初级会计经济法基础：其他税收法律制度必看题库知识点

初级会计经济法基础：其他税收法律制度必看题库知识点（题库版）

1、判断题自境外以购买方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶，免

征船舶吨税；自境外受赠取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶，应当照

章征收船舶吨税。（）

正确答案：错

参考解析：自境外以购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的初次进口到港

的空载船舶，免征船舶吨税。

2、不定项选择位丁市区的某企业2013年年初共计占用上地65000平方米，

拥有的房产原值共计7500万元。其中房产原值为4500万元的办公楼占地43000

平方米，房产原值为800万元的厂办招待所占地4000平方米，房产原值为2200

万元的厂房占地8000平方米，企业厂区内道路及绿化用地8000平方米，厂区

外公共绿化用地2000平方米。2013年6月25日签订房屋租赁合同一份，将招

待所从7月1日起出租给其他单位使用，租期12个月，每月收取租金5万元。

已知：城镇土地使用税年单位税额4元/平方米；当地政府规定的计算房产余

值的扣除比例为20%。要求：根据上述资料，回答下列问题。该企业的办公楼

2013年应缴纳的房产税为（）万元。

A.54

B.43.2

C.40

D.36.8

正确答案：B

3、不定项选择某市房地产开发企业为外商投资企业，于2012年10月将一座

新开发的写字楼整体转让给某单位。（1）合同约定的转让价为20000万元，该

企业按税法规定缴纳营业税1000万元，印花税10万元。（2）该企业为取得土

地使用权而支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用和税金为3000万

元。（3）投入房地产开发的成本为4000万元，其中包括〃三通一平〃等支出500

万元。（4）房地产开发费用中的利息支出为1200万元（不能按转让房地产项

目计算分摊利息支出，也不能提供金融机构证明）。已知：该企业所在省人民

政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%,城市维护建设税税率为

7%,教育费附加的征税比例为3吼要求：根据上述资料，分析回答下列问题。

该企业计算土地增值桥时可以扣除的房地产开发费用为（）力元。

A.650

B.700

C.1550

D.1900

正确答案：B

4、多选根据印花税法律制度的规定，下列税率形式中，适用于印花税的有

（）O

A.定额税率

B.超额累进税率

C比例税率

D.全额累进税率

正确答案：A,C

参考解析：印花税的税率有两种形式：比例税率和定额税率。

5、多选下列各项中，由地方税务机关负责征收的有（）o

A.耕地占用税

B.房产税

C.车船税

D.烟叶税

正确答案：A,B,C,D

6、多选下列对城镇土地使用税的纳税人的表述中正确的有（）o

A.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税

B.拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人缴纳

C.土地使用权共有的，共有各方均为纳税人，由共有各方分别纳税

D.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳

正确答案：A,B,C,D

参考解析：本题考核城镇土地使用税的纳税人。题目中四个选项均符合城镇土

地使用税纳税人的规定。

7、单选对原产于与我国签汀含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区

的进口货物，按O征收关税。

A.最惠国税率

B.协定税率

C.特惠税率

D.普通税率

正确答案：C

8、不定项选择某企业2013年初账面共有房产原值4000万元，当年房产使用

情况如下：（1）1月1日将一栋原值800万元的办公楼用于投资联营（收取固

定收入，不承担联营风险），投资期为5年。己知该企业当年取得固定收入50

力元；（2）7月1日将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给

某商场存放货物，7月1日起计租，租期1年，每月租金收入1.5万元；（3）

其余房产为经营自用；（4）年初委托施工单位修建物资仓库，8月22日办理验

收手续，工程结算支出50万元，并按此成本计入固定资产。已知：当地规定房

产税计算余值的扣除比例为20队要求：根据上述资料，分析回答下列（1）〜

（4）小题。业务（1）应缴纳的房产税是（）万元。

A.6

B.0.6

C.0

D.7.68

正确答案：A

9、单选下列关于土地增值税的表述，不正确的是（）o

A.纳税人转让房地产取得的应税收入，包括货币收入、实物收入和其他收入

B.房地产企业在转让房产时缴纳的印花税已列入管理费用中，故不允许再单独

扣除

C.工地增值税的扣除项目前期工程费中，不包括〃三通一平〃的支出

D.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，予以免税

正确答案：c

参考/析：本题考核土地增值税的扣除项目。前期工程费包括规划、设计、项

目可行性研究和水文、地质、勘察、测绘、〃三通一平〃等支出。

10、单选下列各项中，可以按照当地的适用税额标准减半征收耕地占用税的

是（）。

A.军事设施占用耕地

B.养老院占用耕地

C.学校内教职工住房占用耕地

D.农村居民经批准在户口所在地按照规定标准占用耕地建设自用住宅

正确答案：D

参考解析：（1）选项AB免征耕地占用税；（2）选项C应当按照适用税额征收

耕地占用税。

11、单选甲企业和乙企业签订一份购销合同，丙为鉴定人，丁为甲的担保

人。该业务中，印花税的纳税义务人为（）.

