会计信息系统（第4版）课件：固定资产管理系统

固定资产管理系统计会信息系统重点1了解固定资产管理的特点和处理流程2掌握固定资产基础资料设置的要求与核算的关系3掌握固定资产系统中各类编码的规范以及在数据处理中的作用本章节学习重点及难点难点多部门使用固定资产的折旧费用分配4熟练应用固定资产的核算业务、报表输出原理固定资产业务分析6.1固定资产业务分析固定资产是企业为使用而持有的，使用年限在一年以上，单位价值在2000元以上，且在使用过程中将保持原有的实物形态不变的资产。定义：分类：为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；使用寿命超过一个会计年度。特点：非生产经营用固定资产租出固定资产生产经营用固定资产不需用固定资产未使用固定资产固定资产管理特点存放：资产使用部门编制设备维修计划固定资产日常管理资产报废、清理申请管理：资产管理部门采购、存储领用管理固定资产档案管理后续支出管理清产核资管理核算：财务部门固定资产总账管理固定资产报表查询1固定资产数据来源分散2数据重复多或不全面3部门间数据遗漏、脱节、差异问题固定资产核算业务内容固定资产核算业务固定资产增加的核算外购固定资产核算自行建造固定资产核算投资者投入固定资产核算固定资产折旧减值准备核算固定资产后续支出核算资本化后续支出费用化后续支出固定资产投资和出租核算固定资产清理核算固定资产清查盘点核算固定资产出售报废固定资产毁损盘亏盘盈固定资产核算系统处理流程6.2系统处理流程卡片资料变更及维护资料卡片文件变动文件记账凭证折旧费用分配表输入输入计提折旧固定资产系统总账系统生成凭证生成凭证卡片资料变更及维护资料卡片文件变动文件记账凭证折旧费用分配表输入输入计提折旧生成凭证生成凭证日常处理期末处理系统处理流程固定资产系统功能模块结构6.3系统设置日常管理账表管理期末处理系统参数设置变动方式设置使用状态设置折旧方法设置资产类别设置存放地点设置固定资产增加处理固定资产减少处理固定资产其他变动业务期末对账处理期末结账处理期末折旧计提固定资产清单折旧明细表固定资产处理情况表折旧费用分配表变动历史记录表模块结构增加购入、自建、投资转入、盘盈、接受捐赠、无偿调入、融资租入、评估增值减少报废、投资转出、盘亏、融资租出、评估减值、其它减少其他上述范围以外的变化，如固定资产使用部门变化等固定资产变动方式设置01系统设置系统设置02使用状态设置固定资产使用状态就是当前的使用情况，比如：使用中、未使用、不需用、出租等等，固定资产的使用状态将决定固定资产是否计提折旧。03折旧方法设置对于企业可用的折旧方法，预先输入，设置计算与折旧率与折旧额的计算公式。04资产类别设置对固定资产进行分类，不同的固定资产使用年限，折旧计提方法不一样。05存放地点设置资产的存放地点直接决定资产的折旧费用归属单位。固定资产系统设置日常管理010203对固定资产增加的业务处理，首先进行增加固定资产的卡片处理，填制卡片内容，然后根据卡片数据生成凭证。同时完成固定资产的卡片管理和核算工作。固定资产增加处理因固定资产在减少当月仍需计提折旧，所以固定资产减少的处理必须计提了当月的固定资产折旧以后才能进行。当固定资产减少时．首先要从固定资产原始卡片中将该资产卡片从在役资产中转出，然后再进行资产减少的核算工作即凭证处理。固定资产减少处理固定资产使用部门间调拨。该项业务发生，不涉及到固定资产的原值、折旧方法。使用年限、净残值等的变更，但会导致固定资产存放地点、折旧费用分配的变化，因此必须对卡片数据进行及时调整。其他变动业务期末处理结账对账折旧计提1、在当月固定资产减少之前计提折旧。2、根据设置的计算公式直接计提折旧。3、折旧凭证传递进入总账系统。1、在对账之前，必须先在总账系统对有关固定资产科目的凭证进行审核和记账。2、自动对账之前，必须设置对账方案，需设置固定资产系统的原值、累计折旧、减值准备所对应的总账系统的科目。