四川师范大学《会计与审计（B）》2023-2024学年第一学期期末试卷

学校________________班级____________姓名____________考场____________准考证号学校________________班级____________姓名____________考场____________准考证号…………密…………封…………线…………内…………不…………要…………答…………题…………第1页，共3页四川师范大学

《会计与审计（B）》2023-2024学年第一学期期末试卷题号一二三四总分得分一、单选题（本大题共20个小题，每小题1分，共20分．在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的．）1、在审计过程中，审计师发现被审计单位的内部控制存在重大缺陷。以下哪种应对措施是最恰当的？（）A.增加实质性测试的范围和样本量，以获取更多的审计证据B.建议被审计单位立即整改内部控制缺陷，然后重新进行审计C.出具否定意见的审计报告，反映内部控制的严重问题D.忽视内部控制缺陷，继续按照原计划进行审计2、一家企业的现金流量表中，经营活动现金净流量为负数。以下哪种情况可能导致这一结果？（）A.企业销售收款不及时，应收账款大量增加B.企业大量采购原材料，导致现金流出增加C.企业支付了大额的税费和工资D.以上都是3、审计师在审查企业的销售费用时，发现部分促销活动的支出没有达到预期效果。对此，审计师应该：（）A.检查促销活动的策划和执行过程，寻找原因B.建议企业今后减少类似的促销活动C.评估未达效果的促销支出对企业利润的影响D.以上都是4、在审计一家零售企业时，审计人员需要关注其销售收入的确认时点。以下哪种情况可能导致销售收入确认不恰当？（）A.货物已经发出，但客户尚未收到，企业就确认了收入B.客户在收到货物并验收合格后，企业才确认收入C.企业按照收到客户预付款的时间确认收入D.企业在客户提出退货期结束后才确认收入5、在审计企业的其他应收款时，发现存在大量长期挂账的款项。可能的原因有员工借款未还、关联方资金占用、坏账未及时处理或者资金拆借等。以下哪种情况最有可能影响企业的资金流动性？（）A.部分员工的借款长期未归还，占用了企业资金B.关联方无偿占用企业资金，且长时间未归还C.企业对一些无法收回的款项未及时作为坏账处理，影响资金周转D.企业将资金拆借给其他企业，长期未收回6、在审计被审计单位的内部控制时，以下关于控制测试的说法，不准确的是（）A.控制测试的目的是评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性B.如果被审计单位的内部控制设计合理且得到执行，审计人员可以考虑减少实质性程序的范围C.控制测试的样本规模与预期控制的有效性成正比，预期控制的有效性越高，样本规模越大D.控制测试的结果对实质性程序的性质、时间和范围没有影响7、审计人员在对一家企业的内部控制进行评估时，发现存在一些缺陷。以下哪种内部控制缺陷可能对企业的财务报告产生最直接的影响？（）A.内部审计部门独立性不足B.风险管理流程不完善C.会计核算制度存在漏洞D.企业文化不利于内部控制的有效执行8、在审计应付账款时，需要关注其完整性。假设一家企业的供应商众多，业务往来频繁，以下哪种审计程序最有助于发现未入账的应付账款？（）A.检查企业的采购合同和发票B.向供应商发送应付账款询证函C.分析企业的现金流量表，查看资金流出情况D.检查企业的财务报表附注，查看是否有相关披露9、审计师在对一家公司的存货进行计价测试时，发现存货的计价方法在年度内发生了变更。以下哪种原因最有可能导致这种变更？（）A.会计准则的要求发生了变化B.公司为了平滑利润而故意变更计价方法C.存货的市场价格波动较大，原计价方法不再适用D.以上原因都有可能10、在审计企业的期间费用时，审计人员发现管理费用中的差旅费支出异常高。以下哪种情况可能导致这一现象？（）A.企业业务拓展迅速，员工出差频繁B.差旅费报销标准过高，缺乏有效控制C.存在虚假报销差旅费的情况D.以上都是11、在对一家餐饮企业的审计中，审计师发现其食材采购成本波动较大，库存管理存在浪费现象，员工薪酬的计算和发放方式不够规范。此外，企业的营销费用与收入增长之间的关系不明确。在这种情况下，审计师在评估企业的盈利能力和内部控制时，重点关注的是：（）A.稳定食材采购成本，优化库存管理，降低成本支出B.规范员工薪酬的计算和发放，确保人力资源成本的合理性C.分析营销费用的效益，明确其对收入增长的贡献D.以上三个方面都应重点关注，以综合评估企业的盈利能力和内部控制有效性12、在对被审计单位的审计过程中，发现其存在或有事项。以下关于或有事项审计的说法中，哪一个是恰当的？（）A.或有事项对财务报表影响不大，审计人员可以忽略B.审计人员应当获取充分、适当的审计证据，评估或有事项的可能性和影响程度，并确定其在财务报表中的披露是否恰当C.被审计单位对于或有事项的估计和判断是绝对准确的，审计人员无需进行复核D.或有事项只有在实际发生时才需要在财务报表中披露，未发生时无需考虑13、在对一家制造业企业进行审计时，审计人员发现该企业的生产成本在某一时期大幅上升。以下哪种情况最不可能是导致成本上升的原因？（）A.原材料价格因市场供需失衡而大幅上涨B.企业为了提高产品质量，采用了更昂贵但性能更好的原材料C.生产部门新招聘了大量熟练工人，导致人工成本显著增加D.