出纳业务操作知到智慧树章节测试课后答案2024年秋海南经贸职业技术学院

出纳业务操作知到智慧树章节测试课后答案2024年秋海南经贸职业技术学院第一章单元测试

出纳作为会计工作的一个重要岗位，有着专门的操作技术和工作原则。这体现了出纳工作的（）。

A:时限性B:专业性C:社会性D:政策性

答案:专业性最常见的出纳工作的组织形式是（）。

A:多人一岗B:多人多岗C:一人一岗D:一人多岗

答案:一人一岗下列不属于单位内部控制制度对库存现金管理的要求的是（）。

A:钱账统管制度B:库存现金保管制度C:库存现金开支审批制度D:库存现金日清月结制度

答案:钱账统管制度关于出纳人员岗位职责权限的表述中，恰当的是（）。

A:出纳人员负责会计档案保管工作B:出纳人员负责债权债务的登记工作C:出纳人员兼任固定资产明细账或总账的登记工作D:出纳人员负责收入、支出的核算工作

答案:出纳人员兼任固定资产明细账或总账的登记工作出纳人员在办理付款后，应在（）上加盖“现金付讫”的戳记，以避免重付。

A:原始凭证B:付款凭证C:收款凭证D:记账凭证

答案:原始凭证出纳工作的特点有（）。

A:时限性B:专业性C:社会性D:政策性

答案:时限性；专业性；社会性；政策性出纳工作的组织形式有（）。

A:一人多岗B:多人一岗C:一人一岗D:多人多岗

答案:一人多岗；多人一岗；一人一岗财务人员的下列工作内容中，属于出纳人员工作内容的是（）。

A:登记总账，并编制财务会计报告B:保管好各种空白支票、票据、印鉴C:登记应收、应付账款明细账D:收付款项，并按规定每日登记库存现金日记账和银行存款日记账

答案:保管好各种空白支票、票据、印鉴；收付款项，并按规定每日登记库存现金日记账和银行存款日记账属于出纳岗位职责的是（）。

A:保管会计档案B:登记现金和银行存款日记账C:登记现金和银行存款总账D:办理现金结算业务

答案:登记现金和银行存款日记账；办理现金结算业务下列关于会计人员回避制度的说法中，正确的有（）。

A:会计机构负责人的直系亲属不得在本单位的会计机构中工作B:会计机构负责人的直系亲属不得在本单位的会计机构中担任出纳工作C:单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计主管人员D:单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人

答案:会计机构负责人的直系亲属不得在本单位的会计机构中担任出纳工作；单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计主管人员；单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人出纳就是收银员？（）