1、结账工作是完成当期业务核算之后进行的，所以结账前系统会自动检查当月是否进行了计提折旧，所有核算业务是否已生成凭证。2、经检查符合结账的基本条件后，才能进行月末结账。账表管理报表说明固定资产到期提示表反映按使用寿命计算，在指定期间到期的全部固定资产资料，包括到期固定资产的使用时间、到期时间、原值、折旧等信息。附属设备明细表用于统计固定资产附属设备信息，以加强附属设备的管理。内容包括：附属设备所属的资产名称、附属设备名称、登记日期、存放地点、金额等信息。固定资产变动与结存表反映指定会计期间，企业固定资产的变动（包括增加和减少）的金额，以及当期结存的金额。该表根据固定资产卡片、变动和清理、减值准备计提、以及折旧计提等综合统计得到。固定资产明细账用于反映一个或多个会计期间，固定资产业务的财务数据，同时在当期进行了凭证处理的，还可以看到对应的凭证信息。还可按固定资产类别、使用部门或固定资产卡片分别设置过滤条件，并分页显示。折旧汇总表用于反映指定期间，按指定项目汇总的固定资产的价值及折旧信息，汇总项目可以是类别、使用部门、存放地点、经济用途、变动方式、使用状态中的一项或多项。资产构成表反映指定会计期间，固定资产按照不同项目分类后，固定资产原值的构成比例，帮助企业掌握固定资产的价值分布。变动历史记录表卡片变动历史记录表以分页形式，反映某一固定资产的历史变动情况（包括基础信息变更、价值变更、减值准备等）。固定资产系统处理流程7.4系统操作流程：初始设置系统参数设置基础资料设置初始卡片录入结束初始化基本信息相关参数变动方式使用状态折旧方法卡片类别存放地点固定资产历史数据系统操作流程：日常处理资产新增资产清理凭证生成资产其他变动会计凭证数据表系统操作流程：期末处理录入工作量计提折旧折旧费用分配报表查询与总账系统对账结账工作量记录表会计凭证数据表固定资产清单折旧明细表折旧汇总表其他报表固定资产系统应用6.5初始化处理设置初始控制参数。打开“固定资产初始化向导——约定及说明”对话框，勾选“我同意”对话框。“启用月份”对话框，选择启用月份。1、初始控制参数设置初始化处理单击[下一步]，打开图

“折旧信息”对话框，选中“本账套计提折旧”复选框；选择折旧方法、折旧分配周期“1个月”，选中“当（月初已计提月份=可使用月份-1）时，将剩余折旧全部提足”。2、初始控制参数设置单击[下一步]，打开“编码方式”对话框，确定资产类别编码长度、选择“自动编号”、选择固定资产编码方式、选择序号长度。初始化处理设置初始控制参数。打开“固定资产初始化向导——约定及说明”对话框，勾选“我同意”对话框。“启用月份”对话框，选择启用月份。2、初始控制参数设置初始化处理3、后续控制参数设置启动“固定资产管理系统”模块后，打开“固定资产—设置”后，可以进行后续的参数设置。（1）“选项”设置为对初始参数的后续调整，点击[财务会计]---[固定资产]---[设置]，双击[选项]，选择[与财务系统接口]选项，单击[编辑]，打开下左图所示窗口，再点击“其他”，按要求设置相关参数，设置完毕后，单击[确定]完成选项设置。初始化处理（2）部门对应折旧科目设置在[设置]下双击[部门对应折旧科目]，打开下图“部门对应折旧科目设置”窗口，选择部门名称后单击工具栏[修改]按钮，修改该部门对应的折旧科目，后续逐项修改“新世纪轧钢厂”的部门对应折旧科目，单击[保存]。返回主菜单。初始化处理（3）资产类别设置双击[资产类别]，打开“资产类别”窗口，单击工具栏[增加]按钮，录入固定资产类别，逐项录入“新世纪轧钢厂”的固定资产类别，单击[保存]设置完成后。初始化处理（4）增减方式设置双击[增减方式]，打开“增减方式”窗口，选择“直接购入”，单击[修改]，进入单张视图界面，设置对应入账科目，单击[保存]。设置完成后，关闭“增减方式”窗口返回主窗口。初始化处理（5）使用状况设置双击[使用状况]，打开“使用状况”窗口，在左侧的“使用状况目录表”中选择一类，单击[增加]可根据企业情况设置使用状况名称及是否计提折旧。