A.甲企业和乙企业

B.甲企'也、乙企业和丙企业

C.甲企业、乙企业和丁企业

D.甲企业、乙企业、丙企业和丁企业

正确答案：A

参考解析：（1）如果一份合同或应税凭证由两方或两方以上当事人共司签订，

签订合同或应税凭证的各方都是纳税人，应各就其所持合同或应税凭证的计税

金额履行纳税义务：（2）合同当事人是指对凭证有直接权利义务关系的单位和

个人，不包括合同的担保人、证人、鉴定人。

12、判断题一份凭证应纳税额超过100元的，纳税人应当向当地税务机关申

请填写缴款书或完税证，将其中一联粘贴在凭证上或者税务机关在凭证上加注

完税标记代替贴花。（）

正确答案：错

参考解析：本题考核印花税的征收管理。一份凭证应纳税额超过500元的，纳

税人应当向当地税务机关申请填写缴款书或完税证，将其中一联粘贴在凭证上

偿转让房地产的行为，以及房地产的出租、抵押等未转让房产产权、土地使用

权的行为不属于土地增值税的征税范围。

17、单选某企业2013年有固定资产原值3000万元，其中房产原值为2000万

元，已提折旧400万元；机器设备原值为1000万元，已提折旧240万元。已知

当地政府规定的扣除比例为30%,该企业2013年度应纳房产税为（）万元。

A.16.8

B.168

C.24

D.240

正确答案：A

参考解析：本题考核房产税的计算。企业应纳房产税二2000X（1-30%）X

1.2脏16.8（万元）o

18、不定项选择某市甲公司2013年的有关资料如下：（1）甲公司年初自有

房屋10栋，其中7栋房屋用于生产经营（房产原值合计为50000000元），3栋

房屋自2013年1月1日起出租给乙公司作经营用房，年租金收入为1000000

元；8月20日甲公司新建厂房完工，由在建工程转入固定资产原值10000000

元。（2）甲公司实际占地面积20000平方米。（3）10月10H,甲公司购入办

公用小轿车2辆、载货汽车8辆（每辆整备质量10吨），当月均取得了车船登

记证书。已知：当地政府规定的房产税计算房产余值的扣除比例为25%,从价计

征房产税税率为1.2%,从租计征房产税税率为12%；甲公司所在地城镇土地使

用税年单位税额每平方米5元；小轿车的车船税税额标准为每辆360元/年，载

货汽车的车船税税额标准为整备质量每吨年税额为16元；出租不动产适用的营

业税税率为5%,甲公司适用的城市维护建设税税率为7%,教育费附加的征收率

为3%。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。2013年甲公司应缴纳营业

税（）元。

A.40000

B.50000

C.60000

D.64000

正确答案：B

19、多选根据契税法律制度的规定，卜列表述正确的有（）。

A.国有土地使用权的出让，承受方要按照成交价格计算缴纳契税

B.土地使用权的赠与，受赠方要由税务机关参照土地使用权出售市场价格核定

缴纳契税

C.以划拨方式取得土地使用权的，取得时受让方要按照支付的价款缴纳契税

D.房屋的买卖，承受方要按照市场价格核定计算缴纳契税

正确答案：A,B

参考解析：（1）选项C：以划拨方式取得土地使用权的，取得时受让方不缴纳

契税；经批准转让房地产时补交契税，以补交的土地使用权出让费用或土地收

益作为计税依据缴纳契税：（2）选项D：房屋的买卖，承受方要按照成交价格

计算缴纳契税。

20、多选下面对于城市维护建设税的征免税规定表述正确的有（）。

A.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税

B.税法规定减免〃三税〃，也就相应地减免了城市维护建设税

C.海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税

D.对〃三税〃实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随〃

三税〃附征的城市维护建设税一律不予退（返）还

正确答案：A,B,C,D

21、单选某企业2013年实收资本为500万元，资本公积为400万元。该企业

2012年资金账簿上已按规定贴印花2500元，税率万分之五。该企业2013年应

纳印花税为（）元。

A.500

B.750

C.2000

D.4500

正确答案：c

参考解析：本题考核印花税税额的计算。营业账簿税目中记载资金的账簿的计

税依据为〃实收资本〃与〃资本公积〃两项的合计金额。该企业2013年应纳印花税

=（5000000+4000000）X0.5%o-2500=2000（元）。

22、不定项选择某市区一家非房地产开发企业，建造并出售了一栋写字楼，

取得收入5000万元，发生的支出如下：（1）按税法规定缴纳了有关税费（营

业税税率5%,城建税税率7%,印花税税率0.5%。，教育费附加征收率3%）；

（2）为建此楼支付地价款600万元；（3）投入的房地产开发成本为1500万

元；（4）房地产开发费用为400万元，其中：利息支出240万元（能移按转让

房地产项目计算分摊并提供金融机构证明），但比银行的同期同类贷款利率计

算的利息多出30万元，其他开发费用160万元。已知：该单位所在地政府规定

的房地产开发费用的计算扣除比例为5吼要求：根据上述资料，分析回答下列

（1）〜（4）小题。计算土地增值税时可以扣除的税金共计为（）万元。

A.277.5

B.275

C.252.5

D.250

正确答案：A

23、多选根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收土地增值

税的有Oo

A.公司与公司之间互换房产

B.房地产开发公司为客户代建房产

C.兼并企'也从被兼并企业取得房产

D.双方合作建房按照比例分配房产后转让

正确答案：A,D

参考解析：（1）选项A：〃公司与公司之间〃互换房产应当征收土地增值税，〃个

人之间〃互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值

税；（2）选项D：对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例

分房自用的，暂免征收工地增值税；建成后转让的，应征收工地增值税。

24、多选下列各项中，符合土地增值税征收管理有关规定的有（）o

A.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，减半征收

土地增值税

B.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地

增值税

C.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应对其超过

部分的增值额按规定征收土地增值税

D.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其全部

增值额按规定征收土地增值税

正确答案：B,D

参考解析：※题考核土地增值税的征收管理。纳税人建造普通标准住宅出售，

增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税；超过20%的，应就其全部

增值额按规定计税，故选项BD正确。

25、多选根据烟叶税法律制度的规定，下列说法中，正确的有（）o

A.烟叶税的征税范围包括晾晒烟叶、烤烟叶

B.烟叶税的计税依据是纳税人收购烟叶的收购金额

C.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天

D.纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内申报纳税

正确答案：A,B,C

参考解析：选项D：烟叶税的纳税人应当自纳税义务发生之口起30日内申报纳

税。

26、多选下列车船免征车船税的有（）。

A.军队专用车船

B.警用车船

C.非机动驳船

D.捕捞、养殖渔船

正确答案：A,B,D

参考解析：本题考核车船税的法定减免。非机动驳船不在免税范围之内，只是

车船税税额减半征收。

27、多选根据车船税法律制度的规定，下列车船中，免征车船税的有（）。

A.警用车船

B.养殖渔船

C.物流公司营运用货车

D.汽车租赁公司出租用乘用车

正确答案：A,B

参考解析：警用车船和养殖渔船免征车船税。

28、多选下列各项中，符合契税纳税义务发生时间和完税时间规定的有

()O

A.签订房屋、土地权属转移合同的当天

B.签订房屋、土地权属转移合同的次日

C.纳税义务发生之日起7日内完税

D.纳税义务发生之日起10日内完税

正确答案：A,D

参考解析：本题考核契税的纳税义务发生时间。契税纳税义务发生时间为签订

房屋、土地权属转移合同的当天；纳税期限为纳税义务发生之日起10日内。

29、判断题某单位向政府有关部门缴纳土地出让金取得土地使用权时，不需

缴纳土地增值税。()

