国企内审管理制度内容

国企内审管理制度内容第一条为了加强国有企业内部审计管理，规范内部审计行为，保障内部审计的独立性、客观性和有效性，根据《中华人民共和国审计法》、《企业内部控制基本规范》等法律法规，制定本管理制度。第二条内部审计是国有企业自我约束、自我监督的重要手段，是对企业内部控制和风险管理的再监督。国有企业应当建立健全内部审计制度，明确内部审计工作的目标、范围、程序和方法，保证内部审计工作的有序进行。第三条内部审计的主要任务是对企业财务报告的真实性、合规性以及企业内部控制的有效性进行审计，发现企业运营中的风险和问题，提出改进意见和建议，促进企业稳健经营和可持续发展。二、组织结构与人员配备第四条国有企业应当设立独立的内部审计部门，内部审计部门向企业董事会或者最高管理层负责，对企业财务报告的真实性、合规性以及内部控制的有效性进行审计。第五条内部审计部门负责人应当由企业董事会或者最高管理层提名，报请董事会或者最高管理层审批。内部审计部门负责人应当具备相应的专业能力和工作经验。第六条内部审计部门应当配备足够的内部审计人员，内部审计人员应当具备相应的专业知识和业务能力，定期接受专业培训，确保内部审计工作的独立性、客观性和有效性。三、审计范围与内容第七条内部审计范围包括企业财务报告的真实性、合规性，内部控制的有效性，以及企业运营中的风险和问题。第八条内部审计内容主要包括：（一）财务报告的真实性和合规性，包括财务报表的编制、财务报表的披露、财务报表的审计等；（二）内部控制的有效性，包括内部控制制度的建立和执行、内部控制制度的有效性评估等；（三）企业运营中的风险和问题，包括企业经营策略、企业运营管理、企业人力资源管理等。四、审计程序与方法第九条内部审计工作应当按照以下程序进行：（一）审计计划制定：根据企业经营状况和风险状况，制定内部审计计划，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计时间、审计人员等；（二）审计实施：内部审计人员根据审计计划进行审计工作，获取审计证据，形成审计意见；（三）审计报告：内部审计人员根据审计证据和审计意见，编制内部审计报告，对企业财务报告的真实性、合规性以及内部控制的有效性进行评价，提出改进意见和建议；（四）审计整改：企业应当对内部审计报告中指出的问题进行整改，内部审计部门负责跟踪审计整改情况的落实。第十条内部审计工作可以采用以下方法：（一）询问：内部审计人员可以向企业员工、管理人员、第三方等进行询问，了解企业运营状况和内部控制状况；（二）检查：内部审计人员可以对企业财务报表、财务凭证、内部控制制度等进行检查，获取审计证据；（三）分析：内部审计人员可以对企业财务数据、业务数据等进行分析，发现企业运营中的风险和问题；（四）其他方法：内部审计人员可以采用其他方法，如调查、访谈、实地考察等，获取审计证据，形成审计意见。五、审计结果运用与整改第十一条内部审计报告是企业决策的重要依据，企业应当充分利用内部审计报告，对内部审计报告中指出的问题进行整改，提高企业运营效率和风险管理水平。第十二条内部审计部门应当对企业内部审计报告中指出的问题进行跟踪管理，确保审计整改措施的落实，对审计整改情况进行评估，提出改进意见和建议。第十三条企业应当对内部审计工作中发现的重大问题及时报告董事会或者最高管理层，董事会或者最高管理层应当对重大问题进行调查和处理，确保企业运营的合规性和稳健性。六、内部审计工作保障第十四条企业应当为内部审计工作提供必要的保障，包括：（一）内部审计人员工资、福利、培训等保障；（二）内部审计工作所需的经费保障；（三）内部审计人员在工作中所需的信息和技术支持；（四）内部审计人员在工作中所需的其他保障。第十五条企业应当建立内部审计工作激励和约束机制，对内部审计工作中表现突出的人员进行奖励，对内部审计工作中存在失职、渎职等行为的人员进行处理。第十六条本管理制度自发布之日起实施，如有未尽事宜，可由企业董事会或者最高管理层予以补充。第十七条本管理制度的解释权归企业董事会或者最高管理层。八、内部审计与其他部门的协作第十八条内部审计部门应当与其他部门建立良好的协作关系，包括财务部门、人力资源部门、风险管理部门等，共享企业内部信息，提高内部审计工作效率。第十九条内部审计部门应当与其他部门定期召开内部审计协作会议，讨论内部审计工作中发现的问题，制定整改措施，确保企业运营的合规性和稳健性。九、内部审计工作保密第二十条内部审计人员应当保守企业内部审计工作涉及的保密信息，不得泄露企业内部审计工作过程中的任何信息。第二十一条内部审计人员应当遵守企业保密制度，对审计工作中获取的企业内部信息予以保密，不得利用审计工作之便谋取不正当利益。十、内部审计工作评价与监督第二十二条企业应当建立内部审计工作评价机制，定期对内部审计部门的工作进行评价，确保内部审计工作的独立性、客观性和有效性。第二十三条企业董事会或者最高管理层应当对内部审计部门的工作进行监督，定期审查内部审计报告，了解内部审计工作中发现的问题，对内部审计工作进行改进和完善。十一、内部审计工作持续改进第二十四条企业应当根据内部审计工作中发现的问题，及时调整内部审计制度，完善内部审计程序和方法，提高内部审计工作的质量和效率。第二十五条内部审计部门应当关注企业经营环境的变化，及时了解法律法规、行业标准等的变化，对内部审计制度进行修订和完善，确保内部审计工作的合规性和有效性。十二、结束语本管理制度旨在加强国有企业内部审计管理，规范内部审计行为，保障内部审计的独立性、客观性和有效性，促进国有企业稳健经营和可持续发展。希望全体内部审计人员严格遵守本管理制度，积极履行职责，为国有企业的发展贡献力量。十三、内部审计的信息化建设第二十六条国有企业应当加强内部审计的信息化建设，利用现代信息技术提高内部审计工作的效率和质量。第二十七条内部审计部门应当建立审计信息系统，实现审计计划、审计实施、审计报告等审计全过程的信息化管理。第二十八条内部审计部门应当通过审计信息系统，实现与财务系统、人力资源系统、风险管理系统等企业其他信息系统的数据共享，提高审计证据的获取和分析能力。十四、培训与文化交流第二十九条国有企业应当定期组织内部审计人员进行专业培训，提高内部审计人员的专业能力和业务水平。第三十条国有企业应当鼓励内部审计人员进行文化交流，分享内部审计工作经验和成果，促进内部审计人员之间的相互学习和进步。十五、外部审计的协调与配合第三十一条国有企业内部审计部门应当在外部审计时，提供必要的协助和配合，确保外部审计工作的顺利进行。第三十二条内部审计部门应当在外部审计结束后，及时了解外部审计的意见和建议，对审计报告中指出的问题进行整改。十六、制度的修订与废止第三十三条本管理制度根据国家法律法规的变化和企业实际情况，适时进行修订和废止。第三十四条内部审计部门应当关注法律法规的变化，及时提出管理制度修订的建议，经企业董事会或者最高管理层审批后，进行修订。第三十五条本管理制度自发布之日起实施，原有与本管理制度不符的规定，一律废止。第三十六条本管理制度的解释权归企业董事会或者最高管理层