设置完成后关闭返回主窗口。初始化处理（6）折旧方法设置双击[折旧方法]，打开“折旧方法”窗口，可见系统已经预置一系列折旧方法，也可以单击工具栏进行折旧方法的新增。初始化处理4、录入初始卡片以“厂房”原始卡片为例说明“录入原始卡片”的具体操作。 （1）点击[财务会计]→[固定资产]→[卡片]→[录入原始卡片]，打开“资产类别档案”对话框；（2）选择“房屋”，单击[确认]，进入“固定资产卡片录入”窗口；（3）单击[使用部门]，进入“使用部门”对话框，若为单部门使用，选择单部门使用然后输入使用部门；若为多部门使用，则选择多部门使用，确认后需要输入使用部门及分配比例，单击[确定]返回。初始化处理5初始化对账在进行日常工作之前，为了确保初始固定资产卡片输入无误，需进行固定资产系统与总账系统的对账，点击“固定资产”-“处理”，双击“对账“，弹出对账窗口，对账结果平衡，可以开始日常工作。日常业务处理1、资产增加处理

（1）依次点击[财务会计]→[固定资产]→[卡片]→[资产增加]，打开“固定资产类别档案”对话框，选择“05-运输设备”,单击[确认]；（2）在弹出的“固定资产卡片”窗口，与“录入原始卡片”操作相同，录入“小轿车2”的基本信息，录入完成后单击[保存]，系统弹出“数据保存成功”的提示框，单击[确定]；日常业务处理（3）若在系统“选项”设置中勾选了“业务发生后立即制单”，在录入新增资产信息后系统会自动进行制单处理，否则需要在“批量制单”中集中制单。自动制单在新增固定资产保存后，弹出窗口，选择凭证类别“付”，并在工具栏点击“流量”指定现金流量，单击[保存]，凭证上显示“已生成”字样完成制单。日常业务处理2、计提折旧（1）点击[财务会计]→[固定资产]→[处理]，双击[计提本月折旧]，系统弹出“是否查看折旧清单”信息提示框，点击[是]；（2）系统弹出信息提示框“本操作将计提本月折旧，并花费一定时间，是否要继续？”，点击[是]；（3）计提折旧处理完毕，系统弹出“折旧清单”窗口，单击[退出]，返回主窗口；日常业务处理（4）在系统菜单中选择[处理]下的[折旧分配表]，打开所示的“折旧分配表”窗口；系统根据固定资产使用部门及预先设置的“部门对应折旧科目”，确定所计提的累计折旧分别应计入的账户名称及金额。（5）单击系统工具栏[凭证]制单，系统弹出窗口，单击[保存]，完成了折旧分配账务处理并制单后，退出。日常业务处理3、资产减少（1）点击[固定资产]→[卡片]，双击[资产减少]，打开所示的“资产减少”操作窗口；选择减少资产“卡车1”的卡片编号，系统自动填入资产编号，单击右上角[增加]，输入卡片清理相关信息，单击[确定]；期末业务处理1、对账

对账是对总账系统固定资产余额和累计折旧余额与固定资产系统余额进行核对，在核对之前需要确保总账系统所有固定资产相关凭证已经审核并记账。【操作】点击[财务会计]→[固定资产]→[处理]，双击[对账]，系统弹出“与财务对账结果”提示框，对账结果平衡，单击[确定]返回图主菜单，即可进行结账处理。期末业务处理2、结账对账平衡后，方可结账，结账后当期的数据不能修改。点击[财务会计]→[固定资产]→[处理]，双击[月末结账]，系统弹出“月末结账…”窗口，确认后单击[开始结账]，结账完成后，系统弹出“月末结账成功完成”的提示框。账表处理4、账表处理（1）分析报表的应用①部门构成分析点击[财务会计]→[固定资产]→[账表]，双击[我的账表]，打开“报表”分析窗口，在图中点击分析表，显示所有分析表，双击“部门结构分析表”，弹出条件选择窗口，选择汇总类别和分析期间，单击[确定]，生成部门分析表，可打印输出。账表处理②价值结构分析在“报表”分析窗口，双击树形目录中“价值结构分析表”，期间选择“2022.01”，单击[确定]，生成“价值构成分析表”。账表处理③使用状况分析表在“报表”分析窗口，双击树形目录中“使用状况分析表”，