正确答案：对

参考解析：本题考核土地增值税的征收管理。土地使用权的出让不属征税范

围。

30、不定项选择某市房地产开发企业为外商投资企业，于2012年10月将一

座新开发的写字楼整体转让给某单位。(1)合同约定的转让价为20000万元，

该企业按税法规定缴纳营业税1000万元，印花税10万元.(2)该企业为取得

土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用和税金为3000万

元。(3)投入房地产开发的成本为4000万元，其中包括〃三通一平〃等支出500

万元。(4)房地产开发费用中的利息支出为1200万元(不能按转让房地产项

目计算分摊利息支出，也不能提供金融机构证明)。已知：该企业所在省人民

政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%,城市维护建设税税率为

7%,教育费附加的征税比例为3吼要求：根据上述资料，分析回答下列问题。

该企业应缴纳的土地增值税为()万元。

A.3410

B.3455

C.4800

D.5125

正确答案：A

31、判断题土地增值税纳税人是自然人的，当转让的房地产坐落地与其居住

所在地一致时，则在居住所在地税务机关申报纳税：当转让的房地产坐落地与

其居住所在地不一致时，则在房地产坐落地的税务机关申报纳税。()

正确答案：错

参考解苏：本题考核土地增值税的纳税地点。土地增值税纳税人是自然人的，

当转让的房地产坐落地与其居住所在地一致时，则在居住所在地税务机关申报

纳税；当转让的房地产坐落地与其居住所在地不一致时，在办理过户手续所在

地的税务机关申报纳税。

32、单选根据税收法律制度的规定，下列各项中，规定了比例税率和定额税

率两种税率形式的税种是()o

A.卬花税

B.车船税

C.房产税

D.营业税

正确答案：A

参考解析：本题考核税种的税率。印花税的税率有比例税率和定额税率两种形

式。

33、多选下列各项中，可以享受契税免税优惠的有()o

A.城镇职工自己购买商品住房

B.政府机关承受房屋用于办公

C.非债权人在企业破产清算期间承受破产企业房屋权属

D.军事单位承受房屋用于军事设施

正确答案：B,D

参考解析：本题考核契税的免税优惠。选项AC应按规定征收契税。

34、判断题凡是缴纳资源税的纳税人，都应当向应税产品的开采或者生产所

在地主管税务机关缴纳税款.()

