的政府预算产生于0o

A.清朝末年

B.北洋军阀时期

C.国民党统治时期

D.新中国成立以后

【答案】A

47、关于城市维护建设税、教育费附加的说法,错误的是()。

A.城市维护建设税有四档地区差别比例税率,分别为7%、5%、3%、1%

B.城市维护建设税与教育费附加的计税依据相同

C.城市维护建设税、教育费附加均能在企业所得税前据实扣除

D.外籍个人也要征收城市维护建设税及教育费附加

【答案】A

48、我国对事业单位实行'核定收支”,其中的“收”是指()。

A.仅限丁财政补助收人

B.仅限于非财政补助收入

C.事业单位的自营收入

D.包括财政补助和非财政补助收人

【答案】D

49、根据《个人所得税法》,财产转让所得和偶然所得,适用比例税率为()。

A.20%

B.10%

C.15%

D.5%

【答案】A

50、中国公民王某系一大学(所在地为地级市)教授,2012年6月取得的收入情况如下:

A.市人民政府颁发的教育方面的奖金

B.所领取的教育储蓄存款利息

C从保险公司领取的保险赔偿

D.所获季度奖

【答案】C

51、下列车船中,不属于免征车船税的是()。

A.警用车辆

B.养殖渔船

C.商用客车

D.军队专用车辆

【答案】C

、事业单位的无形资产转让收入一般应计入

520o

A.预算外资金收入

B.事业收人

C.经营收入

D.其他收入

【答案】R

53、2019年1月31日,某市房地产开发公司为〜般纳税人,转让自行开发市区办公楼

一栋,共取得转让收入6000万元,公司按税法规定缴纳了有关税金。已知该公司为取得

土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用500万元,并取得有效凭

证;投入的房地产开发成本为1400万元;房地产开发费用中的利息支出为130万元(能

够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明),比按银行同类同期贷款利率计算的

利息多支付10万元。

A.2495

B.2710

C.2540.4

D.3435

【答案】C

54、北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下:

A.0

B.3360

C.4800

D.6000

【答案】D

55、某公司从境外进I」小轿车30辆,每辆小轿车货价15万元,运抵我国海关前发生的

运输费用、保险费用无法的定,经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比

例为2%。关税税率60%,消费税税率9%,增值税税率13%。

A.0.96

B.0.32

C.0.08

D.0

【答案】B

56、财政调节不同经济主体的收入水平,主要体现其()职嘏

A.资源配置

B.收入分配

C.经济稳定

D.监督管理

【答案】B

57、甲企业为乙企业的一批存货提供仓储用地,该批存货总金额共计1000万元,保管合

同记载保管费用10万元,同时甲企业为乙企业代理货物运输,双方签订1万元的货物运

输合同,已知仓储保管合同的印花税率为1%,运输合同的印花税率为0.5%。,则甲企业

应缴纳的印花税为()元。

A.0

B.105

C.10000

D.10100

【答案】B

58、公债利率一般应()同期银行存款利率水平。

A.等于

B.略高于

C.略低于

D.远远高]:

【答案】B

59、我国政府正常的预算收入不包括()o

A.税收收入

B.国有资产收益

C.规费收入

D.债务收入

【答案】D

60、下列关于经济稳定与经济增长的说法错误的是()。

A.经济稳定和经济增长是相辅相成的

B.经济稳定是一种静态稳定

C.经济稳定包含有经济增长的内容

D.经济稳定是指保持经济的持续、稳定、协调发展

【答案】B

二多选题(共20题)

1、公共物品的特征有()o

A.效用的不可分割性

B.受益的非排他性

C取得方式的非竞争性

D.提供目的的非盈利性

E.使用的等价交换性

【答案】ABCD

2、中国公民王先生取得的下列收入中,不需要缴纳个人所得税的有()o

A.保险赔偿

B.退休工资

C.国债利息

D.财产租赁所得

E抚恤金

【答案】ABD

3、事业单位的专用基金一般包括0o

A.固定基金

B.职工福利基金

C.医疗基金

D.修购茶金

E.专项资金

【答案】BCD

4、企业所得税税前扣除的原则有()o

A.真实性、相关性和合理性原则

B.区分收益性支出和资本性支出原则

C.不征税收入形成支出不得扣除原则

D.固定资产历史成本原则

E.不得重复扣除原则

【答案】ABC

5、部门预算是市场经济国家财政预算管理的基本组织形式,其基本含义包括0o

A.财政预算从部门编起,从基层单位编起

B.预算管理以部门为依托

C.财政资金按性质归口管理

D.“部门”本身有严格的资质要求

E.支持那些与财政直接发生经费领拨关系的一级预算单位为预算部门

【答案】ABD

6、财政投融资具有的特征是()。

A.目的性很强

B.政策性很强

C规划性很强

D.范围有严格限制

E.以市场参数作为配置资金的重要依据

【答案】ABD

7、按照公债的计量单位为标准,公债分为0o

A.折实公债

B.货币公债

C.固定利率公债

D.保值公债

E.实物公债

【答案】AB

8、我国现行税制中,行为、目的税类包括()o

A.印花税

B.城市维护建设税

C.车辆购置税

D.烟叶税

E.耕地占用税

【答案】ABCD

9、经济稳定的含义包括()。

A.充分就业

B.个人收入稳定

C.物价稳定

D.国际收支出现较大的顺差

E.银行利率的稳定

【答案】AC

10、预算支出的拨款原则包括()O

A.按预算计划拨款

B.按事业进度拨款

C.按预算结果拨款

D.按核定的支出用途拨款

E.按预算级次拨款

【答案】ABD

11、下列属于部门预算原则的有0o

A.合法性原则

B.完整性原则

C.稳妥性原则

D.重点性原则

E.普遍性原则

【答案】ABCD

12、卜.列凭证中,属于印花税应税范围的有0o

A.企业因改制签订的产权转移书据

B.记载资金的营业账簿

C.各类经济合同

D.无息贷款合同

E.建筑工程勘察设计合同

【答案】BC

13、某工业企业2010年销售收入为2000万元,发生销货折让共计200万元(发票已注

明),该企业申报的应纳脱所得额为600万元,其部分会

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