《教培企业审计风险识别与防范研究-以中公教育为例》开题报告文献综述（含提纲）2800字

论文题目：教培企业审计风险识别与防范研究—以中公教育为例一、选题背景与意义国内外研究现状国内学者对审计风险模型的研究也是随着实务中审计工作的范围扩大、审计环境丰富而不断修改，传统审计风险模型下国内学者的研究基本也是局限于分析该模型的固有特点，现代审计风险模型下，学者们的开始分行业、分主题研究审计风险：一部分学者将会计理论与行业实务结合，构建审计风险模型，如张萍和郎方方引用资本资产定价模型构建了金融业的审计风险模型：审计风险=外源风险+λ×溢出风险，外源风险是来自审计机构和审计人员的风险，溢出风险是指个体企业于行业平均水平相比，超出平均水平的那部分风险，λ与溢出风险的乘积代表来自被审计企业的风险。王远伟等就商业银行IT审计提出了一种基于银行风险案例与制度的审计模型，该模型涵盖了计算机算法、数学理论，可以随案例库中约束条件的改变而改变形式，所以其灵敏性和准确性都很高。王乐青和宋夏云研究政府和社会资本合作项目即PPP项目的审计模型：期望审计总风险（ETAR）=重大错报风险（RMM）×检查风险（DR）×风险警示系数（RWC）。该模型的特殊之处是：将“风险警示系数”这一要素引入了现代审计风险模型。这是因为社会对PPP项目的审计失败容忍度较低。风险警示系数体现了审计师控制风险的能力。裘陟岑构建了国企经济责任审计风险模型：经济责任审计风险=评价风险×可量化风险，评价风险是指党风建设方面的风险，不能定量评价，可量化风险包括企业外部的风险、财务方面的风险、自主创新方面的风险等。现代审计风险模型虽然较为全面地反映了审计风险，但是也存在局限性。比如杨峰从国情出发指出，在我国，大部分公司的治理结构并不健全，审计师可能会跟公司管理层勾结，增加检查风险，所以这一模型在我国的适用有限。薛文艳认为现代审计风险模型在构建上缺少“评估风险”，即该模型忽略了风险评估程序被无效执行的风。目前对于教育培训企业的审计风险的研究成果较少，学者们对其的研究多是从内部控制审计的角度，研究如何构建这一行业的内部控制体系以降低内部控制审计风险。构建体系首先要明确问题所在，李佳采用问卷调查的方式，调研了宁波市80多家教育单位，分析出教育单位的内部控制存在机构设置不合理，相关内审人员缺乏专业素质的问题。陈佳认为我国教育培训机构发展时间短，其管理人员在主观上过于关注营销和授课，对内部控制的认识不充分。在具体的内部控制体系构建上，学者们多是将内部控制五要素应用到教育培训企业的实际情况中，提出构建策略。外部审计方面，在当下国内上市的教育培训企业较少、相关审计实践经验也较少的情况下，仅有北注协和普华永道会计师事务所曾经提出一些针对教育培训企业IPO即首次公开募股的审计的关注重点。选题目的及意义作为第一家在A股成功上市的教育培训企业，对中公教育进行审计风险的防范研究较有意义。本文将中公教育作为研究对象，从外部审计的角度，研究审计人员如果对中公教育审计，可能存在的审计风险及其成因，并提出了审计人员对其审计风险的防范措施。期望通过对中公教育的审计风险梳理，对整个教育培训行业的审计风险点进行补充，并对审计人员审计其他教育培训企业时如何防范审计风险提供参考。本文的研究意义主要体现在以下两个方面：第一，理论上，目前学者们对于审计风险的研究多是对审计风险这一概念构建理论体系，结合具体行业的审计风险的研究文献较少。学者们主要对房地产行业、农业等发展成熟的行业的审计风险进行了一定探讨，但是对于教育培训行业的审计风险的相关研究不多。本文总结了教育培训行业的审计风险成因，并且从宏观到微观，对中公教育的审计风险进行了案例分析，有助于丰富对该行业的审计风险的理论研究。