正确答案：对

参考解析：本题考核资源税纳税地点。

35、多选下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有()o

A.将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起

B.自行新建房产用于生产经营，从建成之月起

C.委托施工企业建设的房产，从办理验收手续之月起

D.委托施工企业建设的房产，从办理验收手续之次月起

正确答案：卜,D

参考解雇条题考核房产税纳税义务发生时间。选项B自建新房用于生产经

营，应当从建成次月起缴纳房产税；选项C委托施工企业建设，应当从办理验

收手续次月起，缴纳房产税。

36、多选根据印花税法律制度的规定，下列各项按照〃产权转移书据〃税目征

收印花税的有()o

A.土地使用权出让合同

B.土地使用权转让合同

C.商品房销售合同

D.融资租赁合同

正确答案：A,B,C

参考解析：产权转移书据是在产权买卖、交换、继承、赠与、分割等产权主体

变更过程中，由产权出让人与受让人之间所订立的民事法律文书。土地使用权

出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同按照产权转移书据征收印花

税，融资租赁合同按借款合同征收印花税。

37、判断题经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济发达地区城镇上地使

用税的适用税额标准可以适当提高，但提高额不得超过暂行条例规定最高税额

的30%o（）

正确答案：错

参考解南：本题考核城镇土地使用税的税率。土地使用税的税额浮动，是对经

济落后地区（而不是经济发达地区）适用税额标准可适当降低，但降低额不得

超过条例规定最低税额的30%,而不是最高税额。经济发达地区的适用税额可适

当提高，但需报财政部批准，未规定具体幅度。

38、多选下列关于教育费附加的规定，说法正确的有（）o

A.对纳税人进口货物海关代征的增值税、消费税，不作为教育费附加的计税依

据

B.对出口产品退还增值税、消费税的，可同时退还已征收的教育费附加

C.现行教育费附加征收比率为3%

D.教育费附加单独缴纳，不与〃三税〃同时缴纳

正确答案：A,C

参考解析：（1）选项B：教育费附加〃进口不征、出口不退〃；（2）选项D：教

育费附加与〃三税〃同时缴纳。

39、不定项选择本题涉及营业税、城建税（及教育费附加）、土地增值税。

某市房地产开发公司2013年发生以下业务：（1）开发商品房对外出售，售房

合同上注明售房总金额4000万元，2013年取得一次性售房收入1600万元，取

得银行按揭分期付款方式售房收入2400万元；（2）支付取得土地使用权的金

额800万元；（3）开发成本1500万元；（4）向银行借款2000万元，一年

期，利率4%（不能按转让房地产项目计算分摊利息），向非银行金融机构借款

800力元，支付利息60力元（不能提供金融机构的证明）；管埋销售费用300

万元。己知：开发费用的扣除比例为10机要求：根据上述资料，分析回答下列

（1）〜（4）小题。该公司应缴纳的土地增值税为（）万元。

A.375.9

B.271.5

C.237

D.303

正确答案：C

40、多选下列各项关于船舶吨税征收管理的表述中，正确的有()o

A.吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入境内港口的当日

B.应税船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起15日内向指定银行缴清

税款

C.船舶吨税由海关负责征收

D.应税船舶发现多缴税款的，可以自缴纳税款之日起1年内以书面形式要求海

关退还多缴的税款并加算银行同期活期存款利息

正确答案：A,B,C,D

参考解析：本题考核船舶吨税的征收管理。

41、多选下列不征资源税的煤炭产品有()o

A.精煤

B.煤炭制品

C.原煤

D.洗煤

正确答案：A,B,D

参考解析：本题考核资源税的征税对象。资源税只对列入税目的初级产品征

收，选项ABD均为加工后的资源产品，不征资源税。

42、单选城镇土地使用税以纳税人()的土地面积为计税依据。

A.购买

B.实际占用

C.自用居住

D.被税务机关认定

正确答案：B

参考解析：本题考核城镇土地使用税的计税依据。城镇土地使用税以纳税人实

际占用的土地面积为计税依据。

43、单选某公司2014年3月以3500万元购得某一写字楼作为办公用房使

用，该写字楼原值6000万元，累计折旧2000万元。如果适用的契税税率为

3%,该公司应缴契税为()万元。

A.120

B.105

C.180

D.15

正确答案：B

参考解析：本题考核契税的计算。购置房屋，契税以成交价格作为计税依据，

应缴纳契税=3500X3%=105(万元)。

44、多选下列有关关税税率的表述中，正确的有()o

A.进口货物适用何种关税税率以进口货物的原产地为标准

B.我国进口税率和出口税率实行统一标准

C.进出口货物，一•般应当按照收发货人或者他们的代理人申报进口或者出口之

日实施的税率征税

D.进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当按照装载此货物的运输工具〃

申报进境之日〃实施的税率征税

正确答案：A,C,D

参考解析：选项B：我国的关税税率分为进口税率和出口税率两种，二者并不统

O

45、单选根据卬花税法律制度的规定，下列表述中，不正确的是（）o

A.对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证，不征收印花税

B.电网与用户之间签订的供用电合同，不征收印花税

C.专利权转让合同，要按照产权转移书据缴纳印花税

D.法律、会计方面的咨询合同不属于技术咨询合同，不征收印花税

正确答案：A

参考解析：对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证应按规定征收印花税。

46、不定项选择2012年甲企业自有房产14栋，原值共计13500万元，具体使

用情况如下：（1）3栋在2009年底已经被有关部门认定为危险房屋，2012年4

月1日起停止使用，房产原值共计2000万元。（2）9栋用于生产经营，房产原

值共计10000万元。（3）2栋用于对外投资，每栋按月收取固定收入10万元。

由于特殊情况，2012年5月1日收回1栋进行大修理，大修理时间为7个月。

大修理后该房产原值由500万元上升为1000万元，12月1日作为厂房投入本企

业使用。已知：该地区计算房产余值的扣除比例为20%。要求：根据上述资料，

分析回答下列第广3小题。根据本题要点（3）所提示的内容，2012年甲企业

该笔业务应缴纳房产税（）万元口

A.14.4

B.19.2

C.20

D.20.4

正确答案：C

47、不定项选择某市甲公司2013年的有关资料如下：（1）甲公司年初自有

房屋10栋，其中7栋房屋用于生产经营（房产原值合计为50000000元），3栋

房屋自2013年1月1日起出租给乙公司作经营用房，年租金收入为1C00000

元；8月20日甲公司新建厂房完工，由在建工程转入固定资产原值10000000

元。（2）甲公司实际占地面积20000平方米。（3）10月100,甲公司购入办

公用小轿车2辆、载货汽车8辆（每辆整备质量10吨），当月均取得了车船登

记证书。己知：当地政府规定的房产税计算房产余值的扣除比例为25%,从价计

征房产税税率为1.2%,从租计征房产税税率为12机甲公司所在地城镇土地使

用税年单位税额每平方米5元；小轿车的车船税税额标准为每辆360元/年，载

货汽车的车船税税额标准为整备质量每吨年税额为16元；出租不动产适用的营

业税税率为5%,甲公司适用的城市维护建设税税率为7%,教育费附加的征收率

为3虬要求：根据上述资料，分析回答下列小题。2013年甲公司应缴纳房产

税（）元。

A.480000

B.544000

C.600000

D.726000

正确答案：C

48、不定项选择

某房地产公司2013年发生如下经济业务：（1）签订一份写字楼销售合同，当

年收到全部款项，共计18000万元。该写字楼经税务机关审核可以扣除的项目

为：开发成本5000万元，缴纳的土地使用权转让费3000万元，利息支出150

万元（能够按项目分摊并提供金融机构证明），相关税金990万元。（2）采用

直接收款方式销售现房取得价款收入200万元；以预收款方式销售商品房，当

月取得预收款100万元。（此两项业务不考虑土地增值税）（3）将空置商品房

出租取得租金收入20万元。已知：当地规定，开发费用计算扣除比例为5%,土

地增值税四级超率累进税率表：

增值额与扣除项目金额的税率速算扣除

级数

比率系数（之）

1不超过5晚的部分300

2超过5晚至1。晚的部分405

3超过100%至2。吃的部分5015

4超过20晚的部分6035

要求：根据上述资料，分析

回答下列（1）〜（4）小题。

该公司计算土地增值税时，可以扣除的项目金额合计为（）万元。

A.11140

B.10150

C.9540

D.8140

正确答案：A

49、单选某卷烟厂2013年6月收购烟叶生产卷烟，收购凭证上注明价款50

万元，并向烟叶生产者支付了收购价款10%的价外补贴。已知，烟叶税的税率为

20%o根据烟叶税法律制度的规定，该卷烟厂6月份应缴纳烟叶税（）万元。

A.9

B.10

C.11

D.12

正确答案：C

参考解析：应缴纳烟叶税二烟叶收购价款X(1+10%)X20%=50X(1+10%)X

20%=11(万元)o

50、多选下列属于城市维护建设税计税依据的有()o

A.纳税人实际缴纳的增值税

B.纳税人实际缴纳的消费税

C.纳税人实际缴纳的土地增值税

D.纳税人实际缴纳的房产税

正确答案：A,B

参考解析：本题考核城建税的计税依据。城建税的计税依据为纳税人实际缴纳

的〃三税〃税额，三税即增值税、消费税、营业税。

51、判断题土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的7日内，到房

地产所在地主管税务机关办理纳税申报；契税的纳税人应在签订土地、房屋权

属转移合同或者取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证后的10日内，

向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报。()

