农业企业税收筹划考核试卷

农业企业税收筹划考核试卷考生姓名：答题日期：得分：判卷人：

本次考核旨在检验考生对农业企业税收筹划相关知识的掌握程度，包括税收政策、筹划策略和实际案例分析等，以提升农业企业在合法合规的前提下，实现税收成本的最优化。

一、单项选择题（本题共30小题，每小题0.5分，共15分，在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）

1.下列哪项不属于农业企业税收筹划的基本原则？（）

A.合法性原则

B.合理性原则

C.最大利润原则

D.税收中性原则

2.农业企业享受的税收优惠政策不包括以下哪项？（）

A.农业生产免税

B.农业生产减半征收

C.农业科研开发费用加计扣除

D.农业企业增值税一般纳税人资格

3.下列关于农业企业固定资产折旧的说法，正确的是？（）

A.固定资产折旧应根据其预计使用寿命均匀计提

B.固定资产折旧可以随意调整计提方法

C.固定资产折旧应仅限于直线法

D.固定资产折旧不计入成本费用

4.农业企业享受的税收优惠中，下列哪项属于减半征收？（）

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.印花税

5.下列关于农业企业土地增值税的说法，正确的是？（）

A.土地增值税只针对土地转让行为

B.土地增值税的计算依据是土地增值额

C.土地增值税的纳税人是土地所有者

D.土地增值税的税率固定为30%

6.下列关于农业企业出口退税的说法，正确的是？（）

A.只有出口企业才能享受出口退税

B.出口退税只针对增值税

C.出口退税的退税率由企业自行决定

D.出口退税的申报期限为出口之日起6个月

7.下列关于农业企业研发费用加计扣除的说法，正确的是？（）

A.研发费用加计扣除是对企业研发投入的一种税收优惠

B.研发费用加计扣除的额度没有限制

C.研发费用加计扣除只适用于研发机构

D.研发费用加计扣除不计入成本费用

8.下列关于农业企业土地使用税的说法，正确的是？（）

A.土地使用税是对土地占用行为的一种税收

B.土地使用税的税率根据土地面积计算

C.土地使用税的纳税人是土地使用者

D.土地使用税不计入企业成本

9.下列关于农业企业房产税的说法，正确的是？（）

A.房产税是对房产占有行为的一种税收

B.房产税的税率根据房产价值计算

C.房产税的纳税人是房产所有者

D.房产税不计入企业成本

10.下列关于农业企业车船税的说法，正确的是？（）

A.车船税是对车船占用行为的一种税收

B.车船税的税率根据车船种类和吨位计算

C.车船税的纳税人是车船所有者

D.车船税不计入企业成本

11.下列关于农业企业契税的说法，正确的是？（）

A.契税是对土地、房屋转让行为的一种税收

B.契税的税率根据转让金额计算

C.契税的纳税人是土地、房屋受让人

D.契税不计入企业成本

12.下列关于农业企业印花税的说法，正确的是？（）

A.印花税是对经济合同、凭证的一种税收

B.印花税的税率根据合同金额计算

C.印花税的纳税人是合同、凭证的签订方

D.印花税不计入企业成本

13.下列关于农业企业城镇土地使用税的说法，正确的是？（）

A.城镇土地使用税是对土地占用行为的一种税收

B.城镇土地使用税的税率根据土地面积计算

C.城镇土地使用税的纳税人是土地使用者

D.城镇土地使用税不计入企业成本

14.下列关于农业企业耕地占用税的说法，正确的是？（）

A.耕地占用税是对占用耕地行为的一种税收

B.耕地占用税的税率根据占用面积计算

C.耕地占用税的纳税人是耕地所有者

D.耕地占用税不计入企业成本

15.下列关于农业企业契税的说法，正确的是？（）

A.契税是对土地、房屋转让行为的一种税收

B.契税的税率根据转让金额计算

C.契税的纳税人是土地、房屋受让人

D.契税不计入企业成本

16.下列关于农业企业房产税的说法，正确的是？（）

A.房产税是对房产占有行为的一种税收

B.房产税的税率根据房产价值计算

C.房产税的纳税人是房产所有者

D.房产税不计入企业成本

17.下列关于农业企业车船税的说法，正确的是？（）

A.车船税是对车船占用行为的一种税收