第二，实践上，以“公考第一股”中公教育为研究对象，结合实践分析其存在的审计风险及成因并提出防范措施，为审计人员审计类似企业时的审计风险管理提供参考，在一定程度上降低审计人员的审计风险，提升审计的质量与效率。主要研究内容本文以委托代理理论和风险导向审计理论为基础，以教育培训类企业审计风险为主线，首先梳理了有关审计风险、教育培训企业特点、教育培训企业审计风险的文献，归纳了其研究成果和研究不足，然后分析了该行业的审计风险影响因素，接着选取中公教育作为案例公司，分析了审计人员在对中公教育进行外部审计时的可能的审计风险点和成因，最后结合案例的审计风险成因提出了审计人员对中公教育的审计风险的具体防范方法，为其审计其他教育培训企业提供借鉴。研究方法与手段（一）归纳演绎法。从抽象到具体，首先剖析了教育行业的审计风险成因，接着从宏观到微观，分析了审计人员审计该行业代表性企业中公教育时可能面临的审计风险，最后提出了审计人员在审计中公教育时如何防范审计风险的建议。（二）文献资料法：在论文写作之前，笔者通过图书馆、互联网、电子资源数据库等途径查阅了大量的文献资料，梳理相关理论和目前国内外研究现状，获取相关研究信息，丰富论文的内容和形式，奠定论文的理论基础，为设计本次写作提供思路与参考。论文撰写提纲第1章导论1.1研究背景1.2研究意义第2章教育培训企业审计风险理论基础2.1委托代理理论2.2风险导向审计理论第3章中公教育概况3.1中公教育发展现状3.2中公教育财务特征第4章中公教育审计风险分析4.1教育政策波动导致的重大错报风险4.2行业竞争激烈导致的重大错报风险4.3自身内控薄弱导致的重大错报风险4.4收入、成本费用重大错报风险第5章中公教育审计风险的防范措施5.1评估政策波动导致的重大错报风险5.2评估行业竞争导致的重大错报风险5.3谨慎利用企业的内部控制成果5.4充分设计审计程序核查收入和成本费用结语五、参考文献张萍，郎方方．审计风险模型在金融业中的应用研究——基于资本资产定价模型[J]．财会研究，2018，（8）：58-64．王远伟，刘永生，任程泽．商业银行内部IT审计的数理逻辑与审计实践分析[J]．审计研究，2019，（5）：59-67．王乐青，宋夏云．城市公共设施PPP项目审计风险的控制研究[J]．中国内部审计，2020，（7）：82-87．裘陟岑．国有企业经济责任审计风险模型的构建[J]．投资与合作，2021，（9）：47-48．杨峰．审计风险模型的局限性与对策[J]．财经界，2021，（14）：161-162．薛文艳．论审计风险模型的缺陷、重构与应用[J]．财会月刊，2021，（10）：1-6．金智颖．信息技术环境下审计风险影响因素——以房地产企业为对象[J]．现代营销（下旬刊），2017，（7）：211-213．黄业纬，李文颖．绿色经济下电废拆解企业政府补助审计风险的影响因素研究[J]．商业会计，2021，（5）：39-43．KyleD.Allen,DrewB.Winters.AuditorResponsetoChangingRisk:MoneyMarketFundsDuringtheFinancialCrisis[J].ReviewofQuantitativeFinanceandAccounting,2020,56(3):1047-1086.熊子青．企业审计风险识别与评估研究[J]．现代审计与会计，2021，（5）：36-37．赵淼．审计风险影响因素及控制途径研究[J]．现代商业，2018，（18）：154-155．SalauOlarinoyeAbdulmalik,NoorAfzaAmran,AyoibCheAhmad.ChiefExecutiveOfficerRetirementandAuditor’sRiskAssessment[