A:错B:对

答案:错无论规模大小，企业都必须设置出纳岗位。（）

A:对B:错

答案:错公司规模较小时，资金收付工作可以将会计与出纳工作交由一人来做。（）

A:对B:错

答案:错出纳人员为了简化工作，对于一些不重要的单据不需要通过审核审批手续。（）

A:对B:错

答案:错企业保险柜中要存放重要的物品，包括出纳个人的贵重物品。（）

A:对B:错

答案:错

第二章单元测试

填制原始凭证时，“人民币捌仟元零伍角整”的小写金额规范的是（）。

A:¥8000.5-B:¥8000.50C:8000.50D:¥8000.5

答案:¥8000.50在原始凭证上金额￥3618.63的大写应书写为（）。

A:人民币叁仟陆佰壹拾捌元陆角叁分整B:人民币叁仟陆佰捌拾元陆角叁分C:人民币叁仟陆佰壹拾捌点陆角叁分D:人民币叁仟陆佰壹拾捌元陆角叁分

答案:人民币叁仟陆佰壹拾捌元陆角叁分￥15409.02,写成中文人民币大写为（）。

A:人民币壹万伍仟肆佰零玖元零贰分B:人民币壹万伍仟肆佰零玖元贰分C:人民币壹万伍仟肆佰零玖元零角贰分D:人民币壹万伍仟肆佰零玖元零贰分整

答案:人民币壹万伍仟肆佰零玖元零贰分某公司于2021年2月16日开出一张现金支票，对出票日期大写填写正确的是（）。

A:贰零贰壹年零贰月壹拾陆日B:贰零贰壹年零贰月拾陆日C:贰零贰壹年贰月拾陆日D:贰零贰壹年贰月壹拾陆日

答案:贰零贰壹年零贰月壹拾陆日下列资料中，应当永久保存的是（）。

A:会计档案保管清册B:银行存款余额调节表C:会计凭证D:会计档案移交清册

答案:会计档案保管清册在原始凭证上金额￥305000.60的大写应书写为（）。

A:银行存款余额调节表B:人民币叁拾万伍仟元零陆角C:人民币叁拾万伍仟元零陆角整D:人民币叁拾万伍仟元零陆角整

答案:银行存款余额调节表；人民币叁拾万伍仟元零陆角；人民币叁拾万伍仟元零陆角整；人民币叁拾万伍仟元零陆角整关于票据大小写日期，下列书写正确的是（）。

A:大写日期贰零贰壹年零壹月零壹拾日，小写日期应书写为2021年01月010日B:大写日期贰零贰壹年壹拾壹月贰拾伍日，小写日期应书写为2021年11月25日C:小写日期2020年3月21日，大写日期应书写为“贰零贰零年叁月贰拾壹日”D:小写日期2020年01月19日，大写日期应书写为“贰零贰零年零壹月拾玖日”

答案:大写日期贰零贰壹年壹拾壹月贰拾伍日，小写日期应书写为2021年11月25日；小写日期2020年3月21日，大写日期应书写为“贰零贰零年叁月贰拾壹日”点钞必须做到（）。

A:蹾齐、捆紧B:盖章清楚C:挑净D:点准

答案:蹾齐、捆紧；盖章清楚；挑净；点准验钞可通过验钞机进行，同时也可通过以下（）技术进行识别。

A:纸张识别B:横竖号码识别C:凹印识别D:水印识别

答案:纸张识别；横竖号码识别；凹印识别；水印识别填制原始凭证时应做到大小写数字符合规范、填写正确。如大写金额“人民币一千零一元伍角整”，其小写应写为“¥1001.50元”。（）

A:对B:错

答案:错盖章时左手夹住全部钞把，摆放整齐，右手从桌面上拿起名章，将名章盖在侧面腰条上。（）

A:对B:错

答案:对机器点钞法的好处是杜绝差错。（）

A:错B:对

答案:错一般情况下，单位的保险柜只能由出纳员开启使用，非出纳员不得开启保险柜。（）

A:错B:对

答案:对

第三章单元测试

按照现金管理相关规定，下列各项中，企业一般不能使用库存现金进行结算的经济业务是（）。

A:向个人收购农产品的价款B:发放给职工的劳保福利C:按规定颁发给科技人员的创新奖金D:向外单位支付的机器设备款

答案:向外单位支付的机器设备款某企业现金盘点时发现库存现金短款350元，经核准需由出纳员赔偿200元，其余短款无法查明原因，关于现金短款相关会计科目处理正确的是（）。

A:借记“营业外支出”科目150元B:借记“其他应付款”科目200元C:借记“管理费用”科目150元D:借记“财务费用”科目150元

答案:借记“管理费用”科目150元根据《现金管理暂行条例》规定，下列经济业务中，一般不应用现金支付的是（）。

A:支付零星办公用品购置费900元B:支付职工奖金600元C:支付出差人员必须随身携带的差旅费5000元D:支付物资采购货款2300元

答案:支付物资采购货款2300元2021年10月31日，某企业进行现金清查，发现库存现金短款300元。经批准，应由出纳员赔偿180元，其余120元无法查明原因。12月31日，发现无法查明原因的库存现金溢余100元。不考虑其他因素，该业务对企业2021年当期营业利润的影响金额为（）元。

A:180B:120C:0D:-120

答案:-120下列各项中，企业现金清查中发现的无法查明原因的现金溢余，经批准后应记入的会计科目是（）。

A:财务费用B:营业外收入C:其他应付款D:管理费用

答案:营业外收入下列各项中，关于企业现金溢余的会计处理表述不正确的有（）。

A:无法查明原因的现金溢余计入营业外收入B:无法查明原因的现金溢余冲减管理费用C:应支付给有关单位的现金溢余计入应付账款D:应支付给有关单位的现金溢余计入其他应付款

