四川邮电职业技术学院《审计理论研究》2023-2024学年第一学期期末试卷

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《审计理论研究》2023-2024学年第一学期期末试卷院(系)_______班级_______学号_______姓名_______题号一二三四总分得分一、单选题（本大题共20个小题，每小题1分，共20分．在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的．）1、在审计被审计单位的或有事项时，以下关于或有负债的审计要点，错误的是（）A.审计人员应当关注被审计单位是否存在未披露的或有负债，如未决诉讼、债务担保等B.或有负债的可能性大小和金额的估计应当合理，如果估计不准确，可能影响财务报表的公允性C.对于很可能导致经济利益流出企业的或有负债，应当在财务报表中予以确认D.审计人员应当获取充分的审计证据，以评价或有负债的完整性和准确性2、在审计现金流量表时，需要关注各项现金流量的分类和计算是否正确。假设一家企业将部分投资活动产生的现金流量错误地分类为经营活动产生的现金流量，以下哪种审计程序最有可能发现这个错误？（）A.检查企业的银行存款日记账和现金日记账B.分析企业的重大投资和筹资活动C.将现金流量表中的数据与资产负债表和利润表中的相关数据进行核对D.重新计算各项现金流量，与企业编制的现金流量表进行比较3、在审计过程中，对于一家大型制造业企业的财务报表审计，需要综合考虑多个方面的因素。假设该企业存在复杂的供应链、多元化的产品线以及跨地区的生产设施。审计人员在评估企业的存货计价方法时，发现其采用了先进先出法（FIFO），但近期市场价格波动较大。以下哪种情况最可能导致审计人员对存货计价的准确性产生疑虑？（）A.原材料价格持续上涨，而产成品价格相对稳定B.部分存货因存储条件不佳导致质量下降，但仍按原价计价C.企业在不同地区的仓库之间频繁调配存货，但记录不完整D.新的竞争对手进入市场，导致企业产品销售价格下降4、审计师在审查一家企业的固定资产时，发现部分资产的折旧计提方法在本年度发生了变更。企业解释是为了更准确地反映资产的使用情况，但审计师需要进一步核实。以下哪种情况最有可能表明折旧变更不合理？（）A.变更导致本年度折旧费用大幅减少，而企业利润显著增加B.新的折旧方法不符合相关会计准则的规定C.同行业其他企业大多未采用这种折旧方法D.企业无法提供充分的证据说明变更的合理性和必要性5、在对被审计单位的投资项目进行审计时，以下关于长期股权投资的审计要点，不正确的是（）A.审计人员应当审查长期股权投资的初始计量是否正确，包括投资成本的确定和相关税费的处理B.对于采用权益法核算的长期股权投资，审计人员需要审查被投资单位净利润或净亏损的调整是否合理C.长期股权投资的减值准备计提应当充分，如果被审计单位未计提或计提不足，可能存在错报D.被审计单位对长期股权投资的处置收益应当计入投资收益，如果计入了其他科目，不影响财务报表的准确性6、在对一家企业的税务进行审计时，发现其税负率低于同行业平均水平。可能的原因有享受税收优惠政策、税收筹划合理、少计收入或者多计成本费用等。以下哪种情况最需要进一步核实？（）A.企业符合国家相关政策，享受了合法的税收优惠B.企业通过合理的税收筹划，降低了税负C.企业可能存在少计收入，从而导致税负降低D.企业可能通过多计成本费用，减少应纳税所得额7、审计人员在审查被审计单位的销售退回业务时，发现部分退回的货物未进行相应的会计处理。以下哪种情况最有可能导致这种情况？（）A.销售部门与财务部门之间沟通不畅，信息传递不及时B.管理层为了维持销售业绩，故意隐瞒销售退回C.财务人员工作疏忽，未及时发现销售退回的业务D.以上情况都有可能8、在审计风险模型中，以下关于审计风险、重大错报风险和检查风险的关系，哪一种表述是不准确的？