正确答案：对

参考解析：本题考核土地增值税和契税的纳税义务发生时间。土地增值税纳税

期限为纳税义务发生之日起7日内，契税纳税期限为纳税义务发生之日起10日

内。

52、多选李某2009年3月以60万元的价格购买了两处房产作为投资，2013

年5月以50万元的价格将其中一处房产出售给郑某，签订了产权转移书据。郑

某在此次房屋交易中应缴纳的税种有()o

A.印花税

B.契税

C.营业税

D.土地增值税

正确答案：A,B

参考解析：本题考核房产交易所涉及的税种。郑某在此次房屋交易中是房产的

承受方，应缴纳契税；签说产权转移书据，要缴印花税。

53、判断题关税配额是指关税的税率随着进出口商品价格的变动而反方向变

动的一种税率形式。()

正确答案：错

参考解析：(1)关税配额是进口国限制进口货物数量的措施，把征收关税和进

口配额相结合以限制进口；对于在配额内进口的货物可以适用较低的关税配额

税率，对于配额之外的则适用较高税率。(2)滑准税是指关税的税率随着进出

口商品价格的变动而反方向变动的一种税率形式，即价格越高，税率越低，税

率为比例税率。

54、单选下列应按〃产权转移书据〃计征印花税的是（）o

A.技术开发合同

B.大型设备购买合同

C.土地使用权转让合同

D.非专利技术转让合同

正确答案：C

参考解析：本题考核卬花税的税目。上地使用权出让合同、工地使用权转让合

同、商品房销售合同按照〃产权转移书据〃征收印花税。

55、单选根据船舶吨税法律制度的规定，下列关于船舶吨税纳税义务发生时

间的表述中，正确的是（）o

A.船舶吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入境内港口的当日

B.船舶吨税纳税义务发生时间为应税船舶离开港口的当日

C.船舶吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入境内港口的次日

D.船舶吨税纳税义务发生时间为应税船舶离开港口的前一日

正确答案：A

参考解析：船舶吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入境内港口的当日。

56、单选张某2013年4月15日购买1辆发动机气缸容量为1.6升的乘用

车，已知适用年基准税额480元。张某2013年应缴纳车船税税额为（）元。

A.120

B.240

C.360

D.480

正确答案：C

参考解析：本题考核车船税的计算。购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳

税义务发生的当月起按月计算。张某2012年应缴纳车船税二480X9+12=360

（元）。

57、判断题对免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税。

（）

正确答案：对

58、不定项选择某企业2013年拥有房产原值共计8500万元，具体使用情况

如下：（1）3栋属于厂房车间、原值共计3000万元，1栋属于办公楼、原值

1000万元。（2）年初1栋原值1000万元的行政楼用于出租，按月收取租金5

万元。由于该行政楼年久失修，2013年4月1日收回进行大修理，大修理时间

为7个月。大修理后该房产原值由1000万元上升为1200万元，11月1日作为

活动中心投入本单位自己使用。（3）年初将原值为1500万元的房产对外投

资，但不承担风险，每年取得固定收益为30万元；将原值为1000万元的房产

对外投资联营，并与对方共担风险，且房产已过户到被投资企业名下。（4）另

外还有原值1000万元的自有房产属于企业职工的集体宿舍，该企业是按政府规

定价格向职工出租的，每年收取租金10万元。己知：当地政府规定计算房产余

值的扣除比例为30%。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。2013年企业

职工宿舍应缴纳的房产税为()万元。

A.0

B.0.4

C.1.2

D.8.4

正确答案：A

59、多选下列车辆中，免征车辆购置税的有()o

A.外国驻华使馆自用车辆

B.设有固定装置的非运输车辆

C.进口挂车自用

D.以获奖方式取得的摩托车自用

正确答案：A,B

参考解析：(1)选项C：进口属于购置行为，挂车属于应税车辆，且没有相关

免税规定，应依法缴纳车辆购置税；(2)选项D：摩托车属于应税车辆，以获

奖方式取得摩托车使用，应依法缴纳车辆购置税。

60、多选下列各项中，可以免缴城镇土地使用税的有()。

A.财政拨付事业经费单位的食堂用地

B.名胜古迹场所设立的照相馆用地

C.公园内设立的影剧院用地

D.宗教寺庙人员的生活用地

正确答案：A,D

参考解析：本题考核城镇土地使用税的税收优惠。公园、名胜古迹等免税单位

的生产、经营用地和其他用地，不属于免税范围。

61、判断题李某将个人拥有产权的房屋出典给王某，王某认为自己是承典

人，不用纳税，王某的观点是正确的。()

正确答案：错

参考解析：本题考核房产税的纳税义务人。根据我国《房产税暂行条例》的规

定，产权出典的，以承典人为纳税人。

62、多选根据房产税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳房产税的有

()O

A.某宾馆的围墙

B.某宾馆的室外游泳池

C.某企业的办公楼

D.某房地产公司出租的写字楼

正确答案：C,D

参考解析：(1)选项AB：独立于房屋之外的建筑物(如围墙、室外游泳池

等)，不是房产税的征税对象；(2)选项D：房地产开发企'业建造的商品房，

在出售前，不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的

商品房应按规定征收房产税。

63、单选某企业转让一幢旧的办公大楼，建造时造价为400万元。经资产评

估机构评定，转让时该大楼的重置成本为1000万元，成新度折扣率为七成。在

计算土地增值税时，其评估价格为()万元。

A.400

B.700

C.1000

D.1400

正确答案：B

参考解析：本题考核土地增值税的计税依据。评估价格二1000X70%=700(万

元)。

64、多选根据房产税法律制度的规定，下列表述中，正确的有()o

A.对以房产投资联营，投资者参与投资利润分红、共担风险的，按房产余值作

为计税依据计征房产税

B.对以房产投资，收取固定收入、不承担联营风险的，实际上是以联营名义取

得房屋租金，应当依法以出租方取得的租金收入为计税依据计征房产税

C.纳税人采取融资租赁方式租入房屋的，要按照从租计征方法计征房产税

D.凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中

是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税

正确答案：A,B,D

参考解析：纳税人采取融资租赁方式租入房屋的，要按照从价计征方法汁征房

产税。

65、多选根据规定，下列有关房产税纳税人的表述中，正确的有()o

A.产权属于国家所有的房屋，其经营管理单位为纳税人

B.产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人

C.产权属于个人所有的营业用房屋，该个人为纳税人

D.产权出典的房屋，出典人为纳税人

正确答案：A,B,C

参考解雇家题'核房产税的纳税人。根据规定，产权出典的房屋，承典人为

纳税人。

66、判断题吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入境内港口的当日，应税船

舶在吨税执照期满后尚未离开港口的，应当申领新的吨税执照，自取得新执照

的当日起续缴吨税。()

