甘肃省2024年内审师《审计业务》：观察考试试题

甘肃省2024年内审师《审计业务》：视察考试试题

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题(共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意)

1.审计人员发觉了一些表示被审计方面可能存在非法行为的事实，审计人员签于无法证明违

法行为的发生，确定不向高层管理人员说明这些事实。但审计人员认为，一旦与这些未作报

告的事实相关的问题出现了，他可以充分、真实地回答这些问题。审计人员的这一行为

A：未违反《道德标准》与标准，因为保密原则优先于其他原则；

B：未违反《道德标准》与标准，因为审计人员已保证充分、真实地回答相关的任何问题:

C：已违反《道德标准》，因为非法行为应当报告给适当的管理机构，以防止潜在的与某被

审方共同犯罪的状况；

D：已违反《道德标准》，因为在可能存在舞弊的情形下审计人员应当通知组织内部适当的

主管人员。

2.某专业零售商的首席审计执行官应管理层的要求开展与公司基于网络的销售活动量小价

高，增长前景有限，内部审计部门根本没有开展过类似业务。那么，首席审计执行官应实行

哪种行动最为妥当？

A：在开展此项业务之前启动针对现有审计人员的电子商务培训支配。

B：尝试给管理层打退堂鼓，促使后者取消这种要求。

C：雇佣外部询问公司来帮助开展此项业务。

D：对该业务进行规划，并应用现有员工起先实地工作。

3.假如内部审计师关注因错误处理有关记录或交易而可能导致的风险，那么他们应当考虑以

下哪项内容？

A：公司是否已为担当关键职位的员工供应担保。

B：即将接受审计的业务类别和性质。

C：以前风险评估的结果。

D：公司发生亏损的历史。

4.审计执行主管在限制程序方面的责任包括以下哪项内容

A：将每年关于内部限制的推断结论报告高层管理人员和审计委员会；

B：监督内部限制程序的建立；

C：维护公司的治理程序；

D：保证内部审计部门每年对全部限制过程进行评价。

5.某内部审计经理和公司下属企业的管理人员正在实行年度会议，探讨其提议的下一年度

的业务支配和活动。在探讨了过去一年该企业12个车间的活动之后，该企业的副总裁同意，

内部审计人员提出的全部重要建议涉及了该企业的标准操作程序内为本地管理人员正确描

述的关键限制和相关操作活动。副总裁建议将关键限制活动从该企业的大量书面程序转变成

一份自我评估标准操作程序(SOP)调查表。相对于下一年度业务支配，该内部审计经理应当

赐予这样的SOP以什么样的重要性

A：虽然SOP调查表将增加限制的适当性，但是内部审计师须要证明限制正是像SOP所表

明的那样发挥作用。

B：增加该项限制将削减下一年度的重要业务建议，所以业务活动范围可以相应地削减。

C：假如副总裁同意要求内部审计活动批准该企业的全部标准操作程序，那么，业务活动可

以削减一些。

D：为了使SOP调查表可以和提议的业务支配表一起考虑，该调查表的邮寄和限制必需由

内部审计活动来实施。

6.假如某内部审计师约见三个人，其中一个被怀疑有欺诈行为。下列哪种方法最无效？

A：要求每人写一份书面陈述来说明个人行为。

B：发挥寻求真相人员的作用。

C：细致倾听每一位面谈者说的话。

D：试图让被怀疑的人坦白。

7.依据准则的规定，内部审计主管制定的目标应当有两个基本要求，即

A：可衡量的和可实现的。

B：经预算和被批准。

C：经支配和可实现性。

D：应要求和经批准。

8,依据《专业实务框架》，内部审计师编写的全部工作底稿均可应被视为

A：内部审计师的财产

B：首席审计执行官的财产

C：公司的财产

D：审计委员会的财产

9.内部审计师在预防舞弊方面的职费不包括以下哪项

A：确定组织的环境是否有助于培育限制意识；

B：确保不会发生舞弊；

C:相识到可能发生舞弊的活动；

D：评价管理层实行的旨在遏制舞弊的活动的有效性。

10.当下列哪个因素提高时，企业的经济价值（市值）会提高？

A：非系统风险。

B：系统风险。

C：净现金流。

D：贴现率。

11.CIA想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的全部申请都经过适当的批准和文件处理，

包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据，那

么最恰当的审计程序是

A：对全部的投保人进行随机统计抽样，审查当年样本项目中全部索赔申请，确定其处理

是否正确。

B：抽取一组存档的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证据。

C：抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理。由于被拒绝索赔文件较小，CIA

可以在样本量肯定的状况下获得更大的审查范围。

