审计工作底稿目录（小企业会计准则版）

审计工作底稿索引目录,,,,,

被审计单位名称：,,编制：,,日期：,

财务报表截止日/期间：,,复核：,,日期：,

索引号,底稿名称,,,是否适用,编制人

一、业务完成阶段工作底稿,,,,,

Z001,正式审计报告,,,,

Z002,审计报告签发稿,,,,

Z003,未审计财务报表,,,,

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6000,业务完成阶段审计工作程序表,,,,

6100,错报累积和评价表,,,,

6110,已更正错报汇总表（不包括列报和披露错报）,,,,

6120,已更正的列报和披露错报汇总表,,,,

6130,未更正错报汇总表（不包括列报和披露错报）,,,,

6140,未更正的列报和披露错报汇总表,,,,

6150,评价识别出的错报,,,,

6210,试算平衡表--资产负债表,,,,

6220,试算平衡表--利润表,,,,

6230,试算平衡表--现金流量表,,,,

6300,与治理层、管理层的沟通记录汇总表,,,,

6310,沟通的会议纪要（参考格式）,,,,

6320,与治理层的沟通函（参考格式）,,,,

6400,管理层声明书,,,,

6500,审计工作总结,,,,

6600,审计工作完成情况核对表,,,,

6700,复核工作底稿,,,,

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二、初步业务活动底稿,,,,,

1000,初步业务活动程序表,,,,

1001,与管理层的沟通,,,,

1002,沟通函,,,,

1003,与前任注册会计师的沟通函,,,,

1004,前任注册会计师对后任注册会计师关于沟通函的复函,,,,

1100,业务承接保持评价表,,,,

1200,审计业务约定书,,,,

1300,客户提供资料清单,,,,

1400,审计标识,,,,

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三、风险评估活动底稿,,,,,

2100,了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）,,,,

2200,了解被审计单位内部控制,,,,

2300,舞弊风险评估与应对,,,,

2400,项目组讨论纪要--风险评估,,,,

2500,风险评估结果和内部控制缺陷汇总,,,,

2600,审计计划,,,,

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四、进一步审计程序工作底稿,,,,,

（一）内部控制测试底稿,,,,,

3000,控制测试结果汇总表,,,,

3100,控制运行有效性通用测试表,,,,

3200,重要交易、账户余额和披露的认定层次重大错报风险评估结果汇总表,,,,

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（二）实质性程序工作底稿,,,,,

1.资产类,,,,,

4101,货币资金,,,,

4102,短期投资,,,,

4103,应收票据,,,,

4104,应收账款,,,,

4105,预付账款,,,,

4106,应收股利,,,,

4107,应收利息,,,,

4108,其他应收款,,,,

4109,存货,,,,

4110,其他流动资产,,,,

4111,长期债权投资,,,,

4112,长期股权投资,,,,

4113,固定资产,,,,

4114,在建工程,,,,

4115,工程物资,,,,

4116,固定资产清理,,,,

4117,生产性生物资产,,,,

4118,无形资产,,,,

4119,开发支出,,,,

4120,长期待摊费用,,,,

4121,其他非流动资产,,,,

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2.负债类,,,,,

4201,短期借款,,,,

4202,应付票据,,,,

4203,应付账款,,,,

4204,预收账款,,,,

4205,应付职工薪酬,,,,

4206,应交税费,,,,

4207,应付利息,,,,

4208,应付利润,,,,

4209,其他应付款,,,,

4210,其他流动负债,,,,

4211,长期借款,,,,

4212,长期应付款,,,,

4213,递延收益,,,,

4214,其他非流动负债,,,,

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3.所有者权益类,,,,,

4301,实收资本（或股本）,,,,

4302,资本公积,,,,

4303,盈余公积,,,,

4304,未分配利润,,,,

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4.损益类,,,,,

4401,营业收入,,,,

4402,营业成本,,,,

4403,税金及附加,,,,

4404,销售费用,,,,

4405,管理费用,,,,

4406,财务费用,,,,

4407,投资收益,,,,

4408,营业外收入,,,,

4409,营业外支出,,,,

4410,所得税费用,,,,

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五、其他项目,,,,,

5010,对法律法规的考虑,,,,

5020,接受委托后与前任注册会计师的沟通,,,,

5030,关联方及关联方交易,,,,

5040,持续经营,,,,

5050,首次接受委托时对期初余额的审计,,,,

5060,会计估计(包括公允价值会计估计)和相关披露,,,,

5070,对应数据,,,,

5080,诉讼和索赔,,,,

5090,期后事项,,,,

510