正确答案：错

参考解析：本题考核船舶吨税的征收管理。吨税纳税义务发生时间为应税船舶

进入境内港口的当日，应税船舶在吨税执照期满后尚未离开港口的，应当申领

新的吨税执照，自上一执照期满的次日起续缴吨税。

67、多选下列各项中，减征或免征契税的有()o

A.城镇职工按规定第一次购买公有住房的

B.因不可抗力灭失住房而重新购买住房的

C.国家机关承受房屋用于办公

D.纳税人承受荒山用于工业园的开发建设

正确答案：A,B,C

参考解析：选项D：纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、

林、牧、渔业生产的，免征契税。

68、多选根据契税法律制度的规定，下列各项中，应当征收契税的有()o

A.某人将其拥有产权的一幢楼抵押

B.某人在抽奖活动中获得一套住房

C.某人将其拥有产权的房屋出租

D.某人购置一套住房

正确答案：B,D

参考解析：土地、房屋权属的典当、出租、抵押，不属于契税的征税范围。

69、单选根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于货车计税单位的是

()O

A.每辆

B.整备质量每吨

C,净吨位每吨

D.长度每米

正确答案：B

参考解析：货车(包括半挂牵引车、三轮汽车和低速载货汽车)、挂车以及客

货两用车以〃整备质量每吨〃为计税单位。

70、单选某企业本月被查补增值税50000元、消费税20000元、企业所得税

30000元，并因此被加收税款滞纳金2000元、罚款8000元。已知企业适用的城

市维护建设税税率为7%、教育费附加征收率为3%,该企业本月应当缴纳城市维

护建设税和教育费附加()元。

A.(50000120000+30000+2000+8000)X(7%+3%)=11000

B.(50000+20000+2000+8000)X(7%+3%)=8000

C.(50000+20000+2000)X(7%+3%)=7200

D.(50000+20000)X(7%+3%)=7000

正确答案：D

参考解纳税人因违反〃三税〃的有关规定而被加收的滞纳金和罚款，不作为

城市维护建设税的计税依据。

71、不定项选择王某于2013年1月1日将其位于北京市区的一套自有住房按

照市场价格出租给李某居住，租期为1年，每月租金为8000元，全年租金为

96000元。3月份发生房屋修缮费用4100元（已取得相关凭证）。已知：个人

出租住房在3%税率的基砧上减半征收营业税；个人出租住房适用的房产税税率

为4%；个人出租住房适用的个人所得税税率为10%；适用的城市维护建设税税

率为7%教育费附加的征收率为3版出租房屋时缴纳的营业税、城市维护建设

税、教育费附加和房产税在计算个人所得税时准予扣除。要求：根据上述资

料，分析回答下列小题。2013年王某出租房屋应缴纳城市维护建设税和教育费

附加合计（）元。

A.24

B.28.80

C.144

D.320

正确答案：C

72、不定项选择某市甲房地产开发公司2013年开发的A项目的有关经营情况

如下：（1）当年将该项目商品房全部销售，签订了商品房销售合同，取得销售

收入8000万元；（2）年初受让A项目所占土地，签订土地使用权转让合同，

支付与该项目相关的土地使用权价款1600万元，相关税费100万元；（3）开

发过程中发生土地拆迁补偿费500万元，前期工程费200万元，基础设施及公

共配套设施费300万元，开发间接费用150万元；（4）开发过程中发生销售费

用200万元，财务费用100万元，管理费用120万元。已知，甲房地产开发公

司不能按开发项目计算分摊利息支出，当地政府规定的开发费用扣除比例为

10%；购销合同适用的印花税税率为0.3%。；产权转移书据通用的印花税税率为

0.5%。；甲房地产开发公司适用的城建税税率为7%,教育费附加征收率为3%口

要求：根据上述资料，回答下列问题。甲房地产开发公司就A项目上述业务签

订的合同应缴纳的印花税为（）。

A.8000X0.3%o+1600X0.3%o=2.88（万元）

B.8000X0.3%o+1600X0.5%o=3.2（万元）

C.8000X0.5%o+1600X0.3%o=4.48（万元）

D.8000X0.5%o+1600X0.5%o=4.8（万元）

正确答案：D

73、判断题我国国籍的应税船舶，船籍国（地区）与我国签说含有互相给予

船舶税费最惠国待遇条款的条约或者协定的应税船舶，适用船舶吨税的优惠税

率。（）

正确答案：对

参考解析：本题考核船舶吨税的税率。

74、多选下列车辆中，以整备质量每吨为车船税计税单位的有（）o

A.摩托车

B.客货两用车

C.低速载货汽车

D.专用作'也车

正确答案：B,C,D

参考解析：选项A：以每辆为计税单位。

75、判断题纳税人缴纳契税的纳税期限为纳税义务发生之日起7日内。()

正确答案：错

参考解析：纳税人缴纳契税的纳税期限为纳税义务发生之日起10日内，

76、不定项选择王某丁2013年1月1口将其位丁北京市区的一套自有住房按

照市场价格出租给李某居住，租期为1年，每月租金为8000元，全年租金为

96000元。3月份发生房屋修缮费用4100元(已取得相关凭证)。已知：个人

出租住房在3%税率的基砧上减半征收营业税；个人出租住房适用的房产税税率

为4羯个人出租住房适用的个人所得税税率为10%；适用的城市维护建设税税

率为7机教育费附加的征收率为396；出租房屋时缴纳的营业税、城市维护建设

税、教育费附加和房产税在计算个人所得税时准予扣除。要求：根据上述资

料，分析回答下列小题。2013年王某出租房屋应缴纳营业税()元。

A.240

B.288

C.1440

D.3200

正确答案：C

77、多选下列各项中，属于房产税征税范围的有()o

A.某外商投资企业的厂房

B.个人出租的住房

C.某内资企业的办公用房

D.房地产开发企业开发的待售商品房

正确答案：A,B,C

参考解析：本题考核房产税的纳税人和征税范围。个人出租的住房、企业的办

公用房、外商投资企业的厂房均属于经营性房产，应缴纳房产税：房地产开发

企业开发的商品房，在出售前，不征收房产税。

78、判断题船舶吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入境内港口的当日。

()