财务部门在成本核算时出现错误，将部分期间费用计入了生产成本14、在审计金融工具时，注册会计师需要了解金融工具的分类、计量和披露要求，并评估其风险。以下关于金融工具审计的描述，不正确的是（）A.金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具等，注册会计师应当审查其分类是否恰当，计量是否准确B.对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，注册会计师需要关注公允价值的确定是否合理，以及相关的利得和损失是否正确核算C.金融工具的减值准备计提是审计的重点之一，注册会计师应当评估被审计单位采用的减值模型和参数是否合理D.金融工具的审计相对简单，只要检查相关的合同和凭证，确认其存在和金额即可，无需考虑复杂的金融模型和市场风险15、审计师在审计过程中需要对审计工作底稿进行归档和保存。以下关于审计工作底稿保存期限的规定，哪一项是正确的？（）A.自审计报告日起至少保存5年B.自审计报告日起至少保存10年C.自审计业务终止日起至少保存5年D.自审计业务终止日起至少保存10年16、在审计过程中，审计人员需要对被审计单位的内部控制进行评估。以下关于内部控制的说法，不正确的是（）A.内部控制的目的是为了合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略B.内部控制包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督五个要素C.有效的内部控制可以完全消除企业面临的各种风险，确保企业目标的实现D.内部控制是一个动态的过程，需要根据企业内外部环境的变化不断进行调整和完善17、一家企业的利润表显示，其营业外收入在本年度有较大幅度的增长。审计人员在审查时应特别关注：（）A.营业外收入的性质和来源是否合法合规B.营业外收入是否经过恰当的会计处理和披露C.营业外收入的增长是否具有可持续性D.以上都是18、在审计过程中，对于被审计单位的舞弊风险，审计师需要保持警惕。假设一家企业的业绩压力较大，以下哪种情况最有可能表明存在舞弊风险？（）A.管理层频繁更换会计政策B.内部审计部门发现了一些小额的差错C.财务报表中的数据与同行业平均水平基本一致D.企业的内部控制制度非常完善19、在审计过程中，对于被审计单位的内部控制缺陷，审计师需要进行评估和报告。假设一家企业存在一些一般控制缺陷，但尚未对财务报表产生重大影响，以下哪种报告方式最为恰当？（）A.在审计报告中增加强调事项段，说明内部控制缺陷B.向管理层出具管理建议书，提出改进建议C.要求企业立即整改，并在下次审计时重点关注D.忽略这些控制缺陷，不进行任何报告20、在审计过程中，注册会计师需要对被审计单位的各类交易和账户余额进行审计。对于存货的审计，以下哪种做法是不恰当的？（）A.对存货进行监盘，观察存货的数量、状况，并检查存货的计价方法是否符合会计准则的要求B.分析存货的周转率和库龄，以评估存货的合理性和减值风险C.仅依赖被审计单位提供的存货清单和相关记录，不进行实地查看和盘点D.检查存货的采购合同、发票、入库单等凭证，验证存货的采购和入账是否真实、合法二、简答题（本大题共5个小题，共25分)1、（本题5分）内部审计与外部审计在企业治理中都发挥着重要作用，但它们在审计目标、审计范围、审计方法等方面存在一定的差异。请详细比较内部审计和外部审计的异同点，并说明如何实现内部审计与外部审计的有效协作，以提高企业的风险管理和内部控制水平。2、（本题5分）详细说明首次接受委托审计时应关注的事项和审计程序。分析首次接受委托与连续审计的区别，以及如何在首次接受委托时获取充分适当的审计证据。3、（本题5分）详细论述在审计过程中如何对被审计单位的资产负债表日后事项进行审计，包括调整事项和非调整事项的判断和处理。4、（本题5分）详细阐述在审计中如何审查被审计单位的生物资产的会计处理和披露。分析生物资产的分类和计量方法，以及审计师的审计程序。5、（本题5分）审计师在对被审计单位的财务报表进行审计时，需要对各类交易和账户余额进行审计。以销售与收款循环为例，请阐述审计师应当执行的主要审计程序，包括风险评估程序、控制测试和实质性程序。并说明在审计过程中如何发现和应对可能存在的错报风险，如虚构销售收入、应收账款坏账准备计提不足等。三、案例分析题（本大题共5个小题，共25分)1、（本题5分）一家互联网金融企业的风险准备金计提政策不够明确，且计提金额与业务风险的匹配度难以判断。请分析可能存在的风险及应采取的审计方法。2、（本题5分）某集团公司内部存在大量的关联交易，其中一家子公司向另一家子公司销售了一批商品，价格明显低于市场价格。审计人员在审计关联交易时发现，交易的合同条款不够清晰，审批流程也存在漏洞。请分析这种关联交易可能带来的风险，以及审计人员应如何审查其合理性和合规性。3、（本题5分）某企业的财务报表中，销售费用的明细项目在不同期间的变动较大，且部分项目的合理性存疑。请分析可能存在的问题及应采取的审计措施。4、（本题5分）某金融机构的风险管理报告中，对信用风险的评估模型进行了更新，但审计人员发现新模型在数据采集和参数设置方面存在缺陷。请分析信用风险评估模型缺陷可能带来的问题，并说明审计人员应如何进行审计和提出改进建议。5、（本题5分）一家企业的财务报表中，存货的可变现净值估计存在主观性，且与市场实际情况存在偏差。审计人员在审计时应如何评估？请分析可能存在的问题，并说明审计人员应采取的审计方法。四、论述题（本大题共3