D：从索赔（现金）支出文件中抽取已支付赔款的样本，并追查至批准和其他支持性文件证据

12.要确认新购计算机的资产价值，最具劝服力的信息是

A：询问管理部门

B：视察业务客户的处理程序

C：实物检查

D：外部供应的资料

13.内部审计主管设置了一套电算化的电子数据表，以便对组织内不同部门进行风险估计。

该电子数据表包括下列因素①部门经理完成利润指标的压力。②经营活动的困难程度；③部

门员工的胜任程度；④部门内会计账户受主观影响的美元余额，例如退休后津贴

（Post-retirementbenefit）等费用账户即受管理当局决策影响。内部审计主管召集了审计管理

层的会议，以达成对部门员工胜任情形的共识。其他因素则由负货详细部门审计的审计经理

来估定。审计主管对各因素设定了0.5至1.0的权数，然后计算出综合的风险系数。下列关

于风险评估程序的陈述中，正确的是

A：风险分析是不恰当的。因为它混同数量因素与质量因素，因而不行能进行预值的计算。

B：将各因素按高、中、低等离散水平来测定风险的风险估计程序是不适合的，因为风险级

别不行量化；

C：仅数的确定具有主观性，必需通过多元回来分析等程序来确定：

D：通过集体的主观一样看法来评估员工的胜任状况是恰当的。

14.概念模式、内部模式。下列哪一项是内部模式的唯一属性？

A：a.它描述了数据库某部分的用户视图。

B：b.它描述了所须要的数据的用户模型。

C：c.它描述了数据在数据库中的物理存储方式。

D：d.它描述了数据库全面的逻辑视图。

15.流程再造是通过对基本业务流程进行全程分析、根本性的再思索和完全的重新设计。预

想的结果是在服务、质量、速度和成本方面的重大改进。内部审计师参与流程再造不应当包

括以下哪项？

A：为新系统制定审计支配。

B：举荐应予考虑的领域。

C：确定本过程是否得到高级管理层的支持。

D：指导重新设计的流程的实施。

16.机构担忧其备用部分的存货太多，已试图将关键存货按工期支配，以便使存货待料的停

工期最短。假如据估计停工期每天的成本是150美元，管理层想要知道最优的备用存货量。

假定不用测定持有成本和定货成本。请你拟出最佳的存货水平。以下那种方法最适合应用

A：作业探讨法；

B：属性列表法；

C：价值分析法；

D：头脑风暴法。

17.以下是关于某分公司的一些状况⑴该分公司成立多年，尽管总体经济状况处于萧条期,

并且这种萧条影响到了竞争者，但它仍有可观的盈利；（2）营运资本比率由较志向的3:1下降

至0.9:1：（3）过去几年的人员调整包括三位主计长、两位应收账款管理人员、四位应付账款

管理人员和财务岗位的其他职员；（4）公司选购政策要求3个竞标者，但是分公司的选购

管理人员为了削减供应商数目规定实行独家选购政策。在对该分公司开展财务审计时,

内部审计师应当—

A：最不行能追查状况1、状况2或状况3

B：对状况2不予理睬，因为经济处于萧条期

C：认为状况3是正常的人员调整，但将状况2和状况4作为舞弊的警示信息

D：将状况1、2、3和4都作为舞弊的警示信息

18.在六西格玛方法中，在以下哪一阶段中会运用差错预防工具？

A：定义

B：限制

C：测量

D：改进

19.依据内部审计准则，内部审计部门的组织地位是

A：其组织地位应当能够保证内部审计职责的完成；

26.依据《专业实务框架》的规定：正在评价公司风险管理程序是否充分的内部审计师应当

开展以下哪项工作？

A：承认全部公司在管理风险方面所应用的技术大同小异；

B：寻求关于风险管理程序的主要目标正得到实现的保证；

C：确定并接受公司的风险水平；

D：以相同方式对待风险管理程序和评估工作和支配审计业务所用的风险分析工作。

27.在以上案例中，下列哪一项无法证明可能存在舞弊行为；

A：不享受年假；

B：对审计人员询问有问题贷款的问题特别反感；

C：将高质量生活水平归因于胜利的投资；

D：提交的车辆燃油和修理支出高于公司平均水平。

28.确定成本节约最可能是以下哪种审计的目标之一？

A：程序审计

B：财务审计

C：遵循性审计

D：经营审计

29.以下哪项内容属于设计公司业绩衡量评估系统时所实行的典型步骡？

A：理解公司战略；开展形式评估；确定衡量评估类型；并依据衡量评估的结果实行行动。

B：制定衡量评估支配；创建与衡量指标相联系的公司战略；对业绩衡量评估数据进行趋势

分析；并衡量数据的可变性。

C：对业绩衡量指标进行分类；制定数据收集支配；分析数据；并预料将来业绩。

D：开展形势分析评估；生成宏观业绩衡量指标，审查业绩衡量评估数据；并依据业绩衡

量指标；审查业绩衡量评估数据；并依据业绩衡量评估结果变更战略。

30.在审查管理层提交给董事会的报告时，内部审计部门应当

A：评估用以编制管理报告的程序

B：与前一阶段的管理报告相比较，以保持连贯性

C：将管理报告所反映的全部财务数字与总账相联系

D：为管理报告供应支持性文件记录

31.依据《专业实务框架》，内部审计师在开展正式询问业务时需履行应尽的职业审慎，但

以下哪项内容不代表这种应尽的职业审慎