（）A.审计风险是指财务报表存在重大错报时注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。审计风险取决于重大错报风险和检查风险B.重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。重大错报风险分为财务报表层次的重大错报风险和认定层次的重大错报风险C.检查风险是指如果存在某一错报，该错报单独或连同其他错报可能是重大的，注册会计师为将审计风险降至可接受的低水平而实施程序后没有发现这种错报的风险D.审计风险是固定的，注册会计师只能通过降低重大错报风险和检查风险来控制审计风险在可接受的水平9、在对一家企业的现金流量表进行审计时，审计人员发现经营活动现金流量净额为负数。经过详细审查，可能的原因有销售收入减少、应收账款回收缓慢、存货积压占用资金或者大量支付前期欠款等。以下哪种情况最有可能导致经营活动现金流量净额为负？（）A.市场竞争激烈，企业的销售收入大幅下滑B.客户拖延付款，应收账款的回收周期延长C.企业库存管理不善，存货大量积压，占用了大量资金D.企业集中支付了之前累积的应付账款10、一家企业发生了重大的资产减值损失，审计人员在审计时需要关注以下哪些方面？（）A.减值迹象的判断是否合理，是否符合会计准则的要求B.减值测试的方法和参数选择是否恰当C.资产减值损失的会计处理是否正确，是否在财务报表中充分披露D.以上都是11、在对一家公司的应付账款进行审计时，审计师发现部分供应商的发票长期未入账。以下哪种解释最不合理？（）A.公司与供应商存在纠纷，暂未处理发票B.财务人员工作疏忽，遗漏了部分发票C.公司为了延迟支付货款，故意不入账D.供应商发票开具错误，公司无法入账12、在审计一家文化娱乐企业的票务收入时，该企业举办了多场演出和活动，门票销售方式包括线上线下、团购和零售等。假设部分门票存在倒卖现象，以下哪种情况最可能导致票务收入审计风险增加？（）A.企业对门票倒卖行为未采取有效的监控和打击措施B.门票销售系统存在漏洞，导致销售数据不准确C.对于团购门票的收入确认方法不明确D.企业未对门票销售收入进行定期的核对和盘点13、审计工作底稿是审计过程的记录和证据，对于保证审计质量、明确审计责任具有重要作用。以下关于审计工作底稿的描述，错误的是（）A.审计工作底稿包括综合类工作底稿、业务类工作底稿和备查类工作底稿。它们记录了审计计划的制定、审计程序的执行、审计证据的获取以及审计结论的形成等过程B.审计工作底稿应当内容完整、格式规范、标识清晰、记录准确，并且具有可追溯性和可复核性C.注册会计师应当对审计工作底稿进行妥善保管，其保存期限自审计报告日起至少十年。在保存期限内，未经授权不得擅自修改或删除工作底稿D.审计工作底稿仅供注册会计师内部使用，不得对外披露或提供给第三方，除非得到法律的允许或客户的授权14、某企业的财务报表中，无形资产的摊销年限较同行业明显偏短。这可能表明：（）A.企业的会计估计较为谨慎，有利于反映资产的真实价值B.企业可能存在操纵利润的嫌疑，通过加速摊销减少利润C.企业的无形资产价值较低，不需要较长的摊销年限D.以上都有可能15、随着企业经营活动的日益复杂和多元化，审计的重要性愈发凸显。假设一家上市公司在进行年度财务审计时，发现其销售收入在年末出现了大幅增长，但同时应收账款的账龄也明显延长。在这种情况下，审计师在评估销售收入的真实性时，最应关注的是以下哪一项？（）A.销售合同的签订和执行情况，以确认交易的合法性B.公司的销售政策和信用政策，判断是否存在过度放宽信用以增加销售的情况C.与主要客户的交易记录和往来函证，核实交易的真实性和金额D.公司内部的销售审批流程，检查是否存在违规操作16、审计师在审计一家公司的存货跌价准备时，发现公司计提的跌价准备不足。以下哪种情况最可能导致这种情况的发生？（）A.存货市场价格下跌，但公司未及时获取相关信息B.