正确答案：对

79、单选下列各项中，经海关审查无误后可以免征关税的是()o

A.广告品和货样

B.外国公司无偿赠送的物资

C.关税税额为人民币200元的一票货物

D.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品

正确答案：D

参考解析：（1）选项A：〃无商业价值的〃广告品及货样，海关审查无误后免征

关税；（2）选项B：国际组织、外国政府无偿赠送的物资.经海关审查无误后

可以免税；（3）选项C：一票货物关税税额、进口环节增值税或者消费税税额

在人民币50元以下的，经海关审查无误后免征关税。

80、判断题从2001年1月1日起，对于个人按照市场价格出租的居民住房，

用于居住的，可以免征房产税。（）

正确答案：错

参考解析：本题考核房产税的税收优惠。根据相关规定：从2001年1月1口

起，对于个人按照市场价格出租的居民住房，用于居住的，可以暂时按照4%的

税率计征房产税。

81、单选下列关于进出口货物的补税和退税的表述中，不正确的是（）o

A.进出口货物的补税和退税，一般情况下适用该进出口货物原申报进口或者出

口之日所实施的税率

B.分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时，都应按该项货物分期付税之日

实施的税率征税

C.加工贸易进口料.、件等属于保税性质的进口货物，如经批准转为内销，应按

向海关申报转为内销当日实施的税率征税

D.查获的走私进口货物需予补税时，应按查获日期实施的税率征税

正确答案：B

参考解析：本题考核关税税率的确定。分期支付租金的租赁进口货物，分期付

税时，都应按该项货物原进口之日实施的税率征税。

82、判断题根据现行政策规定，个人出售所有房产均可以免征土地增值税。

（）

正确答案：错

参考解本题考核土地增值税的税收优惠。根据现行政策规定，自2008年11

月1日起，个人出售〃住房〃时出售方可以免缴土地增值税。

83、多选根据土地增值税法律制度的有关规定，下列情形中，纳税人应当进

行土地增值税清算的有（）O

A.房地产开发项目全部竣工并完成销售的

B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的

0.直接转让土地使用权的

D.取得销售（预售）许可证满2年仍未销售完毕的

正确答案：A,B,C

参考解析：符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税的清算：（1）房地

产开发项目全部竣工、完成销售的；（2）整体转让未竣工决算房地产开发项目

的；（3）直接转让土地使用权的。

84、多选下列属于印花税的纳税义务人的有（）o

A.因其发明创造，经申请依法取得国家专利机关颁发的专利证书的某人

B.在国外领受但在国内使用应税凭证的某人

C.以电子形式签订购销合同的当事人

D.与银行签订借款合同的外商投资企业

正确答案：A,B,C,D

参考解析：按照书立、使用、领受应税凭证的不同，印花税的纳税人可以分为

立合同人、立据人、立账簿人、领受人、使用人、各类电子应税凭证的签订

人。（1）选项A属于权利、许可证照的领受人；（2）选项B属于应税凭证的

使用人；（3）选项C：以电子形式签订的各类应税凭证的当事人也属丁卬花税

的纳税义务人；（4）选项D：与银行签订借款合同的外商投资企业也是印花税

的纳税义务人。

85、多选关于房产税的计税依据正确的有（）o

A.融资租赁房屋的，以房产原值计税

B.联营投资房产，共担投资风险的，以房产余值计税

C.出租房产的，以租金计税

D.租入房产的，以租金计税

正确答案：B,C

参考解析：本题考核房产税的计税依据。选项A,融资租赁的房屋，以房产余值

计税；选项D,租入房产的一方，不是房产税纳税人。

86、多选根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，应当征收耕地占用

税的有（）o

A.建设铁路线路占用耕地

B.建设学校占用耕地

C.建设公路线路占用耕地

D.建设军事设施占用耕地

正确答案：A,C

参考解析：选项BD：军事设施以及学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地免征

耕地占用税。

87、判断题由受托方代收代扣增值税、消费税、营业税的单位和个人，其代

收代扣的城市维护建设税适用委托方所在地的税率。（）

正确答案：错

参考解析：本题考核城市维护建设税适用税率的确定。由受托方代收代扣增值

税、消费税、营业税的单位和个人，其代收代扣的城市维护建设税适用〃受托方

所在地〃的税率。

88、判断题土地使用权受让人通过完成土地使用权转让方约定的投资额度或

投资特定项目，以此获取低价转让或无偿赠与的土地使用权的，属于契税征收

范围。（）

正确答案：对

89、不定项选择某公司占地5000平方米，房产原值3000000元。2013年发生

以下业务：（1）全年取得旅游业务收入1500000元。（2）6月30日，签订房

屋租赁合同一份，将原值500000元的办公用房从7月1日起出租给他人使用，

租期为12个月，月租金为2000元，租金每月收取一次。（3）9月10日，与某

金融企业签订融资租赁合同一份，租入价值300000元的机器设备一台，租期5

年，租金共计400000元，每年支付80000元。已知：①该公司适用的城镇土地

使用税年税额为每平方米5元；②当地政府规定的房产税计算房产余值的扣除

比例为30%,从价计征房产税税率为1.2%,从租计征房产税税率为12%；③营业

税税率为5%；④财产租赁合同适用的卬花税税率为0.1%,融资租赁合同适用的

印花税税率为0.005%；⑤该公司适用的城市维护建设税税率为5%,教育费附加

的征收率为3%。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。该公司2013年应

缴纳的城市维护建设税和教育费附加为（）元。

A.6020

B.6224

C.6330

D.6048

正确答案：D

90、单选下列选项中，属于房产税征税对象的是（）o

A.围墙

B.室外游泳池

C.烟囱

D.仓库

正确答案：D

参考解析：独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外游泳

池等不属于房产税的征税对象。

91、多选根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，应当征收城镇

土地使用税的有（）o

A.某市证券交易所用地