B.车船税的税率根据车船种类和吨位计算

C.车船税的纳税人是车船所有者

D.车船税不计入企业成本

18.下列关于农业企业印花税的说法，正确的是？（）

A.印花税是对经济合同、凭证的一种税收

B.印花税的税率根据合同金额计算

C.印花税的纳税人是合同、凭证的签订方

D.印花税不计入企业成本

19.下列关于农业企业城镇土地使用税的说法，正确的是？（）

A.城镇土地使用税是对土地占用行为的一种税收

B.城镇土地使用税的税率根据土地面积计算

C.城镇土地使用税的纳税人是土地使用者

D.城镇土地使用税不计入企业成本

20.下列关于农业企业耕地占用税的说法，正确的是？（）

A.耕地占用税是对占用耕地行为的一种税收

B.耕地占用税的税率根据占用面积计算

C.耕地占用税的纳税人是耕地所有者

D.耕地占用税不计入企业成本

21.下列关于农业企业契税的说法，正确的是？（）

A.契税是对土地、房屋转让行为的一种税收

B.契税的税率根据转让金额计算

C.契税的纳税人是土地、房屋受让人

D.契税不计入企业成本

22.下列关于农业企业房产税的说法，正确的是？（）

A.房产税是对房产占有行为的一种税收

B.房产税的税率根据房产价值计算

C.房产税的纳税人是房产所有者

D.房产税不计入企业成本

23.下列关于农业企业车船税的说法，正确的是？（）

A.车船税是对车船占用行为的一种税收

B.车船税的税率根据车船种类和吨位计算

C.车船税的纳税人是车船所有者

D.车船税不计入企业成本

24.下列关于农业企业印花税的说法，正确的是？（）

A.印花税是对经济合同、凭证的一种税收

B.印花税的税率根据合同金额计算

C.印花税的纳税人是合同、凭证的签订方

D.印花税不计入企业成本

25.下列关于农业企业城镇土地使用税的说法，正确的是？（）

A.城镇土地使用税是对土地占用行为的一种税收

B.城镇土地使用税的税率根据土地面积计算

C.城镇土地使用税的纳税人是土地使用者

D.城镇土地使用税不计入企业成本

26.下列关于农业企业耕地占用税的说法，正确的是？（）

A.耕地占用税是对占用耕地行为的一种税收

B.耕地占用税的税率根据占用面积计算

C.耕地占用税的纳税人是耕地所有者

D.耕地占用税不计入企业成本

27.下列关于农业企业契税的说法，正确的是？（）

A.契税是对土地、房屋转让行为的一种税收

B.契税的税率根据转让金额计算

C.契税的纳税人是土地、房屋受让人

D.契税不计入企业成本

28.下列关于农业企业房产税的说法，正确的是？（）

A.房产税是对房产占有行为的一种税收

B.房产税的税率根据房产价值计算

C.房产税的纳税人是房产所有者

D.房产税不计入企业成本

29.下列关于农业企业车船税的说法，正确的是？（）

A.车船税是对车船占用行为的一种税收

B.车船税的税率根据车船种类和吨位计算

C.车船税的纳税人是车船所有者

D.车船税不计入企业成本

30.下列关于农业企业印花税的说法，正确的是？（）

A.印花税是对经济合同、凭证的一种税收

B.印花税的税率根据合同金额计算

C.印花税的纳税人是合同、凭证的签订方

D.印花税不计入企业成本

二、多选题（本题共20小题，每小题1分，共20分，在每小题给出的选项中，至少有一项是符合题目要求的）

1.以下哪些属于农业企业税收筹划的常见方法？（）

A.利用税收优惠政策

B.合理选择会计政策

C.合理避税

D.税收转嫁

E.税收筹划咨询

2.农业企业可以享受的增值税优惠政策包括？（）

A.增值税小规模纳税人免税政策

B.农产品免征增值税政策

C.农业生产加工环节增值税即征即退政策

D.农业企业增值税一般纳税人资格

E.农业科研开发费用加计扣除政策

3.下列哪些属于农业企业固定资产折旧的计提方法？（）

A.直线法

B.加速折旧法

C.年数总和法

D.工作量法

E.实际使用年限法

4.以下哪些属于农业企业享受的所得税优惠政策？（）

A.小型微利企业所得税优惠

B.高新技术企业所得税优惠

C.农业企业减半征收企业所得税

D.农业企业免征企业所得税

E.农业企业研发费用加计扣除政策

5.农业企业出口退税的主要税种包括？（）

A.增值税

B.消费税

