上海海关学院《高级财务管理与实务》2023-2024学年第一学期期末试卷

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《高级财务管理与实务》2023-2024学年第一学期期末试卷题号一二三四总分得分批阅人一、单选题（本大题共15个小题，每小题2分，共30分．在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的．）1、某企业2023年预计第一季度期初现金余额为800元，预计第一季度现金收入为4000元，现金支出为3500元。若企业规定的最低现金余额为600元，每次现金转换成本为15元，运用存货模式确定该企业最佳现金持有量为多少元？（）A.1000B.1200C.1400D.16002、在编制现金流量表时，下列活动属于经营活动现金流量的是（）A.购买固定资产支付的现金B.取得借款收到的现金C.销售商品收到的现金D.分配股利支付的现金3、一家公司采用计划成本法核算原材料。本月初“原材料”账户借方余额为50000元，“材料成本差异”账户贷方余额为1500元。本月购入原材料的计划成本为100000元，实际成本为98000元。本月发出原材料的计划成本为80000元。则本月发出原材料的实际成本为：（）A.78800元B.79200元C.80800元D.81200元4、某公司的财务杠杆系数为1.8，经营杠杆系数为2.5，若公司的销售量增长8%，则每股收益的增长率为：（）A.36%B.30%C.20%D.40%5、某公司年初未分配利润为80万元，当年实现净利润300万元，按10%提取法定盈余公积，按5%提取任意盈余公积，向投资者分配利润120万元。则年末未分配利润为：（）A.215万元B.195万元C.205万元D.185万元6、丙公司2023年1月1日购入一项专利技术，支付价款300万元，预计使用年限为10年，预计净残值为零，采用直线法摊销。2023年12月31日，经减值测试，该项专利技术的可收回金额为200万元。不考虑其他因素，2024年该项专利技术的摊销额为（）万元。A.30B.25C.20D.157、某公司2023年1月1日发行3年期、每年1月1日付息、到期一次还本的公司债券，面值为1000万元，票面年利率为5%，发行价格为960万元。假定不考虑相关税费，该债券实际利率为（）。A.5%B.6%C.4%D.3%8、某企业的年销售额为800万元，变动成本率为70%，固定成本为180万元。若企业计划下一年度的销售额增长15%，则息税前利润的预计增长额为：（）A.60万元B.45万元C.30万元D.75万元9、某公司股票的β系数为1.6，无风险收益率为5%，市场上所有股票的平均收益率为9%，则该公司股票的必要收益率为多少？（）A.10%B.11%C.12%D.13%10、在财务管理中，企业的财务风险主要来自于（）A.经营风险B.市场风险C.筹资风险D.以上都是11、某企业2023年8月1日“库存现金”科目余额为2000元，“银行存款”科目余额为50000元，其他货币资金科目余额为30000元。8月份发生下列经济业务：（1）从银行提取现金5000元；（2）销售商品收到现金10000元，存入银行；（3）用银行存款支付前欠货款20000元。则8月31日“货币资金”项目的期末余额为（）元。A.65000B.67000C.75000D.7700012、下列各项中，会引起企业所有者权益总额发生变动的是（）A.提取盈余公积B.资本公积转增资本C.宣告发放现金股利D.盈余公积补亏13、某企业2024年1月1日发行三年期债券，面值为1000万元，票面利率为6%，每年年末付息一次，到期还本。发行价格为950万元，发行费用为50万元。则该债券的实际利率为（）A.7%B.8%C.6%D.9%14、某企业采用先进先出法计算发出原材料的成本。2023年9月1日，甲材料结存200千克，每千克实际成本为300元；9月7日购入甲材料350千克，每千克实际成本为310元；9月21日购入甲材料400千克，每千克实际成本为290元；9月28日发出甲材料500千克。9月份发出甲材料的成本为（）元。A.145000B.150000C.153000D.15500015、一家企业的总资产净利率为12%，权益乘数为2.5，则该企业的净资产收益率为：（）A.30%B.20%C.18%D.25%二、简答题（本大题共3个小题，共15分)1、（本题5分）在企业的财务管理中，如何通过资金集中管理来提高资金的使用效益和降低资金成本？请详细说明资金集中管理的模式和实施要点，并举例说明其优势和可能面临的挑战。2、（本题5分）请论述企业如何进行资金的时间价值管理，包括现值、终值的计算和应用，以及如何利用资金时间价值原理进行投资决策和融资安排，以实现资金的最优配置和价值最大化。3、（本题5分）某企业正在考虑实施财务共享服务中心，以提高财务管理效率和降低成本。请论述财务共享服务中心的概念、优势和实施过程中可能面临的挑战，并分析企业应如何评估和推进财务共享服务中心的建设。三、论述题（本大题共5个小题，共25分)1、（本题5分）财务报表分析是评估企业财务状况和经营成果的重要手段。请全面论述财务报表分析的方法和指标体系，包括比率分析、趋势分析和结构分析等，并阐述如何通过综合运用这些方法准确评估企业的偿债能力、盈利能力和营运能力。2、（本题5分）企业在进行成本管理时，如何运用价值链分析来优化业务流程和降低成本是一个重要课题。请详细论述价值链分析的步骤、方法以及在成本管理中的应用，举例说明如何通过价值链分析发现成本降低的机会和途径。3、（本题5分）探讨财务风险管理中的风险监测与评估的频率和方法，分析风险监测与评估的频率确定原则和方法选择，以及如何确保风险监测与评估的及时性和有效性。4、（本题5分）企业在进行并购重组时，需要进行充分的尽职调查。请深入论述尽职调查在并购重组中的重要性、主要内容和方法，包括财务尽职调查、法律尽职调查和商业尽职调查等，并分析如何通过尽职调查发现潜在风险和价值，为并购决策提供依据。5、（本题5分）企业的财务管理需要关注营运资金的精细化管理。请详细论述营运资金的构成和管理要点，如现金管理、应收账款管理、存货管理等。探讨如何通过精细化管理提高营运资金的周转效率，降低资金占用成本，增强企业的短期偿债能力。四、案例分析题（本大题共3个小题，共30分)1、（本题10分）一家零售企业在2024年的销售过程中，采用了会员卡制度。客户购买会员卡花费500元，可在未来一年内享受购物折扣。请进行相关的会计处理，并分析会员卡收入对企业财务状况的影响。2、（本题10分）某企业2024年进行