B.某建制镇所辖的行政村委会办公用地

C.某市大型钢铁企业生产车间用地

D.某市一大型超市用地

正确答案：A,C,D

参考解析：（1）凡是城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地，不论是国家

所有的土地，还是集体所有的土地，都是城镇土地使用税的征税范围；（2）建

制镇的征税范围为镇人民政府所在地的地区，但不包括镇政府所在地所辖行政

村。

92、单选某煤矿本月开采原煤4000吨，当月销售2500吨；开采天然气800

万立方米当月全部销售，取得不含税销售额10万元。已知当地原煤适用的资源

税税额为3元/吨、天然气适用的资源税税率为5%,该煤矿本月应纳资源税税

额为（）_。

A.7500元

B.12000元

C.19500元

D.127500元

止确答案：A

参考解加：煤矿生产的天然气暂不征收资源税；（2）纳税人开采或者生产应税

产品销售的，以销售数量为课税数量。因此，该煤矿本月应纳资源税税额=2500

X3=7500（元）o

93、多选下列各项中，属于关税纳税人的有Oo

A.进口货物的收货人

B.出口货物的收货人

C.入境旅客随身携带的行李的持有人

D.个人邮递物品的收件人

正确答案：A,C,D

参考解析：（1）选项AB：进口货物的收货人、出口货物的发货人为关税纳税

人；（2）选项CD：入境旅客随身携带的行李、物品的持有人，各种运输工具上

服务人员入境时携带自用物品的持有人，馈赠物品以及其他方式入境个人物品

的所有人，以及个人邮递物品的收件人，均属于物品的关税纳税人。

94、不定项选择2013年某房地产开发企业以拍卖方式取得土地进行写字楼的

开发，支付土地出让金3000万元；写字楼开发成本2800万元，其中含公共配

套设施费用500万元；房地产开发费用中的利息支出为300万元（能够按转让

房地产项目计算分摊并提供金融机构证明）；当年写字楼全部销售完毕，取得

销售收入共计9000万元；缴纳营业税、城市维护建设税和教育费附加495万

元；缴纳印花税4.5万元。已知：该企业所在省人民政府规定的房地产开发费

用的计算扣除比例为5机要求：根据以上资料，分析回答下列小题。该企业销

售写字楼应缴纳的土地增值税额为（）万元。

A.285.15

B.286.5

C.633.15

D.634.5

正确答案：B

95、判断题张某将个人拥有产权的房屋出典给李某，则李某为该房屋房产税

的纳税人。（）

正确答案：对

参考解析：本题考核房产税的纳税人。房屋出典的，承典人为房产税的纳税

人。

96、判断题土地使用权交换中，契税由收取货币或其他经济利益的土地出让

方缴纳。()

正确答案：错

参考解析：本题考核交换房屋权属时契税的纳税义务人。不等价交换中，契税

由多交付货币或其他经济利益的土地承受方缴纳。

97、判断题纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%

的，予以免税；超过20%的，应按全部增值额缴纳土地增值税。()

正确答案：对

参考解析：普通标准住宅是指按所在地一般民用住宅标准建造的居住用住宅。

纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，予以免税；

超过20%的，应按全部增值额缴纳土地增值税。

98、判断题纳税人因违反营业税有关规定而加收的滞纳金，应纳入城市维护

建设税的计税依据。()

正确答案：错

参考解析：本题考核城市维护建设税的计税依据。纳税人因违反〃三税〃有关规

定而加收的滞纳金和罚款，不作为城市维护建设税的计税依据。

99、多选某卷烟厂是增值税一般纳税人，向烟农收购烟叶，取得合法收购凭

证上注明价款为50000元：该卷烟厂按照规定的方式向烟农支付了价外补贴，

并与烟叶收购价格在同一收购凭证上分别注明。该卷烟厂就该项业务作出的下

列处理中，正确的有()o

A.应纳烟叶税=50000X2O%=10000(元)

B.应纳烟叶税二50000X(1+10%)X20%=11000(元)

C可以抵扣的进项税额二50000X(1+10%)又13%=7150(元)

D.可以抵扣的进项税额=50000X(1+10%)X(1+20%)X13%=8580(元)

正确答案：B,D

参考解析：(1)选项AB：烟叶税的应纳税额二烟叶收购价款X(1+10%)X税

率；(2)选项CD：购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专

用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价(包括按

规定缴纳的烟叶税)和13%的扣除率计算抵扣增值税进项税额。

100、单选某企业2012年1月1日的房产原值为3000万元，3月31日将其中

原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店，月租金5万元。当地政府规定允

许按房产原值减除20%后的余值计税。根据房产税法律制度的规定，该企业当年

应缴纳房产税()万元。

A.4.8

B.24

C.27

D.28.8

正确答案：C

参考解析：(1)从价部分：2000X(1-20%)X1.2%+1000X(1-20%)XI.2%

X3/12=21.6（万元）；（2）从租部分：5X9X12%=5.4（万元）；（3）当年

应纳房产税=21.6+5.4=27（万元）。

101、多选下列有关城镇土地使用税依据的表述中，正确的有（）。

A.凡由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的土地面积为准

B.尚未组织测定，但纳税人次由政府部门核发的土地使用证书的，以证书确定

的土地面积为准

C.尚未核发土地使用证书的，应当由纳税人据实申报土地面积，带合法土地使

用证书后再作调整。

D.纳税人计算城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积

正确答案：A,B,C,D

102、判断题个人所有的房产，除出租外，一律免征房产税。（）

正确答案：错

参考解析：本题考核房产税的征税范围。个人所有的非营业用房免征房产税。

而个人拥有营业用房或出租房产，不属免税房产。

103、单选北京的甲公司与法国的乙公司在巴黎签订了一份购销合同，合同所

载金额为6000万元人民币。已知，购销合同适用的印花税税率为0.3%。。根据

印花税法律制度的规定，甲公司回国履行合同时应缴纳印花税（）万元。

A.1.8

B.0

C.0.9

D.3.6

正确答案：A

参考解析：（1）印