公司对存货的可变现净值估计过高C.公司为了保持利润水平，故意少计提跌价准备D.以上情况都有可能17、在审计一家公司的长期投资时，审计师发现被投资企业的经营状况不佳，可能存在减值迹象。以下哪种审计程序最有助于确定长期投资是否减值？（）A.对被投资企业进行实地考察和调研B.分析被投资企业的财务报表和经营数据C.参考同行业类似投资的市场价值D.以上程序都有助于确定长期投资是否减值18、一家企业的资产负债率在一年内急剧上升。审计人员在审查时，可能的原因有大规模举债、盈利能力下降、股东撤资或者资产减值等。以下哪种情况最有可能引起资产负债率的大幅变化？（）A.企业为了满足资金需求，大量借入债务B.企业的经营业绩不佳，盈利能力下滑C.部分股东撤回投资，导致所有者权益减少D.企业的资产发生减值，价值大幅下降19、审计人员在审查企业的薪酬费用时，发现其与同行业相比偏高。可能的原因有企业所在地区劳动力成本高、员工福利优厚、绩效考核体系不合理导致薪酬过高或者企业为了留住人才而提高薪酬待遇等。以下哪种情况最有可能是薪酬费用偏高的主要原因？（）A.企业所在地区经济发达，劳动力成本普遍较高B.企业为员工提供了丰富的福利，如高额的商业保险、住房补贴等C.企业的绩效考核体系不完善，导致部分员工的薪酬过高D.企业所处行业竞争激烈，为了吸引和留住优秀人才，提高了薪酬水平20、在审计财务报表的列报和披露时，注册会计师需要确保其符合会计准则和相关法规的要求。以下关于财务报表列报和披露审计的描述，错误的是（）A.注册会计师应当检查财务报表的项目分类、金额计算和汇总是否正确，以及附注的披露是否充分、清晰和准确B.对于重要的会计政策和会计估计，被审计单位应当在财务报表中充分披露其选择和运用的理由C.即使财务报表中的数字计算准确无误，如果列报和披露不符合规定，也可能导致财务报表存在重大错报D.财务报表的列报和披露审计相对简单，只要对照会计准则的要求进行核对即可，无需考虑被审计单位的实际业务情况二、简答题（本大题共5个小题，共25分)1、（本题5分）全面论述在审计中如何关注被审计单位的非货币性资产交换的会计处理。解释非货币性资产交换的认定和会计核算，以及审计师的审计要点。2、（本题5分）深入分析注册会计师在审计过程中如何应对被审计单位的关联方关系及其交易的复杂性。包括审计策略和风险防范措施。3、（本题5分）详细说明注册会计师如何对被审计单位的文化产业相关的资产和业务进行审计，包括版权、品牌等无形资产的评估和会计处理。4、（本题5分）审计师如何对被审计单位的非财务信息，如企业战略、市场地位、行业竞争等进行评估，并将其与财务报表审计相结合？请举例说明非财务信息对审计判断的影响。5、（本题5分）一家企业存在重大的资产重估，审计师应如何审查其评估过程和结果的合理性？请详细阐述审计重点和应获取的证据。三、案例分析题（本大题共5个小题，共25分)1、（本题5分）一家企业的财务报表中，在建工程长期挂账，且未及时转入固定资产。审计人员在审计过程中发现，部分工程项目的进度和验收存在问题。请分析可能存在的风险，并说明审计人员应如何进行审计。2、（本题5分）一家零售企业在促销活动中，采用了买一赠一的销售策略。但在财务处理上，未对赠品的成本进行合理核算和披露。审计人员在审计时发现了这一问题。请分析可能存在的影响，并说明审计人员应如何审查和处理。3、（本题5分）某企业的财务报表中，存货的盘点制度存在漏洞，且实际盘点结果与账面记录差异较大。请分析可能存在的问题及应采取的审计措施。4、（本题5分）某企业的财务报表中，应付职工薪酬的核算在不同部门之间存在差异，且部分福利费用的计提不符合规定。请分析可能存在的问题及应采取的审计措施。5、（本题5分）审计人员对某公司进行审计时，发现其存在大量的关联交易。这些关联交易的价格明显偏离市场公允价格，且交易条款对该公司不利。请分析可能存在的问题和风险，以及审计人员应如何应对。四、