答案:无法查明原因的现金溢余冲减管理费用；应支付给有关单位的现金溢余计入应付账款现金日记账应根据（）登记。

A:现金收款凭证B:银行存款付款凭证C:现金付款凭证D:银行存款收款凭证

答案:现金收款凭证；银行存款付款凭证；现金付款凭证企业发生经济业务需要支付现金时，可以从本单位的现金收入中直接支付。（）

A:错B:对

答案:错企业的现金都有一定的限额，这一限额是由企业根据自己单位的实际情况自行制定的。（）

A:对B:错

答案:错库存现金账应该分别设置库存现金总账和库存现金日记账，并分别核算总账和现金日记账。（）

A:对B:错

答案:对

第四章单元测试

存款人因办理日常转账结算和现金收付需要而开立的银行结算账户是（）。

A:基本存款账户B:专用存款账户C:临时存款账户D:一般存款账户

答案:基本存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付账户是（）。

A:一般存款账户B:基本存款账户C:临时存款账户D:专用存款账户

答案:一般存款账户主要办理存款人日常经营活动的资金收付及其工资、资金和现金支取的账户是（）。

A:一般存款账户B:基本存款账户C:专用存款账户D:临时存款账户

答案:一般存款账户存款人可以办理现金缴存，但不得办理现金支取的账户是（）。

A:临时存款账户B:专用存款账户C:基本存款账户D:一般存款账户

答案:一般存款账户存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户是（）。

A:一般存款账户B:基本存款账户C:专用存款账户D:临时存款账户

答案:专用存款账户存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户是（）。

A:专用存款账户B:一般存款账户C:临时存款账户D:基本存款账户

答案:临时存款账户根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，单位的法定代表人发生变更时，应于（）内书面通知开户银行并提供有关证明，开户银行应于（）内通过账户管理系统向中国人民银行当地分支行报备。

A:2个工作日；5个工作日B:5个工作日；2个工作日C:2个工作日；2个工作日D:5个工作日；5个工作日

答案:5个工作日；2个工作日下列各项中，属于支付结算方式的有（）。

A:汇兑B:银行卡C:委托收款D:信用证

答案:汇兑；银行卡；委托收款；信用证根据支付结算办法的规定，下列各项中，符合支付结算基本要求的有（）。

A:单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证B:填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全，数字正确，字迹清晰，不错不漏，不潦草，防止涂改C:单位、个人和银行应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户D:票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造

答案:单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证；填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全，数字正确，字迹清晰，不错不漏，不潦草，防止涂改；单位、个人和银行应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户；票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造下列关于票据签章的表述中，正确的有（）。

A:单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位、银行的盖章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章B:票据签章是票据行为生效的重要条件，也是票据行为表现形式中必须记载的事项C:个人在票据和结算凭证上的签章，为个人本名的签名或盖章D:票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或者签名加盖章

答案:单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位、银行的盖章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章；票据签章是票据行为生效的重要条件，也是票据行为表现形式中必须记载的事项；个人在票据和结算凭证上的签章，为个人本名的签名或盖章；票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或者签名加盖章根据《人币民银行结算账户管理办法》的规定，下列各项中，可以申请开立基本存款账户的有（）。

A:居民委员会、村民委员会、社区委员会B:机关事业单位C:个体工商户D:社会团体

答案:居民委员会、村民委员会、社区委员会；机关事业单位；个体工商户；社会团体根据《人民帀银行结算账户管理办法》的规定，公司由于分公司较多、经济业务发生频繁、日常转账结算和现金支付业务量大，可以多头开立基本存款账户。（）

A:错B:对

答案:错根据《人民帀银行结算账户管理办法》的规定，存款人不得出租、出借银行结算账户。（）

A:错B:对

答案:对根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，银行对一年内未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户，应通知单位自发出通知之日起30日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项作为银行营业外收入处理。（）

A:错B:对

答案:错对个人银行结算账户的存款和有关资料，除国家法律行政法规另有规定外，银行有权拒绝任何单位或个人查询。（）

A:错B:对

答案:对根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，根、棉、住房基金和党、团、工会经费等专用存款账户可以支取现金。（）

A:错B:对

答案:对

第五章单元测试

下列关于支票的表述中，不正确的是（）。

A:单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算均可使用支票B:使用支票密码的，出票人不得签发支付密码错误的支票C:转账支票在票据交换区域可以背书转让D:主要办理转账，特殊情况下也可支取现金