A；收集关于该笔业务将要采纳的假定与程序的信息。

B：检查该笔业务对审计支配范围的影响。

C：必需拥有开展业务所需的技能和资源。

D：考虑该笔业务对将来审计任务和业务的潜在影响。

32.某公司的一个经营部门缺少足够的程序来检测并并验证收到商品的数量，为了评估这一

限制缺陷的重要性，审计人员应审查该部门的

A：年末存货余额。

B：年度存货选购量。

C：年末资产总量。

D：年度运营成本。

33.A公司有一套正式的企业道德规范，而B公司没有。道德规范规定了诸如选购协议、与

供应商关系，以及很多用于引导公司中的个人行为的事项。以下哪个说法可以被合理推断？

I、A公司展示的道德行为标准比B公司高。II、A公司已经制定了一项能够用来评价员

工行为的客观标准。川、B公司缺少一套正式的企业道德规范，这将阻碍对该公司道德

行为进行胜利审计。

A：只有II

B：只有HI

C:只有I和II

D：只有II和III

34.下列项不是企业风险管理(ERM)自发的目标。

A：整合风险。

B：创建股东价值。

C：加强股东价值。

D：爱护股东价值。

35.首席审计执行官揭示了一项明显涉及常务副总经理的重大舞弊活动，而首席审计执行官

要向其提交报告。首席审计执行官最好实行以下哪项措施

A：告知管制机构和公安部门；

B：开展调查，确定副总经理是否参与舞弊活动；

C：与副总经理面谈以获得实质性的证据；

D：将事实报告给首席执行官和百计委员会。

36.在进行邮件调查时，不予回发引起的偏差是•个常常须要考虑的问题。在•个样本(如

客户服务处抽取的样本)中，不予回复引起的偏差会引起困难的主要缘由是

A：难以计算样本均值和标准差；

B：不予回复者与回复者可能存在系统性的区分；

C：调查问卷过短；

D：置信区间会变窄。

37.每份单独的工作底稿至少应包含

A：内部审计师的全面看法的表达；

B：标记图例；

C：所审核的内部限制系统的完整流程图；

D：描述性标题。

38.编制与薪金费用有关的业务工作底稿的主要目标是

A：记录薪金支付数据并分析，以支持所报告的建议；

B：证明内部审计师已做的工作；

C；记录全部员工的姓名；

D：供应记录，以支持应付的薪金税。

39.依据下面的资料回答问题6至9在对一个小型分部的审计中，审计人员留意到选购职

能的下列状况・共有三个选购代理。代理人1负责选购全部大型电路元原件，代理人2

负责电动机，代理人3负责诸如线扣等小零件•有独立的应付帐款和攻货部门。为了使供应

商更加可信，全部的发票都要交给发出订单的选购代理人，由他核对供应商发票，收货

单和选购订单，假如三者相符，选购代理人将凭证交给应付帐款部门，差异由该选

购代理人进行调查。只有应付帐款部门有权批准付款。全部已记录的收货马上被记入永续

盘存记录。审计人员与管理当局和选购代理人进行了会谈。他们对于当前的系统很满足，

因为这有助于维持供应商的责任，并且供应充分的职责分工，因为只有应付帐款部门才有权

批准付款。审计人员负责评价限制结构以确定是否该结构考虑了未被发觉的舞弊。依据上面

的说明，假如存在未被发觉的舞弊行为，那么最可能是

A：选购代理可能始终从某个他倾向的供应商处进行选购，因为公司没有强制选购

代理之间的岗位轮换。

B：选购代理可能始终向虚构供应商发出虚假选购订单，再加入一张收货单，使得

公司向虚构供应商付款。

C：收货部门可能将收到的货物送至不同地点，而且不编制验收报告。

D：生产部门可能降低购入商品的价格，从而增加对外报告的销售毛利。

40.某公司由于客机门不能平稳地打开已经验多数的埋怨。全部修理这扇门的努力均告失败。

由于保修期己过，制造商告知该公司必需购买价值昂贵的新门安装后才能解决这个问题。工

程部请你想一个花费不大的替代解决方案。以下那种方法最适合应用

A：自由联想法；

B：爱迪生法；

C：毁坏，然后精炼；

D：作业探讨法。

41.与纵向流程图相比，以下哪项有关水平流程图的描述正确？

A：水平流程图能够供应更多空间，同时标注符号的书面说明

B：水平流程图更强调职责划分以及对业绩的独立核查

C：水平流程图更长

D：水平流程图不会出现部门交叉

42.在确定是否发生了重大舞弊行为时下列审计程序中最有效的是

A:对现金支出进行随机抽样并追查至已批准的选购申请和收货单。

B：将永续盘存记录与总帐核对并调查差异。

C：对选购订单进行随机抽样，从每份抽到的选购订单追查至收获单、供应商发票和应

付帐款部门的批准。

D：按产品线对存货进行分析性复核，确定是否特定产品线的存货增加，向选购代理询

问存货增加的缘由。

43.在内存中检查错误是以下哪项的职能

A：有效性测试;

B：范围测试；

C：内存爱护；

D：奇偶校验。

44.在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中没有运用流程规划图？

A：定义

B；限制

C：测量

D：改进

45.目前，对大多数组织来说，互联网是获得各种信息的重要途径。当组