C.关税

D.个人所得税

E.营业税

6.以下哪些属于农业企业研发费用加计扣除的范围？（）

A.研发机构人员工资

B.研发设备折旧

C.研发材料费用

D.研发成果转化费用

E.研发项目管理费用

7.农业企业享受的土地使用税优惠政策包括？（）

A.农业生产用地免税

B.农业科研用地免税

C.农业企业办公用地减半征收

D.农业企业仓储用地减半征收

E.农业企业加工用地免税

8.以下哪些属于农业企业房产税的减免税政策？（）

A.农业企业办公用房免税

B.农业企业生产用房免税

C.农业企业研发用房免税

D.农业企业仓储用房免税

E.农业企业附属设施免税

9.农业企业车船税的优惠政策包括？（）

A.农业企业自用车辆免税

B.农业企业自用船只免税

C.农业企业自用飞机免税

D.农业企业租赁车辆免税

E.农业企业租赁船只免税

10.以下哪些属于农业企业契税的减免税政策？（）

A.农业企业转让土地免税

B.农业企业转让房屋免税

C.农业企业租赁土地免税

D.农业企业租赁房屋免税

E.农业企业投资新项目免税

11.农业企业印花税的优惠政策包括？（）

A.农业企业签订的合同免税

B.农业企业签订的票据免税

C.农业企业签订的协议免税

D.农业企业签订的章程免税

E.农业企业签订的租赁合同免税

12.以下哪些属于农业企业城镇土地使用税的减免税政策？（）

A.农业企业占用耕地免税

B.农业企业占用林地免税

C.农业企业占用水域免税

D.农业企业占用滩涂免税

E.农业企业占用荒山免税

13.以下哪些属于农业企业耕地占用税的减免税政策？（）

A.农业企业占用基本农田免税

B.农业企业占用基本农田以外的耕地免税

C.农业企业占用林地免税

D.农业企业占用水域免税

E.农业企业占用滩涂免税

14.以下哪些属于农业企业契税的计税依据？（）

A.土地转让金额

B.房屋转让金额

C.土地租金

D.房屋租金

E.土地使用权出让金

15.以下哪些属于农业企业房产税的计税依据？（）

A.房产原值

B.房产重置价

C.房产市场价值

D.房产租金

E.房产评估价值

16.以下哪些属于农业企业车船税的计税依据？（）

A.车船的原值

B.车船的重置价

C.车船的市场价值

D.车船的购置价格

E.车船的租赁价格

17.以下哪些属于农业企业印花税的计税依据？（）

A.合同金额

B.凭证金额

C.协议金额

D.章程金额

E.租赁合同金额

18.以下哪些属于农业企业城镇土地使用税的计税依据？（）

A.土地面积

B.土地等级

C.土地用途

D.土地租金

E.土地评估价值

19.以下哪些属于农业企业耕地占用税的计税依据？（）

A.占用面积

B.占用类型

C.占用年限

D.占用位置

E.占用成本

20.以下哪些属于农业企业契税的计税依据？（）

A.转让金额

B.出让金额

C.租赁金额

D.评估价值

E.市场价值

三、填空题（本题共25小题，每小题1分，共25分，请将正确答案填到题目空白处）

1.农业企业税收筹划的首要原则是______。

2.农业企业可以享受的增值税优惠政策包括______和______。

3.农业企业固定资产折旧的方法主要有______、______和______。

4.农业企业享受的所得税优惠政策包括______和______。

5.农业企业出口退税的主要税种是______。

6.农业企业研发费用加计扣除的额度最高可达研发费用的______。

7.农业企业土地使用税的征收标准是按照______计算的。

8.农业企业房产税的税率通常是按照______计算的。

9.农业企业车船税的税率是按照______和______计算的。

10.农业企业契税的税率通常是根据______计算的。

11.农业企业印花税的税率是根据______计算的。

12.农业企业城镇土地使用税的减免税政策包括______和______。

13.农业企业房产税的减免税政策包括______和______。

14.农业企业车船税的优惠政策包括______和______。

15.农业企业契税的减免税政策包括______和______。

16.农业企业印花税的优惠政策包括______和______。