答案:主要办理转账，特殊情况下也可支取现金银行汇票的付款人为（）。

A:出票银行B:代理付款银行C:银行汇票的申请人D:申请人的开户银行

答案:出票银行下列关于银行本票性质的表述中，不正确的是（）。

A:注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金B:持票人超过提示付款期限不获付款的，可向出票银行请求付款C:银行本票不可以背书转让D:银行本票的付款人见票时必须无条件付款给持票人

答案:持票人超过提示付款期限不获付款的，可向出票银行请求付款适用于在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，且必须具有真实的交易关系或债权债务关系的票据结算方式是（）。

A:托收承付B:网上银行C:商业汇票D:委托收款

答案:商业汇票以下属于单位和个人必须遵守的银行结算纪律有（）。

A:不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金B:不准违反规定开立和使用账户C:不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用D:不准无理拒绝付款，任意占用他人资金

答案:不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准违反规定开立和使用账户；不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金可以使用托收承付结算方式的企业包括（）。

A:供销合作社B:中外合资企业C:国有企业D:经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业

答案:供销合作社；国有企业；经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业登记银行存款日记账收入栏的依据有（）。

A:累计凭证B:库存现金付款凭证C:银行存款收款凭证D:转账凭证

答案:库存现金付款凭证；银行存款收款凭证关于银行存款的清查，下列说法正确的是（）。

A:不需要根据银行存款余额调节表作任何账务处理B:对于未达账项，需要根据银行存款余额调节表作账务处理C:对于未达账项，等以后有关原始凭证到达后再作账务处理D:如果调整之后双方的余额不相等，则说明银行或企业记账有误

答案:不需要根据银行存款余额调节表作任何账务处理；对于未达账项，等以后有关原始凭证到达后再作账务处理；如果调整之后双方的余额不相等，则说明银行或企业记账有误委托收款结算是收款人向银行提供收款凭证，委托银行向付款人收取款项的结算方式。（）

A:对B:错

答案:对银行存款余额调节表上调整后的存款余额，为企业存放在银行的可实际动用的存款数额。（）

A:对B:错

答案:对商业汇票结算方式只适用于异地结算，并且有结算起点的限制。（）

A:对B:错

答案:错网上银行支付款项只需由制单操作员一人就可完成支付业务，方便快捷。（）

A:错B:对

答案:错

第六章单元测试

根据会计法律制度的有关规定，出纳人员在办理工作交接手续中发现“白条顶库“现象时，应采取的做法是（）。

A:由接管人员在移交后负责查清处理B:由会计档案管理人员负责查清处理C:由监交人管负责查清处理D:由移交人员在规定期限内负责查清处理

答案:由移交人员在规定期限内负责查清处理出纳人员在办理移交手续前，对尚未登记的账目，应当登记完毕，并在最后一笔（）后加盖经办人员印章。

A:期末余额B:累计发生额C:本期发生额D:余额

答案:余额出纳工作交接完毕后，（）可以不用必须在移交清单上签名或盖章。

A:移交人B:接交人C:监交人D:单位负责人

答案:单位负责人关于出纳月末进行库存现金、银行存款日记账的结账工作，以下做法不正确的是（）。

A:对需逐月结算本年累计发生额的账户，应逐月计算从年初至本月份止的累计发生额，并登记在“本月合计”的下一行，在“摘要”栏内注明“本年累计”字样，不需要在这一行下面一条通栏单红线。B:在年末，将全年的发生额累计，登记在12月份合计数的下一行，在“摘要”栏内注明“本年累计”字样，并在这一行下面画上通栏双红线，以示封账。C:结账时，结算期内发生的各项经济业务要全部入账，不能提前也不能延时结账。D:结账时，在该月最后一笔经济业务下一行“摘要”栏内注明“本月合计”字样，在“借方”、“贷方”和“余额”栏内分别填入本月合计数和月末余额，并在这一行上下通栏各画一条单红线。

答案:对需逐月结算本年累计发生额的账户，应逐月计算从年初至本月份止的累计发生额，并登记在“本月合计”的下一行，在“摘要”栏内注明“本年累计”字样，不需要在这一行下面一条通栏单红线。资金报表的编制依据是（）。

A:收款凭证和付款凭证B:库存现金日记