17.农业企业城镇土地使用税的计税依据是______。

18.农业企业房产税的计税依据是______。

19.农业企业车船税的计税依据是______。

20.农业企业印花税的计税依据是______。

21.农业企业城镇土地使用税的征收范围是______。

22.农业企业房产税的征收范围是______。

23.农业企业车船税的征收范围是______。

24.农业企业契税的征收范围是______。

25.农业企业印花税的征收范围是______。

四、判断题（本题共20小题，每题0.5分，共10分，正确的请在答题括号中画√，错误的画×）

1.农业企业税收筹划的主要目的是减少企业的税收负担。（）

2.农业企业可以随意选择固定资产折旧方法进行税收筹划。（）

3.农业企业享受的出口退税政策可以全额退还增值税。（）

4.农业企业研发费用加计扣除政策适用于所有研发活动。（）

5.农业企业占用耕地不需要缴纳耕地占用税。（）

6.农业企业房产税的税率在全国范围内是统一的。（）

7.农业企业车船税的减免税政策在全国范围内是一致的。（）

8.农业企业转让土地需要缴纳契税，但租赁土地不需要。（）

9.农业企业签订的劳动合同需要缴纳印花税。（）

10.农业企业城镇土地使用税的征收范围仅限于城市和县城。（）

11.农业企业房产税的征收范围包括所有房产，无论是否使用。（）

12.农业企业车船税的征收范围包括所有车船，无论是否使用。（）

13.农业企业契税的计税依据是土地或房屋的成交价格。（）

14.农业企业印花税的计税依据是合同或凭证的金额。（）

15.农业企业城镇土地使用税的减免税政策只适用于农业生产用地。（）

16.农业企业房产税的减免税政策只适用于自用房产。（）

17.农业企业车船税的减免税政策只适用于自用车辆和船只。（）

18.农业企业契税的减免税政策只适用于土地转让。（）

19.农业企业印花税的减免税政策只适用于经济合同。（）

20.农业企业税收筹划应该在不违反税法的前提下进行。（）

五、主观题（本题共4小题，每题5分，共20分）

1.请简述农业企业税收筹划的基本原则及其重要性。

2.结合实际案例，分析农业企业在进行税收筹划时可能遇到的挑战及应对策略。

3.阐述农业企业如何利用税收优惠政策进行有效的税收筹划。

4.讨论农业企业税收筹划对企业财务状况和经营策略的影响。

六、案例题（本题共2小题，每题5分，共10分）

1.案例题：

某农业企业主要从事农产品种植和加工，年销售收入1000万元，其中种植收入占70%，加工收入占30%。该企业2019年实际发生成本费用800万元，其中种植成本500万元，加工成本300万元。企业所在地增值税税率为9%，企业所得税税率为25%。请分析该企业如何通过税收筹划降低税负，并计算筹划后的税负。

2.案例题：

某农业企业为增值税一般纳税人，主要产品为农产品，年销售收入2000万元，享受增值税免税政策。此外，该企业每年进行技术研发投入，2019年研发费用为100万元。请分析该企业如何利用税收优惠政策进行筹划，并计算筹划后的节税金额。

标准答案

一、单项选择题

1.D

2.A

3.A

4.B

5.B

6.A

7.A

8.A

9.B

10.B

11.C

12.A

13.B

14.C

15.B

16.A

17.B

18.B

19.A

20.B

21.C

22.B

23.B

24.B

25.B

二、多选题

1.A,B,C,D,E

2.A,B,C

3.A,B,C,D

4.A,B,C,D,E

5.A,B,C

6.A,B,C,D

7.A,B

8.A,B,C

9.A,B

10.A,B

11.A,B

12.A,B

13.A,B,C,D,E

14.A,B

15.A,B,C

16.A,B,C,D

17.A,B,C

18.A,B,C,D

19.A,B,C,D

20.A,B,C,D

三、填空题

1.合法性原则

2.农产品免征增值税政策；农业生产加工环节增值税即征即退政策

3.直线法；加速折旧法；年数总和法

4.小型微利企业所得税优惠；高新技术企业企业所得税优惠

5.增值税

6.75%

7.土地面积

8.房产价值